Добавим, что в данном случае неважно, сколько лет недвижимость будет в собственности у индивидуального предпринимателя (менее трех лет или более). Не платить налог с доходов от продажи недвижимости, которая была в собственности более трех лет, можно только при условии, что помещение коммерсант не использовал в бизнесе вообще (письмо Минфина России от 15.08.2022 № 03-04-05/40977).
Соответственно здесь возникает вопрос: на основании каких документов налоговики могут сделать вывод, что недвижимость использовалась вами в бизнесе? Это может быть договор аренды или найма помещения, а также любые другие договоры, в которых местом реализации товаров (работ, услуг) указано данное конкретное помещение, карточка регистрации ККТ и другие документы, на основании которых можно сделать вывод о том, что в помещении велась предпринимательская деятельность.
Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить
В подобных случаях доход от продажи имущества облагается в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения. То есть если вы, например, применяете УСНО, то и доход от сделки включаете в налоговую базу по УСНО независимо от того, сколько лет владели проданным имущество
Как не платить налоги с недвижимости, которая досталась по наследству
Чтобы понять, платить вам «предпринимательские» налоги или НДФЛ как обычному гражданину, а может, вообще ничего не платить, надо определить, имеет ли проданное имущество отношение к вашей предпринимательской деятельности.
ИП на «упрощенке» продает имущество: какой налог следует заплатить
Если недвижимость использовалась продавцом (на момент продажи или незадолго до неё) в своей предпринимательской деятельности, суды принимают сторону налоговых органов и относят стоимость продажи к доходам от деятельности, переведённой на УСН (постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.2022 N 18384/12, постановление АС Уральского округа от 01.09.2022 N Ф09-6258/15 по делу N А76-31620/2022, постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2022 N А05-5609/2022, постановление ФАС Уральского округа от 03.04.2022 N Ф09-1610/12).
Статьей 217 НК РФ (в старой редакции) установлен перечень доходов от реализации собственного имущества налогоплательщика, освобождаемых от налогообложения НДФЛ. К ним, в частности, относятся доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Продажа личного транспорта ИП на УСН (6%)
Справедливости ради скажу, что несколько лет занимался грузоперевозками, но там у меня был вменённый налог на этот вид деятельности, сейчас он у меня давно закрыт. Но Газель по документам и там нигде не фигурировала.
Цитата (Главбух,28 МАРТА 2022): Интересует следующий вопрос: Физическое лицо продал грузовые автомобили физическому лицу. В договорах купли-продажи прописаны реквизиты физ.лиц. Помимо этого, данное физ.лицо является ИП и ведет деятельность по оказанию транспортных услуг организациям и населению на данном транспорте (система налогообложения УСН – 6 % и ЕНВД).
При оказании транспортных услуг, организациям предоставляли акты выполненных работ и путевые листы. Но, при этом, данный транспорт не оформлен в собственности ИП (т.к. данный транспорт находится в собственности физ.лица) У ИП есть ОКВЭД по оказанию транспортных услуг. Нет ОКВЭД на продажу транспортных средств. Спустя время, физ. лицо продает транспортные средства, как физ. лицо.
Налоговые органы, получив информацию о продаже автомобилей, требуют, чтоб ИП провел продажу автомобилей, как продажу от ИП (а именно по УСН 6 %) и, соответственно, уплатил налог. ИП необходимо доказать налоговикам, что он прав в данной ситуации, т.е. не проводя продажу автомобилей через деятельность ИП. Требуется обобщенный, с необходимыми ссылками, формами и примерами, ответ!
Физическое лицо продает недвижимость приобретенную до регистрации в качестве ИП
Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что основным условием обложения дохода, полученного от реализации объекта недвижимого имущества налогом, уплачиваемым в связи с применениемупрощенной системы налогообложения, является использование данного объекта недвижимости в предпринимательской деятельности, а также указание индивидуальным предпринимателем вида деятельности, связанного с продажей недвижимого имущества. Такое условие, как приобретение объекта недвижимости до, или после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, налоговым законодательством не регламентируется. При этом на основании п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Рекомендуем прочесть: Какое имущество приставы не заберают
В определении ВС РФ от 13.03.2022 N 309-КГ14-7640 также сделан вывод, что при реализации принадлежавших индивидуальному предпринимателю объектов недвижимого имущества, использовавшихся налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности (предоставление в аренду), такой доход подлежит налогообложению в рамках применения упрощенной системы налогообложения. Аналогичный вывод содержится в постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2022 по делу N А12-47187/2022.
Особенности налогообложения при продаже ИП личной квартиры
Если ИП имеет одним из пунктов разрешённых видов осуществляемой деятельности — продажу недвижимости, то сумма их доходов облагается налогом по ставке ИП в размере 6% от прибыли (при упрощённой системе налогообложения). Однако доход, полученный ИП при реализации личного недвижимого имущества, если среди его основных видов предпринимательской деятельности отсутствует пункт «продажа недвижимости», облагается НДФЛ, то есть налогом для физических лиц, согласно гл.23 Российского Налогового кодекса.
Таким образом необходимо выяснить какие виды деятельности предусмотрены учредительными документами предпринимателя. При регистрации ИП сведения о нем вносятся в ЕГРИП, и там указываются виды деятельности, которыми будет заниматься предприниматель.
Имущество ИП: продает предприниматель, налоги платит гражданин
Нередко бизнесмены задействуют в деятельности личное имущество (например, автомобиль). Запретов и, тем более, санкций для этого не установлено. Ведь законодательство не устанавливает разграничений между личным имуществом физлица и его имуществом как индивидуального предпринимателя. До тех пор пока ИП не примет решение это имущество продать. Вот тут и возникает масса вопросов.
Под действие каких налогов попадает доход от реализации? Рассчитывается ли налог с выручки от продажи в рамках предпринимательской деятельности? Или следует платить НДФЛ как физлицо? Можно ли претендовать на имущественный вычет и тем самым снизить налог?
Сразу скажем, что все зависит от множества нюансов: особенностей самого имущества, вида деятельности и некоторых других факторов, которые следует рассматривать в совокупности. К сожалению, в рамках одного материала осветить абсолютно все нюансы расчета налогов невозможно. Поэтому мы рассмотрим лишь общие принципы и подходы, необходимые ИП для принятия решения.
Выручка от продажи такого имущества является доходом от деятельности и облагается налогами в рамках применяемого режима налогообложения. Говорить о доходах гражданина в данном случае нельзя, налог платит предприниматель.
ИП продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов
Никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 6% не положено. И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится. Вся сумма от продажи помещения — это доход, с которого в бюджет положено заплатить налог. Плюс штраф 10% и пени. Так и набежало 720 тысяч рублей.
Эти предприниматели действовали не наугад, но не до конца разобрались в ситуации. Они взяли за основу письма Минфина и позиции судов. Думали, что всё делают правильно, и даже подстраховались. Еще они платили все налоги и не скрывали сделок от продажи своего имущества, не выводили активы и не занижали цены.
Это видео недоступно
Патентная система налогообложения — это налоговая система, доступная только для ИП при условии, что наемных сотрудников не более 15 человек и доход не более 60 млн. рублей. При этом ИП освобождается от уплаты НДС, налога на доходы физ лиц и налога на имущество физ. лиц, но только в той части, которая используется в предпринимательской деятельности.
Налог на ПСН составляет 6% для всех регионов, кроме Крыма и Севастополя. Там налог равен 4%.
Важное замечание: На патентной системе налогообложения только платежи за выбранный вид деятельности будет облагаться ПСН. Другие поступления облагаются НДС и НДФЛ или УСН.
Налог при продаже квартиры, официально сдававшейся в аренду
А если полностью, то
«предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке«
Налоговые органы посчитают, что даже если лицо не было зарегистрировано в качестве ИП, но осуществляет деятельность, направленную на систематическое извлечение прибыли, то оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи такого имущества, не будет.
Если Ип Продает Свою Личную Квартиру Он Не Должен Платить Налог На Продажу Письмо Минфина 2022 Год
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
У налогового органа имеются предпосылки для предъявления претензий ИП. Правомерность обложения дохода от продажи земельных участков НДФЛ предпринимателю с большой долей вероятности придется доказывать в суде.
Рекомендуем прочесть: Ипотека Матери Одиночки С Тремя Детьми
Предприниматель продает имущество какие налоги платить в 2022 г
Если данный торговый павильон использовался налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности, то его продажа также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности».
- Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.
- По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
- Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.
Налоги ип при продаже недвижимости 2022
Ведь, применяя, например, ОСНО или «доходно-расходную» УСНО, предприниматель переносил стоимость имущества на расходы, уменьшающие налоговую базу, посредством начисления амортизации, если имущество было учтено в качестве ОСп. 16, разд. VIII Порядка, утв. Приказом Минфина от 13.08.2022 № 86н/БГ-3-04/430.
Поскольку Васильев не владел недвижимостью 3 года, то обязан будет исчислить с полученной выручки НДФЛ по налогооблагаемой базе в виде разницы между выручкой и расходами на покупку офиса — то есть, со 100 000 рублей. НДФЛ, таким образом, составит 13 000 рублей. Пример 2. Никифоров В.Н. в 2022 году купил офис за 1 000 000 рублей, а летом 2022-го реализовал его за 1 500 000 рублей.
Поскольку Никифоров владел офисом более 3 лет, то он не обязан будет уплачивать никаких налогов. Пример 3. Савельев А.В. в 2022 году купил офис за 1 500 000 рублей, а летом 2022-го продал его за 1 600 000 рублей. Вместе с тем, Савельев утерял документы, подтверждающие покупку данного офиса, вследствие чего обязан будет заплатить после его продажи налог со всего дохода — 208 000 рублей (13% от 1 600 000). Условие: продана недвижимость, оформленная после 01.01.2022 года. Пример 1. Лаврентьев А.В.
Рекомендуем прочесть: Амнистия 2022 по 228ч2
Надо ли платить налог с продажи доли в квартире
31 января 2022г. я продала свою долю в квартире -1/6, доставшуюся мне по наследству в 2022г. За продажу я получила 560 тыс. руб. Обязана я платить налог с этой суммы? Какие документы нужно подавать в налоговую?
Финансовое ведомство разъяснило, что если налогоплательщик продает часть жилого помещения, которая отдельно поименована в свидетельстве о государственной регистрации права и находится в собственности менее трех лет, то при ее продаже имущественный вычет предоставляется в размере, не превышающем 1 млн руб.
Налог при продаже коммерческой недвижимости для физического лица (ИП)
Какое налогообложение при продаже недвижимости ип? Собираюсь продать коммерческую недвижимость (здания и ЗУ), бывшую в собственности более 3-х лет. В предпринимательской деятельности имущество не использовалось. Подлежит ли доход от продажи имущества налогообложению (13%). Или имеет смысл зарегистрировать ИП, указав соответствующий вид деятельности, выбрать УСНО, и в последствии с дохода от продажи заплатить 6%?
При этом положения
указанного пункта
не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи
имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в
предпринимательской деятельности.
Налоги ИП при продаже имущества: как физического лица или предпринимателя
Если помещение [две жилые квартиры, выведенные из жилфонда] использовалось налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности, то его продажа также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности независимо от того, осуществляется предпринимательская деятельность физическим лицом на момент продажи либо нет».
Поскольку данная сделка (купли-продажи объекта недвижимости) носила разовый характер и не направлена на систематическое получение прибыли, посредством ее физическое лицо Д. распорядился личным имуществом, реализовав правомочия собственника — физического лица, суды обоснованно признали данную операцию не связанной с предпринимательской деятельностью.
Источник: jurist-161.ru
Платит ли индивидуальный предприниматель налоги на имущество?
Индивидуальный предприниматель является субъектом хозяйственной деятельности, отличающимся от юридического лица.
По сути ИП – это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Это упрощённый механизм работы, поэтому и налоговое законодательство снисходительно относится к ИП, освобождая их от уплаты отдельных видов налогов.
Налог на имущество для ИП, к примеру, практически никто не оплачивает. Для того, чтобы понять, нужно ли Вам как ИП платить налог на имущество или нет, нужно определиться с применяемым Вами режимом налогообложения.
От режима налогообложения зависит не только необходимость оплаты отдельных налогов, но и возможность получения налоговых льгот.
Действующие формы налогообложения ИП
Если субъект ведёт предпринимательскую деятельность, он обязан уплачивать обязательные платежи в бюджет вне зависимости от того, в какой форме он существует. ИП в этом отношении – не исключение.
В 2023 году для индивидуальных предпринимателей действуют следующие формы налогообложения:
Если ИП с помощью заявления не изъявит желания перейти на другую систему налогообложения, в отношении него будет применяться общий режим налогообложения.
На общей системе придётся платить максимальный набор взносов: НДФЛ, НДС и прочие налоги, рассчитываемые как для физического лица. Упрощенку можно уплачивать от доходов или от доходов за минусом расходов.
При УСН системе оплачивается только один налог в размере 15% с базой обложения доходы минус расходы. По базе доходов ставка будет равна 6%. В отдельных случаях допускается ее снижение законом субъекта страны.
Остальные системы налогообложения ЕНВД, ПСН и ЕСХН могут быть применимы только для определенных законодательством видов деятельности. К примеру, ЕСХН может применяться только в рамках ведения сельского хозяйства.
Кроме того индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование во внебюджетные фонды страны.
Чтобы Ваша деятельность приносила Вам больше дохода и меньше хлопот, нужно правильно подобрать систему налогообложения.
Налог на имущество
Платить или нет налог на имущество, решает в отношении ИП налоговое законодательство. В нем четко указано, на каким режимах предоставляется льгота по освобождению от уплаты данного налога, а на каких нет.
Налог на имущество – это местный налог, платежи по нему поступают в местные бюджеты. Соответственно, ставки на налогу также могут утверждаться и меняться муниципальными властями В рамках осуществления своей налоговой политики.
Платить налог обязаны граждане и ИП, которые на праве собственности обладают следующими объектами:
Объектом обложения налогом на имущество не является общее имущество многоквартирного дома.
Кто платит, а кто нет?
По общему правилу обязанность по уплате налога закреплена за всеми его собственниками, однако законодатель в отношении отдельных категорий сделал исключения.
Льгота по налогу на имущество для ИП в виде полного освобождения от данной обязанности предусмотрена в отношении ИП, использующих специальные режимы налогообложения. То есть не платят налог ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН.
Все они уплачивают по сути единый налог, который заменяет собой все остальные обязательные взносы в бюджет.
Освобождение от уплаты налога осуществляется только в отношении того имущества, которое используется в предпринимательской деятельности и не включено в региональный перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.
ИП, использующие общую систему налогообложения, обязаны уплачивать в бюджет налог на имущество.
Дополнительные льготы для УСН
Налог на недвижимость для ИП на УСН имеет ряд особенностей, которые касаются применения дополнительных льгот. То есть в отношении того имущества, которое облагается по кадастровой стоимости, предприниматели тоже могут применять отдельные привилегии.
По ст. 407 НК РФ освобождение ИП на УСН от налога на имущество возможно в следующих ситуациях:
Только что зарегистрированные предприниматели имеют право воспользоваться налоговыми каникулами в течение двух налоговых периодов. Такие льготы распространяются далеко не на всех.
Чтобы воспользоваться ими, нужно удовлетворять ряду критериев, в частности:
- быть ИП в первый раз;
- использовать УСН или патент;
- бизнес должен относиться к производственной, научной или социальной сфере.
Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, нужно написать заявление на освобождение, приложить к нему подтверждающие обоснованность документы и лично отнести в налоговую службу.
Должен ли ИП платить налог на имущество, если он сдаёт его в аренду или каким-то иным способом напрямую его не использует? Должен, ведь он является его собственником. Владелец по договору аренды или иному документу не оплачивает налоги на используемые вещи.
Вновь созданный ИП означает, что ранее на данное лицо не были открыты ИП. Закрыть одно предприятие и открыть другое – не значит стать предпринимателем впервые.
Платит ли ИП на УСН налог на имущество, как мы выяснили, зависит от многих факторов. Особого внимания заслуживает кадастровый учёт недвижимости.
Предприниматель может совмещать общую систему налогообложения и ЕНВД. Тогда платить налог на имущество в рамках объектов, используемых по специальному режиму, не нужно за рядом исключений. При этом облагаются налогом объекты, которые используются предпринимателем в рамках осуществления деятельности по общей системе, и в личных целях предпринимателя.
Самостоятельно доказывать, в каких целях используется имущество, не нужно. Налоговая служба проводит проверку в рамках специальных контрольных мероприятий.
Уплата налога по кадастровому списку
Оплата платежей производится на основании тех уведомлений, которые граждане и предприниматели получают от налоговой службы. Рассчитывается налог в таком случае за 3, 6 или 9 месяцев, заполняется декларация за период.
К объектам, включённым в кадастровый список, относятся:
- Офисные помещения.
- Торговые центры.
- Здания и помещения общепита.
- Объекты, предназначенные для бытового обслуживания.
Кадастровая стоимость является максимально приближенной к рыночной. Кадастровая оценка недвижимости осуществляется по действующему законодательству каждые 5 лет.
Оценочные расчеты стоимости недвижимости публикуются официально на сайте Росреестра. Уплатить налог на имущество для ИП нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Уплата налога не по кадастровому списку
Если имущество не включено в региональный кадастровый список, и ИП использует специальный режим налогообложения, платить ничего не нужно. Пользователи же общей системы налогообложения обязаны уплачивать взносы даже в отношении имущества, не включённого в кадастровый перечень.
Этот самый перечень недвижимости указан в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Все имущество в данном перечне утверждается на 1 января текущего Налогового периода.
Порядок уплаты налога на имущество, включённого в кадастровый список, и не включённого туда, не имеет различий. Кроме того законом региона может быть предусмотрена отдельная возможность получения льготы ИП на налог на недвижимость в виде освобождения от его уплаты.
Возможно такое в случае, если площадь административно-делового или торгового центров менее установленной в законе или его кадастровая стоимость не превышает установленного правовым актом минимума.
Узнать также, относится ли недвижимость к кадастровой или нет, можно, сделав запрос в налоговые органы. В Росреестре для этого можно запросить выписку выписку из кадастра на оценочную стоимость объекта. Собственник вправе добиться исключения имущества из списка кадастра через суд.
Когда 30% общей площади всего здания используется под офисные помещения, его принято считать административно-деловым центром, который, в свою очередь, относится к кадастровому перечню объектов.
Все это нужно учитывать перед уплатой налогов, как и тот факт, что нарушений по данной части налоговая допускает достаточно много. При необходимости нужно отстаивать свои права через суд и законно получать налоговую льготу.
Большинство индивидуальных предпринимателей используют специальные системы налогообложения, предполагающие получение налоговых льгот в виде освобождения от уплаты отдельных взносов в бюджет.
ИП на всех системах налогообложения, кроме общей, не должны оплачивать налог на имущество в отношении всей недвижимости, кроме той, что включена в официально утверждённый перечень имущества по кадастровой стоимости.
Источник: expert-home.net
Индивидуальных предпринимателей избавили от налогов с продажи имущества
С нового года не будет взиматься НДФЛ при продаже собственности, которая использовалась для заработков в бизнесе. Изменения в налогообложении коснулись в основном тех выплат, что отдают бизнесмены государству с продажи квартиры или автомобиля, ранее использовавшихся для рабочих целей. Теперь граждане смогут вовсе освободиться от налога, а также рассчитывать на имущественный вычет. Изменения в законах затронут и акционеров, которые стали собственниками имущества, выходя из фирмы в процессе её ликвидации.
Что было до нововведений
Раньше от НДФЛ освобождались юридические лица, которые получали деньги с продажи недвижимости после 5 лет владения и доходы от продажи иного имущества после 3-х лет владения. Однако эти правила не касались ИП.
В законе было оговорено, что налог может быть начислен на доход, получаемый физическим лицом с продажи собственности, которая была задействована в предпринимательской деятельности. Если предприниматель купил две квартиры и несколько транспортных средств для бизнеса, то продав их даже спустя длительный срок, всё равно должен был заплатить налог. И это была немалая сумма.
Поэтому в стране начала активно развиваться теневая экономика. Предприниматели не желали легализовать свои доходы. Хотя многие бизнесмены не отказывались выплачивать налоги с реальной деятельности, но отдавать большую часть выручки с продажи собственности в казну мало кто желал.
Что будет теперь
С 2019 года от НДФЛ по той же схеме, что и раньше, избавят ИП и самозанятых. После продажи квартиры, которая использовалась в течение 5 лет для рабочих целей, не придётся выплачивать налог. Отдавать государству деньги не нужно и после продажи автомобиля или другого имущества, которыми предприниматель владел 3 года. К тому же есть способы сократить налог, если собственность будет продана раньше дозволенного срока, установленного законом.
Индивидуальный предприниматель с 2019 года может уменьшить доход на расходы, возникшие в связи с покупкой собственности. Однако из последней суммы будут исключены расходы, которые раньше учитывались бизнесменом, когда он применял тот или иной налоговый режим. Власти внесли эти поправки, чтобы не было дополнительного учёта тех же самых расходов. Если ИП был на упрощённой системе налогообложения с вариантом «доходы минус расходы» и учёл все затраты, связанные с покупкой собственности в этом режиме, то в новом году для исчисления НДФЛ он не сможет вновь их учесть.
Если индивидуальный предприниматель использовал общую систему налогообложения и учитывал расходы с помощью амортизации, то отказавшись от статуса ИП у него не получится ещё раз учесть данную часть расходов в момент продажи имущества.
Освобождение индивидуальных предпринимателей от налогов с продажи имущества прокомментировал заместитель Председателя подкомитета по финансовой грамотности и финансовому оздоровлению ТПП РФ, старший партнёр ГК «Рыков Групп» Павел Пенкин.
##COMM_374##
Источник: xn--c1abvl.xn--p1ai