Порядок использования автомобиля
Требования к декларированию продаже авто
Альтернативой является учет всех затрат, связанных с приобретением транспортного средства. Расходы потребуется подтвердить документально. Этот вариант целесообразно применять при превышении ценой сделки установленного лимита. Ключевым моментом является цель использования авто. Имущество не должно эксплуатироваться в предпринимательской деятельности.
Исключение законодатель сделал только для плательщиков ОСН. Эта категория бизнесменов может воспользоваться профессиональным вычетом. Право на преференцию реализуют в момент подачи формы 3-НДФЛ.
О том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель при продаже авто, какой имущественный вычет можно при этом получить, какая связь между суммой обязательств перед бюджетом и целью использования технического средства, каков порядок подачи декларации и какие штрафы предусмотрены в случае ее несвоевременного представления, можно узнать из данной статьи.
Как не платить налог, если продаете авто в 2021-м!
Какие налоги платит ИП при продаже автомобиля?
Если сделка была реализована, то бизнесмен заполняет либо вручную, либо в электронной форме документ по форме 3 – НДФЛ. Сдать данную декларацию в налоговую инспекцию следует не позднее 30 апреля года следующего за тем, в котором данное транспортное средство было продано. Вместе с тем, заявить о претендентстве на имущественный вычет можно в любой момент времени.
Декларация при продаже авто
К тому же, согласно статье 75 главного фискального документа страны в случае предоставления декларации в срок и просрочки суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик выплачивает пеню в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ до того момента, пока задолженность не будет полностью погашена.
Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.
Налоговый вычет
- Если вы можете документально доказать, что стоимость продаваемого автомобиля меньше стоимости его приобретения. Либо же, что стоимость его меньше двухсот пятидесяти тысяч рублей.
- В том случае, если продавец является владельцем авто более трёх лет (ст. 217 НК).
Указывать цель использования транспортного средства?
Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.
Налог за прошлые месяцы. ИП составил налоговую справку, в которой начислил амортизацию по проданному активу линейным способом. Норма амортизации равна 1,4% (1 : 72 мес. × 100%). Ежемесячная сумма амортизации составила 7840 руб. (560 000 руб. × 1,4%).
Продали машину: как не платить налоги
Нет, уменьшать доходы от продажи имущества на расходы, связанные с его покупкой, ИП не вправе. Расходы можно учесть при УСН или в составе профвычета по НДФЛ, если ИП использовал актив в рамках упрощенного или общего бизнеса. Поскольку актив ИП использовал во вмененке, расходы учесть не получится (письмо Минфина России от 29.01.2023 № 03-11-09/4088, Определение ВАС РФ от 30.09.2013 № ВАС-12795/13)
Рекомендуем прочесть: На Сколько Повысят Государственную Пенсию Чернобыльскую В 2023
ИП работает на ЕНВД, вмененке
В рассматриваемом случае организация совершила разовую продажу автомобиля. Под систему налогообложения в виде ЕНВД такая операция не подпадает. Соответственно, доходы от продажи автомобиля будут облагаться либо в рамках общего режима налогообложения, либо в рамках упрощенной системы налогообложения.
Имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
До какой суммы продажа автомобиля не облагается налогом
Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества
Какую сумму указать при продаже автомобиля, чтобы не платить налог
3 Вычет за счет стоимости покупки автомобиля не распространяется на другой автомобиль. Использовать вычет в размере расходов на покупку можно на каждый автомобиль, стоимость которого вы можете подтвердить документально.
- Бумаги на приобретение машины (товарная накладная, выписка из банка, договор поставки).
- Путевые листы, позволяющие следить за работой водителей. Они отображают, сколько времени лицо провело за рулем и какое количество топлива потратил.
- Документы, подтверждающие автомобильные расходы на страховку, технический осмотр, бензин, ремонт, платные автостоянки (чеки, квитанции, договоры).
Физлицо продает машину, используемую в предпринимательской деятельности
Для индивидуального предпринимателя регистрация ТС происходит согласно общим правилам, предусмотренным для физических лиц. При этом нет серьезных условий к тому, чтобы транспорт использовался только для доставки или перевозки, поэтому возможно садиться за руль для выполнения других основных видов деятельности.
Если недвижимость оформлена в собственность после 01.01.2023, то минимальный срок владения, необходимый для освобождения от налогообложения, — пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Однако из этого правила есть исключение: если право собственности оформлено после 2023 г. на имущество, полученное по договору ренты, приватизации, наследства, дарения от члена семьи или близкого родственника, то в отношении такой недвижимости необходимый для освобождения от налогообложения срок владения — более трех лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Это означало, что ИП на ОСН в случае продажи, например, автомобиля, которым осуществлялись грузоперевозки, обязан был исчислить налог на доходы физических лиц в отношении дохода от продажи независимо от срока владения этим транспортом.
ИП на ОСН
Важно, что в случае продажи основного средства до истечения 3 лет с момента его приобретения (для ОС со СПИ свыше 15 лет — до истечения 10 лет) ИП на УСН обязан произвести пересчет налоговой базы за весь период использования этого имущества (исключить расходы, связанные с приобретением, рассчитать амортизацию в соответствии с главой 25 НК РФ и учесть в налоговой базе), следовательно, доплатить недоимку и пеню.
Если машину купили в 2023 году, а продали в 2023 году, налога при продаже вообще не будет. Сообщать государству о полученном доходе тоже не придется. Срок владения нужно считать с даты заключения договора купли-продажи.
Каким налогом облагается продажа автомобиля
Длительность владения. При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. Для автомобилей он составляет три года.
Рекомендуем прочесть: До Скольки Лс Пенсионеры Не Платят Транспортный Налог Башкортостан
Как рассчитать и уменьшить
Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, когда новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя. Или когда продавец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и автоштрафы. «Не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Перечисленные положения кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности. Таким образом, доходы, полученные от продажи грузового автомобиля, должны учитываться в соответствии с упрощенной системой налогообложения» .
Продал грузовик – не забудь заплатить налог
Многие предприниматели свернули свой официальный бизнес еще до начала 2013 года в связи с резким повышением фиксированных платежей в Пенсионный фонд в текущем году . Сейчас перевозчикам необходимо оборудовать свои автомобили тахографами , в дальнейшем их ждет лицензирование и платный проезд . Кроме того, власти продолжают рассматривать вопрос о введении предельного возраста для грузового транспорта. В ожидании предстоящих нововведений многие перевозчики стали всерьез задумываться о продаже своих грузовиков и сворачивании бизнеса. Однако и в этом случае с государством придется поделиться: доход, полученный от продажи грузового автомобиля, подлежит налогообложению.
Продал грузовик – не забудь заплатить налог.
«В личной собственности был грузовой авто, через год зарегистрировал ИП по грузоперевозкам по УСН, затем авто было продано. Налоговая инспекция присылает письмо с требованием уплатить 6 % от стоимости проданного авто. Авто было в пользовании более трех лет, и выгоды от продажи нет. Правомерны ли действия инспекции?» . Существует понятие минимального срока владения имуществом.
Если имущество находится в вашей собственности дольше минимального срока, вы не должны платить налог при его продаже. Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ.
Какая продажа не облагается налогом
Если вы продаете машину, которой владели больше 3 лет, вам не нужно оповещать налоговые органы и платить налог. Но как быть, если автомобиль в собственности меньше трех лет? Можно ли уменьшить размер налога или даже снизить его до нуля?
Как не платить или уменьшить налог при продаже автомобиля
Налоговый вычет по другим статьям может частично или полностью перекрыть ваш налог. Если в одном и том же году вы продали автомобиль и, например, оплачивали лечение, то вычет за лечение будет учтен при расчете налога с продажи автомобиля. Подробно налоговые вычеты описаны в статьях о лечении, обучении, покупке квартиры.
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Размер налога на продажу автомобиля зависит от нескольких факторов, которые и будут рассмотрены в этой статье. Кроме того, речь пойдет о ситуациях, в которых подоходный налог с продажи автомобиля можно не платить на вполне законных основаниях.
Размер налога с продажи машины
Если Вы продали машину в 2023 году или ранее и не являлись налоговым резидентом РФ, то имейте в виду, что налог с продажи автомобиля придется заплатить в любом случае. И его величина составляет 30 процентов от стоимости продажи.
Источник: yrokurista.ru
Налог с продажи автомобиля
Всегда ли нужно платить налоги с продажи транспортных средств? Каковы законные способы уменьшить налоговые платежи? Поделимся всеми тонкостями в нашем материале.
От чего зависит размер НДФЛ при продаже автомобиля
- сколько времени вы владеете автомобилем;
- как вы его приобрели.
Срок владения автомобилем для безналоговой продажи
Если машина принадлежала вам более трех лет, то вы освобождены от уплаты НДФЛ и декларирования сделки. Срок владения определяется в зависимости от того, как вы получили транспортное средство:
- купили — с момента подписания договора купли-продажи;
- унаследовали — с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя;
- получили в дар — с момента подписания договора дарения.
Если вы приобрели автомобиль и продали его до истечения трех лет, нужно уплатить НДФЛ и подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.
Как уменьшить налог с продажи автомобиля
НК РФ предлагает два способа снижения налога при продаже машины:
- Уменьшить доход со сделки на сумму покупки авто. Факт покупки подтверждается договором и платежными документами. С разницы платим 13%.
- Применить имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей. Это тот же тип вычета, что используют при продаже жилой недвижимости. Разница лишь в размере льготы. При фиксированном вычете расходы на приобретение автомобиля подтверждать документами не надо.
Чтобы понять, что лучше сэкономит деньги, рассмотрим примеры.
Предположим, в 2021 году вы купили машину за 300 тыс. рублей, а в 2022 году продали за 400 тыс. рублей. В 2023 году наступила обязанность отчитаться и уплатить НДФЛ.
Вариант 1. У вас на руках подтверждающие документы на покупку авто за 300 тыс. рублей. Это договор купли-продажи с указанной стоимостью, квитанции или выписки банка о перечислении вами денег продавцу.
Налоговая база: 400 000 — 300 000 = 100 000,
где 300 тыс. — расходы на покупку машины.
НДФЛ при продаже автомобиля = 13 000 рублей (100 000 * 13%)
Расходы должны быть связаны именно с приобретением машины. А вот, например, траты на ремонт и тюнинг для вычета не подойдут.
Налоговые консультанты НДФЛка.ру помогут собрать правильный комплект документов для ИФНС, расскажут, как восстановить утерянные документы и получить те, которых у вас нет.
Вариант 2. У вас нет документов на покупку машины. Поэтому применяем имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей, а с оставшейся суммы начисляем НДФЛ.
400 000 — 250 000 = 150 000,
где 250 тыс. — налоговый вычет при продаже автомобиля;
НДФЛ при продаже автомобиля = 19 500 рублей (150 000 * 13%)
Как видим, в первом варианте НДФЛ к уплате получился меньше. Но только при наличии документов на покупку вы можете использовать вычет расходов на приобретение.
Выбрать можно только один вариант по вашему усмотрению.
Продажа унаследованного или подаренного авто до трех лет
Вы приняли машину в наследство либо в дар и решили ее продать. Нужно ли платить налог с продажи такого автомобиля? Правило то же — если владеете имуществом менее трех лет, то обязаны отчитаться перед ИФНС и уплатить налог.
Вы не тратили деньги на приобретение, поэтому не сможете уменьшить доход на расходы, но вправе применить налоговый вычет в 250 тыс. рублей.
Например, в 2021 году вам подарили машину, а в 2022 году вы ее продали за 300 тыс. рублей. Рассчитаем налог на продажу:
300 000 — 250 000 = 50 000 (налогооблагаемый доход), где 250 тыс. — имущественный налоговый вычет, уменьшающий доход от сделки.
НДФЛ = 6 500 рублей (50 000 * 13%).
Иногда возможно уменьшить сумму дохода на покупные расходы, когда автомобиль был подарен или передан по наследству. Например, расходы на проданный авто, доставшийся по наследству, можно подтвердить документами наследодателя. То же самое относится к подарку.
Отец оставил сыну в наследство автомобиль стоимостью 600 тыс. рублей. Сын продал машину раньше минимального срока владения за ту же сумму. Ему повезло, так как отец сохранил документы о покупке. Сын применил вычет расходов, и НДФЛ платить не пришлось. Надо только подать нулевую декларацию.
Нюансы налогообложения и декларирования отдельных доходов
Финансовый результат будет нулевым, если вы продаете автомобиль за 250 тыс. рублей или дешевле. В этом случае вы не платите налог с продажи авто и не подаете декларацию в ИФНС.
Это связано с тем, что в 2021 году принят Федеральный закон, который разрешает не декларировать доход от продажи автомобиля не дороже 250 тыс. рублей (сумма, которая равна имущественному вычету). При этом срок владения машиной значения не имеет. Новое правило начинает работать с 2021 года, то есть применяется к доходам, полученным в 2021 году и позже.
Если же результат со сделки не принес прибыли, но авто продано дороже 250 тыс. рублей, то 3-НДФЛ подавать нужно.
Например, если стоимость реализованного в 2021 авто составила 250 тыс. рублей. НДФЛ не платим и перед налоговой не отчитываемся.
Например, если машина куплена и продана за 300 тыс. рублей. Налога нет, но декларацию подаем до 30 апреля следующего после сделки года.
Снижаем налоговую нагрузку за счет других вычетов
Допустим, в одном и том же году вы продали машину и оплатили какие-то социальные услуги. Вычет, положенный на оплату лечения, образования, и т.п. можно учесть при расчете налога с продажи авто. Данные заносятся в одну декларацию 3-НДФЛ.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
В 2020 году Анна Г. купила машину за 750 тыс. рублей, а в 2021 году продала ее за 900 тыс. рублей. Автомобиль в собственности меньше трех лет. В 2021 году Анна оплатила свою учебу на 85 тыс. рублей. Вопрос: какой налог с продажи автомобиля она должна заплатить?
Документы, представленные клиентом через онлайн-сервис, в порядке. Поэтому, эксперт рассчитал сумму налога и заполнил декларацию 3-НДФЛ.
Налоговая база: 900 000 — 750 000 — 85 000 = 65 000
НДФЛ = 8 450 рублей (65 000 * 13%).
Порядок применения налоговых вычетов при продаже автомобиля
Имущественный вычет 250 тыс. рублей можно использовать ежегодно при каждой новой продаже, но максимальный размер льготы не может превышать 250 тысяч в год. Учитывайте это, если в одном году продаете несколько машин или другое имущество, к которому применяется вычет.
Пример. В 2020 году вам подарили автомобиль, а в 2021 году еще один достался в наследство. Обе машины проданы в 2022 году по цене 300 и 350 тыс. рублей. Срок нахождения машин в собственности — менее трех лет. Расходов на приобретение не было.
К совокупному доходу от реализации двух авто примените вычет в размере 250 тыс. рублей:
К уплате — 52 000 рублей (300 000 + 350 000 – 250 000) * 13%.
Если вы в одном году продали квартиру и автомобиль, то налог можно уменьшить за счет двух вычетов. Имущественный вычет на продажу недвижимости составляет 1 млн рублей, а машины – 250 тыс. рублей.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Наш постоянный клиент Андрей В. обратился с просьбой рассчитать сумму налога и заполнить декларацию. Вот его история.
В 2021 году Андрей за 2 млн продал квартиру и за 500 тыс. автомобиль. Два года назад квартира и машина получены в наследство. Документов на имущество, купленное наследодателем, не нашли.
Налоговый эксперт внимательно изучил документы и заключил следующее. Из-за отсутствия документов на покупку унаследованного имущества, клиент не может уменьшить свой доход. Его вариант — применить имущественный вычет.
Расчет налога: 13% * (2 млн + 500 тыс. – 1 млн – 250 тыс.) = 162,5 тыс. рублей.
За счет налоговых льгот клиент существенно снизил сумму НДФЛ с продажи квартиры и автомобиля.
Когда нужно отчитаться и уплатить НДФЛ
Обязанность по отчетности и платежам наступает на следующий год после совершения сделки. Составить и подать декларацию в ИФНС по месту прописки нужно до 30 апреля, а уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за отчетным.
К декларации приложите пакет документов, подтверждающих доходы и расходы. Доход вы можете подтвердить договором купли-продажи авто. Для обоснования расходов приложите договор на покупку машины, платежные документы и т.д.
После того, как инспектор примет отчетность, начинается камеральная проверка, которая продлится 3 месяца.
Что будет, если не подавать декларацию и не платить налог
Скрыть факт сделки от контролирующих органов не удастся. ГИБДД в течение десяти дней уведомит налоговую инспекцию о снятии машины с учета, и если вы не уплатите налог с продажи автомобиля, ФНС наложит штрафные санкции:
- 5% с суммы налога за каждый просроченный месяц сдачи отчетности, но не менее 1 000 рублей. При этом размер штрафа не должен превышать 30% от общей суммы налога.
- 20% с суммы НДФЛ, если инспекция обнаружит, что у вас был доход, а налог не уплачен; 40% от суммы НДФЛ, если налоговая докажет умысел в сокрытии дохода.
- За просрочку платежа будут начисляться пени до полного погашения задолженности.
Советуем не ждать требование налогового органа. Не забывайте о своих обязанностях — вовремя подавайте отчетность и оплачивайте налог с продажи авто. И помните о праве на вычеты.
Подводим итоги:
- Продавец, чья машина была в собственности не менее трех лет, не декларирует сделку и не платит налог с ее продажи.
- При расчете НДФЛ полученный доход можно снизить на документально подтвержденные расходы на покупку авто, либо применить имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей. Использовать одновременно оба вычета нельзя.
- Имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля можно применить один раз в год. При продаже в одном году нескольких автомобилей или другого имущества, суммарный вычет не может превышать 250 тыс. рублей.
- Если вам сложно разобраться, нужно ли вам платить налог с продажи автомобиля, как сэкономить и заплатить меньше, рекомендуем обращаться к налоговым экспертам.
Источник: ndflka.ru
Продажа автомобиля, какие платит налоги индивидуальный предприниматель.
Давно целилась в эту тему поста и что-то все мимо. Не большая консультация заставила вспомнить и рассказать.
Смотрите, вы индивидуальный предприниматель, у вас есть автомобиль.
Вы не используете его в предпринимательских целях, только для личных нужд. Тогда под действие УСН эта операция не подпадет. Обычно не пишу статьи, чтобы было проще воспринимать, здесь оставлю, что это следует из п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Доход от продажи будет облагаться НДФЛ в том же порядке, что у обычного физлица — не ИП. Помните как?
- При продаже автомобиля находившегося в вашей собственности менее трех лет, доход от продажи облагается НДФЛ.
- При этом Вы можете воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб.
- Вместо получения данного имущественного вычета вы вправе уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного автомобиля.
Теперь второй вариант, когда продажа авто связана с предпринимательской деятельностью (вы использовали его в бизнесе или ваш вид деятельности продажа автомобилей), операцию по продаже учитывайте в рамках УСН (Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-11/111247).
На УСН с объектом «доходы» доход от продажи автомобиля учтите в общем порядке — на дату поступления денег (иного имущества, работ или услуг) в счет оплаты . При этом срок владения не имеет значения.
Получилось подробно. Может кому и пригодится. Остались вопросы, всегда рада ответить.
#главбухшаман #сотрудничество #партнерство #удаленныйбухгалтер #предпринимательство #предприниматель #tenchat #бизнес
Нравится 1909010 и ещё 41
42
9
Сохранить
1.9K
Наталья Шарипова
Бухгалтер в ИП Шарипова Наталья Николаевна
Люблю бухгалтерию 19 лет.
Строители в приоритете
Консультирую предпринимателей.
Веду бухгалтерский, налоговый и кадровый учёты удалённо.
Знаю бухгалтерские тонкости для бизнеса и инвестиций.
Расскажу как надо.
Моя цель — помогать предпринимателям по всей России вести бизнес, правильно платить налоги и не отвлекаться на бюрократию.
Обо мне:
Выросла до главного бухгалтера в строительстве.
Набиралась опыта в холдинге (строительство, услуги, аренда, клининг).
Управляла в торговле (опт и розница).
Ушла во фриланс из всемирно известной организации (строительство, реконструкции, аренда, клининг, обслуживание).
⠀
Аттестованный главный бухгалтер коммерческих организаций.
Налоговый консультант.
Главный бухгалтер по МСФО.
Действующий член Профбухгалтеров с 2009 г.
Мои услуги:
Консультации по подбору системы налогообложения, кассам, регистрации бизнеса и пр. от 3500т. р.
Абонентское обслуживание онлайн предпринимателей:
Для ИП — от 5000 руб./мес.
Для ООО — от 12500 руб./мес.
За более подробной информацией об услугах переходите по ссылке на сайт или пишите в личку.
Источник: tenchat.ru
