Добавим, что в данном случае неважно, сколько лет недвижимость будет в собственности у индивидуального предпринимателя (менее трех лет или более). Не платить налог с доходов от продажи недвижимости, которая была в собственности более трех лет, можно только при условии, что помещение коммерсант не использовал в бизнесе вообще (письмо Минфина России от 15.08.2022 № 03-04-05/40977).
Соответственно здесь возникает вопрос: на основании каких документов налоговики могут сделать вывод, что недвижимость использовалась вами в бизнесе? Это может быть договор аренды или найма помещения, а также любые другие договоры, в которых местом реализации товаров (работ, услуг) указано данное конкретное помещение, карточка регистрации ККТ и другие документы, на основании которых можно сделать вывод о том, что в помещении велась предпринимательская деятельность.
Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить
В подобных случаях доход от продажи имущества облагается в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения. То есть если вы, например, применяете УСНО, то и доход от сделки включаете в налоговую базу по УСНО независимо от того, сколько лет владели проданным имущество
Как сэкономить на налогах при перепродаже квартир?
Чтобы понять, платить вам «предпринимательские» налоги или НДФЛ как обычному гражданину, а может, вообще ничего не платить, надо определить, имеет ли проданное имущество отношение к вашей предпринимательской деятельности.
ИП на «упрощенке» продает имущество: какой налог следует заплатить
Если недвижимость использовалась продавцом (на момент продажи или незадолго до неё) в своей предпринимательской деятельности, суды принимают сторону налоговых органов и относят стоимость продажи к доходам от деятельности, переведённой на УСН (постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.2022 N 18384/12, постановление АС Уральского округа от 01.09.2022 N Ф09-6258/15 по делу N А76-31620/2022, постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2022 N А05-5609/2022, постановление ФАС Уральского округа от 03.04.2022 N Ф09-1610/12).
Статьей 217 НК РФ (в старой редакции) установлен перечень доходов от реализации собственного имущества налогоплательщика, освобождаемых от налогообложения НДФЛ. К ним, в частности, относятся доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Продажа личного транспорта ИП на УСН (6%)
Справедливости ради скажу, что несколько лет занимался грузоперевозками, но там у меня был вменённый налог на этот вид деятельности, сейчас он у меня давно закрыт. Но Газель по документам и там нигде не фигурировала.
!!!! будьте бдительны, если вы физ.лицо, а не ИП!!!!!
Цитата (Главбух,28 МАРТА 2022): Интересует следующий вопрос: Физическое лицо продал грузовые автомобили физическому лицу. В договорах купли-продажи прописаны реквизиты физ.лиц. Помимо этого, данное физ.лицо является ИП и ведет деятельность по оказанию транспортных услуг организациям и населению на данном транспорте (система налогообложения УСН – 6 % и ЕНВД).
При оказании транспортных услуг, организациям предоставляли акты выполненных работ и путевые листы. Но, при этом, данный транспорт не оформлен в собственности ИП (т.к. данный транспорт находится в собственности физ.лица) У ИП есть ОКВЭД по оказанию транспортных услуг. Нет ОКВЭД на продажу транспортных средств. Спустя время, физ. лицо продает транспортные средства, как физ. лицо.
Налоговые органы, получив информацию о продаже автомобилей, требуют, чтоб ИП провел продажу автомобилей, как продажу от ИП (а именно по УСН 6 %) и, соответственно, уплатил налог. ИП необходимо доказать налоговикам, что он прав в данной ситуации, т.е. не проводя продажу автомобилей через деятельность ИП. Требуется обобщенный, с необходимыми ссылками, формами и примерами, ответ!
Физическое лицо продает недвижимость приобретенную до регистрации в качестве ИП
Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что основным условием обложения дохода, полученного от реализации объекта недвижимого имущества налогом, уплачиваемым в связи с применениемупрощенной системы налогообложения, является использование данного объекта недвижимости в предпринимательской деятельности, а также указание индивидуальным предпринимателем вида деятельности, связанного с продажей недвижимого имущества. Такое условие, как приобретение объекта недвижимости до, или после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, налоговым законодательством не регламентируется. При этом на основании п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Рекомендуем прочесть: Возникает ли доход при усн при уступке права требования если деньги еще не получены
В определении ВС РФ от 13.03.2022 N 309-КГ14-7640 также сделан вывод, что при реализации принадлежавших индивидуальному предпринимателю объектов недвижимого имущества, использовавшихся налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности (предоставление в аренду), такой доход подлежит налогообложению в рамках применения упрощенной системы налогообложения. Аналогичный вывод содержится в постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2022 по делу N А12-47187/2022.
Особенности налогообложения при продаже ИП личной квартиры
Если ИП имеет одним из пунктов разрешённых видов осуществляемой деятельности — продажу недвижимости, то сумма их доходов облагается налогом по ставке ИП в размере 6% от прибыли (при упрощённой системе налогообложения). Однако доход, полученный ИП при реализации личного недвижимого имущества, если среди его основных видов предпринимательской деятельности отсутствует пункт «продажа недвижимости», облагается НДФЛ, то есть налогом для физических лиц, согласно гл.23 Российского Налогового кодекса.
Таким образом необходимо выяснить какие виды деятельности предусмотрены учредительными документами предпринимателя. При регистрации ИП сведения о нем вносятся в ЕГРИП, и там указываются виды деятельности, которыми будет заниматься предприниматель.
Имущество ИП: продает предприниматель, налоги платит гражданин
Нередко бизнесмены задействуют в деятельности личное имущество (например, автомобиль). Запретов и, тем более, санкций для этого не установлено. Ведь законодательство не устанавливает разграничений между личным имуществом физлица и его имуществом как индивидуального предпринимателя. До тех пор пока ИП не примет решение это имущество продать. Вот тут и возникает масса вопросов.
Под действие каких налогов попадает доход от реализации? Рассчитывается ли налог с выручки от продажи в рамках предпринимательской деятельности? Или следует платить НДФЛ как физлицо? Можно ли претендовать на имущественный вычет и тем самым снизить налог?
Сразу скажем, что все зависит от множества нюансов: особенностей самого имущества, вида деятельности и некоторых других факторов, которые следует рассматривать в совокупности. К сожалению, в рамках одного материала осветить абсолютно все нюансы расчета налогов невозможно. Поэтому мы рассмотрим лишь общие принципы и подходы, необходимые ИП для принятия решения.
Выручка от продажи такого имущества является доходом от деятельности и облагается налогами в рамках применяемого режима налогообложения. Говорить о доходах гражданина в данном случае нельзя, налог платит предприниматель.
ИП продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов
Никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 6% не положено. И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится. Вся сумма от продажи помещения — это доход, с которого в бюджет положено заплатить налог. Плюс штраф 10% и пени. Так и набежало 720 тысяч рублей.
Эти предприниматели действовали не наугад, но не до конца разобрались в ситуации. Они взяли за основу письма Минфина и позиции судов. Думали, что всё делают правильно, и даже подстраховались. Еще они платили все налоги и не скрывали сделок от продажи своего имущества, не выводили активы и не занижали цены.
Это видео недоступно
Патентная система налогообложения — это налоговая система, доступная только для ИП при условии, что наемных сотрудников не более 15 человек и доход не более 60 млн. рублей. При этом ИП освобождается от уплаты НДС, налога на доходы физ лиц и налога на имущество физ. лиц, но только в той части, которая используется в предпринимательской деятельности.
Налог на ПСН составляет 6% для всех регионов, кроме Крыма и Севастополя. Там налог равен 4%.
Важное замечание: На патентной системе налогообложения только платежи за выбранный вид деятельности будет облагаться ПСН. Другие поступления облагаются НДС и НДФЛ или УСН.
Налог при продаже квартиры, официально сдававшейся в аренду
А если полностью, то
«предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке«
Налоговые органы посчитают, что даже если лицо не было зарегистрировано в качестве ИП, но осуществляет деятельность, направленную на систематическое извлечение прибыли, то оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи такого имущества, не будет.
Если Ип Продает Свою Личную Квартиру Он Не Должен Платить Налог На Продажу Письмо Минфина 2022 Год
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
У налогового органа имеются предпосылки для предъявления претензий ИП. Правомерность обложения дохода от продажи земельных участков НДФЛ предпринимателю с большой долей вероятности придется доказывать в суде.
Рекомендуем прочесть: В Автономном Учреждении Амортизация Списывается На Какой Счет Бюджетного Учета В 2022 Году
Предприниматель продает имущество какие налоги платить в 2022 г
Если данный торговый павильон использовался налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности, то его продажа также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности».
- Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.
- По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
- Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.
Налоги ип при продаже недвижимости 2022
Ведь, применяя, например, ОСНО или «доходно-расходную» УСНО, предприниматель переносил стоимость имущества на расходы, уменьшающие налоговую базу, посредством начисления амортизации, если имущество было учтено в качестве ОСп. 16, разд. VIII Порядка, утв. Приказом Минфина от 13.08.2022 № 86н/БГ-3-04/430.
Поскольку Васильев не владел недвижимостью 3 года, то обязан будет исчислить с полученной выручки НДФЛ по налогооблагаемой базе в виде разницы между выручкой и расходами на покупку офиса — то есть, со 100 000 рублей. НДФЛ, таким образом, составит 13 000 рублей. Пример 2. Никифоров В.Н. в 2022 году купил офис за 1 000 000 рублей, а летом 2022-го реализовал его за 1 500 000 рублей.
Поскольку Никифоров владел офисом более 3 лет, то он не обязан будет уплачивать никаких налогов. Пример 3. Савельев А.В. в 2022 году купил офис за 1 500 000 рублей, а летом 2022-го продал его за 1 600 000 рублей. Вместе с тем, Савельев утерял документы, подтверждающие покупку данного офиса, вследствие чего обязан будет заплатить после его продажи налог со всего дохода — 208 000 рублей (13% от 1 600 000). Условие: продана недвижимость, оформленная после 01.01.2022 года. Пример 1. Лаврентьев А.В.
Рекомендуем прочесть: Если Купила Машину В Браке А Потом Ее Подарила Родителям
Надо ли платить налог с продажи доли в квартире
31 января 2022г. я продала свою долю в квартире -1/6, доставшуюся мне по наследству в 2022г. За продажу я получила 560 тыс. руб. Обязана я платить налог с этой суммы? Какие документы нужно подавать в налоговую?
Финансовое ведомство разъяснило, что если налогоплательщик продает часть жилого помещения, которая отдельно поименована в свидетельстве о государственной регистрации права и находится в собственности менее трех лет, то при ее продаже имущественный вычет предоставляется в размере, не превышающем 1 млн руб.
Налог при продаже коммерческой недвижимости для физического лица (ИП)
Какое налогообложение при продаже недвижимости ип? Собираюсь продать коммерческую недвижимость (здания и ЗУ), бывшую в собственности более 3-х лет. В предпринимательской деятельности имущество не использовалось. Подлежит ли доход от продажи имущества налогообложению (13%). Или имеет смысл зарегистрировать ИП, указав соответствующий вид деятельности, выбрать УСНО, и в последствии с дохода от продажи заплатить 6%?
При этом положения
указанного пункта
не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи
имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в
предпринимательской деятельности.
Налоги ИП при продаже имущества: как физического лица или предпринимателя
Если помещение [две жилые квартиры, выведенные из жилфонда] использовалось налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности, то его продажа также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности независимо от того, осуществляется предпринимательская деятельность физическим лицом на момент продажи либо нет».
Поскольку данная сделка (купли-продажи объекта недвижимости) носила разовый характер и не направлена на систематическое получение прибыли, посредством ее физическое лицо Д. распорядился личным имуществом, реализовав правомочия собственника — физического лица, суды обоснованно признали данную операцию не связанной с предпринимательской деятельностью.
Источник: jurist-161.ru
НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году: льготы
Содержание
- Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества
- Налоговые вычеты
- Когда ИП освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже имущества
- НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году: новые льготы
С 01.01.2023 года вступают в силу законодательные нормы, согласно которым меняется порядок расчета НДФЛ при продаже имущества ИП. В статье разберем, как рассчитать НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году, какие льготы предусмотрены для ИП, реализующих имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также выясним условия полного освобождения ИП от уплаты налога на имущество в 2023 году.
Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества
В соответствие с НК РФ, физлица, реализующие собственную недвижимость (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж), обязаны оплатить НДФЛ от суммы дохода от реализации. Аналогичные обязательства присваиваются физлицам, которые зарегистрированы в качестве ИП.
Объектом налогообложения НДФЛ является не только доход от реализованной недвижимости, но также и суммы, полученные в виде дохода от реализации собственного ТС.
Налог рассчитывается как произведение налогооблагаемой базы (стоимость имущества по договору купли продажи) и установленной ставки налогообложения (в общем порядке – 15%):
НДФЛпродажа имущества ИП = Стоимость имущества * 13%.
ИП, реализовавший имущество, которое является объектом налогообложения, обязан задекларировать свой доход путем подачи в ФНС декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Срок перечисления НДФЛ в бюджет – до 15 июля года, следующего за отчетным.
Образец заполнения декларации можно скачать здесь ⇒ 3-НДФЛ при продаже имущества ИП (образец).
Налоговые вычеты
ИП, реализовавший жилье или транспорт, может уменьшить сумму налога к уплате, воспользовавшись правом на налоговые вычеты:
Вычет при продаже недвижимости
- жилых домов;
- квартир;
- комнат;
- дач;
- садовых домиков;
- земельных участков;
- долей в перечисленных видах недвижимости имуществе
- транспортных средств;
- нежилых помещений;
- гаражных построек
Рассмотрим пример. 20.12.2023 года ИП Суриков приобрел однокомнатную квартиру, которую продал спустя 6 месяцев – в июне 2023 года.
Согласно договору купли-продажи, квартира реализована по цене 1.303.880 руб.
Рассчитаем НДФЛ Сурикова к уплате с учетом вычета:
(1.303.880 руб. – 1.000.000 руб.) * 13% + 39.504,40 руб.
Полученный доход Суриков должен отразить в декларации 3-НДФЛ и подать документ в ФНС в срок до 30.04.2023 года, Суриков должен перечислить налог в бюджет до 15.07.2023 года.
Когда ИП освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже имущества
Действующие нормы НК РФ предоставляют физлицам (в том числе зарегистрированным в качестве ИП) право на полное освобождение от уплаты НДФЛ при продаже имущества.
Ниже в таблице рассмотрим условия освобождения предпринимателя от уплаты НДФЛ при продаже жилья и недвижимого имущества:
- в результате приватизации;
- в порядке наследования;
- в результате договора пожизненного содержания.
НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году: новые льготы
НДФЛ ИП при продаже имущества в 2023 году
С 01.01.2023 года вступает в силу новая трактовка п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой в состав необлагаемых НДФЛ доходов признаются суммы, полученные ИП в связи с реализацией имущества, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности.
Согласно поправкам, внесенным в НК РФ законом №425-ФЗ от 27.11.2023 года, от ИП освобождается от уплаты НДЛФ в отношении дохода от реализации следующих имущественных объектов, использовавшихся в коммерческой деятельности:
- жилые дома;
- квартиры;
- комнаты;
- дачи;
- садовые домики;
- гаражные постройки;
- транспортные средства.
При этом для освобождения от НДФЛ, законодатели сохранили для ИП следующее минимальные сроки владения имуществом:
- 5 лет – для недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания, в результате приватизации либо в порядке наследования;
- 3 года – для прочих видов недвижимого имущества, а также для гаражных построек и транспортных средства.
Для подтверждения право на освобождения от уплаты НДФЛ предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с документами, подтверждающими:
- срок владения имуществом (копии договоров купли-продажи, выписки из ЕГР);
- коммерческий характер использования имущества.
Льготы в части освобождения ИП от уплаты НДФЛ при продаже имущества коммерческого назначения действуют в отношении операций по реализации, совершенных с 01.01.2023 года.
Рассмотрим пример. ИП Зубров занимается розничной торговлей, для чего используется собственное помещение в качестве склада для товара.
Период владения помещением на правах собственности составляет 8 лет.
В марте 2023 года Зубров реализовал складское помещение и получил доход в сумме 630.740 руб.
Для освобождения от уплаты НДФЛ Зубров обратился в ФНС со следующими документами:
- договор покупки помещения от 01.02.2011 года;
- договор продажи помещения от 14.03.2023 года;
- документы, подтверждающие использование помещение под склад;
- регистрационные документы ИП.
На основании обращения Зубров освобожден от уплаты НДФЛ в отношении дохода от реализованного складского помещения.
Источник: online-buhuchet.ru
Налог с продажи недвижимости для ИП по УСН
В собственности ИП часто находятся объекты коммерческой недвижимости, которые по закону можно продать и получить прибыль. Однако каждый раз возникает вопрос уплаты налога на недвижимость: всегда ли налог будет составлять 13% от суммы сделки, либо есть возможность заплатить по пониженной ставке в размере 6%? Имеет ли значение, когда была приобретена недвижимость – до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или после?
Вообще, налог на продажу недвижимости обязаны платить все продавцы – и физические лица, и коммерческие компании, и индивидуальные предприниматели. Однако в случае с юрлицами и ИП следует быть более внимательными, так как значение имеет каждая мелкая деталь.
Когда необходимо платить налог с продажи недвижимого имущества для ИП
Если ИП продает личную жилую квартиру или дом, которые находились в его владении не менее 5 лет и не использовались в коммерческих целях, налог взимается как с физического лица (НДФЛ — 13%). Но он сможет заплатить налог на недвижимость как предприниматель, если его жилой или нежилой объект:
- непригоден для использования в качестве жилого объекта (то есть, нежилой по умолчанию);
- использовался в целях ведения бизнеса (аренда, магазин, салон, склад), приносил прибыль и облагался необходимыми налогами на ОСНО или УСН;
- стоял на балансе в качестве основного средства;
- упоминался в бухгалтерской отчетности по своему адресу (книга учета доходов-расходов, договора, счета, накладные, платежки ЖКХ и т.п.);
- был куплен с оплатой на коммерческий счет продавца.
Налог на коммерческую недвижимость уплачивается также, если в ЕГРИП предпринимателя отражено право покупать и продавать недвижимое имущество (код ОКВЭД 68.1). Но для этого следует реально использовать его в целях ведения бизнеса и подтвердить бухгалтерской отчетностью.
Важно! Для налоговых органов не имеет значения, когда был приобретен объект недвижимости – до или после регистрации ИП. Значение имеет подтвержденный временной период, когда он использовался в целях ведения хозяйственной деятельности.
Размер налога на недвижимость ИП
Стандартная ставка налога на продажу коммерческой недвижимости для субъектов хозяйствования и для физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от полученной прибыли (разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки). Налоговая инспекция учитывает имущество как товар или объект получения прибыли.
Для ИП на УСН («Доходы») стандартная ставка налога составит 6% от суммы сделки вместо 13%. Но только в том случае, если:
- недвижимость будет использоваться в коммерческих целях;
- будут предоставлены документы о реальных сделках с недвижимостью и ее коммерческом использовании;
- в ЕГРИП предпринимателя будет внесен код ОКВЭД 68.1.
Если ИП не выполнит указанных условий, его нежилая недвижимость будет учтена как личная некоммерческая, и с ее продажи придется заплатить 13% НДФЛ. Уменьшить налог можно несколькими способами:
- использовать право на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей;
- уменьшить доход с продажи на сумму документально подтвержденных расходов на его покупку.
Разницу между покупкой и продажей налоговые органы обязательно проверят по кадастровой стоимости. Желательно, чтобы стоимость продажи объекта недвижимости превышала кадастровую или, как минимум, была максимально приближена к ней, так как налог все равно придется платить из расчета кадастровая стоимость объекта недвижимости умноженная на соответствующий понижающий коэффициент (по Москве — 0,7).
Важно! Если нежилой объект был в собственности предпринимателя более 3 (подарок от родственников, наследство, приватизация) или 5 лет (покупка), налог платить не нужно.
Если вы – индивидуальный предприниматель на УСН, планируете продать недвижимость и хотите уплатить за нее налог по минимальному проценту, сократить или полностью избежать уплаты НДФЛ, обратитесь к профессионалам компании ЦБО Бизнес Партнер. Наши опытные бухгалтеры и юристы помогут вам подготовить необходимые изменения в ЕГРИП, составить договор купли-продажи объекта недвижимости, совершить сделку в рамках законодательства, подтвердить коммерческое использование объекта отчетными документами и сэкономить на уплате налогов.
- бухгалтерское сопровождение
- услуги бухгалтерского учета
Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
Источник: profnalog.ru