Если ИП продал участок

Платить налог при продаже участка земли надо не всем и не всегда. В законе прописаны исключения, которые освобождают граждан от дополнительных расходов.

Кто и какой налог платит при продаже земли

Если гражданин продал дачу или просто землю, то на основании ст. 23 НК РФ с полученных доходов он уплачивает НДФЛ. Платят его все собственники — физические лица. Не играет роли гражданство, пол, возраст (налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2022 г. рассчитывают по общим правилам), количество дней проживания в РФ. Но есть исключения, когда предоставляют льготы, освобождающие от уплаты или уменьшающие налог, и они детально прописаны в НК РФ.

Предусмотренные правила распространяются и на налогообложение при продаже нескольких земельных участков физическим лицом в 2022 году, но сумма НДФЛ в таком случае вырастет, поскольку увеличится и сам доход.

В статье пойдет речь только о продавцах — физических лицах. Если вы оформили ИП, но продали земельный участок, который не применяли для предпринимательской деятельности, то для вас действуют аналогичные правила. В случае продажи земли, использовавшейся для ведения бизнеса, некоторые нормы законодательства отличаются.

НАЛОГ 13% НДФЛ С ПРОДАЖИ ПОСТРОЕННОГО ДОМА и ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА

Когда придется платить, а когда — нет

Существует несколько факторов, которые влияют на сумму НДФЛ с продажи земельного участка и в целом на обязанность по его уплате.

Первый важный момент — ставка. Уплатит продавец 13 или 30 процентов с доходов, зависит от того, имеет ли он статус налогового резидента. Если человек проживал в РФ 183 и более дня за последние 12 месяцев, то ему автоматически присваивают статус налогового резидента, и он уплачивает налог с продажи дачи в 2022 г. или любого другого земельного участка по ставке 13 %. Если срок проживания в РФ меньше, то ставка увеличивается до 30 %.

Второе, на что следует обратить внимание, — срок владения: более (менее) 3 или 5 лет. Почему мы говорим про два разных срока? Просто в НК РФ установлен срок владения земельным участком для продажи без НДФЛ 5 лет и более. В таком случае любой налогоплательщик, даже нерезидент, освобождается от уплаты налога. Но если право собственности возникло:

• после приватизации;
• по договору пожизненного содержания с иждивением;
• в порядке дарения или по наследству от близких родственников,

то не платить налог разрешат уже после 3 лет владения. Если с момента регистрации права собственности прошел меньший срок, то налог на продажу земельного участка в собственности менее 3 лет придется уплатить по общим правилам.

Есть еще одно исключение, когда трехлетнего срока владения достаточно, чтобы не платить НДФЛ. На продаваемом участке расположено жилое помещение, и на момент перехода права собственности покупателю у продавца не имелось иного жилья (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Региональным властям позволено уменьшать установленный НК РФ минимальный срок владения.

Остался еще один момент, который влияет на сумму уплачиваемого НДФЛ, — налоговый вычет с продажи земельного участка и льготы вместо него. Начнем с вычета. Его размер — 1 миллион рублей, и использовать его несложно: на эту сумму уменьшают налогооблагаемый доход. Условно: вы продали участок за 3 млн рублей, но сможете заплатить НДФЛ только с 2 млн рублей, поскольку на 1 млн вам предоставят вычет. Как объясняют специалисты, налог с продажи земельного участка стоимостью менее 1 млн рублей фактически вы не уплачиваете.

Как не платить налог 13% с продажи дома?

Вместо вычета допустимо уменьшить облагаемые налогом доходы на произведенные расходы, связанные с приобретением земли. К примеру, при покупке земли вы заключали договор с риелторской компанией, получали услуги нотариуса, оплачивали проценты по кредиту. При наличии чеков (подтверждающих документов) на все эти расходы вы вправе уменьшить сумму дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Учтите: в НК РФ не прописано, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка в случае использования льготы по учету понесенных затрат. Но налоговики тщательно проверяют, кто в действительности потратился и вправе снизить налогооблагаемую базу, а кто решил обмануть и заплатить меньше налогов.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как задекларировать доход и уплатить НДФЛ при продаже земельного участка. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда платить не придется

Повторим случаи, когда ничего платить государству не нужно:

1. Срок владения участком превышает 3, а в определенных случаях — 5 лет.
2. Участок приобретен до 01.01.2016. Если по документам вы собственник с 2015 г. или раньше, то при продаже земли платить НДФЛ не надо.
3. Использование права на вычет: с какой суммы не платится налог при продаже земельного участка в 2022 г., мы уже разъясняли, — с суммы до 1 млн рублей.

Сколько придется заплатить

Если вы продали землю или дачу и понимаете, что обязаны заплатить НДФЛ, то начните с подачи декларации по форме 3-НДФЛ. Ее заполняют, например, в личном кабинете на сайте ФНС либо на бумаге, а затем передают в налоговую службу по месту жительства.

Срок подачи декларации — до 30 апреля, следующего за годом, в котором совершена сделка. Условно: продали землю в 2022 году, задекларировать доход обязаны не позже 30 апреля 2023 года. Обратите внимание: 30.04.2023 — воскресенье, потому крайний срок подачи декларации переносится на ближайший понедельник.

Когда декларация подана, запомните дату — 15 июля. Это последний день, когда следует уплатить налог. За опоздание налоговики начислят пени и штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.

Теперь разберемся, как рассчитать, какую сумму заплатить в бюджет. Формула расчета следующая:

В этой формуле непонятной осталась только формулировка «налогооблагаемый доход». По идее речь идет о полученной сумме, но это не всегда так. Налогооблагаемым считают:

1. Полученную по договору купли-продажи сумму, если она выше кадастровой стоимости участка.
2. Если в договоре цена ниже кадастровой стоимости, то установленную Росреестром кадастровую стоимость умножают на коэффициент 0,7, и уже получившиеся цифры считают доходом продавца, с которого удерживают налоги.

Вот придумали такие правила, чтобы налогоплательщики не обманывали государство. Раньше продавец мог бы договориться с покупателем и в договоре прописать сумму поменьше, чтобы уменьшить НДФЛ. Сейчас такая схема не пройдет.

1. Определить налогооблагаемый доход (4 000 000 х 0,7 = 2 800 000).
2. Учесть право на налоговый вычет в размере 1 млн руб. (2 800 000 — 1 000 000 = 1 800 000).
3. Умножить результат на ставку налога 13 %, поскольку Клубтэкаев Карл Константинович — налоговый резидент (1 800 000 х 13 % = 234 000).

Напомним: уплатить эту сумму необходимо не позже 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Сделать это удобно через специальный сервис ФНС либо распечатать и заполнить квитанцию на уплату для банка.

В примере показано, как рассчитать сумму к уплате, но нужно ли платить налог с продажи земельного участка менее 1 миллиона рублей (при владении объектом менее минимального срока), стоимость же ниже размера вычета. Нет, ничего платить не придется, но сообщить о факте продажи (подать декларацию) необходимо.

Источник: clubtk.ru

Какой налог должен заплатить ИП, продавший несколько земельных участков

Интересный случай налогообложения для ИП произошел недавно в Московском регионе. Индивидуальный предприниматель, состоявший на учете в налоговой по упрощенной системе налогообложения, предоставил декларацию по НДФЛ с доходом в 51 миллион рублей и расходом 12 миллионов рублей. Через некоторое время предприниматель изменил свое решение и повторно сдал декларацию, но уже по УСН. У сотрудников налоговой инспекции возникли сомнения в правомерности таких действий и дело было передано в арбитражный суд.

В ходе следствия были проверены все договоры купли-продажи земельных участков и выяснилось, что некоторые из них предприниматель оформлял как ИП, а некоторые — как частное лицо. Однозначного ответа как нужно было сделать правильно в Налоговом кодексе нет, потому что земельные участки, находящиеся в собственности могут как использоваться в личных целях, так и приносить доход ИП.

В данном случае суд посчитал, что ИП вправе применять ту систему налогообложения, для предоставления декларации, которая будет ему более выгодна, то есть УСН. Жалоба налоговиков была отклонена, к учету приняли последнюю декларацию.

Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, выделите её
и нажмите на клавиатуре: Ctrl + Enter или нажмите сюда.

Источник: na46.ru

Налог при продаже земельного участка для физлиц

Если вы продаете участок, необходимо задекларировать доход и уплатить налог. Сумма отчисления в налоговую зависит от того, как долго участок был в пользовании и его кадастровой стоимости. Рассказываем, как задекларировать доход, рассчитать налог и не получить от ФНС штраф.

Оглавление

• Нужно ли платить налог с продажи
• Когда можно не платить
• Какие ставки налога
• Как рассчитать
• Как сэкономить
• Порядок и сроки уплаты налога
• Как считается налог, если в собственности несколько участков
• Надо ли платить налог, если сразу купить новый участок
• Кого и как оповещать о продаже
• Как налоговая может узнать о продаже
• Что будет, если не платить
• Как получать уведомления о налогах вовремя

Проверка налогов по

ПО ПАСПОРТУ

Нажимая « Проверить налоги », вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Нужно ли платить налог с продажи земельного участка

Когда можно не платить налоги при продаже земли

Если срок владения землей больше пяти лет. Это правило работает для недвижимости, которую приобрели после 2016 года. Если до 2016-го — не платить налог можно уже при продаже через три года.

Если срок владения больше трех лет, но собственник его не покупал. Вот условия, при которых работает правило:

• плательщик налога получил участок в наследство или по договору дарения от родственника. Родственником по Семейному кодексу считается близкий человек по прямой линии — бабушка, дедушка, мать, отец, сестра, брат;
• плательщик приватизировал участок;
• плательщик был арендатором и получил участок по договору пожизненного содержания с иждивением. Например, гражданин сможет оформить землю на себя в обмен на уход за пожилым человеком.

Какие ставки налога для физлиц

Для резидентов. Для тех, кто фактически живет в России без выезда более 183 дней, или полугода, ставка налога стандартная — 13%.

Для нерезидентов. Если срок нахождения в России меньше 183 дней, плательщик обязан отчислять налог с повышенной ставкой — 30% от суммы продажи.

Как рассчитать налог при продаже

Узнать кадастровую стоимость участка. Эта стоимость обновляется каждые два года в Москве, Петербурге и Севастополе, в остальных регионах — раз в три года. Чтобы узнать стоимость конкретного участка, у граждан есть три способа:

• лично заказать выписку из Единого государственного реестра недвижимости в отделении Росреестра вашего города. Выписка для физлиц в электронном виде стоит 150 рублей, в бумажном — 400 рублей;
• найти участок на публичной кадастровой карте. Для этого выберите в выпадающем списке — «Участки», а в боковом меню пункт «Объекты в точке». Затем увеличьте карту до нужного масштаба и нажмите на нужный участок;
• на сайте Росреестра. Введите номер вашего участка в окне поиска. Номер присваивается каждому объекту недвижимости при его создании и записан в кадастровом паспорте. Паспорт выдает Росреестр.

Если не согласны со стоимостью, указанной на сайте или в выписке, вы вправе ее оспорить. Как это сделать, читайте на сайте Росреестра

Рассчитать налоговую базу. ФНС рекомендует рассчитывать базу по формуле:

кадастровая цена участка × 0,7

Если окажется, что в договоре купли-продажи сумма больше, ФНС будет считать процент налога от нее.

Например, сумма сделки — 1 450 780 рублей. Умножаем на 0,7 — получаем 1 015 546 рублей. К этой сумме ФНС применит налоговую ставку.

Выбрать ставку. Например, стоимость участка по договору 1 500 000 рублей и продавец — гражданин РФ. 13% от суммы — 195 000 рублей. Этот налог должен задекларировать и уплатить продавец участка.

Если продавец территории пробыл в России менее полугода, он уплатит налог по повышенной ставке. 30% от 1 500 000 рублей — 450 000 рублей.

Как сэкономить на налоге при продаже земли

Налоговые законы позволяют продавцу надела сэкономить на налоговом вычете, если на территории построен объект недвижимости, например, дачный домик. Для этого в налоговом законе существует два способа.

Фиксированный вычет. Например, вы продаете участок за 2 300 000 рублей. Величина неизменного вычета — 1 000 000 рублей. 2 300 000 − 1 000 000 = 1 300 000 рублей. Именно с этой суммы необходимо будет заплатить налог.

Доход минус расход. Вы купили участок за 2 100 000 рублей, а продаете за 2 450 000 рублей. Разницу в 350 000 рублей вы вправе принять за базу. Этот способ выгоднее.

Порядок и сроки уплаты налога

Направить декларацию в налоговую. Сроки подачи документа за выгоду, полученную в 2022 году, — 30 апреля 2023 года. Сделать это можно тремя способами:

• заполнить декларацию от руки по образцу и подать в фискальную службу. ФНС рекомендует заполнять документ печатными заглавными буквами. Точный порядок заполнения налоговая описала в отдельном документе, также есть пример заполненной декларации. Узнать адрес ближайшего отдела инспекции можно на сайте службы;
• в личном кабинете на сайте ФНС. Действуйте по шагам, которые предлагает система;
• через программу «Декларация». Скачайте программу, установите ее на компьютер и заполните декларацию. Итоговый файл можно также прикрепить через личный кабинет на сайте налоговой.

Уплатить налог. Это можно сделать на сайте «Автоналоги». Находить и уплачивать на этом сайте можно все налоги для физлиц: имущественный, транспортный, земельный и даже пени за просрочку платежа. Другой вариант — сайт ФНС.

Крайний срок, когда можно заплатить — до 15 июля того же года, когда подавали декларацию.

Как считается налог, если в собственности несколько участков, но продается один

Бывает, что собственник делит один большой участок на несколько маленьких для продажи. По закону первоначальный участок теряет свой кадастровый номер, а новым участкам присваиваются новые номера. Если владелец продает один из этих участков, налог необходимо будет заплатить только с него.

Надо ли платить налог, если сразу после продажи купить новый участок

Это две разные сделки — налог с полученной денежной суммы придется уплатить.

Кого и как оповещать о продаже участка и получении прибыли

Как налоговая может узнать, что земельный участок продан

Сделку покупатель обязан регистрировать в Росреестре. Ведомство передает данные в налоговую самостоятельно.

Что будет, если не платить

Если до 15 июля не уплатить налог на прибыль, которую гражданин получил в прошлом году, налоговая насчитает штраф — 20% от неуплаченной суммы. А еще будут считать пеню — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Если опоздать с подачей декларации, оштрафуют на 5% от суммы за каждый просроченный месяц, но не более 30%.

Как получать уведомления о начислении налога вовремя

Чтобы отслеживать сообщения о налоге и иные уведомления ФНС, оформите подписку. Сделать это можно на «Автоналогах». Введите свой ИНН и адрес электронной почты — уведомления будут приходить вовремя.

Запомнить

1. Налог с продажи участка можно не платить, если срок владения больше 5 лет.
2. Налоговая ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.
3. Чтобы рассчитать налог, уточните кадастровую стоимость на сайте Росреестра и посчитайте налоговую базу по формуле.
4. Если на участке есть дом или иная постройка, и срок владения менее 5 лет, продавец имеет право на вычет.
5. Срок подачи декларации — до 30 апреля, срок оплаты — до 15 июля.
6. Заполнить декларацию можно от руки, на сайте ФНС или с помощью программы — ее необходимо скачать и установить на компьютер.
7. Если не уплатить налог в срок, налоговая начислит штраф — 20% от суммы налога. А еще нарушителю насчитают пеню — 1/300 от ставки рефинансирования.
8. Чтобы не пропустить уведомления от налоговой и не получить штраф, подпишитесь на уведомления на сайте «Автоналогов».

Источник: avtonalogi.ru