Онлайн калькулятор взносов ИП
Кто платит страховые взносы
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.
Страховые взносы в 2021-2023 годах
Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:
| 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
Как посчитать фиксированные страховые взносы ИП (за неполный год)
Страховые взносы с 2018 года
Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:
| 26 545 руб. | 29 354 руб. | 32 448 руб. |
| 5840 руб. | 6884 руб. | 8426 руб. |
| 32 385 руб. | 36 238 руб. | 40 874 руб. |
Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.
Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2020 год она равна 259 584 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.
Как рассчитываются сумма платежа
С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) на три года вперед установлены специальные фиксированные суммы взносов. Для ПФР: 2018 год – 26545 рублей, 2019 год – 29354 рубля, 2020 год – 32448 рубля. Для ФФОМС: 2018 год – 5840 рублей, 2019 год – 6884 рубля, 2020 год – 8426 рубля.
Страховые взносы ИП в 2023 году — что изменится?
До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).
Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: 1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.).
Таблица: История размеров страховых взносов по годам
| 2020 | 40 874,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2019 | 36 238,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Срок уплаты страховых взносов
Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря. Дополнительный 1 % в ПФР — до 1 июля следующего года (для взносов за 2016 год — до 1 апреля 2017 года).
Страховые взносы за неполный год
Если вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года, то в поле начало периода укажите дату регистрации в качестве ИП.
Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то в поле конец периода укажите дату прекращения деятельности в качестве ИП.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).
С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.
Источник: calconline.pro
Почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально?
Страховые взносы ИП должны уплатить до 31 декабря. Платить можно как угодно – хоть единоразово всю сумму, хоть каждый день по чуть-чуть. Чаще всего индивидуальные предприниматели стараются платить взносы единоразово в конце года. Для тех, кто “сидит на патенте” нет никаких нюансов – действительно, платите как хотите, главное, до конца года успейте перевести всю сумму пенсионных страховых взносов ИП.
А вот для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения или платит единый налог на вмененный доход, разница в сроках уплаты взносов существует.
Как происходит расчет налога при ЕНВД (вмененке) и УСН (упрощенке)?
Расчет единого налога на вмененный доход несложен и совершается по формуле:
Рассчитанный налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (если таковые имеются), но не более чем на 50%, также и на сумму страховых взносов “за себя” (и тут без ограничения, т.е. налог можно сократить полностью на сумму уплаченных в этом периоде страховых взносов ИП).
Обращаем внимание – уплаченных в этом периоде! Если вы до конца марта оплатили страховые взносы, то на эту сумму сможете уменьшить свой налог, когда будете платить его в апреле за первый квартал.
Расчет налога при УСН еще проще. Если вы выбрали объект “доходы-расходы”, то уплачиваете 15% с разницы между доходами и расходами (или 1% минимального налога, тут зависит от ваших доходов и расходов). И, понятно, что в расходы вы включаете и уплаченные за себя страховые взносы ИП. А вот если вы находитесь на объекте “доходы”, то вы платите авансовые платежи ежеквартально 6% от доходов, соответственно, вам лучше платить страховые взносы также ежеквартально.
Давайте посмотрим почему.
Как происходит расчет и уплата налога в зависимости от страховых взносов ИП
Налог УСН рассчитывается и уплачивается раз в год, однако, у вас есть обязанность ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу.
На момент написания статьи (2018 год) страховые взносы ИП составляют:
- обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей;
- обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей.
Итого 32 385 рублей.
Это фиксированные страховые взносы ИП, а есть еще и 1% от доходов свыше 300 000 руб. в год, но это отдельная тема для другой статьи. Здесь же мы рассматриваем почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально.
Пример расчета
Итак, предположим, что в 1 квартале ваши доходы составили 75000 руб., во втором – 80000 руб., в третьем – 70000 руб., в четвертом 75000 руб. И страховые взносы ИП вы решили заплатить одной большой суммой в конце года. Тогда:
- По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб. Эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Если не оплатите – насчитывается пеня за просрочку.
- По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Сумму за минусом первого оплаченного вами авансового платежа, т.е. 9300-4500=4800 руб., вы должны оплатить в налоговую.
- По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит 225000*6%=13500 руб. Сумму за минусом первого и второго оплаченного вами авансового платежа, т.е. 13500-9300=4200 руб., вы должны оплатить в налоговую;
20 декабря вы оплачиваете пенсионные страховые взносы 32385 руб., и после этого подсчитываете годовой налог.
75000+80000+70000+75000=300000 руб. – это годовой доход.
300000*6%=18000 руб. – это рассчитанный налог.
Этот налог вы можете сократить на сумму пенсионных взносов, уплаченных в этом периоде. Если вы ИП без работников, то налог сокращается полностью.
Получается, что за год вам не нужно уплачивать налог! А вы уже оплатили 13500 руб. в течение года.
Конечно, эти деньги не пропадут, будут считаться переплатой по налогу. Вы сможете учесть их в следующем году, но к чему такие сложности? Кто-то скажет, так не платить авансовые платежи. Не пройдет этот номер, авансовые платежи вы обязаны уплачивать, в противном случае, начисляется пеня.
Как налоговая узнает об этом? Так вы сами сообщите ей все сведения в декларации, а там как раз содержаться данные об исчисленных авансовых платежах и уплаченных страховых взносах:
Так что же делать? Уплачивать страховые взносы ежеквартально.
Как сократить авансовые платежи на сумму страховых взносов ИП?
Вот пример расчета с ежеквартальной уплатой страховых взносов.
- По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб., и эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Однако, вы в конце марта уже предполагали какой у вас будет доход и оплатили страховые взносы до 31 марта в размере, например, 7500 руб. Тогда авансовый платеж к уплате у вас будет 0 руб., потому что вы его полностью сократили на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
- По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Вы до конца квартала оплатили страховые взносы 7500 руб., соответственно, авансовый платеж сокращается на сумму уплаченных вам в полугодии страховых взносов.
- Итоги за 9 месяцев и за год рассчитываются аналогично (при условии, что в конце квартала и в конце года вы заплатили оставшиеся страховые взносы).
В этом случае все верно, и претензий со стороны налоговой ждать не приходится.
Кстати, тем, кто сидит на объекте “доходы за минусом расходов”, в большинстве случаев тоже выгоднее уплачивать страховые взносы ежеквартально. Но тут уже нужно считать отдельно в каждом случае, с учетом минимального налога и других тонкостей.
И тем кто платит ЕНВД также выгодно уплачивать страховые взносы ежеквартально. В ваших декларациях вы также указываете, что сократили налог на сумму уплаченных страховых взносов, а так как ваша отчетность сдается ежеквартально, то выгодно и страховые взносы платить ежеквартально.
В любом случае, опираясь на эту статью, не забывайте считать все самостоятельно!
Сервисы расчета и уплаты страховых взносов ИП и налогов вам в помощь
Для индивидуальных предпринимателей сегодня существуют сервисы, которые помогают рассчитывать и уплачивать налоги и страховые взносы, что, зачастую, намного дешевле, чем содержать бухгалтера.
Посмотрите сами, мы рекомендуем такие:
Контур-Эльба – сервис для малых предпринимателей со множеством функций
Веб-сервис для предпринимателей и ООО на УСН, ЕНВД или патенте. Помогаем вести бизнес и сдавать всю необходимую отчетность через интернет. Вам не нужно быть бухгалтером. Эльба подскажет, что и когда нужно делать. Здесь даже есть возможность бесплатной подготовки и отправки в налоговую нулевой декларации по УСН.
Еще один очень полезный сервис:
Мое дело – сервис для тех, кто хочет вести свою бухгалтерию сам, но нужна помощь, чтобы избежать ошибок
Самый экономичный вариант — автоматизированный сервис и консультации экспертов по учету для небольших предприятий, максимальный тариф – для серьезного бизнеса — полноценный бэк-офис и безлимитная помощь бизнес-ассистента.
Надеюсь, статья была вам полезна – поделитесь ею и с другими!
А на этой странице вы можете узнать какую отчетность предоставляют ИП в зависимости от налогового режима.
Источник: psyezo.ru
Страховые взносы для ИП
Уплата страховых взносов — обязанность всех российских предпринимателей, даже тех, кто поставил бизнес на паузу или работает с убытком. В 2023 году изменились размер и порядок отчислений во внебюджетные фонды. В статье расскажем, как ИП внести платежи за себя и своих работников.
Что такое страховые взносы
Все граждане России имеют право на бесплатную медицинскую помощь и пенсионное обеспечение. Деньги на эти цели выделяет Социальный фонд России. Средства на пенсионные выплаты, бесплатную медицину, больничные и пособия формируются из наших страховых взносов. Если вы работаете в найме, то отчисления ежемесячно делает ваш работодатель. А если вы зарегистрированы как ИП, то их уплата — ваша обязанность.
Изображение на Freepik
До 2023 года предприниматели делали отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования отдельными платежами. Сейчас уплата страховых взносов ИП производится единой суммой.
Размер взносов
Сумма страховых взносов ИП зависит от его дохода и состоит из двух частей. Первая — фиксированный платёж. В 2023 году он составляет 45 842 ₽. Эта сумма обязательна к уплате для всех предпринимателей, кроме плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых).
Вторая часть — 1% от доходов ИП. Она платится только в случае, если доход от деятельности предпринимателя за отчётный период превысил 300 000 ₽. Есть ограничения — сумма страховых отчислений в год не может превышать 257 061 ₽.
Если предприниматель использует наёмный труд, то он обязан делать отчисления не только за себя, но и за своих сотрудников. В 2023 году введён единый тариф страховых взносов с выплат работникам ИП, он составляет 30%.
Расчёт страховых взносов
Расчёт страховых отчислений для предпринимателей, работающих в одиночку, и тех, кто платит заработную плату сотрудникам, производится по-разному. Рассмотрим оба варианта:
Взносы за себя
Размер страховых взносов, которые ИП платит за себя, зависит от его доходов и применяемой системы налогообложения.
Если доходы предпринимателя за год составили меньше 300 000 ₽, он должен заплатить только фиксированный страховой платёж. Если прибыль больше этого значения, требуется доплата — 1% от суммы превышения.
Предприниматель заработал в текущем году 1 000 000 ₽. Сумма страховых взносов для ИП составляет: 45 842 ₽ + (1 000 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1 % = 52 842 ₽.
Уменьшить фиксированную часть платежа нельзя. Однако, выбрав подходящий налоговый режим, можно снизить базу для расчёта отчислений, зависящих от дохода предпринимателя:
- У ИП, работающего на ОСНО, доходом считается вся сумма выручки за минусом вычетов на профессиональную деятельность.
- На УСН сумма страхового платежа зависит от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
- При патентной системе к учёту принимается предполагаемый доход ИП, размер которого зависит от вида деятельности и места регистрации.
- Плательщики единого сельскохозяйственного налога в расчёт берут разницу между доходами и расходами.
Взносы за сотрудников
Если у ИП в штате есть сотрудники, то он обязан делать страховые отчисления за каждого из них. До этого года платежей было несколько — обязательное пенсионное и медицинское страхование, отчисления в ФСС на случай временной нетрудоспособности и травматизма. В 2023 году порядок уплаты изменился — платежи перечисляются в ФНС по единому тарифу 30%.
Исключение составляют взносы на травматизм, их перечисляют в СФР. Размер их зависит от вида деятельности ИП и составляет от 0,2 до 8,5%. Когда общая сумма выплат работнику за год превысит 1 917 000 ₽, единый тариф уменьшается до 15,1%.
Заработная плата сотрудника, работающего на ИП, составляет 350 000 ₽. Каждый месяц работодатель платит за него единый страховой взнос: 350 000 ₽ * 30 % = 105 000 ₽.
Через 6 месяцев общая сумма выплат работнику составит 2 100 000 ₽. Это значение выше лимита, поэтому до конца года его страховые платежи будут рассчитываться по тарифу 15.1 %: 350 000 ₽ * 15,1 % = 52 850 ₽.
Сроки и порядок уплаты
Фиксированные страховые взносы ИП должен оплатить до 31 декабря текущего года. Если сумма дохода за отчётный период превысила 300 000 ₽, доплату в размере 1% нужно будет сделать до 1 июля будущего года. Деклараций и уведомлений в налоговую предоставлять не требуется.
Если у ИП нет расчётного счёта, он может внести платёж на сайте ФНС:
В разделе «Уплата налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей» нужно ввести ИНН, сумму платежа и выбрать способ оплаты — с банковской карты или через личный кабинет в онлайн-банке. Также на сайте налоговой можно сформировать и распечатать квитанцию на бумажном носителе.
Страховые отчисления за своих сотрудников ИП обязан перечислять только с расчётного счета. Срок уплаты — до 28 числа месяца, следующего за отчётным. С 2023 года все платежи поступают на единый налоговый счёт. Поэтому до 25 числа месяца работодатель должен отправить в ФНС уведомление о страховых взносах. Тогда налоговая сможет правильно разнести платежи.
Взносы на травматизм перечисляются отдельным платежом в Социальный фонд России до 15 числа следующего месяца.
Предприниматель может бесплатно открыть расчётный счёт и проводить страховые платежи в сервисе ЮBusiness. В тарифе «Лайт» нет абонентской платы, а комиссия за перевод налоговых отчислений составляет 0 ₽. При оплате квитанции вам не придётся набирать данные вручную. Вам достаточно загрузить фотографию документа, и программа заполнит реквизиты самостоятельно.
Расчёт страховых взносов за неполный год
Если предприниматель начал свою деятельность в середине отчётного периода, ему необходимо внести страховые взносы за отработанное время. Фиксированный платёж рассчитывается пропорционально числу месяцев и дней, в течение которых ИП работал.
ИП зарегистрирован 15 апреля 2023 года. По состоянию на 1 января 2024 года он проработает полных 8 месяцев и 17 дней. Фиксированный взнос:
за один месяц: 45 842 ₽ / 12 месяцев = 3820,17 ₽; за один день в апреле 3820,17 ₽ / 30 дней = 127,34 ₽.
Платёж за год: (3 820 ₽ 8 полных месяцев) + (127,34 ₽ 17 дней) = 32 724,78 ₽.
Страховой взнос 1% не зависит от времени работы ИП, так как зависит от суммы доходов.
Пени и штрафы за неуплату взносов
Задолженность по взносам, которые ИП платит за себя, может иметь следующие последствия:
- начисление пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки;
- блокировку расчётного счёта ИП;
- обращение ИФНС в службу судебных приставов;
- арест имущества.
Пеня будет начисляться предпринимателю до тех пор, пока он не оплатит задолженность или не закроет ИП в установленном законом порядке.
Если предприниматель вовремя не заплатит страховые отчисления за своих работников, его могут оштрафовать на крупную сумму. За непредумышленную неуплату взносов ИП заплатит штраф в размере 20% от суммы. Если будет доказан злой умысел, то штраф составит 40%.
За несвоевременное предоставление в ФНС расчёта по страховым отчислениям ИП предусмотрен штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки. А если предприниматель вообще не ведёт учёт доходов и расходов и не может предоставить первичные документы, он заплатит штраф от 10 000 до 30 000 ₽.
Когда можно не платить
Отсутствие деловой активности не освобождает предпринимателя от уплаты взносов. Даже если он не ведёт бизнес и не получает доходов, он должен ежегодно вносить на единый счёт фиксированный страховой платёж. Эта обязанность прекращается только после исключения предпринимателя из ЕГРИП.
Однако в некоторых случаях ИП может не платить страховые взносы. Налоговый кодекс установил периоды, в течение которых его бизнес считается приостановленным:
- служба в армии по призыву;
- уход за всеми детьми до полутора лет, но не больше шести лет в совокупности;
- уход за ребёнком с инвалидностью, инвалидом 1 группы или лицом в возрасте старше 80 лет.
От уплаты страховых взносов освобождаются супруги военнослужащих-контрактников, проживающие в местах, где невозможно устроиться на работу. Это относится также к супругам дипломатов и консулов, живущих за рубежом.
Для освобождения от оплаты ИП необходимо предоставить в налоговую документы, подтверждающие льготный период.
Уплата страховых взносов — это возможность для ИП позаботиться о будущем и избежать штрафов и санкций в настоящем. Своевременные платежи во внебюджетные фонды дадут возможность получать социальные пособия в случае болезни и после выхода на пенсию.
Источник: yookassa.ru
