У нас есть 23 ответов на вопрос Можно ли ИП сдавать в аренду нежилое помещение? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Какие налоги придется платить ИП при сдаче помещения в аренду?
- Какой налог на сдачу нежилого помещения?
- Как снять помещение ИП?
- Можно ли ИП сдавать в аренду нежилое помещение? Ответы пользователей
- Можно ли ИП сдавать в аренду нежилое помещение? Видео-ответы
Отвечает Егор Кашин
ИП, зарегистрированный как самозанятый, не может сдавать в аренду недвижимость. Иногда индивидуальные предприниматели сначала занимаются одним видом деятельности, например продают товары на УСН «Доходы минус расходы» и платят налог с прибыли.Dec 8, 2021
Какие налоги придется платить ИП при сдаче помещения в аренду?
Если предприниматель сдает недвижимость в аренду, он платит налог на имущество, налог с доходов в зависимости от выбранной системы налогообложения и страховые взносы за себя.
Когда при сдаче в аренду надо открыть ИП?
Какой налог на сдачу нежилого помещения?
Сдача в аренду собственного жилого или нежилого помещения подразумевает получение дохода, облагаемого государством налогом. Собственник помещения, если он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, платит ежегодно 13% от полученного дохода. Проще и выгоднее платить налог, зарегистрировав ИП.
Как снять помещение ИП?
Арендодатель должен предоставить:паспорт того, кто будет заключать и подписывать договор;сведения о компании из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;доверенность, если договор аренды заключается не владельцем помещения;свежая выписка из ЕГРН;технический план помещения;договоры с обслуживающими организациями.14 мар. 2022 г.
Источник: querybase.ru
Имеет ли право предприниматель применять УСН, если сдает в аренду нежилое помещение другому ИП?
В отношении деятельности от сдачи помещений в аренду предприниматель может применять «упрощенку»
Имеет ли право ИП применять УСН, если он осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения другому ИП? Авторы: эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Вахромова Наталья, Мельникова Елена. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В отношении деятельности от сдачи помещений в аренду индивидуальный предприниматель может применять УСН.
Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – Налог), признаются, в частности, индивидуальные предприниматели (ИП), перешедшие на данную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
Для целей налогообложения ИП признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований ГК РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП (ст.
Александр Шоршин. Отвечаю на ваши вопросы. Как ИП сдавать нежилое помещение физическому лицу?
11 НК РФ). В соответствии с абзацем 2 п. 1 ст. 346.11 НК РФ переход к упрощенной системе налогообложения (УСН) или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется ИП добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ. В п. 3 ст.
346.12 НК РФ определен перечень лиц, которые не вправе применять УСН. В соответствии с этим перечнем не вправе применять УСН предприниматели: – занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых (подп. 8 п. 3 ст.
346.12 НК РФ); – перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с гл. 26.1 НК РФ (подп. 13 п. 3 ст.
346.12 НК РФ); – средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ); – не уведомившие о переходе на УСН в сроки, установленные п.п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Отметим, что согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту своего жительства не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН. Согласно п. 2 ст.
346.13 НК РФ вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ.
В этом случае ИП признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Как указывает финансовое ведомство, приведенный в п. 3 ст. 346.12 НК РФ перечень ИП, не имеющих право применять УСН, является исчерпывающим.
Поэтому не упомянутые в нем категории лиц вправе применять УСН (смотрите, например, письма Минфина России от 23.01.2014 г. № 03-11-11/2228, от 11.03.2010 г. № 03-11-11/46). Таким образом, ИП в отношении деятельности по сдаче нежилых помещений в аренду вправе применять УСН (дополнительно смотрите письма Минфина России от 07.05.2013 г. № 03-11-11/15937, от 26.04.2013 г. № 03-11-11/14657, от 18.03.2013 г. № 03-11-11/109).
Вместе с тем финансовое ведомство высказывает мнение, что если ИП, применяющий УСН, осуществляет вид деятельности, который не зарегистрирован в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП), то доходы, полученные от осуществления данного вида деятельности, облагаются в рамках общей системы налогообложения, то есть налогом на доходы физических лиц согласно положениям гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (смотрите, например, письма Минфина России от 15.10.2013 г. № 03-11-11/42962, от 05.12.2011 г. № 03-11-11/309, от 19.05.2011 г. № 03-11-11/131).
Наряду с этим в письме Минфина России от 03.04.2012 г. № 03-11-11/116 был сделан вывод о том, что доходы ИП, применяющего УСН, в виде процентов по договору займа должны учитываться в составе внереализационных доходов при расчете налоговой базы по Налогу, несмотря на то, что сделка по выдаче займа носила разовый характер и в ЕГРИП соответствующий вид экономической деятельности указан не был. Отметим, что согласно п. 3 ст.
346.11 НК РФ применение предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в том числе, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ. Понятие «предпринимательская деятельность» в НК РФ не расшифровывается.
На основании п. 1 ст. 11 НК РФ для толкования данного термина обратимся к ст. 2 ГК РФ. Согласно п. 1 ст.
2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Таким образом, определяющее значение для квалификации деятельности в качестве предпринимательской имеет признак ее направленности на систематическое получение прибыли.
Отметим, что критерии систематичности получения прибыли законодательством не установлены. В судебной практике под систематичностью совершения действий применительно к предпринимательской деятельности нередко понимается совершение их неоднократно (два и более раза) (смотрите, например, постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.02.2009 г. № 18АП-538/2009 и от 24.02.2009 г. № 18АП-604/2009, Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.02.2009 гю № 14АП-5064/2008).
Наряду с этим при решении вопроса о связи полученного физическим лицом дохода с предпринимательской деятельностью могут учитываться и иные обстоятельства (смотрите, например, постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.07.2012 г. № 18АП-6293/12, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.07.2012 г. № 04АП-2719/12, Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2012 г. № 12АП-792/12). Очевидно, что ответ на вопрос о том, является ли деятельность, связанная с получением дохода, предпринимательской, должен решаться в каждом случае индивидуально с учетом обстоятельств, имеющих значение в конкретной ситуации.
Отметим, что арбитражная практика по вопросу налогообложения доходов ИП от видов деятельности, не указанных в ЕГРИП, неоднозначна. Так, в постановлении ФАС Поволжского округа от 01.07.2011 г. № Ф06-4824/11 по делу № А55-20037/2010 суд пришел к выводу, если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача в наем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные предпринимателем, применяющим УСН, от данного вида деятельности, считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Однако далеко не все судьи разделяют данную точку зрения (смотрите, например, постановления ФАС Центрального округа от 29.03.2012 г. № Ф10-780/12 по делу № А09-4957/2011, Первого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2013 г. № 01АП-7316/13). Из приведенных писем и судебных решений можно сделать вывод, что ни у официальных органов, ни у судей по данному вопросу не сложилось единой позиции.
Решения принимаются в каждом конкретном случае индивидуально. Поэтому для избежания претензий со стороны налоговых органов предпринимателю необходимо внести ОКВЭД с кодом 70.20.2 «Сдача внаем собственного нежилого имущества» в ЕГРИП. В этом случае, если ИП не подпадает под ограничения, установленные п. 3 ст.
346.12 НК РФ, то он может в отношении деятельности от сдачи помещений в аренду применять УСН. Необходимо также учитывать, что доходы от предпринимательской деятельности должны быть документально подтверждены.
При осуществлении предпринимательской деятельности по сдаче помещений в аренду такими документами являются, в частности: – договор аренды; – акт приемки-передачи помещения в аренду; – платежные поручения и иные платежные документы. Перед уведомлением налогового органа о начале применения УСН предпринимателю также необходимо определиться с объектом налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения при применении УСН могут быть либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. От выбранного объекта налогообложения зависит и ставка Налога: – в случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6% (п. 1 ст.
346.20 НК РФ); – в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Разместить:
Комментарии
24 января 2015 г. в 21:55
Сдаю нежил.помещение, по договору где указана стоимость за месяц .Будет ли правильно переводить не на р.сч .а на карту?. .
Источник: taxpravo.ru
Можно ли ИП на УСН сдавать в аренду помещения под субаренду?
На УСН находится индивидуальный предприниматель, бизнес-код для ОКВЭД 68.20, «аренда и управление собственностью или арендованным имуществом». Индивидуальный предприниматель арендует нежилое здание и собирается сдавать часть помещений в субаренду.
Может ли ИП продолжать применять УСН или должен перейти на другую налоговую систему?
ИП может оставаться на УСН, если сдаёт помещения. Однако необходимо соблюдать ограничения, предусмотренные Налоговым кодексом для УСН.
Арендатор может сдавать помещение только в том случае, если получил согласие владельца. Поскольку договор заключён в письменной форме, согласие также должно быть сделано в письменной форме.
Отдельное условие права на субаренду может быть указано в договоре, например: «арендатор должен сообщить арендодателю о субаренде» или «получить письменное согласие арендодателя на заключение договора».
Если договор ничего не говорит о праве арендатора на субаренду, согласие арендодателя может быть предоставлено:
- Дополнительное соглашение;
Отдельное письмо. Это означает, что арендатор отправляет арендодателю запрос на возможность сдачи в аренду помещения, а он, в свою очередь, отправляет письмо с согласием на это. В тексте такого письма должны содержаться детали договора аренды и указание, кто и кому даёт согласие на сдачу помещения в субаренду; - Если сдаёте без согласия арендодателя, может потребоваться расторгнуть договор субаренды или даже расторгнуть с арендатором. Кроме того, арендодатель может потребовать от арендатора компенсации, такой как материальный ущерб. Или потребовать уплаты штрафа, если это предусмотрено договором.
Как оформить
По сути, субаренда заключается так же, как и договор аренды. Указывается, что арендодатель сдаёт помещение на правах арендатора в соответствии с первоначальным договором аренды и предоставляет подробную информацию об этом соглашении.
Должны быть прописаны существенные условия:
- Описание площади.
- Размер арендной платы.
- Срок. Если сдаётся на год и более, договор должен быть зарегистрирован в Росреестре. В этом случае срок действия договора не может превышать срок действия договора аренды.
- Момент сдачи и возврата.
Если договор не имеет существенных условий, считается недействительным. Всё, что стороны получат по такому соглашению, должны вернуть друг другу. Это означает, что субарендатор вернёт помещение субарендодателю, а последний вернёт полученную арендную плату. В этом случае невозможно будет требовать штрафы или неустойку.
Владелец, то есть первый арендодатель, не обязан подписывать договор субаренды, если иное не предусмотрено договором.
Может ли ИП применять УСН
Действия, в которых УСН не может применяться, перечислены в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.
Например:
- Производители акцизных товаров-сигарет, алкоголя, кроме вина не могут применять упрощённую систему налогообложения;
- Продавцы полезных ископаемых;
- Предприниматели-сельхозпроизводители в ЕСХН.
Арендодатели и субарендодатели не указаны в списке запретов. Поэтому, если сдаёте нежилые помещения, можете использовать УСН.
Позвольте напомнить об ограничениях к упрощенной системе налогообложения:
- Численность работников, в том числе по гражданско-правовым договорам, составляет до 130 человек.
- Выручка не более 219,2 млн в год. ИП на УСН «доход» должны включать плату за субаренду в доход. Но не можете учитывать в расходы оплату первоначальному владельцу . Это означает, что не можете показать в доходах только положительную разницу между суммами.
- Остаточная стоимость основных средств составляет до 150 млн. При этом учитываются только объекты недвижимости, стоимость при покупке составляет 100 000 рублей и более.
Если нарушите одно из условий, придётся перейти на общую систему налогообложения — ОСН.
Налоговый консультант — главный бухгалтер, пытаюсь успеть за изменениями устанавливаемыми законодателями в правилах игры под названием «Бизнес». Провожу налоговое консультирование, проведение анализа с учётом действующего законодательства правового заключения по вопросам налогообложения.
Основная боковая панель
Источник: buhgaltera.info
