Патентная система налогообложения (ПСН) — удобный вариант уплаты налоговых платежей для владельцев малого бизнеса, например, собственников парикмахерских, мастерских и т.д.
В России этот льготный режим пользуется большой популярностью. А так как в 2022 году закрытие бизнеса — нередкая процедура, индивидуальным предпринимателям на данном режиме будет полезно ознакомиться с пошаговой инструкцией по закрытию ИП на патенте. Ее мы привели в этой статье.
1. Как закрыть ИП на патенте
Сам процесс ликвидации ИП на патенте ничем не отличается от снятия с учета индивидуального предпринимателя на любом другом режиме налогообложения. Оформление, подача документов и внесение в госреестр записи о прекращении деятельности — все эти действия по закрытию бизнеса одинаковы для всех ИП, вне зависимости от применяемых ими систем налогообложения.
Однако прекращение деятельности ИП — это не только ряд действий по оповещению налоговой. Чтобы закрыть бизнес грамотно и не столкнуться впоследствии со спорами или даже судебными разбирательствами, нужно вовремя рассчитаться по всем задолженностям, в том числе, оплатить налоги. В случае с закрытием ИП, применяющего патент, обязанность по уплате налога осложняется тем фактом, что на дату ликвидации лицо окажется с недоплатой или переплатой стоимости патента. Как правильно разобраться с этой ситуацией мы рассмотрим в следующем пункте.
А вот пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте, которая применима и для бизнесменов на всех других режимах:
- Выполните подготовительные действия по увольнению сотрудников, уплате задолженностей в ФНС и ПФР, подаче отчетности, закрытии кассы и расчетного счета.
- Заполните ликвидационные документы. Обязательно лишь заявление по форме № Р26001. Представителю пригодится еще и доверенность. А если документы подаются непосредственно в ИФНС или отсылаются по почте, нужно оплатить госпошлину 160 рублей и приложить квитанцию. При подаче пакета бумаг представителем и при почтовой пересылке, заявление нужно заранее подписать у нотариуса, чтобы тот заверил подлинность подписи.
- Подайте документы в налоговую тем способом, который вам больше подходит:
- Через онлайн-сервис партнера Сбера, который сам и документы заполнит, и направит их по интернету. Не платится пошлина, а ещё не придется никуда ехать. Это удобно, быстро и надежно.
- Через нотариуса, которого лично надо посетить предпринимателю. Нотариус отправит документы онлайн со своей ЭЦП. Его услуги платные.
- Непосредственно в налоговую инспекцию. Документы оформляются на бумаге.
- Через многофункциональный центр. Нужно принести бумажные документы, а сотрудник их оцифрует и онлайн передаст налоговой по каналам межведомственного обмена.
- По почте ценным письмом с описью вложений. Или курьером — но это только для Москвы.
2. Что делать с переплатой или недоплатой патента
Стандартные условия оплаты патента таковы:
Изменилось количество сотрудников/машин/точек на патенте: что делать?
- Патент, выданный меньше чем на 6 месяцев, оплачивается одним платежом до окончания его срока действия;
- Патент, выданный на больший срок, уплачивается дважды: первый платеж должен пройти в течение начальных 90 дней, а второй — до окончания действия разрешения.
Но закрываясь на патенте, срок действия которого еще не окончился, ИП не может заранее точно правильно оплатить патент. Ведь обязательно получится либо недоплата, либо переплата. А знать точную дату исключения ИП из госреестра заранее невозможно, у налоговой для этого 5 рабочих дней. Вот, как разобраться со стоимостью налогового взноса при ликвидации ИП на патенте:
- При наличии переплаты, то есть, когда предприниматель закрылся раньше уже оплаченного срока патента, надо обратиться в ИФНС за пересчетом. Тогда, в соответствии с абзацем 3 пункта 1 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ, лицо получит возврат излишне уплаченных средств.
- Когда есть недоплата, налоговая после закрытия ИП сообщит точную сумму доплаты в результате пересчета, согласно пункту 3 части 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ. Эту сумму уже экс-бизнесмену нужно будет внести в течение 20 дней.
Поможем закрыть ИП!
Партнерский онлайн-сервис быстро подготовит полный пакет документов на ликвидацию ИП на патенте. Подайте их сразу онлайн через сайт или скачайте для самостоятельного направления.
Источник: sbreg.ru
Минфин подсказал, как не платить, если слетел с патента
Минфин в письме от 07.08.2019 № 03-11-11/59523 подсказал предпринимателем, применяющим патент, как делать это лучше всего, чтобы не слететь с патента при превышении лимита выручки в 60 млн руб. А если превышение всё-таки будет, то как минимизировать налоговые последствия.
Налогоплательщик может быть на патенте, если доходы от реализации по патенту менее 60 млн руб. Если в течение налогового периода доходы от реализации больше 60 млн руб, то налогоплательщик слетает с патента. Он оказывается на общей системе или другой системе налогообложения, например, упрощенке, если было подано соответствующее заявление. Но все равно, соскакивание с патента влечет увеличение налогов.
Важно, что предприниматель считается слетевшим с патента не с того дня, как его доходы от реализации превысили 60 млн руб, а самого начала налогового периода.
Пример. Предприниматель на патенте с 1 января 2019 года. В сентябре 2019 года его доходы превысили 60 млн руб. Считается, что с 1 января 2019 года предприниматель должен пересчитать налоги по общей системе налогообложения. То есть исчислить и заплатить НДС и налог на прибыль.
Важнейший момент здесь — налоговый период. Это отрезок времени, в течение которого предпринимателю «разрешено» зарабатывать до 60 млн руб.
Согласно пункту 1 и 2 статьи 346.49 Налогового кодекса налоговым периодом признается год. Но если патент выдан меньше, чем на год, по налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
Патент может выдаваться на срок от месяца до года.
Поэтому, если предприниматель получил патент на срок месяц, то он может, не слетая с патента, заработать за месяц 60 млн руб. Если предприниматель получил патент на год, то он может, также не слетая с патента, заработать 60 млн руб за год.
А если предприниматель слетает с патента, то будет считаться, что он на общей системе налогообложения начиная с момента течения срока действующего патента.
Пример. Предприниматель на патенте с 1 января 2019 года по 30 июня 2019 года. За этот период он заработал 50 млн руб. Никаких вопросов нет. Предприниматель получил следующий патент с 1 июля по 31 декабря 2019 года.
В ноябре 2019 года его доходы превысили 60 млн руб, и он слетает с патента на общую систему налогообложения. Но считается, что на общей системе налогообложения с 1 июля 2019 года, а не с 1 января 2019 года, как было бы, если бы он взял один патент на год, а не два патента по полгода каждый.
Очевидно, что выгоднее брать патенты на небольшой период времени. В новом письме Минфин это признаёт.
Выводы
Если предприниматель в налоговом периоде показывает выручку больше, чем 60 млн руб, то предприниматель слетает с патента.
Налоговым периодом на патенте может быть срок от одного месяца до года. Поэтому разумно покупать патенты на меньший срок.
Источник: gorodskoyportal.ru
Как ИП на патенте превысил лимит дохода в 2021 году и что делать при утрате права на патент: налоговые нюансы
Какое решение применить, если у меня как ИП на патенте превышен лимит дохода за 2021 год, один из моих патентов слетел, но доход уже составляет 68 млн рублей, существует практика судебного признания налогового периода месяцем, статья 346.49 НК РФ не указывается в контексте и возможно ли признание налогового периода при утрате права на патент, а период налогового обложения для патента определяется сроком, на который был выдан патент?
| Никита , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Согласно Пункта 1.1 Статьи 346.49 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налоговым периодом считается месяц, календарный квартал или иной установленный законом период времени, если иное не предусмотрено настоящей главой НК РФ.
Однако Пункт 6 статьи 346.45 НК РФ указывает, что у ИП, осуществляющих свою деятельность на основании патента на вмененный доход, налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
Таким образом, при утрате права на патент, налоговый период, за который следует уплачивать налог, будет зависеть от даты утраты патента.
В данном случае, если патент был утерян в июле 2021 года, то налоговым периодом для уплаты УСН за 2021 год будет являться период с января по июнь 2021 года. Однако, необходимо обратить внимание на само уведомление от налоговой, которое указывает на превышение лимита дохода только по одному из двух патентов и за конкретный налоговый период. Возможно, в данной ситуации следует обратиться к специалистам по налоговому праву для определения точных сроков и сумм уплаты налогов.
#1905116 2022-11-06 02:52:45
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:
- Уведомление от налоговой о превышении лимита дохода по патенту за 2021 год;
- Расчетным лист за 2021 год, который подтверждает фактический доход по патенту;
- Договоры на оказание услуг или поставку товаров в рамках деятельности по патенту за 2021 год;
- Документы, подтверждающие статус ИП и факт использования патента в рамках деятельности;
- Копия свидетельства на патент;
- Регулярные отчеты по уплате налогов за 2021 год.
Относительно вопроса о возможности добиться признания налоговым периодом месяца, в котором налогоплательщик утратил право на патент, стоит отметить, что четкого и ясного ответа на этот вопрос в законодательстве РФ не предусмотрено. Однако, в данном случае стоит обратиться к судебной практике и к налоговым органам за консультациями и рекомендациями по данному вопросу. Также возможно проведение переговоров с налоговыми органами для разрешения конфликта.
#2008010 2022-11-06 02:52:45
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса применимы следующие статьи Налогового кодекса Российской Федерации: — пункт 1.1 статьи 346.49; — пункт 6 статьи 346.45. Дополнительно может потребоваться изучение и применение других статей Налогового кодекса, а также нормативных актов, регулирующих порядок уплаты налогов в Российской Федерации.
Источник: prav.io
