В предыдущих статьях на юридические темы мы обсудили порядок деятельности предпринимателей, которые зарегистрированы и ведут свою деятельность в России (их обычно называют резидентами).
Теперь Вы знаете, как выставить им счет, заключить договор и вести бизнес. При этом неважно являетесь ли Вы индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Но бывают случаи, когда Ваш клиент, партнер или сотрудник является гражданином другого государства, а их компания зарегистрирована не в России, а скажем, где-нибудь в Европе (т.е. являются нерезидентами). Как в таком случае следует вести бизнес, выставлять счета, производить расчет? Ответам на эти и другие вопросы и посвящена эта статья.
Кто такой нерезидент?
Для начала, давайте разберемся, кто признается нерезидентом по нашему, российскому законодательству. Перечень таких лиц открытый, но для нас будут иметь значение только некоторые из них.
Нерезидент (англ. non-resident):
а) физические лица, не являющиеся резидентами;
Налоговый нерезидент в России. Кто будет платить 30% НДФЛ // Ну как там с деньгами?
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами России;
в) организации, которые не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами России.
Как видно, определяющим фактором здесь является принадлежность к государству, то есть важно, чтобы такое юридическое лицо было зарегистрировано в любом другом государстве, кроме РФ, но свою деятельность ведет или только в России, или является местным представительством или филиалом.
Расчет с нерезидентом.
Основным отличием работы с нерезидентом как раз и является осуществление расчетов.
Расчеты с участием юридических лиц — нерезидентов могут производиться как в наличной, так и в безналичной форме.
Основным отличием расчетов с участием иностранных юридических лиц является то, что они могут открывать счета не только в валюте РФ, но и в иностранной валюте. Российским юридическим лицам такое право может быть предоставлено только в порядке исключения. Именно поэтому валютные счета нерезидентов в России не подлежат валютному контролю.
Вы можете производить расчет с нерезидентом, как в иностранной валюте, так и в рублях. Но в первом случае Вам потребуется открыть счет в уполномоченном банке (банк, который имеет лицензию на совершение операций с валютой) РФ или в иностранном банке. В таком случае государственные органы могут потребовать от Вас представления документов, связанных с проведением валютных операций в целях проведения валютного контроля.
В остальном, порядок работы с иностранными организациями тот же, что и с российскими: Вы так же заключаете с ними договоры, выставляете счета (подробнее – в разделе «Деятельность компании»).
Если работник — нерезидент.
Работник, который не является гражданином РФ, имеет несколько иное положение, чем работник — гражданин. Рассмотрим подробнее.
Для того чтобы принять на работу иностранного гражданина Вам необходимо будет получить разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Также Вы должны поставить работника на миграционный учет. Остальные документы оформляются так же, как и на гражданина России.
Как сэкономить на налогах нерезидентам РФ. Бизнес и налоги.
Обращаем Ваше внимание, что привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина без получения в установленном порядке разрешения, если такое разрешение требуется, — является административным правонарушением, которое влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от двадцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от двухсот пятидесяти тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток и более строгое наказание.
Если ваш иностранный сотрудник временно пребывает на территории России, то перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Вы не обязаны. Такая обязанность (как и остальные обязанности по трудовому договору) возникает только в случае, если у Вашего работника есть вид на жительство или разрешение на временное проживание.
Что касается заработной платы, то Вы можете выдавать ее как в иностранной, так и в валюте РФ, но только в безналичной форме.
Физические лица — нерезиденты, получающие доходы от источников в России, также признаются налогоплательщиками. Ставка налогообложения (НДФЛ) составляет 30% в отношении всех доходов, получаемых такими лицами.
Таким образом, статус нерезидента влияет лишь на саму работу такой организации: на осуществление расчетов, порядок налогообложения. Для осуществления расчетов с таким юридическим лицом в иностранной валюте Вам потребуется дополнительно открыть счет в уполномоченном банке.
В остальном же, порядок работы с иностранными компаниями ничем не отличается от работы с российскими компаниями. Вы также ведете с ними наличный и безналичный расчет в рублях, учитываете доходы от таких операций и платите на них налоги. Для расчетных и закрывающих документов также не предусмотрено никаких дополнительных требований.
Поэтому, если Вам приходится сталкиваться с такими компаниями, смело можете вести с ними дела, предъявляя те же требования, что и к российским фирмам. Для трудоустройства иностранного работника Вам дополнительно придется оформить разрешение. Отсутствие такого документа влечет за наложение административной ответственности, поэтому настоятельно рекомендуем не пренебрегать этим требованием закона.
Источник: smallbusiness.ru
Может ли иностранный гражданин открыть ИП в России
Открытие ИП в России иностранным гражданином в целом является стандартной процедурой – никаких особых требований к иностранцам российское законодательство не предъявляет. И все же некоторые ограничения есть – о них, а также о том, как иностранцу стать индивидуальным предпринимателем в России, расскажем в нашей статье.
- Право иностранных граждан на ведение бизнеса в России
- Выбор вида экономической деятельности (ОКВЭД-2)
- Налогообложение ИП в РФ
- Открытие ИП иностранным гражданином
Права иностранных граждан на ведение бизнеса в России
Согласно п. 1 ст. 13 Федерального закона «О правовом положении…» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, иностранцы вправе самостоятельно решать, кем и где они будут работать – закон разрешает им вести любую не запрещенную законом деятельность, в том числе и предпринимательскую.
В качестве ИП в России может зарегистрироваться иностранец, постоянно или временно проживающий на ее территории. Это значит, что ответ на вопрос о том, может ли иностранный гражданин открыть ИП в России по виду на жительство, является положительным – никаких препятствий к регистрации иностранца, обладающего таким документом, российское законодательство не устанавливает. А вот иностранец, временно пребывающий в РФ, стать ИП не может (пп. «е» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
Выбор вида экономической деятельности (ОКВЭД-2)
Перед тем, как зарегистрировать ИП, иностранцу (точно так же, как и российскому гражданину) нужно выбрать подходящие коды ОКВЭД – общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Фактическая деятельность предприятия должна совпадать с выбранными кодами – в противном случае у налоговой могут возникнуть вопросы к предпринимателю.
Весь ОКВЭД разбит на разделы – так легче выбрать наиболее подходящий, а затем, уже внутри раздела, выбрать нужный класс, группу и подгруппу. При регистрации нужно указать в заявлении код ОКВЭД из четырех цифр – он характеризует выбранную группу. Все входящие в нее подгруппы будут присвоены предпринимателю автоматически.
Обратите внимание – ИП может выбрать несколько кодов ОКВЭД, но основным может стать только один из них. Именно он будет использоваться при расчете размера страховых взносов на травматизм (см. ст. 1 Федерального закона «О страховых тарифах..» от 22.12.2005 № 179-ФЗ ). Если его не указать, определение размера взносом будет вестись с использованием максимального из существующих расчетных коэффициентов.
Законодатель не ограничивает максимальное количество кодов, которое может быть использовано одним предпринимателем – теоретически в заявлении можно указать их все. Однако на практике так делать не рекомендуется – налоговая может заинтересоваться фирмой, осуществляющей абсолютно разнличные виды деятельности. Достаточно указать 7-8 смежных кодов – этого будет достаточно для нормального функционирования бизнеса. В случае необходимости перечень используемых кодов можно будет расширить – закон этого не запрещает.
Налогообложение ИП в РФ
ИП в России могут работать на общем налоговом режиме (ОСНО), который предполагает возникновение обязанности по уплате налога на прибыль и НДС. Кроме того, допускается работа на специальных налоговых режимах, которые позволяют избавиться от необходимости уплаты ряда налоговых платежей и существенно упростить процесс ведения учета и составления отчетности. Ниже подробнее расскажем о каждом из этих режимов.
ОСНО
ОСНО – общая система налогообложения. Она действует по умолчанию – если предприниматель не указал в заявлении требование о переходе на один из спецрежимов, применяться будет именно ОСНО. В некоторых случаях у предпринимателя просто нет выбора – общий налоговый режим используется в обязательном порядке, если выполняется хотя бы одно из условий:
- доход за календарный год (квартал, полгода или девять месяцев) превысил 150 млн. рублей;
- у предприятия имеются филиалы;
- численность сотрудников в штате превысила 100 человек.
Предприниматель на ОСНО должен платить:
- НДС;
- налог на имущество;
- НДФЛ;
- земельный и транспортный налоги;
- страховые взносы за себя и сотрудников.
ОСНО – самый сложный налоговый режим, поэтому применять его стоит только в том случае, если работать на специальных режимах невозможно из-за несоответствия характеристик бизнеса установленным законом ограничениям.
УСН
Регистрация ИП в России нерезидентами с применением упрощенной системы налогообложения (УСН или упрощенки) законом не запрещена – соответствующие разъяснения приведены в Письме Минфина РФ «О применении…» от 14.09.2018 № 03-11-11/65819 ). Это значит, что иностранец-ИП может существенно облегчить себе работу, избавившись от обязанности по полноценному ведению бухучета и уплаты большого количества налогов. Предприниматель на упрощенке платит налог в размере 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами ( ст. 346.20 НК РФ ).
Предприниматели, которые платят налоги с доходов организации, вправе уменьшить сумму налоговых платежей на размер уплаченных страховых взносов. Если предприниматель работает один и платит взносы только за себя, он может уменьшить налог на полную сумму внесенных им взносов. Если же у предпринимателя есть работники, уменьшить налог он сможет не более, чем на 50% от суммы взносов, уплаченных им за этих работников ( п. 3 ст. 346.21 НК РФ ).
ПСН
ПСН (патентная система налогообложения) работает только для определенных видов деятельности – их полный перечень установлен п. 2 ст. 346.43 НК РФ . Суть ПСН заключается в следующем – предприниматель приобретает патент на осуществление определенного вида деятельности на территории определенного региона России. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев ( п. 5 ст. 346.45 НК РФ ).
Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя за определенный период. Налоговая ставка на ПСН равна 6% от суммы предполагаемого дохода ( п. 1 ст. 346.50 НК РФ ). Размер платежа является фиксированным и не изменяется в зависимости от того, какой доход фактически получит предприниматель.
НПД
НПД (налог на профессиональный доход) – сравнительно новый специальный налоговый режим, который начал действовать с 2019 года в четырех «пилотных» регионах, а с 2020 года – еще в девятнадцати субъектах страны. Работать с применением НПД могут не только физические лица, для декларирования доходов которых прежде всего и создавался этот режим, но и индивидуальные предприниматели.
Однако стать ИП – плательщиком НПД сможет далеко не каждый иностранный гражданин. Согласно ч. 3 ст. 5 Федерального закона «О проведении…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ , зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков НПД могут только граждане государств – членов Евразийского экономического союза. В состав союза входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.
Граждане этих государств смогут зарегистрироваться в качестве плательщика налога через мобильное приложение «Мой налог» или через личный кабинет налогоплательщика на компьютере. Обратите внимание – регистрация возможна только по ИНН; зарегистрироваться с помощью паспорта, как это могут сделать российские граждане, невозможна.
Вам будет интересно прочитать
Открытие ИП иностранным гражданином
Открытие ИП иностранным гражданином допускается лишь в том случае, если он имеет разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ). Это значит, что прежде чем начать сбор регистрационных документов, надо получить право на временное или постоянное проживание в России. Если такой документ есть, проблем с открытием ИП не будет, по крайней мере, их будет не больше, чем у будущего предпринимателя, имеющего российское гражданство.
Какие потребуются документы
Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, иностранцу нужно представить в регистрационный орган пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 22.1 ФЗ № 129 :
Пошаговая инструкция регистрации ИП нерезидентом
Чтобы открыть ИП в России и участвовать в торгах, а также заниматься другими видами предпринимательской деятельности, иностранцу нужно совершить точно такие же действия, как и российскому гражданину. Процедура регистрации ИП, установленная ст. 22.1 ФЗ № 129 , состоит из следующих этапов:
- Сбор документов (о том, какие понадобятся документы, рассказано выше).
- Представление документов в регистрационный орган. Можно подать бумаги в местное отделение налоговой службы или в МФЦ ( ст. 9 ФЗ № 129 ). Не забудьте получить расписку принимающего сотрудника, подтверждающую, что он принял ваше заявление и приложенные к нему документы.
Документы рассматриваются в течение трех рабочих дней ( п. 3 ст. 22.1ФЗ № 129 ). По истечении этого срока сведения о предпринимателе должны быть внесены в ЕГРИП. Если же в регистрации ИП отказано, заявитель получит письменное уведомление, содержащее информацию о причине отказа.
Источник: zenfinansist.ru
Письмо АРБ Главному бухгалтеру — Директору департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России Кружалову А. В. «По вопросу о банковских счетах индивидуальных предпринимателей-нерезидентов»
Обращаемся к Вам в связи с запросами банков – членов АРБ, касающимися определения балансового счета, на котором должны открываться счета в рублях и иностранной валюте индивидуальному предпринимателю – нерезиденту.
В соответствии с пунктами 4.8 и 5.6 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 года № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» банки могут открывать расчетные счета и счета по депозитам индивидуальным предпринимателям, являющимися иностранными гражданами (нерезидентами).
Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленным Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Положением Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» для учета средств индивидуальных предпринимателей предусмотрены счета, открываемые на балансовом счете первого порядка 408.
Однако счета второго порядка счёта 408 не могут быть однозначно использованы для учета средств индивидуальных предпринимателей – нерезидентов, поскольку предназначены либо для учета средств индивидуальных предпринимателей – резидентов, либо для учета средств индивидуальных предпринимателей – нерезидентов (в соответствии с утратившим силу Положением Банка России от 12 октября 2000 года № 126-П «О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» № 93-И от 12 октября 2000 г.»), либо для учета средств юридических лиц – нерезидентов, либо для учета средств физических лиц – нерезидентов.
При этом нужно отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Федеральным законом от 08 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ) допускается регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей иностранных граждан и лиц без гражданства, временно или постоянно проживающих на территории Российской Федерации и имеющих соответствующий действующий документ, подтверждающий право на такое временное или постоянное проживание на территории России (подпункты «а», «ж» и «и» пункта 2 статьи 5; подпункты «в» и «е» пункта 1 статьи 22.1 и пункт 11 статьи 22.3 Закона № 129-ФЗ).
Вместе с тем к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (пункт 3 статьи 23 ГК РФ).
С учетом изложенного, а также принимая во внимание практическую важность разрешения вышеуказанного вопроса для банков, просим Вас дать разъяснение о том, какие балансовые счета необходимо использовать для открытия расчетного счета индивидуального предпринимателя – нерезидента и депозитного счета индивидуального предпринимателя – нерезидента в рублях и иностранной валюте.
Ассоциация российских банков выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Банком России по вопросам применения действующих нормативных правовых актов.
С уважением,
Президент Г. А. Тосунян
- 25.08.2014 Письмо АРБ Главному бухгалтеру — Директору департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России Кружалову А. В. «По вопросу о банковских счетах индивидуальных предпринимателей-нерезидентов»
- 16.09.2014 Ответ ЦБ РФ на письмо АРБ «По вопросу открытия расчетного счета и счета по депозиту индивидуальному предпринимателю, являющемуся иностранным гражданином»
- Полный текст документа (doc, 38,5 Kb)
Источник: arb.ru