Предоставляется ли студентам льгота, установленная п.28 ст.217 НК РФ, при обложении налогом на доходы физических лиц материальной помощи до 4000 руб.?
Ответы:
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Опубликовано 6 марта 2019 в 18:05
Опубликовано 6 марта 2019 в 18:05
Да действительно, в п.28 ст. 217 НК РФ содержится норма о том, что не подлежат налогообложению в том числе доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из приведенных оснований за налоговый период.
Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, как раз относятся к одному из таких оснований.
Как получить стипендию 11 тысяч в месяц без льгот? Лайфхак для студента
Таким образом, если вы выполняете у работодателя какую-либо трудовую функцию, то сумма мат. помощи, оказываемой Вашим работодателем по отношению к Вам (не более 4000 руб.) не подлежит налогообложению.
Похожие вопросы по этой теме:
6 марта 2012 0 ответов
6 марта 2012 1 ответов
6 марта 2012 1 ответов
6 марта 2012 2 ответов
6 марта 2012 1 ответов
6 марта 2012 1 ответов
- КонсультантПлюс
- Бухгалтерский аутсорсинг
- Онлайн-бухгалтерия
- Электронная отчетность
- Консультации экспертов по бухгалтерии и кадрам
- Консультации юристов
- Заказ рекламы
25 сентября 2023 – 26 сентября 2023 Семинар Заработная плата: бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты Подробнее
27 сентября 2023 Семинар Основные средства в 2022 году: бухгалтерский учет по правилам ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 Подробнее
28 сентября 2023 – 29 сентября 2023 Семинар Электронная цифровая подпись (ЭЦП), машиночитаемые доверенности (МЧД): новый порядок. Статус электронной переписки, проблемы смарт-контрактов, цифровые права и цифровой рубль Подробнее
28 сентября 2023 Семинар Учет запасов по правилам ФСБУ 5/2019: контроль сохранности и эффективности расходов Подробнее
- 13 июля 2023 Калькулятор расчета зарплаты по окладу
Источник: ppt.ru
Налоговые каникулы для ИП в 2022 — 2024 годах
Налоговые каникулы для ИП в 2022-2024 годах — один из видов законной налоговой экономии. Кто из бизнесменов вправе воспользоваться ими и в чём их суть? Как регионы могут ограничить предпринимателей в возможности применения налоговых каникул? Какие нюансы учесть при расчете доли доходов от льготной деятельности? Как быть со страховыми взносами и отчетностью во время каникул?
Скидки студентам! Скидки по студаку! Вперёд за высшим!
На эти и другие вопросы ответим в нашем материале.
- Налоговые каникулы — 2022-2024
- Есть ли региональные ограничения для начинающих ИП?
- Кому доступен льготный режим: новичкам в бизнесе или вновь зарегистрированным предпринимателям с опытом?
- Как оформить освобождение от налогов и как отчитываться?
- Можно ли сэкономить на страховых взносах?
- Как посчитать долю и что делать, если она недостаточна?
- Вести ли ИП на УСН учет доходов и расходов во время каникул?
- Итоги
Налоговые каникулы — 2022-2024
Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
- позволяет ИП снизить налоговое бремя;
- дает возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.
Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Да, есть. Изначально срок действия этого мероприятия был установлен до 31.12.2020, но его уже не раз продлевали и теперь он установлен до 01.01.2025. Таким образом, у ИП еще долго будет возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:
- работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
- применяют УСН или ПСН;
- осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, научной и (или) социальной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания (последнее только для УСН);
- доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.
Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП — подробнее об этом смотрите далее.
Есть ли региональные ограничения для начинающих ИП?
Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:
- по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
- по численности работников и/или полученному доходу;
- по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
- по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2024 включительно), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.
Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.
Как найти список регионов с действующими законами о налоговых каникулах для ИП, мы рассказали в этой публикации.
ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2022, а дата вступления в силу закона — 25.01.2022. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.
ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2022 с расчетом на то, что до конца 2022 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2018-го по 2021 год. А с 2022 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.
Кому доступен льготный режим: новичкам в бизнесе или вновь зарегистрированным предпринимателям с опытом?
Итак, ограничений по применению налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП немало: и по видам деятельности, и по доходам, и по численности сотрудников.
Есть и другой немаловажный вопрос: кто вправе рассчитывать на налоговые послабления? Только новички, впервые в жизни получившие статус ИП, или граждане, ранее занимавшиеся предпринимательством, но снявшиеся с учета, а затем решившие возобновить статус ИП?
Минфин в этом вопросе высказал лояльную для граждан позицию — обе указанные категории предпринимателей вправе воспользоваться преимуществами налоговых каникул (письмо от 22.03.2019 № 03-11-11/19514).
При этом не следует забывать, что опытные бизнесмены, которые уже побывали в статусе ИП, смогут применять нулевую ставку по УСН и ПСН в том случае, если они прекратили деятельность в статусе ИП еще до вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, а зарегистрировались вновь уже после начала его действия.
Как оформить освобождение от налогов и как отчитываться?
Как оформить налоговые каникулы для ИП? Нужно ли уведомить налоговый орган о том, что ИП подпадает под действие налоговых каникул? Закон этого не требует. Но предпринимателю лучше уточнить в своей инспекции, нужны ли от него какие-либо дополнительные бумаги по этому поводу.
Практика показывает, что иногда без дополнительных разъяснений не обойтись — инспекторы могут не увидеть оснований для применения ИП нулевой ставки. Это может быть связано с техническими сложностями правильной квалификации отдельных видов деятельности.
Налоговики могут отказать ИП в нулевой ставке, если формулировка в региональном законе и наименование его вида деятельности будут выглядеть по-разному. Тогда ИП в письменной форме может дать необходимые пояснения, что поможет убедить контролеров и получить право на нулевую ставку.
Какие льготы положены студентам и как их получить?
Студенты средних профессиональных и высших учебных заведений имеют право на льготы. Это касается получения стипендии, услуг медобслуживания, проезда в общественном транспорте, проведения культурного досуга. Начисление стипендий и льгот регулируется законами «Об образовании в РФ, «О воинской обязанности и военной службе», а также Трудовым кодексом РФ.
Большинство льгот предусмотрено для студентов очного отделения. Они действуют в отношении только тех лиц, которые получают первое высшее образование. Претендовать на помощь от государства могут студенты колледжей, техникумов и ВУЗов с государственной аккредитацией.
Академическая стипендия
Выплата стипендий студенту от государства — это его главная льгота. При поступлении на первый курс академическая стипендия начисляется всем студентам бюджетного отделения. В дальнейшем обучении академическую стипендию получают стипендию те студенты, кто сдал предыдущую сессию без троек и задолженности. Получать стипендию имеют право все студенты-иностранцы.
В 2022 году выплата стипендии составляет не менее 1755 рублей в месяц для студентов высших учебных заведений и 638 рублей для учащихся колледжей и техникумов. Размер стипендии зависит от университета, в котором учится студент. Например, в МГУ имени Ломоносова стипендии составляют 2681 рубль для тех, у кого в сессию нет троек и 3351 рубль – отличникам.
В МФТИ студенты бакалавриата и специалитета получают 5000 рублей, а отличники — 6250 рублей. Студенты магистратуры получают соответственно 8000 и 10 000 рублей. Но такие доплаты позволяют себе не все университеты.
Стипендии регулярно индексируются государством с учетом уровня инфляции.
Повышенная государственная академическая стипендия
10 % студентов имеют право на повышенную стипендию. Речь идет об учащихся, показавших отличные результаты в обучении и проявившие себя в научной, культурной, спортивной, общественной деятельности ВУЗа. Это участие в конференциях, олимпиадах, конкурсах, спортивных соревнованиях, волонтерском движении. Для подтверждения достижений студент предоставляет справки, сертификаты или дипломы о награждении.
Для того, чтобы получать академическую стипендию, студенту нет необходимости подавать какие-либо документы. Списки на получение выплат формируют в деканате факультета. Выплаты совершают на банковскую карту, начиная с 1 числа месяца после сессии. Студенты имеют право самостоятельно выбирать банк для выдачи карты.
Для начисления стипендии используют карту платежной системы “МИР”. Многие банки, чтобы привлечь студентов, предлагают различные выгодные условия, среди них начисление кеш-бека за оплаты покупок и услуг.
Студент лишается права на стипендию, если он уходит в академический отпуск, не сдает следующую сессию, а также после отчисления из ВУЗа. Если сессия была не сдана по уважительной причине (например, болезнь), студенту продлевают время для сдачи экзаменов и право на стипендию за ним сохраняется.
Социальная стипендия
Получать назначенные государством социальные выплаты имеют право:
● дети, не имеющие родителей или лишившиеся их в ходе обучения;
● студенты-инвалиды первой и второй группы, в том числе инвалиды с детства;
● студенты, пострадавшие в результате радиоактивного облучения;
● лица, принимавшие участие в боевых действиях;
● отслужившие по контракту не менее трех лет и уволившиеся по состоянию здоровья или другим обстоятельствам;
● студенты из малообеспеченных семей.
Социальная помощь выплачивается студенческой семье, если оба родителя учатся на очном бесплатном отделении и имеют ребенка до трех лет.
Студенты имеют право на однократную социальную помощь в случае тяжелой болезни, потери родителей, пострадавших в результате пожара и т.д. В этом случае вопрос материальной помощи от университета решается в индивидуальном порядке после подачи заявления. К заявлению нужно приложить справку, подтверждающую право на получение помощи. Сумму единоразовой выплаты определяет администрация учебного заведения.
Социальная стипендия начисляется всем студентам очного отделения, которые имеют на нее право и выполняют учебный план. Оценки, полученные во время сессии, не имеют значения.
Правительственные стипендии
Стипендия президента выплачивается за отличные результаты в обучении, успехи в научной и общественной деятельности. На такую стипендию обычно претендуют студенты старших курсов, которые уже успели проявить себя в учебе и других сферах студенческой жизни.
Студенты очной бесплатной формы обучения имеют право на грант президента РФ. Его выплачивают при условии отличной учебы и успешного выступления на студенческих олимпиадах (призовые места). Размер гранта составляет 20 000 рублей.
Правительством поддерживаются приоритетные для экономики направления, прежде всего, технические специальности. В этом случае пособие составляет 7000 рублей. Для других специальностей выплата составляет 2200 рублей в месяц.
Президентские стипендии назначаются спортсменам за успешные выступления на международном уровне. Выплата составляет 52 000 рублей в месяц.
Стипендия правительства назначается студентам колледжей (со второго курса), университетов (с третьего курса) и аспирантов со второго года обучения.
Получать правительственную стипендию имеют право студенты с не менее 50 % отличных оценок за предыдущую сессию, участвующие в научной и общественной жизни учебного заведения.
Размер правительственной стипендии отличается, он зависит от специальности. В высших учебных заведениях он достигает 5000 рублей, в колледжах и техникумах — 4000 рублей.
Нельзя одновременно получить президентскую и правительственную стипендию. Ученый совет университета подает списки студентов-претендентов на одну из них.
Каждый регион или муниципалитет имеет право установить стипендию для учащихся ВУЗов, расположенных на его территории. Размер выплаты регион определяет самостоятельно. Например, правительство Москвы выплачивает стипендию 6500 рублей студентам, которые демонстрируют хорошие результаты в учебе, а также добились успехов в других видах деятельности.
Именные стипендии
Именная стипендия — это дополнительное материальное поощрение наиболее старательным и активным студентам. Она учреждается государственными органами, коммерческими и некоммерческими структурами, физическими лицами. Как правило, начисление именного материального поощрения не означает лишение права учащегося на академическую стипендию.
Материальные поощрения устанавливают имени выдающихся политических, культурных, экономических и общественных деятелей.
Приведем примеры именных стипендий.
Студентам, обучающимся на специальности “Журналистика” за достижения в профильном образовании присуждают именную стипендию имени А.А.Вознесенского. Она составляет 1500 рублей. Студенты по специальностям “Филология” и “Культурология” получают стипендию имени Д.С.Лихачева. Она составляет 5000 рублей.
Для будущих юристов учреждена стипендия имени А.А. Собчака (5000 рублей), В.А.Туманова (2000 рублей). Для студентов-экономистов предусмотрена стипендия имени Е.Т.Гайдара (1500 рублей) и Е.М.Примакова (5000 рублей).
Для начисления именных стипендий ученый совет университета направляет в экспертную комиссию данные о претенденте и документы о его достижениях в учебе и общественной жизни. Информация об условиях и размерах стипендии размещена на сайтах учебных заведений.
Несмотря на то, что многие студенты указывают на скромные размеры большинства стипендий, такие выплаты являются стимулом для старания и участия в общественной жизни университета и города.
Источник: sredaobuchenia.ru