Налоговое резидентство – это правовая связь налогоплательщика с конкретной страной. От этого зависит, где и в каком размере он будет платить налоги. Гражданин России, слишком долго живущий за рубежом, рискует это резидентство утратить.
Налоговые резиденты РФ
Кратко напомню о том, кто считается налоговым резидентом РФ.
Понятие налогового резидентства закреплено в ч. 2 ст. 207 Налогового кодекса (НК) РФ. Согласно её нормам, налоговый резидент – это лицо, непрерывно находящееся на территории России в течение 183 дней (то есть больше половины обычного года или ровно половина високосного) в течение любых 12 следующих друг за другом календарных месяцев. Срок этот считается непрерывным в следующих случаях:
- выезд за пределы страны для кратковременного (не более 6 календарных месяцев) лечения;
- выезд на столь же кратковременную учёбу;
- работа на морских месторождениях нефти и газа, даже если добыча ведётся с платформы, не находящейся в территориальных водах Российской Федерации.
В отношении военнослужащих и сотрудников органов власти, выполняющих свои обязанности в зарубежной командировке, ч. 3 этой же статьи гласит: сколько бы они ни провели времени за границей, они всё равно считаются налоговыми резидентами России.
Для уехавших из России ИП и самозанятых могут отменить налоговые льготы
Связаны ли резидентство и гражданство
Понятия «налоговое резидентство» и «гражданство» никак не связаны. Федеральную налоговую службу в данном случае не интересует, гражданином какого государства является человек: если он резидент, то должен платить налоги в России. Соответственно, и утрата резидентства никак не влияет на российское гражданство: человек, проживший более полугода подряд за границей, россиянином быть не перестаёт.
✋ На что влияет налоговый статус
Серьёзный момент, связанный с налоговым резидентством – это ставка и порядок уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Его размер составляет (согласно ст. 224 НК РФ):
- Для резидентов – 13% в большинстве доходов, если общая налоговая база менее 5 млн рублей, либо 650 тыс. рублей плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн рублей.
- Для нерезидентов – 30% от всех доходов, полученных на территории РФ. Если доходы – это дивиденды от российских компаний, то ставка снижается до 15%.
Кроме того, резидентство поможет решить спор в том случае, если один и тот же доход признаётся налогооблагаемой базой в разных государствах. Дело в том, что с большинством государств у России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). В рамках этих соглашений ФНС РФ и налоговые службы других государств обмениваются информацией о доходах конкретных лиц, и статус резидента или нерезидента определяет, где будут в итоге уплачены налоги. Учитывая, что ставка в разных странах серьёзно различается (например, в ФРГ аналог нашего НДФЛ может доходить до 45% от суммы, превышающей необлагаемый минимум) – это может быть существенным моментом для человека.
Что же касается других налогов (транспортного, земельного и т. д.), то на них резидентство не влияет. И резидент, и нерезидент будут платить за находящееся в России имущество на общих основаниях.
Сколько платить налогов, 30% или 13% НДФЛ, если вы уехали из России и не являетесь резидентом
Единственный весомый минус для нерезидента – это налоговые вычеты по НДФЛ, связанные с лечением, обучением, покупкой жилья и т. д. Для лиц, не имеющих российского налогового резидентства, они не действуют.
Однако есть и плюс: если резиденты платят налоги с доходов, полученных как в РФ, так и за рубежом, то нерезиденты – только с российских доходов. Допустим, что гражданин России живёт постоянно в Болгарии, сдаёт квартиру в Москве, а сам работает на американскую IT-компанию. В этом случае российскую ФНС будут интересовать только доходы от сдачи жилья – а с выплатами из США разбираться будет уже болгарское налоговое ведомство.
Налоговым резидентом какой страны вы являетесь?
РФ Другого государства Интересно посмотреть на ответы
Случаи, когда статус можно утратить
Общая информация для налогоплательщиков
Как следует из норм ст. 207 НК РФ, резидентство зависит от того, где находился налогоплательщик. Следовательно, утрата статуса резидента происходит, если человек пробыл за пределами России более 183 дней в течение 12 календарных месяцев подряд. В 2020 году срок для проживания в стране был временно сокращён – но только для этого года (п. 2.2 ст.
207 НК РФ). С 1 января 2021 года возвращён обычный порядок исчисления.
Не касается это правило только российских военных, несущих службу за рубежом, а также государственных служащих, находящихся в долгосрочных командировках. Для всех остальных граждан единственный способ не утратить резидентство – это регулярно возвращаться в Россию.
5 нововведений для ИП с 2023 года. К чему готовиться предпринимателям
В каких случаях можно снизить размер штрафа или заменить его на предупреждение. Инструкция для бизнеса
Социальное предпринимательство в России. Как получить статус, на какие меры господдержки можно рассчитывать
Информация для ИП и самозанятых
Что же касается предпринимателей (ИП), постоянно живущих за рубежом, но ведущими дела и получающими доход в России, то тут ситуация с налогами и резидентством такая:
- Для использующих специальные налоговые режимы (патент или УСН – упрощённая система налогообложения) ничего не меняется, резидентство у них остаётся. Ставка налога сохраняется прежней, платить налог с доходов за рубежом на УСН тоже надо. ИП на патенте это не касается: его на работу за рубежом просто не выдадут. Единственное, на что надо смотреть – это связь с конкретным регионом, где выдан патент. Например, если ИП, как человек, находится за рубежом, но его сотрудники по-прежнему в регионе России – патент сохраняется, если заказчики в России из этого региона – тоже. А вот если и сам ИП в регионе не проживает, и заказчики из других субъектов РФ – у налоговой могут возникнуть вопросы. В этом случае, возможно, придётся переходить на ОСН (общую систему налогообложения), доплачивая разницу в налогах.
- Для использующих ОСН правила о резидентстве работают, как и для обычных граждан. И если статус российского налогового резидента утрачен – придётся платить по повышенным ставкам.
Для граждан, не имеющих статуса ИП, но зарегистрированных, как самозанятые (плательщики НПД – налога на профессиональную деятельность), ситуация та же, что с ИП на УСН или патенте: они продолжают платить налог в прежнем размере, но только в том случае, если доходы получены от российских контрагентов. Налог с доходов от зарубежных заказчиков самозанятый не платит.
Гражданам, имеющим статус ИП и работающим на спецрежимах, следует иметь в виду: СИДН, заключаемые Россией с другими странами, касаются только обычных налогов, аналогичных российскому НДФЛ. Поэтому, если ИП ведёт свой бизнес не только в России, но и в стране проживания, он может столкнуться с тем, что с одного дохода придётся платить налог дважды – и в России, и на новом месте. Чтобы этого избежать, следует заранее проконсультироваться с местными юристами об особенностях налогового законодательства в стране проживания.
Источник: zakonguru.com
Налог на работающих живущих за границей россиян
Если вы гражданин Российской федерации и работаете за границей не более 182 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то НДФЛ платите в России по ставке 13%. В ином случае вы подпадаете под налогообложение той страны, где находитесь, и все начисленные налоги удерживаются вашим работодателем. Если Международным соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и иностранным государством установлены иные правила налогообложения, то применяется правила международного соглашения (ст. 7 НК РФ)
Если вы живете более 183 дней, т.е., не резидент, то, как правило, не платите налог с доходов получаемых за пределами России (дивиденды, процентный доход, доходы от акций или недвижимость, лекции, консультации и прочее)
В России уплата налогов на доходы применяется на принципе резидентства. Такой же принцип используют многие европейские страны. Страну постоянного проживания (жилища) применяет Германия, Швейцария, Нидерланды. Гражданство или национальная принадлежность, для налогообложения, применяют немного стран: США, Болгария, Филиппины некоторые другие.
В России идут дебаты по применению такого же принципа. В Японии налоги могут не брать- предоставляя самому решить, где вы будете платить. Пенсионный фонд необходимо оплачивать самостоятельно, если не хотите потери начислений за период отсутствия в России.
Стоит обратить внимание и тем, кто имеет двойное гражданство, на вопрос: платить или не платить в России? На сегодняшний день налог на доходы один из самых низких в мире 13%. И если у вас есть постоянный доход в России (прим. Сдача в аренду квартиры или получает доходы от бизнеса), то следует знать, что если налоговая инспекция узнает о вашем пребывании за границей более 183 дней, то произойдет потеря резидентства и налог от таких доходов составит 30%. Как выход- регистрация в качестве Индивидуального предпринимателя, для которого статус не проверяется, и налог составит всего 6%.
Так же можно поступать фрилансерам, которые уезжают за рубеж и работают на российские или зарубежные компании более 183 дней в году без пребывания в России.
Если «Российский» нерезидент захочет продать квартиру, можно воспользоваться дарением имущества родственнику в России, который продаст и заплатит налог 13%, вместо 30%, -если есть такой надежный родственник. Вопросом останется только, как перевести эти деньги на р/с. Либо в российском банке открыть счет и использовать его для оплаты в стране пребывания.
Источник: 1mnk.com
Новые поправки в законопроект: что будет с релокантами, работающими на российские фирмы за границей
Последние недели идут разговоры о том, что грядут изменения в налогообложении тех, кто уехал из РФ, но продолжает работать на российские компании удаленно. Предложенные поправки вызвали большой резонанс, и правительство отозвало из Госдумы законопроект, но через месяц внесло новую версию.
Об изменениях в законодательстве, размере подоходного налога поуехавших и том, кто будет всё это контролировать, мы поговорили с экспертами.
Какой сейчас налог для релокантов
Конец сентября запомнился тем, что немало россиян сменили место жительства на Грузию, Армению, Казахстан, Турцию и другие страны. Многие из них — так называемые удаленщики, которые работают на российские компании. Они могут трудиться из любой точки мира, где есть стабильный интернет. Нужна лишь банковская карта, чтобы получать зарплату. Однако есть нюанс — после того, как человек уехал из России и не проживает в стране непрерывно 183 дня и больше, он теряет статус налогового резидента.
Налоговый резидент — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
И тут для него и работодателя наступают изменения. Ставка налога, который платила за сотрудника компания, становится другой.
— Когда вы уезжаете и отсутствуете в стране больше 183 дней в году, вы теряете налоговое резидентство. На что это влияет? Вы должны платить 30% вместо 13%, если трудоустроены в РФ официально, сдаете квартиру, получаете другой доход, не попадающий под предпринимательскую деятельность. Однако вы больше не платите налоги от иностранных источников, если получаете доход не в РФ. То есть, если вы уехали в Черногорию и получаете зарплату от американского работодателя, налог вы будете платить только в Черногории, — объяснила бухгалтер Альфия Булыгина.
Платят все?
Налоговые изменения касаются людей, которые продолжают работать по трудовому договору, живя за границей. Для них всё однозначно — после 183 дней не в России они обязаны платить подоходный налог 30%. Однако не все релоканты официально трудоустроены в штат компании. Среди них немало самозанятых и ИП. До релокации они платили 4 и 6% с дохода, и после переезда для них практически ничего не изменится.
— Самозанятые налогоплательщики, покинувшие территорию РФ и желающие продолжить использовать этот статус, могут оказывать свои услуги дистанционно, — уточнил юрист Александр Бударагин.
— Если самозанятый уехал и продолжает оказывать услуги организации, которая осталась в России, для него ничего не поменяется. Он платит подоходный налог по тем же ставкам, как и раньше. Я думаю, самозанятых трогать вообще не будут до 2030 года. Потому что это пока пилотный проект, и изменений здесь не будет. Но есть четкое условие, что сам заказчик остался в России, — добавила налоговый консультант Екатерина Тишакова.
Как посчитать, являетесь ли вы резидентом
Бухгалтер Альфия Булыгина рассказала, как посчитать 183 дня, после которых поуехавший становится нерезидентом.
— Налоговый статус по НДФЛ для работающих по трудовому договору определяется на каждую дату получения дохода. Физлица, которые платят НДФЛ самостоятельно, определяют свой статус на 31 декабря года, в котором получили доход. Для определения резидентства посчитайте дни нахождения в России в календарных днях в расчетном периоде.
В период нахождения в России включите:
- дни, которые полностью провели в стране;
- день въезда в Россию и день выезда из России;
- дни краткосрочного лечения или обучения за границей (менее шести месяцев), которое нужно подтвердить документально.
В период нахождения в России не включайте дни командировок и отпусков, проведенные за границей. Такие периоды не относятся к исключениям, при которых дни засчитывают в период нахождения в России.
Как о нерезидентстве узнает налоговая?
А кто узнает, где находится человек, если он работает на удаленке. По большому счету, если работодателя устраивает дистанционный формат, то человек может трудиться хоть из-под пальмы в Африке, хоть из тундры, лишь бы интернет был. И здесь тоже есть свои нюансы — и ответственность.
— Пограничные службы контролируют срок пребывания в стране. Они делают определенные отметки, но на сегодняшний день это не оцифровано. Данные в налоговую по каждому физическому лицу, сколько он находился вне страны, могут поступать от пограничников, компании, которая платит за вас налоги, еще могут недобрые люди настучать на вас, что вы долго не находитесь в России.
Пока же нельзя по щелчку узнавать, сколько вы находитесь за границей. И часто этим люди пользуются, на свой страх и риск применяя ставку 13%. Но уже ведутся работы в этом направлении, потому что поуехавших действительно очень много. Но опять-таки, раньше 2024 года это не случится, — поделилась мнением Екатерина Тишакова.
Что сулит новый закон
Одним из примеров такой работы по автоматизации налогового учета релокантов эксперты считают новый закон. Член Палаты налоговых консультантов и партнер компании Scriptolex Джаган Кудина объясняет — если новая редакция законопроекта будет принята, то будет неважно, где вы находитесь, работая на российскую компанию. Подоходный налог будет составлять все те же 13%. Это хорошая новость для тех, кто переживал из-за утраты налогового резидентства.
— С 1 января 2024 года по ставке 13 или 15% НДФЛ будут платить работники с трудовыми договорами, если работодатель — российская организация или подразделение иностранной компании, даже в случае нахождения работника вне России более 183 дней в году. С 1 января 2025 года по ставке 13 или 15% НДФЛ будут платить уже исполнители с гражданско-правовыми договорами, которые используют в работе российские домены, программы или технические средства, размещенные на территории России, если выплаты приходят от российских организаций или ИП, или от подразделений иностранных компаний в России, — сказал эксперт.
Также на проходящем в Петербурге ПМЭФ-2023 стало известно о том, что Минфин отказался от идеи повысить НДФЛ до 30% для работающих из-за границы россиян. Ведомство опасается, что это уменьшит налоговые поступления в российский бюджет из-за того, что люди будут искать варианты трудоустройства за рубежом.
«Если вводить ставку 30% НДФЛ, предприятия, на которых работают такие физлица, могут создать филиалы за рубежом и трудоустроить физлиц там. И тогда мы потеряем не только НДФЛ, но и страховые взносы. Поэтому, чтобы избежать такого перетока трудовой силы, мы предложили единую ставку — как для резидентов, так и для нерезидентов», — цитирует Forbes замминистра финансов Алексея Сазанова.
Как оптимизировать налог
Среди поуехавших высказываются разные мнения относительно увеличения подоходного налога. Люди хотят сохранить работу на удаленке, однако не хотят много платить государству, находясь за границей. Мы спросили у экспертов, можно ли сейчас оптимизировать налог в рамках закона и как это сделать? Они рассказали о нескольких вариантах. Какая схема с налогами самая простая и легальная, объяснила бухгалтер Альфия Булыгина.
— Первый вариант — закрыть ИП, избавиться от источников заработка в России и открыть ИП или ООО в стране с самой выгодной налоговой нагрузкой. Другой вариант — если все ваши деньги в России, оставьте открытой только самозанятость и платите 4–6%. Если у вас работодатель в России, он будет платить 30% с вашей зарплаты до 31 декабря в год определения статуса резидентства. Способ уменьшить — показать справку о том, что вы учитесь или лечитесь в другой стране, тогда этот период не учитывается в расчете налогового резидентства. То есть можно полгода проучиться в другой стране и остаться налоговым резидентом РФ, — прокомментировала она.
Налоговый консультант Екатерина Тишакова считает, что для релокантов сейчас выгоднее работать как ИП на российские организации. При этом эксперт предупреждает: если вы работаете в компании по трудовому договору и решите уволиться, чтобы затем продолжить сотрудничество как самозанятый, ничего не получится. По действующему законодательству, есть запрет на такое трудоустройство в течение двух лет.
Источник: 63.ru
