Если ИП уволил всех работников нужно ли сдавать РСВ

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Расчет по страховым взносам при ликвидации ИП

При закрытии ИП нужно погасить задолженность по всем налоговым обязательствам, включая страховые взносы — фиксированный, дополнительный, за работников — и сдать полагающуюся отчетность. Если вы работали без сотрудников, взносы платите только за себя и с превышения дохода. Для определения задолженности по взносам нужно сделать окончательный расчет сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Их считаем исходя из фактического времени работы ИП до ликвидации.

Взносы можно рассчитать самостоятельно или воспользоваться специальным калькулятором.

Страховые взносы за себя

Для расчета суммы фиксированных взносов, подлежащих уплате, берем годовую сумму отдельно по каждому фонду, делим на 12 месяцев — узнаем месячный размер. Затем умножаем на количество полных месяцев открытого ИП. Если вы закрываетесь в неполном месяце, сумму взносов (месячную) делим на количество дней месяца и умножаем на дни, когда ИП стоял на регистрационном учете.

рсв заполнение

Допустим, ИП было закрыто 13 сентября. За 2023 год нужно уплатить 32 448 руб. на пенсионное страхование и 8 426 руб. на медицинское. Взносы рассчитываем за 8 полных месяцев и 13 дней:

• ПФР — (32 448 : 12) * 8 + (32 448 : 12 : 30 * 13) = 22 804 руб.
• Медстрах — (8 426 :12) * 8 + (8 426 :12 : 30 * 13) = 5 921 руб.

При закрытии ИП нужно уплатить 28 725 руб. (22 804 + 5 921). Если за отчетный период вносились авансовые платежи, их сумма вычитается из окончательного расчета и в бюджет перечисляется оставшаяся разница.

1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Из суммы дохода за период работы ИП в отчетном году вычитаем 300 т. р., разность умножаем на 1%. К этому значению прибавляем сумму пенсионных взносов (22 804 руб.), которую мы рассчитали выше, и смотрим, не получилось ли у нас цифра выше годового лимита (259 584 руб.). Если этого не произошло, начисленный дополнительный взнос полностью перечисляем в бюджет. Авансовые платежи также вычитаются из окончательной расчетной суммы.

В какой срок нужно внести взносы

Задолженность по взносам нужно внести в течение 15 календарных дней с момента снятия ИП с регистрационного учета.

Заполнение Расчета страховых взносов (РСВ) при закрытии ИП

При ликвидации отчет РСВ (Расчет страховых взносов) заполняют только ИП, производящие выплаты в пользу сотрудников. Если ИП работал один, соответственно, данную отчетность он не сдает. Отчет заполняем сведениями о начисленных зарплатах, отчислениях с них и выводим сумму задолженности по каждому фонду (пенсионному, медицинскому и соцстраху).

Сдать отчет в налоговую нужно до подачи заявления о снятии с учета . Какой код сдачи формы РСВ поставить на титульном листе — 33, 53 или 85 — лучше уточнить в своей налоговой, так как нет единого мнения на этот счет.

РСВ с 2023

Источник: otkroem-ip.ru

РСВ и уволенные сотрудники: нужно ли включать в отчет и как правильно его заполнить?

В обязанность всех работодателей, которые являются страхователями, входит заполнение и сдача в госорганы формы РСВ. Документ имеет определенную структуру. Вносить информацию в бланк нужно с учетом ряда правил. У многих работодателей возникает ряд вопросов при заполнении формы. Например, не все знают, должны ли отображаться уволенные сотрудники в РСВ.

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно обратиться к действующим нормативно-правовым документам, регулирующим данную сферу.

Надо ли показывать в РСВ работников, уволенных в прошлом квартале, полугодии?

РСВ расшифровывается как расчет по страховым взносам. Эту форму работодателям нужно заполнять регулярно и подавать в государственные органы. Многие руководители интересуются, включать ли уволенных сотрудников в РСВ.

Ответ на этот вопрос можно найти в письме Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4859 от 17 марта 2021 года. В этом документе сказано, что в третьем разделе указываются все застрахованные лица, в пользу которых в отчетном квартале, полугодии или году осуществлялись выплаты или прочие вознаграждения. Сведения о работниках, которые были уволены в предыдущем периоде, также приводятся.

Например, если в течение отчетного квартала бухгалтерия предприятия начислила премию работнику, с которым прекратились трудовые отношения в более раннем периоде, то информацию о нем в РСВ нужно отразить. Факт того, что с данным сотрудником был расторгнут гражданско-правовой либо трудовой договор, значения не имеет.

Если же работник был уволен в предыдущем отчетном периоде, и после этого никаких выплат в его пользу не совершалось со стороны руководства фирмы, тогда включать такого сотрудника в третий раздел РСВ не требуется. Например, трудовые отношения с подчиненным были прекращены в январе. До конца полугода никаких выплат в его пользу не было. В отчете за полугодие сведения о таком работнике отображены не будут.

Заполнение формы РСВ по уволенным работникам

Если в течение отчетного квартала физлицам начислялись выплаты, в том числе уволенным или тем, с которыми были расторгнуты ГПД в предыдущем квартале, то сведения о них включаются в раздел 3 расчета по страховым взносам.

Форма расчета по страховым взносам РСВ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (далее – Приказ).

Налоговый период по страховым взносам – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, I полугодие, 9 месяцев. Расчет представляют не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, с учетом правила переноса даты в случае совпадения с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Для отражения персональных данных застрахованных лиц в расчете РСВ предназначен раздел 3. Данные о выплаченных физлицу доходах и начисленных на них пенсионных взносах указывают в подразделе 3.2 применительно к месяцам последнего из кварталов налогового периода – того отчетного периода, за который предоставляется расчет (п. 22.1 приложения № 2 к Приказу).

В подраздел 3.2 раздела 3 включают и данные работников, уволенных в предыдущем квартале, но которым в отчетном были начислены выплаты. На это чиновники указывали неоднократно.

Общий порядок заполнения расчета РСВ предусматривает, что на протяжении налогового периода (года) данные в промежуточную отчетность заносятся нарастающим итогом. Поэтому в РСВ попадают и уволенные сотрудники. Данные о таких сотрудниках должны включаться, пока не завершится год их увольнения.

Если в отчетном квартале выплат в их пользу не было, подраздел 3.2 по ним уже не заполняют. В разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо – подраздел 3.1. А выплаты, которые были начислены уволившимся в течение года, должны быть включены в подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 по строкам “Всего с начала расчетного периода”.

Что касается заполнения формы СЗВ-М, то рекомендуем для решения вопроса о включении в отчет сведений исходить из следующего: какой вид договора заключен – трудовой или гражданско-правовой на выполнение работ; действовал ли договор в отчетном месяце.

Если договор действовал, то данные о застрахованном лице обязательно нужно включить в отчет СЗВ-М.

Факт начисления и выплаты вознаграждения и начисления страховых взносов по данному договору значения не имеет.

Эксперт по налогообложению Б.Л. Сваин

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера. Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов. Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Куда и в какие сроки сдавать отчет?

Раньше руководители компаний подавали отчетность о страховых взносах по штатным сотрудникам во внебюджетные фонды, то есть в ФСС, ПФР. 2017 год внес определенные изменения. С 2021 года РСВ требуется сдавать в ФНС.

Именно эта организация занимается контролем уплаты страховых взносов. Работодателям следует направлять отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Что касается сроков, то сдавать РСВ в ФНС работодатели должны ежеквартально до 30 числа месяца, следующего после завершения отчетного периода, то есть, в конце января, апреля, июля и октября.

При этом нужно учитывать, что, если 30 число приходится на выходной или праздник, то крайняя дата подачи формы в ФНС переносится по правилам, установленным Налоговым кодексом, на ближайший рабочий день.

За несвоевременно поданную отчетность работодателю грозит штраф. Его величина зависит от того, были ли в срок заплачены страховые взносы.

РСВ: нужно ли включать в расчет бывших работников

Если в течение отчетного квартала физлицам начислялись выплаты, в том числе уволенным или с которыми были расторгнуты ГПД в предыдущем квартале, то сведения о них включаются в раздел 3 расчета по страховым взносам.

Форма расчета по страховым взносам РСВ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (далее – Приказ).

Налоговый период по страховым взносам – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, I полугодие, 9 месяцев. Расчет представляют не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом с учетом правила переноса даты в случае совпадения с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Как отражать персональные сведения в РСВ

Для отражения персональных данных застрахованных лиц в расчете РСВ предназначен раздел 3.

Данные о выплаченных физлицу доходах и начисленных на них пенсионных взносах указывают в подразделе 3.2 применительно к месяцам последнего из кварталов налогового периода – того отчетного периода, за который предоставляется расчет (п. 22.1 приложения № 2 к Приказу).

В подраздел 3.2 раздела 3 включают и данные работников, уволенных в предыдущем квартале, но которым в отчетном были начислены выплаты. На это чиновники указывали неоднократно.

А нужно ли показывать в разделе 3 бывших сотрудников, которым после увольнения никакие выплаты не начислялись?

Ответим на этот вопрос, основываясь на следующем.

Общий порядок заполнения расчета РСВ предусматривает, что на протяжении налогового периода (года) данные в промежуточную отчетность заносятся нарастающим итогом.

Поэтому в РСВ попадают и уволенные сотрудники. Данные о таких сотрудниках должны включаться, пока не завершится год их увольнения.

Если в отчетном квартале выплат в их пользу не было, подраздел 3.2 по ним уже не заполняют. В разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо – подраздел 3.1.

А выплаты, которые были начислены уволившимся в течение года, должны быть включены в подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 по строкам «Всего с начала расчетного периода».

Для СЗВ-М важен факт действия договора

Что касается заполнения ежемесячной формы СЗВ-М, то рекомендуем для решения вопроса о включении в отчет сведений исходить из следующего:

• какой вид договора заключен – трудовой или гражданско-правовой на выполнение работ (оказание услуг);
• действовал ли договор в отчетном месяце.

Если договор действовал, то данные о застрахованном лице обязательно нужно включить в отчет СЗВ-М. Факт начисления и выплаты вознаграждения и начисления страховых взносов по данному договору значения не имеет.

Структура документа

Форма РСВ имеет определенную структуру. Документ на первый взгляд кажется очень объемным. Но страхователю нужно заполнять не все разделы.
Документ состоит из таких частей:

1. титульная страница;
2. раздел №1. Приводятся сводные данные по страховым взносам;
3. раздел №2. Заполняется для глав крестьянского фермерского хозяйства;
4. раздел №3. Это персонифицированные сведения о каждом сотруднике.

Разделы имеют подразделы, приложения.

Как правильно заполнить?

РСВ составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] от 10 октября 2021 года. В этом же документе приведен и порядок заполнения бланка.

Инструкция по внесению информации в форму РСВ:

• титульный лист заполняют все страхователи. Указывается информация о работодателе (ИНН организации, КПП (для юридических лиц), организационно-правовая форма, ОКВЭД-2, контактный телефон), номер корректировки документа, код отчетного периода, календарный год, количество страниц документа. Во второй части титульного листа вносятся данные о должностном лице, которое подписывает форму. Указывается ФИО, личная подпись, дата заполнения РСВ;
• заполняется первый раздел. Тут отображается информация о страховых взносах, которые работодатель исчисляет из зарплаты своих подчиненных. Указывается код бюджетной классификации;
• заполняется третий раздел. По каждому сотруднику отдельно приводятся персонифицированные сведения. Указывается ИНН, СНИЛС работника, гражданство, половая принадлежность, дата рождения, серия и номер паспорта. Делается отметка о том, застрахован подчиненный или нет. Заполнение раздела 3 на уволившихся работников имеет некоторые особенности. В подраздел 3.2 информация не вносится, если начислений за отчетный период не производилось. В этом случае указываются только сведения, позволяющие идентифицировать сотрудников, с которыми был прекращен трудовой договор.

При заполнении документа следует придерживаться таких правил:

1. нумеровать страницы, проставляя в соответствующих ячейках «001», «002», «003» и т.п.;
2. текстовые поля заполнять слева направо печатными буквами;
3. десятичные дроби записывать в два пола;
4. в конце каждой страницы ставить дату и подпись.

Включать ли уволенного в раздел 3 ЕРСВ

Мнения по данному вопросу разделились. В письме, которое указано в требовании, есть: а) фраза первая: «Учитывая вышеизложенное, раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде».

Получается мы должны включать в отчет уволенных, но по которым есть начисления в отчетном периоде. б) фраза вторая: «В соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения». В том же письме дается ссылка на определение застрахованного лица: «Статьей 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” определено, что застрахованные лица – это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.» Получается заполнение должно быть на всех застрахованных лиц за последние три месяца.

Уволенные в прошлом квартале сотрудники уже не работают в организации по трудовому договору и не являются застрахованными лицами организации. в) фраза третья: «Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.». Уже у отобранных застрахованных лиц может и не быть начислений.

Например, это может быть сотрудник, находящийся в длительном отпуске без сохранения заработной платы. Он и наш сотрудник, а значит застрахованное лицо, и у него нет начислений в отчетном периоде. Ссылка на ИТС по алгоритму заполнения отчета, по которому уволенные без начислений не включаются в отчет – https://its.1c.ru/db/strahrep#content:34765:zup30 Но письмо интерпретируют и по-другому. Главбух предлагает включить уволенных в отчет (https://1gl.ru/#/document/11/17547/bssPhr720/?of=copy-72beb03a82), хотя ниже пишется, что уволенных отражать в разделе 3 не обязательно. Российский налоговый курьер на сайте ИТС – https://its.1c.ru/db/buhmag#content:20950:hdoc пишет о том, что безопаснее включить в Раздел 3 всех сотрудников с начала года, в т.ч. уволенных, т.к. отчет сдается за полугодие (смотрите Правило 4. Включайте в РСВ уволившихся сотрудников).

Какого мнения придерживаться и спорить или нет с налоговой – решать Вам.

Обязательно ли выдавать справку уволенному сотруднику на руки?

При увольнении сотруднику выдается выписка из формы РСВ. Обязанность предоставления работнику сведений персонифицированного учета установлена четвертым пунктом статьи №11 ФЗ №27 от 1 апреля 1996 года. Справка из РСВ – это документ, подтверждающий факт получения зарплаты и начисления взносов.
Информация в выписку вносится только по работнику, с которым был прекращен трудовой договор. Справка выдается в день фактического увольнения вместе с остальными документами для сотрудника. Согласно статье №151 Гражданского кодекса России, подчиненный имеет право подать на работодателя иск в суд за отказ в выдаче формы РСВ на руки, а также потребовать материальную компенсацию.

Надо отметить, что выписку из РСВ работодатель должен предоставить любому штатному сотруднику, который подал заявление на получение подобного документа. Справку следует подготовить бухгалтерии предприятия в течение 5 календарных дней после получения запроса от подчиненного.

Источник: nvvku.ru

РСВ и ЕФС-1: как выдать работнику справки об увольнении, если отчетность еще не сдавали?

М. Н. Савкина
автор ответа, онлайн-консультант Аскон по юридическим вопросам

Вопрос

Раздел 3 РСВ и раздел 1 ЕФС-1 — как выдать эти справки, если отчетность не сдавалась еще?

Ответ

С 01.01.2023 произошло слияние в СФР. Раздел 3 РСВ после всех расчетов можете сформировать в программе и выдать работнику. Также формируете и выдаете раздел 1 ЕФС-1. Обратите внимание, что подраздел 1.1 ЕФС-1 необходимо сдать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа.

Обоснование

Готовое решение: Какие документы и в какой срок нужно выдать работнику при увольнении: Как при увольнении выдать работнику сведения о сумме заработка и начисленных страховых взносах (выписку из разд. 3 РСВ «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»). Выписку из разд. 3 формы расчета по страховым взносам выдайте в день увольнения (п. п. 8, 12 ст.

11 Закона о персонифицированном учете). В выписке укажите сведения о работнике за отчетный период, в котором тот уволился, т.е. с начала текущего квартала по дату увольнения. Типовая ситуация: ЕФС-1: как заполнить и сдать: Срок сдачи подраздела 1.1 (ст. 11 Закона N 27-ФЗ): при увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора — следующий рабочий день после издания приказа. Смотрите также: Готовое решение: Формы и сроки представления отчетности по персонифицированному учету, в том числе ЕФС-1, за периоды начиная с 1 января 2023 г.

М. Н. Савкина
автор ответа, онлайн-консультант Аскон по юридическим вопросам

#Бухгалтер #Специалист по кадрам #Увольнение В избранное Поделиться PDF 6 4

Источник: www.ascon-spb.ru