Если ИП забыл подать заявление на УСН, вполне реально закрыть его, а затем пройти процедуру регистрации заново – уже со своевременной подачей заявления о выборе упрощенки. Такой вариант действия обычно не вызывает проблем с налоговыми органами. Главное – соблюсти все формальности и не нарушать сроки подачи заявления.
Когда можно подать заявление на упрощенку?
Как оформить заявление о применении УСН
Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря. При переходе с отменённого ЕНВД — срок до 31 марта 2021 года.
Как перейти на Усн в 2021?
Чтобы перейти на УСН с 2021 года, вы обязаны подать в ИФНС уведомление о переходе по форме № 26-2.1 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Срок подачи уведомления – не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК).
Можно ли перейти на Усн в течении года?
К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год. Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января 2022 года.
Налоговая потеряла заявление на УСН. Что делать? Лайфхаки предпринимателей. Бизнес и налоги
Как подать заявление на упрощенную систему налогообложения?
Когда можно подавать заявление на упрощенную систему налогообложения при открытии ИП?
Итоги Таким образом, подача заявления на УСН осуществляется сразу же с пакетом документов на регистрацию ИП либо в течение 30 дней со дня открытия ИП. Важно подать уведомление именно в этот срок, иначе придется ждать нового года, чтобы перейти на данную форму налогообложения.
Когда можно подать заявление на Усн ИП?
Когда можно перейти на Усн в 2021?
Так, организации и предприниматели, которые в 4-м квартале 2020 года применяли ЕНВД, могут подать уведомление о переходе с 01.01.2021 на УСН не позднее 31 марта 2021 года (ст. 3 Закона № 8-ФЗ). Само собой разумеется, налогоплательщики должны соответствовать требованиям главы 26.2 НК РФ.
Кто может применять Усн в 2021 году?
Работать на УСН могут компании и ИП, которые соблюдают два лимита: годовой доход — не больше 150 млн рублей; среднесписочная численность штата за год — не больше 100 сотрудников.
Как перейти с Енвд на Усн с 2020 года?
Заявление о переходе с ЕНВД на УСН
Чтобы закрыть «вмененку», заявление не нужно. Налоговая сама снимет с учета по ЕНВД 31 декабря 2020 года. Чтобы применять УСН с 2021 года, подайте уведомление в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП. Срок подачи уведомления для бывших «вмененщиков» продлили до 1 февраля 2021.
Можно ли перейти на патент не с начала года?
Сделать это вы сможете только с начала следующего года. Всё дело в пункте 6 статьи 346.13 НК. Другое дело, если вы решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН — применять по нему патент можно сразу, даже в середине года. . Поэтому пункт 6 статьи 346.13 вам не преграда.
Можно ли перейти на патент в середине 2021 года?
346.13 НК РФ (письмо Минфина России от 14.05.2020 № 03-11-11/39360). Таким образом, предприниматель вправе оформить патент в середине года по отдельным видам деятельности, оставаясь по иным на УСН.
Можно ли перейти на другую систему налогообложения в середине года?
Перейти с УСН на традиционную систему можно только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В течении года этого сделать нельзя.
Когда нужно подать заявление на систему налогообложения?
Чтобы начать работать на УСН в 2021 году, нужно подать заявление о переходе до 31.12.2020 года. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.
Кто не может перейти на упрощенную систему налогообложения?
- организации, имеющие филиалы; .
- банки; .
- страховщики; .
- негосударственные пенсионные фонды; .
- инвестиционные фонды; .
- профессиональные участники рынка ценных бумаг; .
- ломбарды;
Когда подавать заявление о смене системы налогообложения?
Перейти на УСН с другой системы налогообложения можно только со следующего года. При этом уведомление подается не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода на спецрежим.
Источник: madetto.ru
Возможно ли применение УСН без уведомления ФНС
ИП был зарегистрирован в конце ноября 2018 года, заявление о применении УСН подать в налоговую забыл. При этом деятельность вел именно по УСН и отчетность сдавал по данному спецрежиму вовремя, никаких возражений по этому поводу у ИФНС не возникало. В личном кабинете налогоплательщика указано также, что ИП на УСН. В этом году поступило требование сдать отчетность по НДС после того, как ИП обратился с заявлением по налоговому вычету.
Есть ли какой-то механизм заставить ИФНС признать факт того, что ИП находится на УСН, несмотря на то, что заявление он не подавал?
Ответ:
Каких-либо механизмов обоснования для ИФНС факта применения УСН законодательство не предусматривает. Более того, НК РФ, напротив, предусматривает необходимость уведомления и говорит о невозможности использования спецрежима при отсутствии такового.
Как указано в пункте 2 ст. 346.13 НК РФ, вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 настоящего кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с даты постановки их на учет, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Причем в подпункте 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ указаны последствия отсутствия своевременного уведомления: не вправе применять УСН организации и ИП, не уведомившие о переходе на спецрежим в сроки, установленные п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ.
В Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.04.2019 № Ф07-3501/2019 отмечено, что пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ содержит императивное правило о запрете на применение специального режима в случае неуведомления о переходе на УСН в установленные сроки.
Однако форма 26.2-1, утвержденная Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829, носит рекомендательный характер, и у предпринимателя или организации есть шанс отстоять право на применение УСН, доказав что своими фактическими действиями (например, при подаче соответствующей отчетности) заявлено о выборе данного режима налогообложения, а отсутствие возражений ФНС и прием упрощенной отчетности может свидетельствовать о некоей форме конклюдентных действий.
Налогоплательщику в такой ситуации можно сослаться на следующую позицию высших судов.
Налоговый орган, длительное время осуществлявший администрирование субъекта предпринимательства как плательщика налогов по УСН и обладавший информацией о нарушении порядка начала применения данного специального налогового режима, утрачивает право на принудительный перевод субъекта предпринимательства с УСН на общую систему налогообложения на основании, предусмотренном пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. (п. 30 «Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019).
В пункте 1 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (утвержден Президиумом ВС РФ 04.07.2018)» сформулирована следующая правовая позиция: налоговый орган не вправе ссылаться на несвоевременность уведомления вновь созданным субъектом предпринимательства о применении упрощенной системы налогообложения, если ранее им фактически признана обоснованность применения специального налогового режима налогоплательщиком.
Аналогичные выводы содержатся в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705.
Таким образом, несмотря на отсутствие уведомления, можно попытаться заявить в ИФНС о фактическом применении спецрежима, аргументировав свою позицию вышеприведенными выводами судов. При этом вполне вероятно, что доказывать свое право все же придется в судебном порядке, поскольку на стороне налогового органа имеются прямые нормы НК РФ, а вот учесть длительность его молчаливого согласия может только суд.
Источник: www.v2b.ru
Забыл подать заявление на УСН – есть шанс остаться на этом режиме!
Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в соответствующем свидетельстве. Те ИП, которые не сделали этого в указанные сроки, не вправе применять УСН. Такой вывод следует из п. 2 ст. 346.12 НК РФ и пп. 19 п. 3 ст.
346.12 НК РФ.
При этом может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи. Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то не может ссылаться, что не получил от него уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока. Верховный Суд РФ подчеркнул, что в такой ситуации положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения.
Источник: информация ФНС, определение Верховного Суда РФ №310-эс19-1705 от 02.07.2019 г.
Вовремя не заметили ошибку – вернуть налог нельзя
При расчете платежей ИП допустил счетные ошибки. Из-за этого возникла переплата. Когда предприниматель обратился за возвратом, ему вернули не всё, потому что по некоторым суммам прошло больше трех лет. АС Уральского округа признал эти действия законными, поскольку срок на возврат нужно считать с момента уплаты.
Спор касался переплаты взносов в ПФР, однако полагаем, что выводы можно применить и к налогам. Ведь за возвратом ИП обращался уже в инспекцию. Помимо прочего, плательщик ссылался на то, что ни фонд, ни налоговики не сказали ему об излишней уплате. А узнал об ошибке он только спустя почти 3 года. Суд же эти доводы отклонил: ИП в момент перечисления средств в бюджет должен был узнать о переплате, поскольку сам ведет учет и несет риск неблагоприятных последствий ошибок.
Отметим, что неуведомление инспекции о переплате суды редко считают основанием продлить срок на возврат.
Источник: Постановление АС Уральского округа от 25.01.2021 г. по делу №А60-8630/2020
Минтранс напомнил правила заполнения путевых листов
С 1 января 2021 года действует приказ, который устанавливает порядок заполнения путевых листов. Типового бланка нет, поэтому ведомство привело основные моменты, на которые нужно обратить внимание:
– путевой лист должен содержать обязательные реквизиты. Можно включить и дополнительные;
– в сведениях о ТС отражают его тип, марку, модель, информацию о прицепе при его наличии, пробег, дату и время обязательного контроля техсостояния, дату и время выпуска ТС на линию и его возвращения;
– документ оформляют на каждое ТС.
Напомним, на основании путевых листов бухгалтер списывает, например, расходы на ГСМ.
Источник: Письмо Минтранса России от 15.01.2021 г. №ДЗ-66-ПГ
Появилась обновленная форма декларации по ЕСХН
ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи в электронном виде. Среди основных изменений можно назвать:
– на титульном листе теперь нет кода по ОКВЭД;
– в раздел 2 добавили строку 046 для обоснования ставки по закону субъекта РФ.
Приказ нужно применять, начиная с отчетности за 2020 год, но он вступил в силу только 29 марта. До этого момента можно было сдавать прежнюю форму декларации.
Суд выяснил, какие документы могут запрашивать налоговики при камеральной проверке декларации по НДС
Инспекция проводила камеральную проверку декларации по НДС, в которой организация заявила налог к возмещению. Налоговики запросили много документов, однако компания посчитала требование незаконным, поскольку эти сведения не имеют отношения к вычетам. АС Северо-Западного округа поддержал ее.
Из перечисленных в требовании документов проверяющие имели право запросить только счета-фактуры и первичные документы. Помимо этого, инспекция истребовала:
– акты о зачете взаимных требований;
– расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей;
Налоговики ссылались на то, что эти документы подтверждают наличие договорных отношений и исполнение взаимных обязательств, что нужно для проверки по ст. 54.1 НК РФ. Однако суд отметил: нормы ст. 54.1 НК РФ не регулируют порядок проведения камеральных проверок, а значит, не могут устранять ограничения по запрашиваемым документам.
Источник: Постановление АС Северо-Западного округа от 18.01.2021 г. по делу №А56-38742/2020
Минфин напомнил, что доплаты от регионов медикам за работу с коронавирусом не облагают НДФЛ
Освобожденные от НДФЛ доплаты медперсоналу за работу с коронавирусом выплачивают за счет как федерального бюджета, так и бюджетов регионов. Таким образом, если регион повышает доплату, налог не платят.
Источник: Письмо Минфина России от 31.12.2020 г. №03-04-09/116991
Как можно уменьшить и ПСН и УСН?
Минфин разъяснил, как ИП, совмещающий ПСН и УСН, может уменьшить суммы налогов на уплаченные страховые взносы, при этом труд наемных работников применяется только в деятельности на УСН.
В письме от 25.02.2021 г. №03-11-11/13087 отмечается, что Налоговый кодекс РФ разрешает налогоплательщикам, применяющим УСН или ПСН, уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму обязательных страховых взносов. При этом сумма соответствующего налога может быть уменьшена на сумму указанных страховых платежей, но не более чем на 50%.
Вместе с тем ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму соответствующего налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере (то есть без ограничений).
Учитывая изложенное, ИП, совмещающий ПСН и УСН (с объектом доходы) и использующий наемный труд только в деятельности по УСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных за себя страховых взносов без применения ограничения в виде 50%. Одновременно этот ИП может уменьшить единый налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных с вознаграждений работникам, учитывая ограничение в размере 50% от суммы данного налога.
Источник: Письмо от 25.02.2021 г. №03-11-11/13087
Новые правила назначения пособий на детей от 3 до 7 лет
В соответствии с Указом Президента РФ от 10.03.2021 г. №140, пособие будет назначаться в размере 50, 75 и 100 процентов от регионального прожиточного минимума (РПМ).
При назначении выплаты будут учитываться в том числе доходы и имущество заявителей, а при определении критериев нуждаемости – широкий спектр жизненных ситуаций.
Выплату смогут получать семьи со среднедушевым доходом ниже прожиточного минимума, обладающие определенным имуществом и сбережениями, в частности: одной квартирой любой площади или несколькими квартирами, если площадь на каждого члена семьи менее 24 кв. м; одной дачей, одним гаражом, одной машиной, сбережениями, годовой доход от процентов, по которым не превышает величину прожиточного минимума на душу населения в целом по России (это вклады на сумму порядка 250 тыс. рублей).
Сообщается также о введении «правила нулевого дохода». В частности, отсутствие доходов должно быть обосновано объективными жизненными обстоятельствами (например, уход за детьми, в случае если это один из родителей в многодетной семье или это единственный родитель, обучение на очной форме для членов семьи моложе 23 лет и т. д.).
С учетом изменившихся правил обновлена форма заявления на портале госуслуг.
Для большинства сведений предусмотрено автозаполнение. Значительная часть данных будет проставляться автоматически или подгружаться из государственных информационных систем.
Источник: Информация Минтруда России от 31.03.2021 г. «Правительством утверждены правила назначения пособий на детей от 3 до 7 лет»
Источник: pro-nalogi.ru
