Если ИП закрылось в середине года когда сдавать декларацию по УСН

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Когда сдавать первую декларацию по УСН, если ИП открылся в декабре?

Инструкция по заполнению декларации

Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют «нулевой» декларацией УСН) либо если принято решение закрыть ИП или ликвидировать ООО (в этом случае декларация сдается за неполный год).

Бланк декларации УСН в 2022 году

Строка «100». Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

• через сайт налоговой службы. В данном случае необходимо, чтобы у физического лица имелась электронная цифровая подпись;
• используя Почту России. Для этого необходимо отправить заказное письмо. В нем должны быть объявлена ценность и опись входящих бумаг;
• предоставить бумаги лично в налоговый орган. Также это возможно сделать через своего представителя, однако у него должна быть доверенность.

Как сдавать декларацию на УСН при закрытии ИП

Когда ИП ликвидируется, требуется также сдавать отчетность. Это осуществляется при любой системе налогообложения и причине ликвидации в добровольном или принудительном порядке. Если декларация сдана не вовремя и не уплачен налог, то назначаются пени и штрафы. Для каждой системы (ПСН, ЕНВД т. д.) существуют свои тонкости в заполнении декларации. В статье пойдет речь, как заполняется декларация при УСН при закрытии ИП.

Срок сдачи отчета

При составлении декларации по упрощенке при закрытии ИП налогоплательщик обязан рассчитать сумму налога, который начислен за отчетный период: с момента, когда начался квартал, до того, как ИП не будет выписано из реестра. Например, если предприниматель закончил свою деятельность 25 июля 2022 г., то налог необходимо рассчитать за период с 1 по 25 июля.

Налоговый кодекс в главе 26.2, а также приказ ФНС от 26.02.2022 г. регламентируют требования и правила, как должна заполняться декларация. Чтобы заполнить отчет правильно и обойти стороной назначения штрафных санкций, необходимо следовать некоторым рекомендациям.

Решаем бухгалтерские задачи при ликвидации

Если по промежуточному балансу видно, что для погашения долгов перед кредиторами денег не хватает, продавайте имущество. При этом если стоимость имущества превышает 100 000 руб. — то с публичных торговп. 4 ст. 63, п. 2 ст. 448 ГК РФ; гл.

9 Закона 02.10.2022 № 229-ФЗ; Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-02-07/1/11378. Не позднее чем за 30 дней до их проведения опубликуйте извещение о торгах на официальном сайте РФ для размещения информации для проведения торговутв. Постановлением Правительства от 10.09.2022 № 909.

Рекомендуем прочесть: Инвалид С Детства 1 Группа Размер Пенсии 2022

2022 г.

Чтобы наверняка обезопасить себя от непредвиденных штрафов при подаче ликвидационных деклараций, следует обязательно соблюдать требования, выставляемые соответствующими Приказами ФНС в части их заполнения, а также сохранять дубликаты поданных документов.

• ИП Иванов Петр Сергеевич.
• ИНН 111111111111.
• Город проживания Чебоксары.
• Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2022 года.
• Доходы за I квартал 2022 года – 50 000 р., за II квартал 2022 года – 10 000 р..
• Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2022 года – 10 219 р., за II квартал 2022 года – 3 406 р..
• ОКВЭД – 71.20.9.
• Код по ОКТМО – 97701000.
• Объект налогообложения «доходы».
• Ставка налога 6%.
• Наемных работников нет.

• обычная декларация – до 30 апреля следующего года;
• если предприниматель уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности на УСН – сроком до 25 числа следующего месяца;
• если было утрачено право применять УСН – сроком до 25 числа в следующем месяце после окончания квартала, в котором оно было утрачено.

Когда сдавать?

Согласно статье 14 Закона № 212 – ФЗ до 1 января 2022 года при отсутствии налоговой декларации ПФР требовал с предпринимателя пенсионные взносы «за себя» в восьмикратном (максимальном) размере. С 1 января 2022 года этот закон утратил силу, взносы в фиксированном размере стали рассчитываться в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ, где такого правила нет.

Что будет, если не сдать вовремя декларацию?

1. Страница. Раздел 2.1.1 — расчет налога.

• если у ИП нет наемных работников, то строка 102 кодируется цифрой 2;
• строки 110-113 заполняют в соответствии с книгой учета доходов нарастающим итогом, полученных за налоговые периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год;

Образец заполнения декларации по шагам

За 2022 год предприниматель должен оплатить в ПФР и ОМС — 36 238 руб. В нашем случае оплата происходила поквартально: 36 238 / 4 = 9059,5. Складываем между собой. Округляем до целого числа по правилам арифметики и получаем:

Похожие публикации

Пример

Посмотреть, как была заполнена декларация по УСН при ликвидации ИП (образец) можно ниже. Поскольку уплаченный авансовый платеж за 1 квартал превысил сумму налога за налоговый период, ИП сможет вернуть из бюджета 750 руб. переплаты.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

Отчетность УСН при закрытии ИП

Что делать с отчетами? Представлять их в обычные сроки или раньше? Когда платить налоги и взносы: как обычно или сразу после ликвидации? Все зависит от того, какой режим налогообложения используется и есть ли наемные работники.

Рекомендуем прочесть: В Какие Сроки Ввплачиваются Деньги На Ремонт Дома Вдовам Военнослужащих

Сдача отчетности при закрытии ИП на ОСНО

Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.

• Строка 140: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.03;
• Строка 141: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.06;
• Строка 142: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.09;
• Строка 143: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.12.

Налоговая декларация для ИП на УСН за 2022 в 2022 году: основные правила

• строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал;
• строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

1. Налоговая декларация УСН — «доходы» (ставка 6%)

Еще одна особенность заполнения этих ячеек состоит в том, что строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки.

• УСН – до 25 числа месяца, следующего после внесения в ЕГРИП записи о снятии с учета ИП;
• ЕНВД – до 20 числа месяца после окончания квартала, в котором ИП был снят с регистрации;
• Патент – отчет предоставлять не нужно;
• ОСНО – не позже пяти дней после снятия с регистрации ИП.

С 2022 года, после того как прием отчетности и перечисление страховых взносов передали из ПФР в ФНС, сниматься с учета в ПФР при закрытии ИП или ООО нет необходимости. ФНС во исполнении ст. 11 ФЗ № 167 самостоятельно передает сведения о закрытии в ПФР.

Порядок заполнения заявления о закрытии ИП

При поломке ФН владелец обязан сдать кассу на экспертизу производителю. Если экспертиза покажет, что данные читаемы, то отчетность о ФН направляют в ФНС не позже 60 рабочих дней. Когда данные считать не удалось – в отчете нет необходимости.

Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Декларация по УСН при закрытии ИП

Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.

Другая ситуация складывается при закрытии ИП с наемными работниками. Законодательство четко не отвечает на этот вопрос. Ранее, до того как администрированием пенсионных и медицинских взносов занимался ПФР, необходимо было предоставить в ПФР заявление о снятии с регистрации ИП как работодателя.

После передачи полномочий по сбору взносов в ИФНС логично было бы этого не делать, так как также как и в случае с ИП без наемных работников у ИФНС есть все необходимые данные об ИП с наемными работниками и есть возможность по межведомственным каналам передать информацию ПФР. Но во избежание конфликтных ситуаций рекомендуем обратиться в региональное отделение ПФР и выяснить этот вопрос. Дело в том, что отдельные региональные отделения решают этот вопрос по-разному.

6-НДФЛ отчет по форме для ИФНС

Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001)..

• лично принести в налоговую инспекцию;
• по почте (отправляется ценное письмо с обязательной описью вложений);
• через доверенное лицо (при наличии заверенной нотариусом доверенности);
• через личный кабинет налогоплательщика;
• с помощью электронного документооборота (требуется цифровая подпись).

Рекомендуем прочесть: Если Купить Машину За 350 Тысяч Налог

Когда сдавать?

Подавая ликвидационную декларацию в середине года, нужно отображать данные только за отработанное время. В примере Иванов П.С. заполнил Раздел 2.1.1. только для полей с названиями «за первый квартал», «за полугодие» и «за налоговый период», оставив поля «за девять месяцев» пустыми, так как его ИП сняли с учета во II квартале (28 апреля). Еще одна особенность – код налогового периода, отличный от обычного: 50 вместо 34.

Особенности оформления в середине года

Второй случай относится к смене системы налогообложения. При ликвидации ИП уведомления не подается, а заполняется форма Р26001. Поэтому ликвидационная декларация сдается не позднее того же срока, что и обычная – до 30 апреля следующего года.

За 9 месяцев налог будет рассчитываться так: 32997 рублей (начисленный налог) – 29374 (уплаченные взносы) – 4189 (рассчитанный и перечисленный в бюджет налог)= – 566 руб. Эта цифра означает, что за 9 месяцев бизнесмен переплатил и вправе уменьшить итоговую сумму налога, что отражается по строке 080.

Так как предприниматели сдают отчетность в начале следующего года за предыдущий, то за 2022 год отправлять декларацию нужно как обычно. А вот уже с 1 июля 2022 года планируются нововведения, которые коренным образом изменят подачу информации о результатах деятельности для многих ИП.

Ответственность за несданную или несвоевременно поданную декларацию ИП на УСН. Штрафы и санкции

Размер упрощенного налога зависит от способа учета доходов и расходов. Когда бизнесмен принимает к учету только полученные доходы – платится 6 %. Если учитываются и произведенные расходы, обязательный платеж составит 15%.

К сдаче пустой декларации по УСН при прекращении деятельности ИП следует относиться как и к обычному отчету. Несмотря на отсутствие базы по налогу, это официально утвержденная по срокам форма, за несвоевременное представление которой придется заплатить штраф.

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

Код налогового периода

Даже если в отчетном периоде предприниматель не проработал ни дня, он обязан сдать отчет, показывая, что доходов не получал. ИП, работающий на вычете расходов из доходов, может внести эти расходы в отчетность следующего года, чтобы уменьшить сумму выплат.

При сдаче декларации необходимо удостовериться, что вы сдаете декларацию на актуальном бланке, если бланк окажется старым, то в этом случае налоговая не примет такую декларацию и может оштрафовать вас за несвоевременную сдачу декларации, если вы не успеете сдать декларацию на актуальном бланке.

Ошибка 1. Основной ошибкой при сдаче «нулевой» декларации является то, что налогоплательщики считают, что нужно включать в декларацию все листы. Включать в декларацию нужно только те листы декларации, которые относятся к деятельности вашей фирмы. Например, для тех, кто находится на УСН «Доходы» не нужно включать в декларацию листы, которые относятся к системе «Доходы минус расходы».

Ответы на часто задаваемые вопросы

• Декларация заполняется либо вручную, либо с помощью машинописного текста;
• Заполнение вручную возможно только с помощью синего, фиолетового или черного цвета;
• В одном поле – один показатель;
• Значения указываются в целых рублях, если есть копейки, то их округляют до целого рубля;
• Текст следует писать заглавными печатными буквами;
• Если нет данных, то можно ставить либо нули, либо прочерки;
• Всю информацию в декларации нужно заполнять слева направо;
• Каждая страница декларации нумеруется;
• Нумеровать станицы нужно трехзначными цифрами, например, 001, 002 и т.д.
• Также нумеруются приложения к декларации;
• Нельзя использовать корректирующие средства (корректоры);
• Нельзя распечатывать декларацию с двух сторон листа;
• Нельзя скреплять декларацию таким образом, чтобы он приводил к повреждению штрих-кода;
• На каждой странице нужно указать КПП и ИННорганизации, либо ИНН индивидуального предпринимателя.

Источник: jurist-161.ru

Сдается ли декларация при закрытии ИП, как правильно заполнить и подать в налоговую инспекцию

Декларация является одним из основных документов, входящих в отчетность предпринимателей и организаций. Она сдается по итогам календарного года, может содержать сведения о доходах и расходах, о налоговой базе, расчете суммы налогов и вычетов, иную информацию. ИП обязан подавать декларацию при работе на всех режимах налогообложения, кроме патента.

Закрывая предпринимательство по добровольному решению, сдавать отчетность необязательно. Исключением являются только документы с указанием сведений о стаже сотрудников, страховых взносах по ним. Правила и сроки сдачи декларации при закрытии ИП зависят от схемы налогообложения, вида налога.

Подробнее об этом читайте ниже.

Вам нужна помощь при закрытии
счета ИП в банке? Обратитесь
к юристу

Нужно ли подавать декларацию при добровольном закрытии ИП

Декларирование — это предоставление в налоговую инспекцию информации, связанной с начислением различных платежей в бюджет. Состав сведений в декларации зависит от того, на какой схеме налогообложения работает ИП.

Например, на упрощенке (УСН) сдается единый документ с указанием размера доходов и/или расходов за отчетный период, расчетом базы и суммы налога к оплате. Если ИП выбирал общую схему налогообложения (ОСНО), то отдельно подаются декларация 3-НДФЛ и по НДС.

Закрытие предпринимательства чаще всего происходит по добровольному решению гражданина. Для этого подается заявление в ИФНС, выполняется ряд иных требований. Основной нормативный акт о прекращении деятельности ИП (закон № 129-фз) не обязывает сдавать декларацию или иную отчетность.

Нет таких требований и в Налоговом кодексе РФ, в приказах налоговой службы. Таким образом, можно на законном основании сначала закрыть ИП, а потом уже сдать декларацию.

При добровольном закрытии ИП не нужно заполнять и подавать налоговую декларацию

До обращения в ИФНС необходимо представить отчет в отношении страховых взносов и стажа работников, если они были у ИП. Остальная отчетность, в том числе декларации по упрощенке или ОСНО, можно сдать уже после снятия с учета. За нарушение сроков декларирования грозит штраф. Долги, оставшиеся после закрытия ИП, можно списать в рамках банкротства.

Декларирование не входит в перечень требований при ликвидации предпринимательства, но до обращения в ИФНС нужно сделать следующее:

• предварительно уведомить сотрудников (если они есть) о предстоящем увольнении, расторгнуть с ними трудовые договоры, сделать обязательные выплаты;
• подготовить отчетность для Социального фонда РФ (это правопреемник ПФР и ФСС) по страховым взносам и стажу работников;
• оплатить госпошлину за ликвидацию предпринимательства (в некоторых случаях это не требуется);
• заполнить заявление по форме Р26001, направить его в налоговый орган.

При рассмотрении заявления ИФНС не проверяет сведения о результатах деятельности предпринимателя. Но если есть данные о том, что у ИП были работники, налоговый орган сам запросит в Социальном фонде РФ информацию о сданной отчетности. В любом случае, решение о закрытии предпринимательства и снятии с учета принимается в течение 5 дней.

Таким образом, пройти процедуру добровольной ликвидации ИП можно без декларации. Но обязанность сдать ее сохранится в отношении физического лица. Даже если предприниматель не вел деятельность, ему предстоит сдать нулевую отчетность. Если не сделать этого, ИФНС сможет привлечь гражданина к ответственности, взыскать штраф.

Может ли работник с долгами
по зарплате подать в суд
на банкротство ИП?

Сдается ли декларация при ликвидации через банкротство

В НК РФ и законе № 129-фз ничего не сказано про специальные правила заполнения и сдачи отчетности для ИП, который проходит банкротство. Поэтому должник будет обязан представить декларацию в обычные сроки. При этом могут возникнуть следующие нюансы:

• если в ходе банкротного дела осуществлялось погашение долгов или текущих обязательств, возникших у ИП, эти расходы необходимо будет отразить в отчетности;
• если на основании поданной декларации начислены налоговые платежи, ИФНС может заявить такие требования как кредитор в банкротстве;
• если должника признают банкротом с закрытием ИП, ему нужно будет сдать декларацию по обычным правилам и в стандартные сроки.

Кроме налогов, в реестр требований кредиторов или в состав текущих платежей ИФНС может заявить страховые взносы, пени и штрафы. Если долги по этим обязательствам возникли до возбуждения банкротства, их могут списать при успешном прохождении процедуры.

Подробнее о том, как освободиться от налоговой и иной задолженности в судебном порядке или через МФЦ, можно узнать на консультации у юристов нашей компании.

• Как закрыть расчетный счет ИП в банке: через тернии к свободе
• Статья за обналичивание денежных средств через ИП: как устанавливается ответственность за отмывание денег
• Нулевая декларация для ИП: когда нужно сдавать, как правильно заполнить

Особенности сдачи отчетности при закрытии предпринимательства

Решение о прекращении предпринимательской деятельности можно принять в любой момент. При этом не имеет значения, работал ли предприниматель непосредственно перед подачей заявления, есть ли у него непогашенные долги. Закрыть ИП можно по следующим схемам:

• путем обращения в подразделение ИФНС, где предприниматель стоит на учете;
• путем прохождения внесудебного или судебного банкротства.

Допускается закрытие ИП по решению налоговой инспекции. Например, это возможно, если предприниматель в течение 15 месяцев не представлял отчетность по налогам и взносам, имеет по ним непогашенную задолженность. Решение о предстоящем снятии с учета публикуется в «Вестнике госрегистрации».

Если ИП или кредиторы не подадут мотивированные возражения в течение 1 месяца, налоговый орган завершит процедуру ликвидации. При этом ранее возникшая недоимка по платежам в бюджет не спишется, так как сохранится за физическим лицом.

Какие документы входят в состав отчетности

Декларация подается, чтобы подтвердить результаты деятельности ИП за предыдущий отчетный период (календарный год). Исходя из схемы налогообложения, на которой работал предприниматель, он будет сдавать:

• декларацию по УСН (нулевую, либо с показателями деятельности);
• декларацию по НДС и НДФЛ при работе на общей схеме налогообложения;
• декларацию по единому сельскохозяйственному налогу.

Нулевая отчетность по УСН при закрытии ИП сдается, если предприниматель не успел начать деятельность, либо не вел ее в течение года. В любых иных ситуациях, в том числе при получении убытка или при применении льготных ставок, сдается стандартная декларация.

Кроме декларирования налоговой базы, у ИП может возникнуть обязанность сдать иные виды отчетных документов, в том числе:

• форму ЕФС-1 для Социального фонда РФ (там указываются сведения о численности персонала, стаже, страховым взносам и т.д.);
• декларацию 6-НДФЛ (там указываются суммы подоходного налога, удержанные с сотрудников и перечисленные в бюджет);
• форму РСВ с указанием данных о расчете страховых взносов (если документ сдается при закрытии ИП, там нужно указать код «0»).

Не сдается декларация и иная отчетность, если предприниматель работал на патенте.

Образец общей декларации по УСН можно скачать у нас на сайте. Точный состав данных в документе зависит от итогов деятельности за год (доходы, расходы), налоговых ставок и вычетов, иных показателей.

Для проверки информации в декларации и правильности расчетов ИФНС может запрашивать дополнительные документы. Например, при работе на упрощенке это может быть книга, где ведется учет доходов и/или расходов.

Источник: fcbg.ru