Наша организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, занимается строительной деятельностью. Имеем ли мы право применять ставку страховых взносов в размере 26%?
Ю. И. Туголукова, Курская обл.
Организации на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, получили право применять в 2011—2012 гг. пониженные тарифы страховых взносов в результате внесения Федеральным законом от 28.12.2010 № 432-ФЗ изменений в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).
Льготные тарифы страховых взносов указаны в ч. 3.2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ. Общий размер взносов — 26%.
Чтобы организация на УСН имела право применять названные ставки, она должна осуществлять виды деятельности, перечисленные в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ. В нем поименован такой вид деятельности, как строительство, но конкретные коды ОКВЭД не перечислены.
Это дает основание полагать, что независимо от конкретного вида строительной деятельности под льготу подпадают все строительные компании. Этот вывод подтверждает приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2011 № 54н. В нем прописаны коды ОКВЭД для льготируемой деятельности, и строительству соответствует код 45.
УСН. Упрощенка. Налоговые льготы
Между тем для получения льготы одного осуществления строительной деятельности недостаточно. Чтобы реализовать право на пониженную ставку, необходимо выполнить ряд условий.
Во-первых, в ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ предусмотрено, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по льготным видам деятельности у таких организаций должна быть не менее 70% в общем объеме доходов.
Во-вторых, вид деятельности нужно подтвердить в порядке, устанавливаемом Минздравсоцразвития России. Пока такой порядок не утвержден. Несмотря на это, на наш взгляд, применять пониженный тариф компания вправе с 2011 г. И вот почему.
Во-первых, норма п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, дающая право на льготу, вступила в силу с 1 января 2011 г. Более того, в ч. 3.2 этой статьи сказано, что компании вправе применять пониженные тарифы «в течение 2011—2012 гг.».
Во-вторых, на данный момент подтвердить, что льготируемый вид деятельности — основной, можно расчетом по форме РСВ-1 ПФР. Об этом говорится в информационном сообщении Пенсионного фонда РФ от 24.03.2011.
Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2011 № 54н в расчет внесены изменения, которые действуют начиная с отчетности за I квартал. Теперь в специальном разделе 4.4 рассчитывается доля дохода для рассматриваемой категории плательщиков.
Итак, вы можете применять льготный тариф при осуществлении строительной деятельности на УСН с 1 января при условии, что доля дохода от этой деятельности по РСВ-1 ПФР составляет не менее 70% в общем объеме выручки.
Источник: www.eg-online.ru
Областные депутаты поддержали льготный налоговый режим, АПК и особые условия для строительства лечебного корпуса
Во вторник, 19 сентября, депутаты Самарской губернской думы под председательством Геннадия Котельникова провели очередное пленарное заседание, на котором было рассмотрено 29 вопросов, в том числе 21 законопроект.
Фото: Самарская губернская дума
Сегодня были приняты изменения в региональный закон «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».
Снижение налоговой ставки на доходы в 3 раза предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в этом году и проживающих в населённых пунктах с численностью до 5 тыс. человек, не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, и у которых за соответствующий отчётный период размер дохода не превышает 10 млн рублей.
Также снизится налоговая ставка и для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства, и у которых за соответствующий отчётный период предельный размер дохода в целях налогообложения не превышает 50 млн рублей.
Документ был разработан в рамках исполнения Послания губернатора Самарской области, в котором предлагалось продлить действие льготных налоговых ставок по упрощённой системе налогообложения.
Эти льготы действовали в регионе в 2021–2022 годах и показали свою эффективность. Льготный налоговый режим в соответствии с принятым законом предлагается установить и на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года. Преференциями смогут воспользоваться более 330 новых налогоплательщиков.
«Этот закон направлен на поддержку предпринимателей, малого и среднего бизнеса, он может стать стимулом для их дальнейшего развития. Снижение налоговой ставки — это ощутимая поддержка, которая введена на региональном уровне и действует с 2021 года. Продлить действие этой льготы поручил в своём Послании губернатор Самарской области Дмитрий Азаров. И сегодня общим решением депутатского корпуса такое решение принято, налоговые преференции будут действовать ещё три года, до окончания 2025 года», — отметил председатель Самарской губернской думы Геннадий Котельников.
Также на заседании депутаты областного парламента единогласно приняли Закон Самарской области «О внесении изменения в статью 3 Закона Самарской области «Об обеспечении тишины и покоя граждан на территории Самарской области».
Законопроект был разработан для оперативного решения вопроса модернизации лечебного корпуса на 100 коек Самарского 426-го военного госпиталя, где оказывают помощь участникам специальной военной операции. Здание расположено на территории военного городка в Самаре, в границах улиц Осипенко, Циолковского, Невской, Лесной. В региональном законе предусмотрено, что требования о соблюдении тишины в ночное время не будут распространяться на строительство данного лечебного корпуса.
Напомним, что исключения из законодательно предусмотренных требований о соблюдении тишины могут быть сделаны при строительстве социально значимых объектов и проблемных объектов долевого строительства. При этом ограничения по уровню звука не отменяются: в процессе работ не должен создаваться шум свыше допустимых норм, установленных постановлением Главного санитарного врача РФ.
Эта мера носит временный характер и будет действовать по 31 декабря 2024 года, до окончания проведения строительных работ.
Депутат Самарской губернской думы, участник СВО Дмитрий Холин подчеркнул значимость корректировки закона.
«Этот вопрос очень важен, ведь он напрямую связан со строительством очередного объекта здравоохранения для оказания помощи участникам специальной военной операции. У нас всегда была мощная школа военной медицины. Наши самарские врачи работают сейчас в госпиталях и на передовой, проявляют настоящий героизм, помогают ребятам. Низкий поклон и слова благодарности тем, кто даёт возможность нам сохранить жизнь и победить».
Губернские депутаты поддержали также законодательную инициативу парламентской фракции «Единая Россия», которая предлагает расширить круг субъектов участников инициативного бюджетирования, включив в него представителей школьных и молодёжных объединений. Это позволит в рамках закона «Об основах инициативного бюджетирования в Самарской области» уже со школьной скамьи обучать ребят финансовой и бюджетной грамотности, привлекать их к активному участию в реализации социально значимых проектов и в общественно-политической жизни.
На решение кадровой проблемы в самарском агропроме нацелен Региональный закон «О государственной поддержке кадрового потенциала агропромышленного комплекса Самарской области», поправки в который поддержали депутаты, способствует решению кадровой проблемы в самарском АПК. Расширен круг лиц, относящихся к категории молодых специалистов: теперь к данной категории предлагается причислить и тех специалистов, которые трудоустраиваются в сельхозорганизации и впервые, и после работы в других отраслях. Это, по мнению депутатов, привлечет квалифицированные кадры в сельскохозяйственную отрасль из других сфер экономики.
Данный закон был принят областным парламентом ещё в 2005 году и неоднократно корректировался: актуализировались условия получения мер господдержки, расширялись категории льготополучателей.
Всего в ходе первого пленарного заседания осенней сессии было принято 13 областных законов, 8 законопроектов было принято в первом чтении.
Источник: volga.news
Льготы для упрощенной системы налогообложения в городе Москве (2022 г.)
Законодательство города Москвы устанавливает льготы при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) для некоторых категорий налогоплательщиков города Москвы.
В Москве льготы установлены только для тех, плательщиков УСН, которые осуществляют установленные виды деятельности (например, НИОКР, спорт) и применяют объект обложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Такие налогоплательщики применяют льготную ставку налога УСН 10% (вместо 15%). В случае применения объекта обложения доходы, льгот в Москве нет.
Установлено условие для применения льготы: Выручка от реализации по льготным видам деятельности должна быть не менее 75% от общей суммы выручки.
Льготы по упрощенной системе налогообложения в городе Москве
Установлена налоговая ставка в размере 10% для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности (ч. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 N 41 ):
1) обрабатывающие производства;
2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
3) научные исследования и разработки;
4) деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
5) деятельность в области спорта;
6) растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
Условие льготы:
Пониженная налоговая ставка применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по указанным в части 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 N 41 видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки.
Основание: Закон г. Москвы от 07.10.2009 N 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»
О региональных льготах по УСН
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) могут выбрать объект обложения Доходы или Доходы, уменьшенные на величину расходов.
1) В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1% до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков [ 1 ] .
2) В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков [ 2 ] .
3) Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания [ 3 ] . С 2021 года эта льгота в Москве не применяется (ст. 2 Закона г. Москвы от 18.03.2015 N 10 ).
Примечания
↑ 1) Пункт 1 статьи 436.20 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
↑ 2) Пункт 2 статьи 436.20 НК РФ .
↑ 3) Пункт 4 статьи 436.20 НК РФ .
Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, индивидуальные предприниматели, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ .
Рубрики:
Советуем прочитать
Один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество (кроме имущества от кадастровой стоимости) уплачивается налог УСН.
Регионы России (справка) — наиболее важные сведения для юристов, бухгалтеров, финансистов
— административно-территориальная единица Российской Федерации.
Субъекты Российской Федерации — республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа.
Город федерального значения — город, являющийся субъектом Российской Федерации (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).
Муниципальное образование — субъект местного самоуправления, который может состоять из: городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ, городской округ с внутригородским делением, внутригородской район либо внутригородская территория города федерального значения.
Обсудить
Источник: taxslov.ru
