Фирма-«упрощенец» вправе учесть в расходах при расчете единого налога входной НДС как по товарам, предназначенным для дальнейшей перепродажи, так и по сырью и материалам. При этом ценности должны быть:
- оплачены;
- использованы фирмой для получения дохода;
- экономически оправданны;
- документально подтверждены.
Кроме перечисленных выше условий, входной НДС можно учесть только по тем товарам, стоимость которых списана (то есть товары реализованы). Это не относится к входному НДС по купленным сырью и материалам – они должны быть только оплачены поставщику.
При этом не имеет значения, оплачены товары покупателем или нет.
Другими словами, сумму входного НДС включают в расходы пропорционально стоимости проданных товаров. Эту сумму можно определить расчетным путем.
Для этого следует умножить стоимость реализованных и оплаченных товаров на ставку НДС (см. письмо Минфина РФ от 20 июня 2006 г. № 03-11-04/2/124):
НДСр = Р × налоговая ставка НДС,
Что делать, если вы на упрощенке и получили от поставщика счет с НДС? УСН. Про налоги
Р – стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде;
НДСр – сумма входного налога на добавленную стоимость, которая относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести на расходы текущего периода.
Несмотря на то, что «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, они должны платить этот налог при ввозе товаров на территорию РФ. И поскольку расходы по оплате стоимости приобретенных товаров учитываются по мере реализации таких товаров, суммы НДС, уплаченные при их импорте, учитываются после реализации этих товаров (письмо Минфина РФ от 27 октября 2014 г. № 03-11-06/2/54127).
В этом случае реализацией признается передача права собственности на данные товары другому лицу (как на возмездной, так и на безвозмездной основе) (п. 1 ст. 39 НК РФ). Следовательно, расходы на оплату товаров , предназначенных для дальнейшей реализации, «упрощенцы» признают после фактической передачи их покупателю. Причем не имеет значения, оплачены товары покупателем или нет.
Что касается сырья и материалов, то входной НДС по ним списывают в расходы в части оплаченных сырья и материалов (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Для предприятий общественного питания характерен очень большой ассортиментный перечень наименований сырья с разными ставками НДС, что очень осложняет выделение НДС по расходу сырья при его списании в производство. Поэтому предприятиям общественного питания разрешено вести учет стоимости сырья и материалов с учетом налога на добавленную стоимость (см. письмо Минфина России от 26 июня 2006 г. № 03-11-04/2/131).
Обратите внимание: суммы НДС, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов в период применения УСН, учитывают в первоначальной стоимости этих объектов (см. письмо Минфина России от 4 октября 2005 г. № 03-11-04/2/94).
А можно ли учесть входной НДС в расходах, если нет счета-фактуры поставщика? Финансисты считают, что можно. Главное, чтобы сумма налога была предъявлена в общей стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) и была фактически уплачена поставщику (см. письмо Минфина России от 4 октября 2005 г. № 03-11-04/2/94). При этом документальным подтверждением уплаты налога является платежное поручение, в котором указаны реквизиты первичного учетного документа.
Бывают случаи, когда «упрощенец» выставляет своему покупателю счет-фактуру с выделением НДС, а затем уплачивает этот налог в бюджет.
Поскольку «упрощенцы» от уплаты налога на добавленную стоимость освобождены, то включить суммы уплаченного НДС в расходы нельзя. Таково мнение финансистов (см. письмо Минфина России от 21 сентября 2012 г. № 03-11-11/280).
Что делать продавцу на УСН, если он выставил счет-фактуру с НДС
Составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики НДС. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при реализации товаров, работ, услуг счета-фактуры составлять не должны.
Если продавец, находясь на УСН, выставил покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, то ему нужно:
- уплатить указанный в счете-фактуре НДС в бюджет;
- сдать в электронном виде декларацию по НДС.
Подать декларацию по НДС надо не позднее 25-го числа, а уплатить налог — 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором были операции с НДС. Сделать это нужно даже в случае, если счет-фактура был выставлен всего один раз за квартал и независимо от того, поступили деньги за товар от покупателя или нет.
Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно.
Факт уплаты НДС не означает, что организация на УСН приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года № 33, письмо Минфина России от 11 января 2018 года № 03-07-14/328).
Поэтому, принять к вычету «входной» НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, а также НДС, уплаченный с аванса, нельзя. Такое право есть только у плательщиков НДС.
Кроме того, сумму НДС, полученную от покупателей по счетам-фактурам нельзя ни учесть в составе доходов при определении объекта налогообложения по «упрощенному» налогу, ни в составе расходов (письмо Минфина России от 23 января 2020 года № 24-01-08/3874).
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Источник: www.berator.ru
Возврат Ошибочного Платежа С Ндс Фирме На Усн
⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Ошибочного Платежа С Ндс Фирме На Усн. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
В состав выручки от реализации «упрощенцы» включают суммы предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров. Ведь при учете доходов они должны руководствоваться в том числе и статьей 251 Налогового кодекса 2 . Полученную предоплату в налоговую базу могут не включать только фирмы, которые применяют метод начисления 3 . Поэтому суммы полученных авансов «упрощенцы» включают в доходы на дату их получения 4 .
Оформляем возврат аванса на УСН
При возврате фирмой-«упрощенцем» сумм, ранее полученных в счет предоплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшают доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). На дату возврата аванса в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов указанную сумму показывают со знаком минус. В этом случае обязанности по представлению уточненной декларации за предыдущий период не возникает.
Уточненку подавать не нужно
- платежное поручение, в графе «Назначение платежа» которого надо написать: «Возврат аванса по договору № . »;
- выписку банка (доказывает перечисление денег);
- документ, подтверждающий изменение либо расторжение договора (например, дополнительное соглашение с контрагентом).
Алгоритм операций остался прежним: по получении аванса поставщик начисляет НДС и уплачивает его, а также не позднее, чем по истечении 5-ти дней, регистрирует в книге продаж «предварительный (авансовый) счет-фактуру и выдает его приобретателю. Аванс фиксируется в том отчетном квартале, когда он был получен, а в декларации по НДС отражается в стр. 070 раздела 3.
Выделять ли ндс при возврате денег покупателю
Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.
Рекомендуем прочесть: Сохраняется литстатус многодетных,если дети прописаныивиразных квартирах
НДС при возврате аванса покупателю
Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счету), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.
Уплата налога на добавленную стоимость — это обязанность организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения. Те, кто работают на ОСНО, могут не только платить, но и компенсировать затраты на НДС (оформить возврат).
Возмещение НДС при УСН
Уплата налога на добавленную стоимость при УСН — это исключительно самостоятельный выбор налогоплательщика. Более того, организации и ИП сознательно идут на расчеты с выделением НДС, чтобы привлечь больше клиентов, которым выгодно работать с учетом налога на добавленную стоимость. Освобождение не означает запрет — упрощенцы вполне могут воспользоваться своим правом и вести операции с НДС.
Сразу отметим, что компании и ИП на УСН не должны подавать декларации по НДС, так как не являются его плательщиками. Однако в случае возникновения необходимости перечисления НДС в бюджет ежеквартальный отчет придется предоставить в положенный срок — до 25 числа того месяца, который идет после завершения отчетного квартала. Отчетным будет считаться тот период, в котором производились операции по уплате сбора.
Необходимо отметить, что составленный счет-фактуру организация может отозвать путем направления покупателю письма с соответствующей просьбой (Постановление ФАС Уральского округа от 29.12.2023 N Ф09-10483/09-С2).
Обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет при получении индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и не выставляющим счета-фактуры, от покупателя платежного поручения, в котором ошибочно выделен налог на добавленную стоимость, нормами главы 21 Кодекса не предусмотрена.
Ответ
- Обязанности по уплате НДС и представлению декларации у организации на УСН, которая в результате сбоя в программе в адрес покупателя ошибочно выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС и в том же налоговом периоде отозвала его, не возникает. Если счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж, запись о нем следует аннулировать…
Согласно пункту 1 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Очень хотелось бы решить этот острый для меня вопрос до конца года, иначе есть вероятность. хотя зачем я обманываю сам себя. 100% буду я без ЗП и премии посасывать не холодное шампанское на новый год, а кое что другое.
Дубликаты не найдены
Интересный Вы человек, наверное когда подавали заявку на участие видели что так называемая НМЦК обоснованна изначально с НДС? Скорее всего думали «раз мы упрощены 18% платить не надо будем в торгах за контракт падать ниже рынка»? А теперь рыдаете что делать. Раньше до определения ВС такая фигня проходила теперь уже врят ли, ибо таких решений все больше и больше.
Вот вам маленькая помощь:
Из п. 5 ст. 173 НК РФ, обязанность продавца уплатить НДС в бюджет и право покупателя применить налоговый вычет связаны с одним и тем же юридическим фактом — выставлением счета-фактуры: право покупателя на такой вычет ставится в зависимость от предъявления ему продавцом сумм НДС в порядке, предусмотренном НК РФ, то есть посредством счета-фактуры (п. 1 ст. 169 НК РФ), а обязанность продавца перечислить сумму этого налога в бюджет обусловлена выставлением им счета-фактуры с выделением в нем соответствующей суммы отдельной строкой.
Рекомендуем прочесть: Президентская Стипендия 2023 Сумма Студентам Академия Котина
Согласно письму Минфина, не важно, какой именно товар возвращает лицо на УСН, порядок оформления счета-фактуры не будет отличаться. ФНС подтверждает следование этим нормам. Вычет по возвращенной продукции применяется на протяжении 12 месяцев с даты оформления отказа или возврата.
Оформление возврата товара поставщику с НДС
При возвращении товара Налоговая Служба и Министерство Финансов применяют два понятия – возврат и обратная реализация. Возвращение продукта происходит, если он не был оприходован. Но если он принимался на учет, а потом был возвращен, то происходит обратная реализация. Такие отличия значимы, если покупатель работает на ОСН.
Возврат товара при УСН
От уплаты взноса освобождены компании и предприниматели, которые работают на специальных режимах. Рекомендуется ознакомиться, как происходит процесс возврата товара поставщику с НДС от покупателя на УСН. Всего действует три основные ставки налога. 20% – базовый тариф, но на некоторые продукты может быть начислен пониженный процент – 10, 0%.
Покупатель может вернуть деньги, либо заменить на аналогичный товар без дефектов. Если были нарушены условия в отношении ассортимента товара. Возврат товара от покупателя с ндс поставщику без ндс 506 ГК РФ). Если иное не предусмотрено правилами Гражданского кодекса РФ о договоре поставки, положения, предусмотренные параграфом 1 главы 30 «Купля-продажа ГК РФ, применяются и к договору поставки товаров (п.
Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.
О вычете — авансового — НДС при возврате предоплаты покупателю (Зайцева С
Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств в назначении платежа.
Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.
Рекомендуем прочесть: Замена Разрешения На Оружие Сроки
Выделять ли ндс при возврате ошибочного платежа
Каждая фирма хоть раз сталкивалась с такой ситуацией: на расчетный счет поступили деньги от неизвестного контрагента. И здесь у бухгалтера неизбежно возникает вопрос: нужно ли начислять с полученной суммы НДС? О том, как действовать в этом случае, чтобы не переплатить налог, читайте в нашем материале.
Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств
- УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
- ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.
Однажды организации на УСНО удалось доказать, что возмещение судебных расходов и госпошлины не нужно включать в доходы. Но тогда в спор с налоговиками вступило ТСЖ. Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах. При этом взносы членов ТСЖ не учитываются в доходах как целевые поступлени А поскольку судебные расходы изначально были оплачены за счет неучитываемых целевых поступлений, то и последующее возмещение этих расходов нельзя признать внереализационным доходо
Однако организация в данном случае сумму аванса, возвращенного покупателю, исключает из состава доходов, полученных в I квартале 2023 г. Поэтому если доход в данном отчетном периоде недостаточен или вовсе отсутствует, то и учесть сумму возвращаемого аванса в целях расчета налога она не сможет. Официальные разъяснения по этой ситуации в настоящее время отсутствуют.
Тем не менее при исчислении налоговой базы доходы определяют нараста¬ющим итогом с начала налогового периода 13 . Налоговым периодом для «упрощенцев» признается календарный год 14 . Отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года 15 . Содержание вышеперечисленных норм позволяет предположить, что право фирмы на уменьшение дохода на сумму возвращенного аванса не прекращается с окончанием I квартала 2023 г., а сохраняется в течение всего налогового периода до окончания года. Поэтому налогооблагаемый доход, полученный «упрощенцем» в течение 2023 г., может быть уменьшен на сумму возвращенного покупателю аванса. Это также найдет свое отражение в книге учета доходов и расходов по строке «Итого за полугодие (за 9 месяцев, за год)». Если в течение 2023 г. компания доход не получит, то учесть сумму возвращенного аванса в целях налогообложения она не сможет.
Когда возвращенные суммы признаются в доходах
Вместе с тем с чиновниками в данном случае можно поспорить. Дело в том, что, возвратив аванс по факту, налогоплательщик не получит какой-либо экономической выгоды. А потому налог, уплаченный с этой суммы, представляет собой переплату по «упрощенному» налогу, которая подлежит возврату или зачету в счет будущих платежей.
Источник: personal-consulting.ru
Если покупатель заплатил ИП на УСН ошибочно сумму с НДС «упрощенец» не должен перечислять данный налог в бюджет
Минфин в письме № 03-07-14/58618 от 18.11.2014 года поясняет должен ли ИП на УСН перечислять НДС в бюджет, если его ошибочно выделил покупатель в платежном поручении.
Специалисты ведомства сообщают следующее:
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ ИП на УСНО не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.НК РФ.
Главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ предусмотрены случаи, при которых налогоплательщик, применяющий УСН, обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС. В частности, согласно пункту 5 статьи 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется указанными лицами в случае выставления ими покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога.
Обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет при получении индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и не выставляющим счета-фактуры, от покупателя платежного поручения, в котором ошибочно выделен НДС, нормами главы 21 НК РФ не предусмотрена.
Консалтинговая группа «Капитал» оказывает широкий спектр услуг, включая услуги по аудиту, ведению и восстановлению бухгалтерского учета, сдаче отчетности в контролирующие органы, арбитражному сопровождению, постановке налогового учета и налоговому консультированию, защите интересов предприятия в налоговой инспекции, регистрации и ликвидации юридических лиц, бизнес-планированию и т. д.
Источник: capital-cg.ru