При этом Налоговый кодекс не дает прямого ответа на вопрос, какую конкретно дату следует считать датой приобретения объекта. Не удалось нам обнаружить и какие-либо официальные разъяснения или судебные решения, проясняющие данный момент. По нашему мнению, здесь возможны три варианта:
Отметим, что необходимость перерасчета не зависит от способа приобретения реализуемых ОС. То есть вид договора, из которого возникло право собственности на реализуемый (передаваемый) объект (купли-продажи, лизинга и т.п.), не оказывает влияния на обязанность пересчитать налоговую базу.
Порядок продажи ОС при УСН «доходы»
Какой же из этих 2 методов выбрать в нашем случае? Представляется, что при продаже ОС на упрощенке пересчитать налоговую базу с корректным выполнением абсолютно всех требований гл. 25 НК РФ, которые установлены для нелинейного способа начисления амортизации, довольно сложно. Поэтому в данном случае будет разумно использовать менее трудоемкий линейный метод.
По нормам п. 3 ст. 346.16 НК РФ, если продается ОС со сроком полезного использования до 15 лет и продажа объекта осуществлена ранее, чем истекут 3 года с даты признания расходов на его приобретение (для ОС со сроком полезного использования, превышающим 15 лет – до того, как пройдет 10 лет с момента приобретения), необходимо сделать перерасчет налоговой базы за все время использования данного ОС. И наоборот, если вышеуказанные сроки (3 года или 10 лет) прошли, то расходы не пересчитывают.
#2-3 Цацки Подкаст / ОСНО для ювелиров / Отмена УСН /Как не платить НДС / Бухгалтерия для ювелиров
Продажа ос ниже остаточной стоимости налоговые последствия
Запрета на это нет. Ведь согласно п.1 ст.424 ГК РФ товар оплачивается по цене предусмотренной договором. Статья 421 ГК РФ предусматривает, что граждане и юридические лица свободны в заключение договора. В налоговом законодательстве если сделка завершена между невзаимозависимыми лицами, то рыночной ценой признается договорная цена (п.1 и п.
(138 135 руб. х 20%) руб. — показан отложенный налоговый актив (ОНА). Далее, начиная с июня 2011 года, бухгалтер станет списывать убыток в налоговом учете равными долями на протяжении 20 месяцев (30 — 10). Таким образом, сумма ежемесячного «налогового» убытка составит 6 906,75 руб.(138 135 руб.: 20 мес.).
Продать основное средство ниже остаточной стоимости при усн
И если с момента учета стоимости которого в составе расходов прошло менее трех лет, и если срок полезного использования объекта меньше 15 лет, либо с момента приобретение ОС, которого прошло менее 10 лет — при сроке полезного использования объекта свыше 15 лет, то плательщику необходим пересчет налоговой базы по УСН, за весь период с момента учета стоимости объекта в составе расходов до даты продажи. В соответствии с абз. 14 п. 3 ст. 346.16 и ст.
- исключение из налогооблагаемых затрат по УСН уже списанной стоимости объекта;
- расчет в отношении объекта амортизации по правилам, предусмотренным главой 25 Налогового кодекса: линейным или нелинейным методом;
- включение посчитанных сумм амортизации в состав расходов, принимаемых к учету при расчете «упрощенного» налога;
- пересчет налога;
- начисление пеней, возникших в связи с увеличением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за периоды, в которых были учтены затраты на покупку объекта;
- уплата доначисленных сумм налога и пеней в бюджет.
Продажи ос при усн по цене ниже остаточной стоимости
НК РФ). ПРИМЕР Если ОС стоимостью 100 000 руб. введено в эксплуатацию в III квартале 2015 г., то в III и IV квартале 2015 г. в составе налоговых затрат следует учесть соответственно по 50 000 руб. Безусловно, такой порядок выгоден и удобен. Ведь он позволяет достаточно быстро признать расходы на покупку даже дорогостоящего имущества.
Не пытайтесь продать основное средство, пока не посмотрите это видео.
Вместе с тем в некоторых случаях дальнейшая продажа основных средств может повлечь за собой дополнительные налоговые обязательства, связанные с перерасчетом ранее исчисленных по нему сумм «упрощенного» налога. Налоговая база будет пересчитываться таким образом, как если бы стоимость проданного ОС не списывалась в расходы равными долями, а амортизировалась в порядке, предусмотренном главой 25 Налогового кодекса.
Специалистами официальных органов неоднократно разъяснялось, что, если налогоплательщиком искусственно создаются условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, или манипулирование налогоплательщиком ценами в сделках приводит к получению необоснованной налоговой выгоды, со стороны налоговых органов возможно установление фактической взаимозависимости лиц, в том числе в соответствии с пунктом 7 статьи 105.1 НК РФ, или признание сделки контролируемой на основании положений пункта 10 статьи 105.14 НК РФ, а также доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды (см., например, письма Минфина России от 19.11.2012 № 03-01-18/9-173, от 08.11.2012 № 03-01-18/8-162, от 18.10.2012 № 03-01-18/8-145). Факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом (письмо Минфина России от 26.12.2012 № 03-02-07/1-316).
Продажа основных средств ниже остаточной стоимости в 2019
Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2019 году, рассмотрим особенности реализации.
Реализация ОС — обычный процесс продажи, посему в этом случае начисляется НДС (ставка 18%). Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю. При калькуляции налога на прибыль учитываются траты, связанные с реализацией ОС (хранение объекта, доставка и др.). Кроме этого, величина выручки снижается на остаточную стоимость ОС.
Обратите внимание => Юр лицо сдает в субаренду офис облагается ли ндс при усн
Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН
Законодательство не содержит определения момента учета расходов. По нашему мнению, таким моментом является последнее число отчетного периода, в котором расходы начали признаваться. Таким образом, если основное средство продано ранее 30 сентября 2019 года, плательщик УСН обязан пересчитать налоговую базу.
Легковые автомобили включены в третью амортизационную группу, срок их полезного использования – от 3 до 5 лет ( Классификация основных средств, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Следовательно, при продаже такого автомобиля ранее трех лет с момента признания расходов налоговую базу придется пересчитать.
Покупка и продажа основных средств при УСН: спорные вопросы и практические решения
Второй этап — это начисление амортизации за все время использования объекта. Амортизацию нужно начислить так, как это делают налогоплательщики на общей системе. Полученные суммы следует учесть в затратах тех периодов, к которым они относятся. Приведем пример. Допустим, ОС введено в эксплуатацию в августе 2014 года, а продано в ноябре 2015 года.
Тогда амортизацию за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2014 года необходимо списать на уменьшение облагаемой базы 2014 года. Амортизация за январь-ноябрь 2015 года уменьшит базу 2015 года.
По общему правилу при продаже объекта ОС «упрощенец» не должен корректировать расходы. Но из этого правила есть исключение. Оно предусмотрено для ситуации, когда основное средство продано до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение (для объектов со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения десяти лет).
При подобных обстоятельствах нужно пересчитать облагаемую базу за весь период пользования ОС. При пересчете необходимо применять положения главы 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль. Это правило закреплено в подпункте 3 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ.
Обратите внимание => Что нужно для няни в детском саду какие документы
Налоговые последствия при продаже ос по остаточной стоимости при усн
Продажа основных средств при УСН
ШАГ 3. После внесения всех этих корректировок получится, что за год приобретения ОС расходы уменьшились, а налоговая база увеличилась. Следовательно, за этот год, скорее всего, придется подать в ИФНС уточненную декларацию по УСН (по форме, действовавшей в период, за который корректировалась налоговая база), доплатить налог и пени п. 3 ст. 346.16, пп. 1, 5 ст. 81 НК РФ .
Справедливости ради скажем, что есть суды, по мнению которых упрощенцы при «досрочной» продаже ОС должны применять все положения гл. 25 НК РФ, в том числе и в части уменьшения полученного дохода от реализации ОС на остаточную стоимость этого ОС Постановления ФАС УО от 14.11.2012 № Ф09-10644/12, от 22.08.2012 № Ф09-7690/12 . Но как вы сами понимаете, отстаивать такой подход вам наверняка придется в суде.
Продажа основного средства при УСН с объектом доходы минус расходы
Справка необходимо приложить к книгам учета доходов и расходов за налоговые периоды — начиная с года, в котором были учтены в расходах затраты на приобретение проданного основного средства, и заканчивая годом, предшествующим году, в котором основное средство было продано.
И если с момента учета стоимости которого в составе расходов прошло менее трех лет, и если срок полезного использования объекта меньше 15 лет, либо с момента приобретение ОС, которого прошло менее 10 лет — при сроке полезного использования объекта свыше 15 лет, то плательщику необходим пересчет налоговой базы по УСН, за весь период с момента учета стоимости объекта в составе расходов до даты продажи.
Обратите внимание => Куда жаловаться на страховые компании по осаго
КонсультантПлюс: Форумы
———————————
Пени исчисляются с сумм авансовых платежей, доначисленных вами в результате корректировки налоговой базы.
Напомним, что авансовые платежи по налогу при УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Следовательно, пени вы будете начислять на сумму доначисленного авансового платежа за каждый день просрочки начиная с 26-го числа указанного выше месяца.
Поскольку налоговая база по «упрощенному» налогу рассчитывается нарастающим итогом, то последний день начисления пеней по каждому доначисленному авансовому платежу — это окончательная дата уплаты следующего авансового платежа. Если пени начисляются на доначисленную сумму авансового платежа за 9 месяцев, то днем окончания их начисления будет последний день уплаты налога по итогам налогового периода. При этом начисление пеней в любом случае прекращается на дату полной уплаты недоимки по авансовым платежам.
Что касается срока уплаты налога, то организации платят его не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Следовательно, у организации «Альфа» есть возможность уплатить сумму налога с учетом пересчета в указанный срок, избежав при этом начисления пеней.
Пени за каждый день просрочки рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ), которая с 4 февраля по 28 апреля 2008 г. составляла 10,25%, с 29 апреля по 9 июня 2008 г. — 10,5%, с 10 июня по 13 июля 2008 г. — 10,75%, с 14 июля по 11 ноября 2008 г. — 11%, с 12 по 30 ноября 2008 г. — 12%, с 1 декабря 2008 г. по 23 апреля 2009 г. — 13% (Указания ЦБ РФ от 01.02.2008 N 1975-У, от 28.04.2008 N 1997-У, от 09.06.2008 N 2022-У, от 11.07.2008 N 2037-У, от 11.11.2008 N 2123-У, от 28.11.2008 N 2135-У).
Информацию о размере ставки рефинансирования, которая действовала в соответствующем периоде, вы можете узнать в разделе «Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка) ЦБ РФ» Справочной информации.
Пересчитывать налоговую базу по «упрощенному» налогу необходимо с учетом положений гл. 25 НК РФ о начислении амортизации. Основание — абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
Что это означает? Давайте разбираться.
Амортизация, как известно, предполагает постепенное (помесячное) списание на расходы стоимости амортизируемого имущества. «Упрощенцы» амортизацию в налоговом учете не начисляют. Правила п. 3 ст. 346.16 НК РФ позволяют вам списать стоимость основного средства на расходы быстрее, чем если бы вы его амортизировали.
Таким образом, все ранее учтенные по основному средству затраты вы исключаете из расходов. А расходами признаете суммы начисленной по этому объекту амортизации за период его нахождения у вас.
Амортизация может начисляться двумя методами: линейным и нелинейным. Вы вправе самостоятельно выбрать любой из них (п. 1 ст. 259 НК РФ).
22 Дек 2018 marketur 343
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: urist-market.ru
Блог
Продажа основных средств организации на УСН (с объектом Доходы уменьшенные на величину Расходов)
Автор статьи
Оксана Валерьевна Торгашина
Аттестованный налоговый консультант. Автор обучающих курсов «Бухгалтерский учет для продвинутых», «Бухгалтерия и налоги для руководителя. Как проверить бухгалтера?», «Финансовый анализ для экспертов кредитных организаций», «Управленческий учет и бюджетирование». Сооснователь и Генеральный директор ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 20 лет.
Организация на упрощенной системе налогообложения с объектом доходы уменьшенные на величину расходов продает основное средство бывшее в эксплуатации. В этом случае необходимо пересчитать единый упрощенный налог.
Пересчитывать налог не требуется, если организация лишились ОС по причине ликвидации, кражи или пожара.
При продаже ОС необходимо восстановить стоимость ОС, ранее учтенную в расходах, и включить в расходы амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК РФ.
Важно, что пересчитывать базу по налогу при УСН за весь период с момента учета стоимости ОС в расходах до даты его продажи. Любые корректировки УСН прошлого периода влечет за собой предоставление в налоговый орган уточненных декларации по УСН, а возможно еще и доплаты налога в бюджет плюс пени за весь период просрочки.
Перерасчет налога необходимо делать поквартально.
Связанный курс
Бухгалтерский учет на малом предприятии. Упрощенка
Алгоритм исправления:
- Стоимость ОС, которая была ранее учтена в расходах в год оплаты и ввода в эксплуатацию ОС, необходимо полностью исключить из расходов.
- Вместо исключенных расходов в расходы включить амортизацию, рассчитанную по правилам НК (главы 25) начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства, и включая месяц его передачи (реализации) включительно. Для максимального увеличения расходов можно использовать амортизационную премию (10-30%) от первоначальной стоимости ОС.
- После внесения корректировок необходимо проанализировать сумму недоимки по налогу (поквартально) и рассчитать пени. Все расчеты оформить бухгалтерской справкой. Уплатить в бюджет суммы недоимки и пени.
- Сдать уточненные расчеты в налоговый орган (ИФНС).
Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
04.10.2017
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета
Подпишись на рассылку
Новые статьи по бухучету, оповещения об изменениях в законодательстве и другие интересные материалы по бухучету и налоговому учету.
Мы гарантируем, что адрес вашей электронной почты не будет передан третьим лицам
Аутсорсинг
- Бухгалтерское сопровождение ООО и ИП
- Услуги по регистрации ИП и ООО
- Внутренний аудит
- Ликвидация ООО и ИП
- Восстановление учета
- Индивидуальные консультации
Источник: www.profirost.ru
ООО на УСН 6% (доходы) продает имущество. Какие налоги надо заплатить с продажи?
ООО на УСН 6% (доходы) продает имущество. Какие налоги надо заплатить с продажи?
Ответы на вопрос (3):
28.06.2017, 14:15,
Доброго времени суток! Обязаны оплатить налог по упрощенной системе налогообложения от суммы договора в размере 6%. Удачи вам всего доброго.
28.06.2017, 14:15,
Вам все расскажет ваш бухгалтер. Это в ее компетенции. Для организаций консультации платные
У Вас всегда есть возможность подробно обсудить вашу проблему с любым юристом сайта, на платной консультации.
Желаю Вам удачи и всех благ!
28.06.2017, 14:23,
Доброго времени суток. Зависит от того Какое имущество вы продаёте. Для подробной консультации нужно обратиться на платную консультацию юриста поскольку ваш вопрос носит коммерческий характер и связан с предпринимательской деятельностью.
Налоги, связанные с продажей здания ООО на УСН и использование наличных в кассе: кассовый аппарат обязателен?
ООО на УСН доходы какие налоги нужно заплатить при продаже здания, оплата за недвижимость наличными деньгами в кассу, нужно ли применять кассовый аппарат.
Налогообложение при продаже коммерческой недвижимости ИП на УСН 6%: рассчет налога и базы налогообложения.
Я ИП на УСН 6%, продаю коммерческую недвижимость за 5 000 000 руб., в собственности с 10.10.2016 года, кадастровая стоимость 40 000 000 тыс. руб. С какой суммы и как будет рассчитан налог, будет ли применяться за базу кадастровая стоимость?
ООО на упрощенке имеет в собственности нежилое помещение, какие налоги организация заплатит после его продажи.
Какие налоги при продаже нежилого помещения, купленного физическим лицом и сданного в аренду через ИП упрощенку?
Купил нежилое помещение в 2019 году, как физическое лицо, потом оформил ИП упрощенку (доходы минус расходы), сдал в аренду и платил налоги, теперь хочу продать помещение! Цена продажи такая же, как и покупал. Вопрос какие налоги я должен буду заплатить с продажи? Зачтут мне покупную стоимость в расходы?
Должен ли я платить налог с продажи нежилого помещения
Я владел нежилым помещением как физическое лицо более 5 лет. Сдавал его в аренду по документам 2 месяца как ИП,а затем продал как физическое лицо. Сейчас налоговая говорит, что я должен заплатить налог как ИП с продажи данного имущества, так как вел в нем предпринимательскую деятельность. Так ли это?
Источник: www.9111.ru
