Как правильно поступить, если я, как ИП, закупаю товар у ООО на ОСНО с выставлением счета с НДС, а затем перепродаю его с добавлением суммы другому ООО на ОСНО? Могу ли я не выставлять счет-фактуру и не платить НДС? И должна ли фирма, которая приобрела товар у меня, заплатить НДС?
| Юрий , Москва
Ответы юристов (1)
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1583 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Если Вы не облагаетесь НДС на основании применения УСН Доходы, то Вы не обязаны выставлять счет-фактуру с указанием налога на добавленную стоимость. Однако, при перепродаже товара ООО на ОСНО Вы несёте ответственность за уплату НДС в соотношении с добавленной к стоимости товара суммой. То есть, если Вы добавили к стоимости товара 20% наценки, Вам необходимо уплатить НДС в размере 20% от этой суммы. Фирма, которая приобрела у Вас товар, должна заплатить НДС по своей ставке приобретения (если ООО находится на ОСНО, то это ставка 20%).
#4106353 2023-03-29 22:30:06
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1583 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:
- Договор купли-продажи между вашим ИП на УСН Доходы и ООО на ОСНО, который должен содержать полные сведения о продаваемом товаре, цене, условиях оплаты и сроках поставки.
- Счет-фактура, выставленный ООО на ОСНО при продаже вам товара с учетом НДС.
- Данные о реализации товара в виде отчетности по налогу на прибыль (для ИП на УСН Доходы).
В соответствии с действующим законодательством РФ, вы, как ИП на УСН Доходы, не являетесь плательщиком НДС и не имеете право выставлять счет-фактуру с НДС. Однако, ООО на ОСНО обязано выставить счет-фактуру с НДС при продаже товара.
Таким образом, при перепродаже товара фирма, которая приобрела товар у вас, должна заплатить НДС, указанный на счет-фактуре, выставленной ООО на ОСНО.
#4201613 2023-03-29 22:30:06
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1583 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Статьи, которые могут быть применимы в данном случае:
- Статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации «Общие положения о налоге на добавленную стоимость».
- Статья 154 Налогового кодекса Российской Федерации «Об освобождении от налога на добавленную стоимость операций по передаче товаров, выполнению работ, оказанию услуг».
- Статья 165 Налогового кодекса Российской Федерации «Требования к счетам-фактурам, корректировочным счетам-фактурам».
- Статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации «Порядок исчисления налога на добавленную стоимость».
В соответствии с эти статьями Налогового кодекса Российской Федерации, для получения правильного ответа на данный вопрос, следует учитывать многие обстоятельства, включая условия договора между продавцом и покупателем, налоговый режим ИП, наличие регистрации у продавца НДС, определение момента налоговой базы и т. д. Поэтому необходимо обратиться к юристу с налоговым опытом для получения полной консультации в этом вопросе.
Как выбрать налоговый режим: ОСНО, ЕСХН, патент, УСН, АвтоУСН или самозанятые на НПД
Источник: prav.io
Переход с УСН на ОСНО: отражение в отчетности доходов в случае, если услуги оказаны при УСН, а оплачены при ОСНО
ООО занимается оказанием услуг. В 2011 году применялась УСН (объект налогообложения — «доходы»), а с 1 января 2012 года организация перешла на общую систему налогообложения (ОСНО). Акт об оказании услуг выставлен 31 декабря 2011 года. Оплата за эти услуги поступила на расчетный счет организации 25 января 2012 года, в книге учета доходов и расходов и в декларации по УСН за 2011 год эта сумма не учитывалась. Нужно ли эту сумму учитывать в декларации по налогу на прибыль или все-таки следует уплатить с этой суммы налог 6 %?
Доход, полученный налогоплательщиком в результате выполнения им работ (предоставления услуг), учитывается при определении налоговой базы по УСН на дату поступления денежных средств от заказчика на расчетный счет и (или) в кассу организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Поскольку в данной ситуации заказчик не оплатил стоимость выполненных работ (предоставленных услуг) в периоде применения УСН, то данные доходы не учитываются при применении УСН и никакие записи в Книге учета доходов и расходов не формируются.
Согласно подпункту 1 и подпункту 2 пункта 2 статьи 346.25 НК РФ организации, применяющие УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления признают в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) в период применения УСН, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на обычную систему налогообложения.
Согласно разъяснениям Минфина России доходы организации, начисленные, но не оплаченные в период применения УСН, при переходе на общий режим налогообложения должны быть учтены в составе внереализационных доходов на основании пункта 10 статьи 250 НК РФ, как доходы прошлых лет (налоговых периодов), выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (письмо Минфина РФ от 23.10.2006 № 03-11-05/237).
Таким образом, для целей налогового учета доход от выполненных работ, оказанных услуг в периоде применения УСН учитывается уже в периоде применения общей системы налогообложения. Следовательно, после перехода на ОСНО вне зависимости от факта поступления денежных средств, в налоговом учете надо отразить доход, сумма которого равна стоимости выполненных работ (оказанных услуг) в периоде применения УСН.
Пользователи ИТС версий ПРОФ могут получать бесплатные консультации аудиторов по вопросам бухучета и налогообложения, а также консультации специалистов по трудовому праву по кадровым вопросам.
В письме необходимо указать регистрационный номер программы, на которую оформлен договор 1С:ИТС и подробно описать ситуацию, требующую консультации.
Ознакомиться с другими ответами аудиторов на вопросы пользователей можно здесь
Источник: www.1cbit.ru
С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО
С 2023 года весь ювелирный бизнес должен перейти на ОСНО, поскольку теряет право на применение УСН. Такой переход будет сопряжен с расчетом налоговой базы переходного периода, в ходе которого неизбежно возникнут вопросы. Разъясняем особенности смены режима для тех, кто сейчас работает на упрощенке.
Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ расширил список организаций и ИП, которые не вправе применять специальные налоговые режимы. Теперь не смогут применять упрощенку те, кто производит ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов или ведет оптовую (розничную) торговлю такими изделиями.
Внимание! Новшество не распространяется на тех, кто производит или продает бижутерию, и тех, кто занимается только ремонтом ювелирных изделий (письма Минфина РФ от 03.08.2022 № 03-11-06/2/74899, от 06.09.2022 № 03-11-11/86563).
Указанные изменения вступают в силу с 1 января 2023 года. Поэтому если сейчас компания, занимающаяся ювелирным производством/продажами, применяет УСН или ПСН, то со следующего года ей придется платить другие налоги, которые возникают при ОСНО: налог на прибыль, НДС и налог на имущество с балансовой стоимости.
Переходный период
Рассчитывать налоговую базу переходного периода необходимо только тем, кто будет использовать метод начисления по налогу на прибыль. Тут сразу же встает вопрос: а могут ли бывшие упрощенцы начать сразу после перехода на ОСНО применять кассовый метод по налогу на прибыль (например, чтобы избежать необходимости в расчете налоговой базы переходного периода по налогу на прибыль)?