Если открываешь ИП какие налоги надо платить

Новый подход к уменьшению налога введен принятым недавно законом 389-ФЗ. Нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. Теперь в уменьшение налога по УСН и по ПСН будут использоваться взносы, подлежащие уплате (а не уплаченные) в соответствующем налоговом периоде (для УСН) или в соответствующем году (для ПСН).

Это упростит ИП жизнь в связи с существованием ЕНС. Взносы, уплачиваемые за себя, не считаются взносами до наступления срока их уплаты. Независимо от того, платились (платятся) ли они по реквизитам, они попадают на ЕНС и списываются с него в счет взносов только с наступлением установленного срока уплаты (31 декабря и 1 июля).

Как и когда платить налоги ИП? Процесс оплаты всех платежей в 2021 без бухгалтера

А до того – остаются положительным сальдо ЕНС, если не сделан зачет. Если сделан зачет – висят как переплата. Чтобы использовать уплаченные взносы в уменьшение, по прежним правилам надо было или идентифицировать их – подать на зачет, или, как вариант следить за наличием положительного сальдо ЕНС в нужной сумме весь год (а оно под угрозой – с ЕНС могут безо всякого предупреждения и уведомления списать какие-нибыдь пени или еще что-нибудь). Теперь, когда взносы не обязательно должны быть/считаться уплаченными, те, кто их уплатил, могут не беспокоиться насчет зачета или сальдо.

Но нововведение имело и минус – некоторые ИП жаловались, что теперь не получится использовать в уменьшение текущего налога 1%-ные взносы за текущий же год. Налоговая служба сделала таким ИП подарок: разрешила считать такие взносы подлежащими уплате как в следующем, так и в текущем году:

для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых . должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 года, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Так что при исчислении налога (авансов) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года можно уменьшать налог (авансы) по УСН и/или налог по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, срок уплаты которых – 1 июля 2024 года.

Подарок, действительно, неплох, ведь теперь даже те, кто не платил 1%-ные взносы за текущий год в текущем же году, и кто платить их не собирается и не собирался, могут уменьшить на них свои налоги. Главное при этом – обосновать сумму. Это довольно просто сделать при ПСН, где с величиной 300 тысяч сравнивается потенциально возможный к получению доход, который не зависит от фактических поступлений за год.

Сложнее с УСН. Налоговая служба не дала никаких разъяснений о том, как обосновать сумму взносов, уменьшающую авансы, при том, что окончательная сумма годового дохода еще не известна, тем более, если эти взносы не уплачены. По-видимому, 1% можно брать от фактического превышения над 300 тысячами дохода, полученного за конкретный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев).

Использовать в уменьшение больше («на вырост»), наверное, не следует. Проверка, конечно, будет только в 2024 году после сдачи декларации (то есть, когда окончательная сумма дохода будет уже известна), но если налоговики сочтут авансы по УСН недоплаченными, то начислят и молча спишут с ЕНС пени. Напомним, что недоплата авансов не грозит штрафом – эту позицию судов ФНС признала еще в 2018 году.

Также напомним, что для тех, кто применяет УСН+ПСН, фактический доход, учитываемый в целях УСН, в целях расчета 1%-ных взносов суммируется с потенциальным доходом для ПСН.

Источник: is1c.ru

Какие налоги платит ИП: виды налогообложения + советы бухгалтера по выбору

Приветствую всех! С вами снова я, Алла Просюкова, один из экспертов проекта «Папа Помог».

Планируя открыть своё дело, необходимо проанализировать множество различных факторов. Прежде всего следует:

определиться с источниками финансирования будущего бизнеса;
выбрать его организационно-правовую форму;
составить бизнес-план на ближайшие 2-3 года;
обозначить основной и дополнительный виды деятельности;
подобрать ОКВЭДы.

Ещё один важный фактор, способный оказать значительное влияние на успешность любого бизнеса, – выбор системы налогообложения. Именно об этом пойдёт речь в сегодняшней статье.

Вам эта тема интересна? Присоединяйтесь! Полезная информация не бывает лишней.

Какие налоги платит ИП

Какую систему налогообложения может применять ИП

Что из себя представляют системы налогообложения или, как их ещё называют, налоговые режимы? Давайте разбираться.

В РФ действуют 7 систем НО:

ОСН (Общая система);
УСН (Упрощённая система налогообложения) с объектом «Доходы»;
УСН (Упрощённая система налогообложения) с объектом обложения «Доходы минус расходы»;
ЕНВД (Единый налог на вменённый доход);
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог);
ПСН (Патент);
НПД (Налог на профессиональный доход).

Познакомимся с некоторыми важными нюансами каждой из них.

Все они могут применяться индивидуальными предпринимателями. Однако есть здесь некоторые ограничения в налогообложении ИП, которые надо знать, делая выбор.

Так, общую систему предприниматель может выбрать добровольно. Например, если большинство его покупателей – плательщики НДС, которые не хотят сотрудничать с ИП, работающими без этого налога. При этом в ряде случаев применение ОСН для ИП обязательно, если:

годовой доход выше 150 000 000 рублей;
штат работников свыше 100 человек;
открыт минимум 1 филиал.

Это самый сложный режим! Бухгалтерский и налоговый учёт в полном объёме обязателен. Без профессионального бухгалтера, а иногда и целой бухгалтерской службы не обойтись.

Все больше и больше предпринимателей отдают ведение бухгалтерии на аутсорс. Тем самым экономят время на поиске квалифицированного специалиста и деньги на оборудовании рабочего места, оплате больничных и отпусков. Рекомендую ознакомиться с онлайн-сервисом «Моё дело» .

Некоторые системы налогообложения для ИП применяются не во всех регионах. Например, вменёнки нет в Москве, а самозанятость введена пока лишь в 23 регионах.

Не все виды деятельности подпадают под те или иные спецрежимы. Например, ЕНВД нельзя применять ИП, занимающимся оптовой торговлей. Максимальное количество сотрудников при вменёнке не должно превышать 100 человек. Есть и ряд других ограничений.

Так, плательщиком НПД смогут стать только ИП, реализующие товары/услуги собственного производства, без наёмных работников, чей годовой доход не превышает 2,4 млн. руб.

Воспользоваться режимом ЕСХН могут только сельхозпроизводители, у которых доля дохода по этому виду деятельности более 70% в совокупном доходе ИП.

Читайте также: Тип ИП 102 2х2 бс

ПСН имеет ограниченный перечень видов деятельности. Патент можно получить только на вид деятельности, указанный в ЕГРИП как основной. Годовая сумма дохода не должна превышать 60 000 000 руб., а количество сотрудников – 15 человек. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Его действие имеет региональную привязку: на каждый регион оформляется свой документ.

Законодательно нет ограничений на их количество.

Виды налогообложения для ИП: налоги, ставки, отчетность

Предлагаю рассмотреть основные моменты каждого из действующих режимов и определить, когда и какие налоги платят предприниматели.

Я собрала основные критерии каждого из них.

ОСН

Объект налогообложения. Прибыль ИП.

Какие налоги платятся. НДС, налог на имущество, транспортный, земельный, НДФЛ, страховые взносы за себя, налоги и взносы за сотрудников (при их наличии).

Ставки. НДФЛ 13%, НДС 0-20%.

Периодичность. НДС – ежемесячно/ежеквартально. Имущество – ежегодно. НДФЛ – 3 раза в год (15.07, 15.10, 15.01). Земельный и транспортный – ежегодно до 31 декабря.

Фиксированные страховые взносы – до 31 декабря (можно по частям или сразу полную сумму). Страховые и НДФЛ за работников – каждый месяц.

Отчётность. Декларация по НДС; 4-НДФЛ; 3-НДФЛ.

УСН

Объект налогообложения. Доходы, доходы минус расходы.

Какие налоги платятся. Единый налог по УСН.

Ставки. Доходы: 1-6% (зависит от вида деятельности и региона). Доходы минус расходы: 5-15% (по решению властей в регионе могут устанавливаться ниже).

Периодичность. 3 раза в год авансовые платежи (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября) и по итогам года до 30 апреля.

Отчётность. Декларация по УСН 1 раз по окончании налогового периода.

ЕНВД

Объект налогообложения. Вменённый доход, не зависит от полученной прибыли.

Какие налоги платятся. Единый налог на вменённый доход.

Ставки. От 7,5 до 15% (по законодательству субъектов РФ).

Периодичность. 4 раза в год до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Отчётность. Ежеквартальная декларация.

ЕСХН

Объект налогообложения. Прибыль от деятельности в сфере сельского хозяйства, рассчитанная как доходы минус расходы.

Какие налоги платятся. Единый сельхозналог.

Ставки. 6%.

Периодичность. 2 раза в год: авансовый платеж за первое полугодие и итоговый платёж до 31 марта года, следующего за отчётным.

Отчётность. Декларация раз в год.

ПСН

Объект налогообложения. Потенциальный доход, зависящий от вида деятельности.

Какие налоги платятся. Единый налог.

Ставки. 6%.

Периодичность. Уплачивается единовременно при получении патента.

Отчётность. Отсутствует.

НПД

Объект налогообложения. Полученный доход.

Какие налоги платятся. Единый налог.

Ставки. 4%, если клиент физлицо, 6%, для юрлиц.

Периодичность. Уплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Поступает уведомление от налогового ведомства.

Отчётность. Отсутствует.

Страховые взносы

Помимо налогов, рассчитываемых и уплачиваемых, исходя из условий применяемой системы налогообложения, ИП платят страховые взносы.

Они бывают 2-х видов: фиксированные и с зарплаты сотрудников.

Фиксированные страховые взносы ИП. Их ещё называют ежегодные страховые взносы «за себя». Размер устанавливается законодательно на каждый следующий год. В 2020 г. ИП должны заплатить 40 874 рублей, из которых 32 448 руб. направляются в ПФР и 8 426 руб. в ФОМС. Платить можно единовременно всю сумму либо ежемесячно или поквартально.

Крайний срок уплаты полной суммы 31 декабря.

Взносы за работников , если ИП – работодатель. Этот вид страховых взносов рассчитывается от начисляемой зарплаты, и по основному тарифу их размер в совокупности составляет 30,2%.

в ПФР – 22%;
ФСС – 5,1%;
ФФОМС – 2,6%;
ФСС на травматизм – 0,2%. Размер отчислений на травматизм может быть в диапазоне от 0,2 до 8,5%. Зависит от основного класса профессионального риска, к которому относится деятельность компании.

Какую систему лучше выбрать – советы бухгалтера

Чтобы решить, какая система налогообложения лучше именно для вашего ИП, как минимум нужно:

Определить вид планируемой деятельности, регион её ведения, масштаб бизнеса, наличие/отсутствие наёмных работников.
Рассчитать предполагаемые доходы/расходы.

Исходя из полученных результатов, принимайте решение.

Допустим, вы планируете открыть розничный магазин по продаже настольных и развивающих игр в Казани. Для этого бизнеса подходят несколько режимов: ОСН, УСН, ЕНВД, Патент.
От ОСН сразу отказываемся, т.к. лишние сложности вам ни к чему.
Упрощёнка по доходам в случае с магазином невыгодна.

Придётся платить налог со всех поступлений без учёта произведённых затрат, в том числе и на закупку товара.
Такой бизнес чаще всего работает на УСН «Доходы минус расходы». Эта система оптимальна, отражает реальный доход с учётом всех расходов и закупочной стоимости товара.
Однако в Татарстане применяется ЕНВД. И вменёнка для небольшой розницы наиболее выгодна.

Налог исчисляется с площади торгового зала и, как правило, бывает значительно ниже налога по УСН.
Не хотите заниматься отчётами и расчётами, купите патент. Его стоимость можно рассчитать с помощью калькулятора .

О подборе режима налогообложения есть полезная информация с примерами расчётов в этой статье на сайте «Папа Помог».

Какую систему выбрать – решать только вам. Я же могу дать лишь несколько советов, исходя из своей многолетней практики.

Совет 1. Изучите все налоговые режимы, действующие в вашем регионе

Только так вы избежите ошибок при выборе. Внимательно прочтите все ограничения по той или иной системе. Ознакомьтесь с региональными законами по этому вопросу.

Совет 2. Помните о возможности совмещения налоговых режимов

Проанализируйте свои виды деятельности. Возможно, совмещение режимов позволит вам значительно сэкономить на налогах.

ИП разрешено совмещать следующие системы:

общую с вменёнкой;
упрощёнку с ЕНВД;
сельхозналог с вменёнкой;
патентную с общей и вменёнкой;
патентную с УСН и ЕНВД;
патентную с ЕСХН и ЕНВД.

Предположим, вы планируете заняться оптовой торговлей мебельными тканями и открыть небольшую мастерскую по ремонту мебели. Часто для такого бизнеса начинающие предприниматели выбирают УСН с объектом «Доходы минус расходы». Им кажется, что это выгодно и удобно. Однако, как показывает практика, это не всегда так.

доходы от оптовой торговли: 1 720 тыс. руб.
доходы мастерской по ремонту мебели: 720 тыс. руб.

по оптовой торговле: 1 160 тыс. руб.
по ремонтной мастерской: 440 тыс. руб.

Разумеется, расчёты упрощённые. Они сделаны для лучшего понимания алгоритма сравнения. Для своего анализа вам придётся более подробно прописывать и просчитывать свои доходы/расходы.

Совет 3. Сделайте предварительные расчёты на бумаге

Но сначала рекомендую ответить себе на несколько вопросов.

Какой вид деятельности будет основным?
В каком регионе будет вестись бизнес?
Будет ли ваше ИП использовать труд наёмных рабочих?
Кто ваши основные потребители/покупатели?
Какой доход вы планируете получить в первый год?
Какую сумму составят расходы?
Планируете ли вы приобретать основные средства? Если да, то на какую сумму?

Исходя из полученных ответов, сделайте предварительные расчёты по своему будущему бизнесу. Посчитайте налоговую нагрузку для вашего ИП по разным налоговым режимам. Сравните. Это обязательно! Только так вы сможете увидеть реальные плюсы/минусы и сделать оптимальный выбор.

Совет 4. Воспользуйтесь сервисом подбора системы налогообложения на сайте ФНС

Не любите заниматься расчётами и планированием? Воспользуйтесь специальным сервисом на портале налогового ведомства.

Это удобно, быстро. Ваши ответы из совета 3 придутся кстати!

Как узнать систему налогообложения по ИНН

Специального сервиса, позволяющего узнать систему налогообложения, применяемую тем или иным предпринимателем по его ИНН на сегодняшний день не существует.

Однако узнать нужную информацию можно несколькими способами:

На мой взгляд, 3 способ самый удобный. Даже с учётом того, что сервис пока работает в тестовом режиме. Рассмотрим его пошагово.

Шаг 1. Заходим на сайт ФНС в раздел «Все сервисы для ИП».

Шаг 2. Во вкладке «Риски бизнеса» переходим в пункт «Прозрачный бизнес».

Шаг 3. В строку поиска вводим ИНН проверяемой компании, нажимаем «Найти».

Шаг 4. Открывается доступ к карточке контрагента.

Шаг 5. Заходим в неё, находим строчку с необходимыми данными.

Как перейти на другой налоговый режим

Смена действующей системы налогообложения – процедура, применяемая ИП довольно часто. Причин этому множество.

Вот только некоторые из них:

Открытие нового направления деятельности, для которой можно воспользоваться более выгодной системой. Например, оптовая компания на УСН «Доходы минус расходы» отрывает розничную торговую точку, подпадающую под ЕНВД.
Смена видов деятельности. Транспортная фирма занималась грузоперевозками и параллельно оказывала услуги автосервиса. Применялась вменёнка. Бизнес приносил больше проблем, чем дохода. Решили сервис закрыть, а машины сдавать в аренду. Чтобы не заморачиваться с налогами и отчётами, ИП перевели на патент.
Расширение бизнеса. В начале деятельности, чтобы не отвлекаться на тонкости налогового учёта, ИП для своей мини-кофейни оформил патент. Однако первые месяцы работы показали, что общепит, даже такой маленький, имеет весьма большую долю различных расходов: кофейное зерно, одноразовая посуда, аренда, зарплата персонала и т.п., а значит, УСН «Доходы минус расходы» будет более оптимальна.
Компания перестала отвечать критериям применяемой системы. Например, ИП применяет ПСН. Законодательно для этого налогообложения установлено максимальное количество наёмных сотрудников 15 чел. Превысив эту величину, предприниматель вынужден сменить налоговый режим.

Алгоритм смены системы налогообложения несложен:

Определяете режим, на который хотите перейти.
Проверяете соответствие вашего бизнеса требованиям выбранного налогообложения.
Оформляете заявление по утверждённой форме (УСН форма 26.2-1; ПСН заявление 26.5-1);
Подаёте в установленные сроки подготовленный документ в уполномоченную ИФНС.

Однако есть некоторые нюансы, о которых следует знать и учитывать их, решая вопрос о подобных изменениях:

перейти на спецрежимы можно только с 1 января, подав заявление о своих намерениях не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу;
поменять действующую систему на ПСН или НПД можно в любое время;
ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД, могут, подав уведомление, перейти на упрощёнку в месяце прекращения деятельности на вменёнке.

При этом помните:

подать заявление о снятии с вменёнки необходимо не позднее 5 дней после прекращения бизнеса на этом налоговом режиме;
параллельно требуется уведомить налоговиков о выбранном режиме для дальнейшего ведения деятельности;
стать плательщиком налога на профдеятельность ИП, применяющий ПСН, сможет только после окончания действия патента.

Если вы только начали свой путь в предпринимательстве, это видео будет вам полезно:

Главные выводы

Итак, мы разобрались с существующими в РФ налоговыми режимами. Узнали, что нужно сделать, чтобы определить, какая система налогообложения ИП подходит именно вашему бизнесу.

Для закрепления напомню основные необходимые действия для подбора оптимального налогового режима:

определите основной и дополнительные виды деятельности;
выбирая налоговый режим, не торопитесь;
внимательно ознакомьтесь с особенностями каждого;
пропланируйте свой бизнес на ближайший год (доходы/расходы, количество наёмных сотрудников, целевая аудитория и т.п.);
сделайте расчёты налоговой нагрузки по всем подходящим системам налогообложения, исходя из планируемых показателей;
не пренебрегайте совмещением режимов для снижения налогов;
выберите наиболее выгодный для вашего ИП вариант;
в случае каких-либо изменений в выручке, видах деятельности, регионе ведения бизнеса и/или его масштабов, делайте анализ применяемого режима налогообложения. Возможно, имеет смысл его поменять.

Надеюсь, что эти знания помогут вам сэкономить на налогах, избежать досадных ошибок и штрафов! Желаю успехов, процветания вашему бизнесу!

Остались вопросы? Задавайте их в комментариях, и я обязательно отвечу!

С уважением,
эксперт портала «ПАПА ПОМОГ» по вопросам бухучета,
Алла Просюкова

Источник: papapomog.com

Какой налог берут с ИП

Не все начинающие представители малого бизнеса понимают, какие налоги надо платить ИП, какие еще существуют обязательные выплаты и в какие сроки надо вносить деньги. Этим вопросам посвящена наша статья. Сегодня будем разбираться в системе налогообложения для ИП.

Какие налоги платит ИП без работников

Размер выплат зависит от выбранной системы налогообложения, а также от наличия и количества наемных работников. Помимо зарплаты, предприниматель обязан платить за каждого сотрудника НДФЛ, а также страховые взносы. Если же сотрудников нет, остаются только обязательные пенсионные и страховые выплаты за самого индивидуального предпринимателя.

Речь идет об обязательных суммах для каждого ИП независимо от размера фактического дохода.

Даже если доходы отсутствуют и деятельность не ведется, предприниматель все равно должен уплатить страховые медицинские и пенсионные выплаты за себя.

Фиксированные обязательные суммы в 2021 году такие:

в ПФР 32 448 рублей;
на ОМС 8 426 рублей.

Срок оплаты — до 31 декабря текущего года. Если прибыль бизнесмена превышает 300 000 рублей в год, он обязан дополнительно выплатить 1% от тех средств, на которые превышена норма. Уплатить эту сумму надо до конца июня следующего года.

Имейте в виду, что это не налоги, а обязательные взносы. Размер налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоги обычно считаются от доходов, поэтому с нулевыми доходами и налог может быть нулевым. Но это не снимает с предпринимателя обязанности подать отчетность и уплатить взносы.

Единственная возможность законно избежать этого — закрыть ИП.

Какие налоги платит ИП за работника

Если у представителя малого бизнеса оформлен наемный персонал, работающий по трудовому договору, значит, бизнесмен обязан:

платить налог на прибыль физлиц;
ежемесячно уплачивать за специалиста страхвзносы в ПФР, ОМС, Соцстрах. Размер платежей регулируется ставками страхвзносов и зарплатой работника.

Такие взносы за персонал обязательно платит каждый работодатель. Выбранный налоговый режим на это никак не влияет. Страховые взносы за персонал выплачиваются до 15 числа раз в месяц. Если дата выпала на нерабочий день, то срок перемещается на следующий трудовой день.

Какие налоги платит ИП в зависимости от системы налогообложения

Предприниматель может выбрать один из пяти вариантов налоговой системы. Посмотрим, какие налоги должен оплатить предприниматель на каждой из них.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

ОСНО — базовый налоговый режим. Он автоматически присваивается бизнесмену сразу после оформления в качестве ИП, если предприниматель сразу или в течение месяца не оформил уведомление о переводе на одну из специальных систем налогообложения.

Такой режим выбирает небольшое число ИП, которым не удается выбрать другой вариант. Обычно это происходит из-за большого числа наемных сотрудников, превышения лимита в годовых доходах, или невозможности применять спецрежим для выбранного вида деятельности.

Дело в том, что все специальные режимы имеют ограничения, и только ОСНО может применяться в любом случае.

Вот какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель на ОСНО:

НДФЛ 13%;
НДС — 0,10,20%. Иногда его можно снизить, получить налоговый вычет или даже возврат;
налог на имущество физлица, используемого в бизнесе — до 2% (зависит от региона).

Если этого требует специфика деятельности, могут выплачиваться другие виды региональных и местных налогов — транспортный, водный и т.п.

НДФЛ выплачивается частями, каждые три месяца. Выплаты следует производить не позднее 25 числа, который идет за отчетным сроком. Если 25 число попадает на нерабочий день, то срок уплаты переходит на первый трудовой день после выходных.

НДС оплачивается ежемесячно, налог на имущество — раз в год.

Как правило, этот режим не выгоден малым предпринимателям — бизнесмен вынужден платить крупные суммы налогов и вести сложный бухгалтерский учет. Поэтому его применяют или по незнанию, или в случае невозможности перейти на УСН или патент.

Какие налоги платит ИП на УСН

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН, или упрощенка), предпринимателю нужно выбрать налогооблагаемую базу, с которой он будет платить. Возможны два варианта:

платить с прибыли (УСН Доходы)
платить с прибыли за вычетом затрат (УСН Доходы минус расходы).

Базовая ставка налога с прибыли — 6%. Размер налога регулируется регионом и может быть снижен до 1%.

На УСН Доходы минус расходы ставка налога 15%, но может быть снижена до 5%. Также действует правило минимального налога — если размер выплаты менее 1% годовых доходов ИП, предприниматель должен оплатить в качестве минимального налога недостающую до этой суммы разницу.

Законодательные требования к предпринимателям на УСН могут измениться.

Сейчас такой режим применим для бизнесменов, у которых количество человек в штате доходит до 130, а годовой доход составляет меньше 200 000 000 рублей.

Выбрав этот налоговый режим, вы заплатите такие виды налогов:

сам налог по УСН (он заменяет налог на прибыль, НДС и в ряде случаев — налог на собственность);
подоходный налог с окладов персонала;
страховые взносы за персонал и за себя;
налог на собственность физлиц (в некоторых случаях); на землю; на транспорт — если это применимо для вашего бизнеса.

Платежи на упрощенке выплачивают каждый квартал. Здесь должны соблюдаться те же сроки, что и на НДФЛ у представителей малого бизнеса, избравших режим ОСНО.

Учтите, что если ИП применял другой налоговый режим, перейти на УСН можно не в любой момент, а только с нового календарного года.

Базовые налоговые ставки применяются только для компаний, где численность персонала до 100 человек, а размер прибыли — до 150 млн рублей в год. Для компаний, где работает от 100 до 130 человек, а размер доходов — 150 млн — 200 млн рублей, применяются повышенные ставки — 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

ИП без УСН — какие налоги платятся при патенте

Патентная система налогообложения применима только для ИП. Воспользоваться таким режимом можно в том случае, если количество работников не превышает 15 человек. ПСН подходит не для всех видов трудовой деятельности. Подробнее с перечнем можно ознакомиться в ст.346.43 НК РФ.

С 2021 года виды патента могут устанавливаться на региональном уровне. Но обычно они повторяют общероссийский список.

Если у ИП патент, платить налоги и вести отчетность не нужно. Надо только оплатить стоимость патента. Она высчитывается из предполагаемой будущей прибыли за конкретное время. Приобретая документ, предприниматель заранее оплачивает налог со своей будущей прибыли. Даже если она за год превысит ожидаемую, ничего платить не требуется.

Также цена патента зависит от региона.

Документ выдается на период 1-12 месяцев. Для перехода на ПСН надо оформить заявление как минимум за 10 дней до начала действия приобретенного документа. При патенте представители малого бизнеса полностью освобождены от платы НДФЛ, НДС.

Какой налог для ИП платится при ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен исключительно для сельхозтоваропроизводителей. ЕСХН применимо, когда сельхозприбыль превышает 70% от всей выручки. Такой налог заменяет следующие виды налогов:

налог на собственность физлиц;
НДС;
НДФЛ.

Базовая ставка ЕСХН в России составляет 6%. В некоторых регионах на усмотрение администрации платеж снижен вплоть до 0%. ЕСХН следует оплачивать раз в шесть месяцев. Оплата происходит следующим образом:

до 25 июля вносится платеж за первое полугодие;
до 31 марта оплачивается налог за предыдущий год. Он оплачивается с учетом авансового платежа.

Какие налоги платит самозанятый

ИП может также зарегистрироваться в качестве самозанятого и стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Кроме того, представитель малого бизнеса может вообще не регистрировать ИП, если он попадает под критерии самозанятости. В таком случае он обязан платить НПД по спецставке:

4% работая с физическими лицами;
6% работая с юридическими лицами.

У этого режима есть ограничения. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей. Виды деятельности также ограничены:

нельзя заниматься продажей акцизных и маркированных товаров;
нельзя перепродавать продукцию;
нельзя добывать и продавать полезные ископаемые.

Учтите, что сферы деятельности ИП и самозанятого разграничены. За свою работу в качестве ИП бизнесмен должен оплатить налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом, не смешивая их с выплатой НПД за свою деятельность в качестве самозанятого. Это разные налоговые режимы.

Отчетности у самозанятого нет. Сумму взноса рассчитывает налоговая служба и выкладывает в приложении уведомление с размером платежа и данными для оплаты. Оплачивать необходимо в следующем за отчетным месяце, до 25 числа.