Как мне вернуть переплаченную сумму налога, если я, как ИП, применяющий УСН, уже заплатил авансовый платеж по итогам первого квартала, провел сверку с налоговой и обнаружил переплату, но до истечения налогового периода есть планируемая выручка во 2-4 кварталах 2019 года?
| Леонид , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Согласно ст. 46 НК РФ, если налогоплательщик уплатил в бюджет сумму налога, превышающую сумму налога, который должен быть уплачен по итогам налогового периода, то такой налогоплательщик имеет право на возврат переплаченной суммы налога в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, то порядок и сроки возврата переплаченной суммы налога определяются ст. 346.17 НК РФ. В соответствии с основными принципами налогообложения, налоговый орган обязан осуществлять возврат переплаченного налога в соответствии с требованием налогоплательщика. Однако для обеспечения своевременного возврата сумм налога налогоплательщику, необходимо правильно оформить документы для подачи в налоговый орган. В данном случае, если налогоплательщик выявил переплату по УСН в первом квартале 2019 года, то он может подать заявление в налоговый орган на возврат переплаченной суммы налога с учетом планируемой выручки по итогам 2-4 кварталов 2019 года.
Как доказать ФНС, что ты на УСН, если нет заявления? Авансовые платежи и НДС. Бизнес и налоги.
#3150842 2023-02-17 21:21:29
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса потребуется предоставить следующие документы и информацию:
1) Копию декларации по уплате налога для налогового периода, за который производился авансовый платеж;
2) Документы, подтверждающие факт переплаты налога, такие как платежные поручения, выписки из банковских счетов и пр.;
3) Свидетельства об изменении сведений налогоплательщика (если они имеются);
4) Сведения о планируемой выручке за 2-4 кварталы 2019 года.
Отмечу, что срок возврата переплаченного налога установлен ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации и составляет 10 дней со дня поступления налоговой декларации. Однако, если налоговая проверка необходима для подтверждения факта переплаты налога, то данный срок может быть продлен.
#3437430 2023-02-17 21:21:29
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статьи: — статья 346.12 Налогового кодекса РФ «Возврат налога, удержанного в связи с применением налоговой ставки, превышающей установленную законом, или удержанного при источнике выплаты дохода, уменьшенного на налоговый вычет» — статья 346.21 Налогового кодекса РФ «Порядок осуществления возврата налогов, удержанных в связи с применением налоговых вычетов»
Источник: prav.io
⚡️ Разбор ЕНС в личном кабинете ИП
Срок возврата переплаты по авансовым платежам на УСН
Предмет спора: признании незаконными решений инспекции об отказе в возврате ошибочно излишне уплаченных предпринимателем сумм налогов и сборов.
Цена спора: 38 568 рублей.
Кто выиграл: ИФНС.
Вывод суда: Заявление о возврате излишне уплаченного налога должно быть подано в течение 3-х лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишне уплаченного налога. При этом необходимо учитывать, когда формируется окончательная налоговая база по конкретному налогу и срок представления соответствующей отчетности. Определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности, в том числе, по УСН-налогу производится в налоговой декларации, представляемой не позднее 30 апреля, следующего за истекшим годом.
Судебное решение: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.10.2022 № Ф09-6423/22.
Предприниматель подала заявление о возврате излишне уплаченной суммы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения на УСН доходы.
Инспекция приняла решение об отказе в возврате излишне уплаченных сумм налога, мотивированное истечением 3-х летнего срока уплаты.
Суд согласился с выводами ИФНС. Он указал, что при разрешении вопроса о правомерности вынесения решения налоговиков о возврате (отказе) сумм излишне уплаченного налога, подлежит установлению факт подачи заявления в налоговый орган в течение 3-х лет с момента уплаты налога, который и образовал переплату.
Для административного порядка возврата излишне уплаченного налога трехлетний срок на подачу заявления налогоплательщиком исчисляется с даты уплаты сумм налога, которые и образовали переплату.
Заявление о возврате излишне уплаченного налога должно быть подано в течение 3-х лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишне уплаченного налога.
При этом необходимо учитывать, когда формируется окончательная налоговая база по конкретному налогу и срок представления соответствующей отчетности (постановление Президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).
Определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности, в том числе, по УСН-налогу производится в налоговой декларации, представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса).
Следовательно, юридические основания для возврата излишне уплаченного налога, исчисляемого нарастающим итогом, наступают с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления. К такому выводу уже приходили суды (постановление Президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10, Определения Верховного Суда от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527, от 11.10.2017 № 305-КГ17-6968, от 12.05.2021 № 309-ЭС20-22198, от 18.10.2021 № 309-ЭС21-11163).
Поэтому, если у ИП в течение 2017 года излишне перечислял денежные средства в счет уплаты авансовых платежей на УСН, то окончательно сумма переплаты по налогу по УСН сформировалась при представлении предпринимателем 24.04.2018 декларации по УСН-налогу за 2017 год.
Следовательно, срок на обращение в суд с требованием о возврате излишне уплаченных сумм налога истек 24.04.2021 года, в то время как ИП обратился за возвратом переплаты 16.06.2021, то есть за пределами трехлетнего срока.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Новые правила при возврате сумм переплат по налогам
Начиная с четвертого квартала 2020 года будет изменен порядок возвращения излишне уплаченных сумм налога, а также взаимозачета между разными статьями. Особенно внимательно к нововведениям необходимо отнестись предприятиям малого и среднего бизнеса, которым в период пандемии коронавирусной инфекции было позволено не уплачивать налоги за II квартал.
Как образуется переплата у предприятия и как про нее узнать
Как правило, переплата по налогу возникает из-за ошибок, допущенных бухгалтером во время заполнения платежного поручения или декларации, или же при уплате налога не были учтены ранее уплаченные авансовые платежи.
В 2020 году переплата может возникнуть из-за возникшего права освобождения от уплаты за II квартал. Подробнее в статье: «Путин подписал закон о списании налогов за II квартал 2020 года».
В предыдущие годы узнать об остатках по налогам, сборам и пеням организация могла исключительно из акта сверки, который нужно было заказывать в инспекции. Но начиная с IV квартала 2020 года в обязанности налоговой инспекции будет вменено сообщать налогоплательщикам об образовавшейся переплате по какому-либо налогу или сбору. Причем уведомить инспекторы должны в течение 10 дней с момента обнаружения данной переплаты.
Как поступить с выявленной переплатой
В соответствии со ст. 21 НК РФ распорядиться суммой переплаты можно следующим образом:
- оформить заявление на возврат средств на лицевой счет организации
- сохранить переплату в счет предстоящих платежей по соответствующему налогу
- в заявительном порядке учесть данную сумму для погашения задолженностей по прочим налогам, штрафам, пеням
Ныне действующие требования не позволяют производить зачет выявленных средств между налогами разного уровня. Так переплата, установленная на федеральном уровне, может быть использована к налогам только этого уровня, например, НДС или налог на прибыль.
Еще одним нововведением будет тот факт, что организации позволят вернуть деньги на свой расчетный счет только при условии отсутствия задолженностей перед бюджетом.
Правила, которые вступят в силу с 1 октября 2020 года:
- выявленную переплату можно будет использовать для погашения существующих задолженностей или направить в счет будущих платежей по любым налогам, сборам, пеням независимо от уровня бюджета. Например, переплату по НДС можно направить на погашения задолженности по транспортному налогу
- наличие задолженности по любому налогу независимо от уровня бюджета не позволит организации вернуть сумму переплаты на свой лицевой счет
В какие сроки необходимо обратиться в инспекцию с заявлением
Организация имеет право обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат или зачет выявленных сумм в течение 3 лет с момента обнаружения образовавшейся суммы. Таким моментом будет считаться дата фактического осуществления платежа в бюджет. Однако, здесь существуют ограничения и оговорки.
Если переплата создалась по причине излишне уплаченных авансовых платежей по определенному налогу. То срок, с которого начнется отсчет в 3 года, начинается с момента подачи соответствующей годовой декларации.
Если организация не успела обратиться с заявлением в налоговую инспекцию в течение трехлетнего срока, то возврат будет возможен только в судебном порядке. Срок исковой давности по таким делам составляет 3 года. Отсчет будет идти с того времени, как организация узнала о возникшем праве на возврат излишне уплаченной суммы.
По новым правила, когда в обязанности налоговой инспекции входит уведомление налогоплательщика о суммах переплат, срок для обращения в суд начинается с момента получения такого уведомления.
Порядок возврата или зачета излишне уплаченных сумм
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Возврат или зачет не осуществляется системой в автоматическом режиме. Весь процесс запускается только с момента подачи соответствующего заявления налогоплательщиком. Рассмотрим порядок взаимодействия с налоговой инспекции.
- Налогоплательщику необходимо обратиться в территориальный орган ФНС с заявлением на сверку взаиморасчетов. Такое заявление можно подать лично на бумажном носителе, отправить почтой или же воспользоваться электронными системами по обмену данными, например, «Контур.Экстерн». Ответ инспекторы должны направить в течение 5 рабочих дней.
Если организация согласна с предоставленными остатками по налогам, сборам, пеням, то она подписывает данный акт и направляет соответствующий экземпляр обратно в инспекцию. В случае расхождения данных учета организации с представленными данными, необходимо указать, что «акт подписан с разногласиями».
Источник: kontursverka.ru