Напомним, авансовые платежи, исчисленные к уплате, показываются по строкам 030—050 декларации нарастающим итогом с начала года (п. 4.4—4.6 Порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н).
Суть вопроса
Если авансовые платежи по единому налогу по УСН вы по ошибке уплачивали в меньшем размере, чем положено, в декларации отразите верные суммы. И уплатите недоимку вместе с пенями.
Далее ваши действия будут зависеть от того, в чем именно состоит нарушение — в недоплате сумм авансовых платежей или переплате.
Если ошибка привела к переплате. Напишите заявление о ее зачете в счет предстоящих платежей (ст. 78 НК РФ). Подайте заявление вместе с декларацией. Заметьте, типовой формы заявления не существует.
Закрываем год. Минимальный налог и авансы по УСН
Его составляют в произвольном виде, как правило, прилагая копии платежных документов, подтверждающих переплату.
Памятка
Заявление на зачет переплаты по налогу в счет будущих платежей составляют в свободной форме.
Если ошибка привела к недоимке. Погасите свой долг перед бюджетом как можно быстрее. Ведь на сумму недоимки по авансовым платежам начисляются пени в том же порядке, как и при неполной уплате налога (абз. 2 п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК РФ).
То есть в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки. Это значит, пени «капают» начиная со дня, следующего за крайним сроком уплаты авансового платежа, вплоть до того дня, когда недоимка будет погашена. Напомним, перечислить авансовый платеж необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Пени перечислите вместе с недоимкой. Сам налог, рассчитанный по итогам года за минусом перечисленных (с учетом доплаты) авансовых платежей, вы должны заплатить не позднее последнего дня, когда можно сдать «упрощенную»декларацию (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). А вот штраф за неполную уплату авансовых платежей не взыскивается. Так что на этот счет можете быть спокойны (абз.
3 п. 3 ст. 58 НК РФ).
Пример: Расчет пеней по недоимке, возникшей из-за недоплаты авансовых платежей
ООО «Приз» применяет УСН. 25 октября 2012 года бухгалтер общества перечислил в бюджет авансовый платеж по «упрощенному» налогу за 9 месяцев 2012 года в сумме 5000 руб. При подготовке годовой отчетности обнаружилось, что расчет был сделан неверно и следовало уплатить 5250 руб.
Соответственно недоимка составила 250 руб. (5250 руб. – 5000 руб.). 12 февраля 2013 года бухгалтер перечислил в бюджет сумму недоимки вместе с пенями. Просрочка платежа составила 110 календарных дней (6 дней за октябрь, 30 дней за ноябрь, 31 день за декабрь 2012 года, 31 день за январь и 12 дней за февраль 2013 года). Ставка рефинансирования за этот период не менялась и составляла 8,25%. Итого пени были исчислены в сумме 7,56 руб. (250 руб. × 110 дн. × 1/300 × 8,25%).
Новый расчет пени от авансов по УСН.
Источник: www.pravcons.ru
Что делать, если уменьшился УСН
Что делать, если уменьшился УСН 19.07.2023 08:33
Минфин РФ уточнил, что делать компаниям на УСН, у которых сумма авансового п латежа по итогам отчетного периода получается меньше, чем по итогам предыдущего периода (то есть к уменьшению).
Такой налогоплательщик может cдать уведомление (КНД 1110355) с отрицательной суммой .
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
УВЕДОМЛЕНИЙ (КНД 1110355) С ОТРИЦАТЕЛЬНЫМИ ЗНАЧЕНИЯМИ
Федеральная налоговая служба в связи с возникающими вопросами у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), о возможности отражения сумм «к уменьшению» в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее — уведомление), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете (далее — ЕНС) лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации, в частности, на основе уведомлений, представленных в налоговый орган, — со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, сборам, авансовым платежам по налогам, страховым взносам, указанным в уведомлении, или направления налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления.
Согласно абзацу второму пункта 9 статьи 58 Кодекса уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 Кодекса, уведомление может быть представлено на бумажном носителе.
В соответствии с пунктом 5 статьи 346.18 Кодекса при определении налоговой базы по УСН доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Согласно пункту 2 статьи 346.19 Кодекса отчетными периодами по УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В соответствии с пунктом 5 статьи 346.21 Кодекса ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
В этой связи в отчетном периоде могут возникнуть ситуации, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде исчислена в меньшем размере, чем исчисленные суммы авансовых платежей в предшествующих отчетных периодах.
Вместе с тем форма уведомления не содержит показателя «к уменьшению».
Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
Налогоплательщик, применяет УСН с объектом налогообложения в виде «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды календарного года составили:
за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;
за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;
за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.
Налогоплательщиком за указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы обязательств исчисленных авансовых платежей подлежат отражению следующим образом:
за первый квартал: 100 рублей;
за полугодие: 300 рублей;
за девять месяцев: — 150 рублей.
Таким образом, налогоплательщику в указанном случае за отчетный период девять месяцев необходимо представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы в виде отрицательного значения «-150».
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
Что делать, если уменьшился УСН
Минфин РФ уточнил, что делать компаниям на УСН, у которых сумма авансового п латежа по итогам отчетного периода получается меньше, чем по итогам предыдущего периода (то есть к уменьшению).
Такой налогоплательщик может cдать уведомление (КНД 1110355) с отрицательной суммой .
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
УВЕДОМЛЕНИЙ (КНД 1110355) С ОТРИЦАТЕЛЬНЫМИ ЗНАЧЕНИЯМИ
Федеральная налоговая служба в связи с возникающими вопросами у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), о возможности отражения сумм «к уменьшению» в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее — уведомление), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете (далее — ЕНС) лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации, в частности, на основе уведомлений, представленных в налоговый орган, — со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, сборам, авансовым платежам по налогам, страховым взносам, указанным в уведомлении, или направления налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления.
Согласно абзацу второму пункта 9 статьи 58 Кодекса уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 Кодекса, уведомление может быть представлено на бумажном носителе.
В соответствии с пунктом 5 статьи 346.18 Кодекса при определении налоговой базы по УСН доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Согласно пункту 2 статьи 346.19 Кодекса отчетными периодами по УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В соответствии с пунктом 5 статьи 346.21 Кодекса ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
В этой связи в отчетном периоде могут возникнуть ситуации, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде исчислена в меньшем размере, чем исчисленные суммы авансовых платежей в предшествующих отчетных периодах.
Вместе с тем форма уведомления не содержит показателя «к уменьшению».
Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
Налогоплательщик, применяет УСН с объектом налогообложения в виде «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды календарного года составили:
за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;
за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;
за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.
Налогоплательщиком за указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы обязательств исчисленных авансовых платежей подлежат отражению следующим образом:
за первый квартал: 100 рублей;
за полугодие: 300 рублей;
за девять месяцев: — 150 рублей.
Таким образом, налогоплательщику в указанном случае за отчетный период девять месяцев необходимо представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы в виде отрицательного значения «-150».
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
Источник: uchet-service.ru
Авансовые платежи по УСН в 1С
УСН (упрощенная система налогообложения) представляет собой налоговый режим особого типа, который действует по всей России и нацелен на снижение нагрузки на средний и малый бизнес, а также упрощает ведение документации в области бухучета.
Пользоваться такой системой достаточно выгодно благодаря освобождению малого и среднего бизнеса от ряда налоговых выплат, которые обязательны при использовании ОСН, среди них:
- Предприятиям: налог на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.
- ИП: налог на доход физлиц, на имущество (кроме перечня со списка 7 ст. 378.2 НК РФ), на добавленную стоимость (кроме товара, ввозимого из-за границы).
Такая система обложения налогом очень выгодна и удобна для предпринимателей за счет сниженной ставки налога. Ознакомиться подробнее с ней можно в гл. 26 НК РФ.
Кто не может использовать такую систему налогообложения?
Плательщиками налогов по данной системе могут быть как физические лица (ИП), так юридические (ООО), но в случае, если они не входят в список ограничений. Работать по УСН не могут следующие типы предприятий (что указано в НК РФ):
- финансовые учреждения: банки, страховые компании, микрофинансовые организации, инвестиционные фонды;
- предприятия с филиалами;
- гос. структуры;
- иностранные компании;
- организации, действующие в сфере азартных игр;
- предприятия, имеющие долю в иных организациях более чем 25%.
Также не могут использовать данную систему лица, которые:
- реализуют подакцизные товары (бензин, авто, топливо, алкоголь, табак);
- добывают, а в дальнейшем реализуют природные ископаемые (в перечень не входят песок, торф, строительный камень, глина и щебень);
- перешли на сельскохозяйственный налог;
- не оповестили о переходе на УСН в надлежащем порядке и в требуемые сроки.
Система не действует для адвокатских и нотариальных контор, а также для других форм адвокатских организаций.
Чтобы не оказаться в ситуации, когда уже будет невозможно попасть в данную систему, рекомендуется тщательно изучить информацию и правильно выбрать код в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) как для ООО, так и для индивидуального предпринимателя. Если определенный код не будет подходить под перечень, указанный выше, территориальное налоговое отделение не примет отчет.
Кто может использовать УСН?
УНС могут использовать все юридические лица, которые соответствуют следующим критериям:
- ведут допустимый вид деятельности по данной системе;
- доход не выше 150 млн руб. за любой из отчетных периодов или за год;
- ОС не выше 150 млн руб.;
- количество работающих не выше 100 человек за любой из периодов или за год;
- доля участия других компаний в составе учредителей — менее 25%;
- у компании, желающей работать на УСН, не должно быть филиалов;
- ставка налога до 6% в зависимости от региона в разделе «Доходы» и до 15% в разделе «Доходы минус расходы».
Организация может осуществить переход на «упрощенку», если по итогам 9 мес. года, в котором она сообщает о намерении использования УСН, ее доходы составили не более 112 500 000 руб. Это касается исключительно ООО, на ИП это правило не распространяется.
Новое по системе в 2021 году
Раннее, при нарушении даже единого пункта, компании, работающие на УСН, сразу слетали в автоматическом порядке с данной системы и возвращались на ОСН в начало того квартала, в котором выявилось несоответствие нужным условиям.
В новом году «упрощенцев» ожидает нововведение: в случае нарушения установленных базовых пределов по количеству сотрудников и по доходам, организация не будет снята с УСН и ей не придется переходить на общую систему налогообложения. Исходя из этого, упрощение касается пункта 2 и 4 из предыдущего списка, все другие правила остаются неизменными.
Как работать с нововведениями по УСН?
Несмотря на нововведения в виде упрощений, «расслабляться» в рабочем процессе все же не стоит. Пускать на самотек приход-уход сотрудников и не следить за выручкой – не самые лучшие идеи для успешного ведения бизнеса.
При небольшом увеличении предела числа сотрудников и дохода право на использование УСН будет сохраняться, и ООО, и ИП смогут продолжить его применять в случае, если:
- численность сотрудников в среднем не превысила 130 человек;
- порог дохода не достиг 200 млн руб.
Превышать установленные пределы не рекомендуется. Превышение показателей. В случае нарушения одного из пунктов условия использования УСН, юридическое лицо будет вынуждено оплатить налог по более высокой ставке и в данный момент начинается «переходный период», когда ИП или ООО находятся на УСН, но вынуждены использовать увеличенные налоговые ставки.
«Переходный период» вступает в силу в том квартале, в котором были превышения допустимых пределов по количеству сотрудников и доходу. Ставка может составить (в зависимости от объекта налогообложения):
- при объекте «Доходы» – 8%;
- при объекте «Доходы минус расходы» – 20%.
Использование данной системы по увеличенным ставкам налога будет действовать до того момента, пока налогоплательщик не устранит проблемы с количеством сотрудников и не выровняет доход. При повторном превышении лимитов переход на ОСН будет неизбежным.
Когда сдается отчетность по упрощенной системе налогообложения?
УНС – это своеобразная «льготная» система, по которой декларация подается в налоговое учреждение всего один раз год. Оплата выполняется также один раз в год не позднее 30.04 для ИП и 31.03 для ООО. Но это не единый платеж, которые объекты предпринимательства должны внести в государственный бюджет. Каждый период деятельности ИП и ООО при получении доходов должен заканчиваться оплатой авансовых платежей.
Зачем нужны авансовые платежи?
Платежи по системе аванса делают перечисления денежных средств в госбюджет равномерными, т. е. частичными, по итогам уходящего отчетного периода. Платежи именуются авансовыми, потому как налог от организации или ИП поступает в виде аванса, как бы наперед, без ожидания конца года. При этом платежи по авансу отображаются в декларации в конце года, тем самым снижая конечную сумму по итогу отчетного периода.
Периодами отчета авансовых платежей считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если «упрощенцы» получили в отчетном периоде доход, тогда нужно в течении двадцати пяти дней после него произвести расчеты и выплатить оплату до 6% или до 15%. Проводить оплату не требуется, если дохода в отчетном периоде не было. Уплатить взносы и налоги можно через расчетный счет в банке. К тому же, сейчас банковские учреждения предоставляют выгодные условия для открытия и ведения расчетного счета.
Периоды для отчетов авансовых платежей по УНС в 2021 году
Сроки выплаты авансовых платежей в новом году установлены Налоговым Кодексом Российской Федерации. Оплата производится в следующие сроки:
- за первый квартал – до 26.04;
- за 6 месяцев – до 26.07;
- за 9 месяцев — до 25.10.
Четвертого отчетного периода нет. Он заменен подачей итоговой декларации по налогам за целый год, для ИП — до 30.04, а ООО – до 31.03 года, следующего за отчетным периодом.
Просрочка оплаты авансового платежа по УСН в новом году.
Если была просрочка оплаты авансового платежа, тогда на ИП или организацию начисляется пеня по каждому просроченному дню оплаты. Для каждого из них он рассчитывается по-разному:
- для ИП: сумма невыплаты долга * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования;
- для предприятий: (1/300 ставки рефинансирования * 30 календарных дней * сумму невыплаты) + (1/150 ставки рефинансирования * количество дней просрочки по истечению 31 дня * сумма невыплаты).
Последняя формула применима для предприятий, если задержки выплаты превысили тридцатидневный срок. Если просрочка выплаты оказалась меньше тридцати дней, тогда формула подсчета задолженности подобна формуле для ИП.
Делать квартальные предоплаты нужно даже если бизнес заранее знает об убытках в конце года. В этом случае налог по декларации получится меньше суммы авансов. По заявлению компании ФНС вернет лишние деньги либо зачтет их на будущие платежи. Деньги зачислят не сразу, а только после проверки годовой отчетности.
Не перечислять аванс можно, если по итогам квартала бизнес показал 0 или убыток. Такое может случиться если: предприниматель заплатил страховые взносы и уменьшил на эту сумму квартальный платеж; в расчете налоговой базы исходящих платежей (расходов) учли больше, чем доходов. ИФНС запросит письменные разъяснения пропуска квартальной выплаты.
Штрафы выставляют только по итогам года. На основе декларации, налоговая оценивает суммы обязательных авансов и сравнивает их фактическими платежами за 3 квартала. Размер штрафа — 20-40% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ). Задолженность спишут со счета принудительно или привлекут судебных приставов.
Подтверждение правильности расчетов авансовых платежей не требуется, а подавать их в органы налоговой службы России не нужно. Эти суммы стоит отображать в книге учета доходов-расходов. Также необходимо сохранять документы, которые подтверждают оплату по счетам.
Рассчитываем авансовые платежи по УСН.
Авансовые платежи считаются по нарастающему налогу. Расчет авансового платежа первого квартала выполняется таким образом: налоговая база множится на ставку налогообложения. Выплатить полученную сумму требуется до 26 апреля.
Рассчитывая авансовый платеж за 6 месяцев, нужно налоговую базу в период с первого месяца года по шестой месяц умножить на налоговую ставку. Из полученной суммы отнять ранее выплаченный аванс за первый квартал. Оплатить остаток в госбюджет необходимо не позже 26.07.
Авансовый платеж за 9 мес. рассчитывается подобным путем: база по налогу, вычисленная за последние девять месяцев, умножается на налоговую ставку. Из этой суммы нужно отнять выплаченные раньше авансы за три и шесть месяцев. Оплатить остаток необходимо до 25.10.
Итоги года подсчитываются таким способом: база налога за год множится на налоговую ставку. Из этой суммы отнимаем все три авансовых платежа, уплаченных ранее, и остаток оплачиваем: для ИП — до 30.04, а ООО – до 31.03 года, следующего за отчетным периодом.
Рассмотрим расчет авансового платежа в программе в 1С: Бухгалтерии 8 за 9 месяцев 2021 года.
Расчет авансового платежа производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца «Расчет налога при УСН» за сентябрь (рис. 1).
.png)
Для объекта налогообложения «Доходы» сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:
Исчисляется сумма авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное — Налоги и отчеты — УСН) и суммы фактически полученных доходов за 9 месяцев согласно данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
Подсчитывается общая сумма расходов, уменьшающих сумму авансового платежа (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ).
Сумма, исчисленная в пункте 1, уменьшается на сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
Из полученной в пункте 3 суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие (сумма проводки регламентной операции «Расчет налога УСН» за июнь). Результат — это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев.
Для объекта налогообложения «Доходы» при уплате торгового сбора сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет, определяется следующим образом.
Отдельно исчисляются суммы авансовых платежей по УСН с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, и с доходов от остальных видов деятельности, по которым торговый сбор не уплачивается, как произведение ставки налога и суммы фактически полученных доходов за 9 месяцев по этим видам деятельности согласно данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
Отдельно подсчитываются расходы (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ), уменьшающие сумму авансового платежа за 9 месяцев, от облагаемой и от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел IV)».
Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой не уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется). Дополнительно она уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного в первом полугодии.
Суммы, полученные в пунктах 3 и 4 складываются.
Из суммы в пункте 5 вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие (сумма проводки регламентной операции «Расчет налога УСН» за июнь). Результат — это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев.
Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:
Определяется сумма фактически полученных доходов за 9 месяцев по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
Определяется сумма фактически понесенных расходов за 9 месяцев по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов также, как и другие налоги и сборы на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Определяется разность между суммой фактически полученных доходов и суммой фактически понесенных расходов (разность сумм в пунктах 1 и 2).
Рассчитывается произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное — Налоги и отчеты — УСН), и суммы, полученной в пункте 3. Вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие (сумма проводки регламентной операции «Расчет налога УСН» за июнь). Результат — это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев.
При выполнении регламентной операции «Расчет налога УСН» за сентябрь формируется проводка на сумму авансового платежа за 9 месяцев, подлежащую уплате в бюджет (рис. 2).
.png)
При проведении документа в регистр сведений «Расчет налога, уплачиваемого при УСН» записываются данные с результатами расчета (рис. 3).
.png)
Те же данные по расчету отражаются в справке-расчете «Расчет авансового платежа по налогу УСН» (рис. 4).
.png)
УСН – это отличная база для нового бизнеса, который находится только на этапе становления. Он позволяет ИП и ООО не только меньше платить, но и проще вести бухгалтерский учет. Кроме этого, можно снизить выплаты по налогам за счет правильно подобранной налоговой базы, совмещения режимов, получения вычетов и использования каникул. Но несмотря на упрощенную систему налогообложения, у плательщиков есть свод правил, которого они обязаны придерживаться для успешной работы с возможной минимальной оплатой по налогам. Среди них — оплата авансовых платежей в течение всего налогового периода и соблюдение правил выплат пени в случае просрочки платежей.
База для индивидуального предпринимателя и предприятия, реализующих свою работу по УСН, вычисляется по нарастающему итогу. Ставка налогообложения зависит от объекта (Доходы или Доходы минус Расходы). Сумма налога за каждый отчетный период уменьшается на величину выплаченных ранее авансовых платежей, что позволяет значительно экономить на оплате налогов.
МЫ рады, если эта информация была для вас полезной. Появились вопросы или возникли сложности с настройкой продуктов 1С? Обращайтесь! Наши специалисты готовы проконсультировать!
Команда «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» поможет в решении любых бизнес-вопросов!
Источник: b-rs.ru