чтобы написать ответ или оставить комментарий к вопросу
Добрый вечер, Надежда Викторовна!
Если по итогам года вы получили убыток, это значит, что налог равен 0 и эта сумма меньше чем 1% от дохода.
Для налогоплательщиков, выбравших объект «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период (год) сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода. И второй раз 1% от суммы превышения валового дохода в 300 000 руб. вы должны заплатить дополнительные платежи в ПФР, срок уплаты до 1 апреля 2016 г.
По УСН действует кассовый метод учета затрат, это значит в тот период когда вы платите страховой платеж именно в этом периоде он учитывается в составе расходов, в вашем случае в мае, во втором квартале.
Как платить налог УСН, если у вас небольшая прибыль или убытки
Начисленные пени в состав расходов не включаются, их нет в закрытом перечне, указанном в ст. 346.16. НК РФ.
Источник: nalogovaya.ru
Минимальный налог при УСН
Минимальный налог – один из составляющих элементов УСН.
Эта система была введена как мера государственной поддержки малого бизнеса.
При использовании УСН снижается налоговая нагрузка на компанию и упрощается ведение учета и исчисления налогов.
Плательщики минимального налога
Плательщиками минимального налога являются компании и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов».
Их деятельность должна соответствовать критериям, указанным в статье 346.12 Налогового кодекса.
Не могут применять УСН следующие хозяйствующие субъекты:
- нотариусы и адвокаты;
- иностранные компании;
- страховщики;
- организации ломбардного бизнеса;
- компании с численностью персонала более 100 человек;
- компании, имеющие филиальную сеть и представительства;
- прочие компании, указанные в статье 346.12 НК.
Налоговая ставка
Минимальный налог рассчитывается по ставке 1 %.
Для расчета налога следует сумму полученных доходов умножить на налоговую ставку.
Когда уплачивается минимальный налог
Минимальный налог начисляется и уплачивается при следующих условиях:
- если в результате деятельности сумма расходов превысила полученные доходы, был получен убыток, и отсутствует база для начисления единого налога по ставке 15%;
- если сумма единого налога, рассчитанного с разницы доходов и расходов по ставке 15%, не превышает сумму минимального налога, рассчитанного за это же период.
Сроки уплаты налога
Сумма минимального налога рассчитывается по итогам года и сравнивается с размером исчисленного единого упрощенного налога.
Если минимальный налог больше единого налога, то уплате подлежит минимальный налог.
По итогам года минимальный налог оплачивается до даты, установленной для подачи годовой декларации по УСН.
Для юридических лиц этот срок установлен 31 марта следующего за отчетным года, для предпринимателей – 30 апреля.
Если по каким-либо причинам было утрачено право применения УСН и сумма единого налога, рассчитанная за период применения «упрощенки» меньше размера минимального налога, то налогоплательщик исчисляет минимальный налог в сроки, определенные для подачи декларации.
Некоторые представители налогового ведомства считают, что если право на УСН утрачено до завершения налогового периода, то компания или предприниматель должны рассчитать и уплатить минимальный налог в ближайший срок уплаты единого упрощенного налога, а не ждать окончания года.
Но это требование необоснованно.
Ведь НК определяет налоговый период по минимальному налогу – календарный год.
А согласно ст. 55 Кодекса изменение налогового периода возможно только при реорганизации или ликвидации компании.
Однако это мнение оспаривают некоторые инспекторы, поэтому доказывать свое право платить минимальный налог по итогам года даже при утрате права на УСН придется в суде.
Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ
Или узнайте ЗДЕСЬ как правильно покупать товар в интернет-магазине
Авансовые платежи и минимальный налог
Достаточно часто возникает ситуация, когда компания ежеквартально уплачивала авансы по единому налогу, а по итогам года был начислен минимальный налог.
В этом случае возможны два варианта действий.
В первом случае компания может полностью уплатить исчисленный минимальный налог, а уплаченные авансы по единому налогу зачесть в счет будущих выплат.
Зачет проходит автоматически, ведь КБК у авансовых платежей и единого налога один.
Также у организации есть право зачесть уплаченные авансы в счет уплаты минимального налога.
Однако КБК у этих налогов отличаются.
Поэтому если компания планирует провести зачет этих сумм, нужно подать заявление о зачете авансовых платежей.
Перед проведением зачета следует представить годовую декларацию по УСН, чтобы в базе инспекции была отражена информация о начисленных налогах.
Спустя несколько дней можно подать заявление о зачете.
В заявлении следует указать начисленную сумму минимального налога, суммы уплаченных авансов, а также реквизиты платежных документов.
К заявлению нужно приложить копии платежных поручений на уплату налога.
Подать декларацию и заявление о зачете следует как можно быстрей после окончания налогового периода.
Ведь до последнего срока уплаты по налогу инспекция должна успеть вынести решение о зачете и провести его, иначе компанию ждут штрафные санкции.
В связи с изменением формы декларации по УСН за 2013 год налоговые органы будут располагать информацией о суммах уплаченных авансов по единому налогу и исчисленному минимальному налогу.
Однако в настоящее время неясно, будет ли налоговая служба автоматически проводить зачет платежей на основании декларации.
Если сумма уплаченных авансов больше рассчитанного минимального налога, оставшуюся после зачета сумму единого налога можно вернуть на расчетный счет или учесть в следующих периодах.
Минимальный налог и страховые взносы
В отличие от единого налога сумму минимального налога нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы, так как это не предусмотрено в НК РФ.
Порядок включения разницы между минимальным налогом и суммой единого налога в расходы следующих периодов
Согласно ст.346.18 НК РФ организации и предприниматели имеют право включить разницу между минимальным налогом и суммой единого налога в расходы при формировании налогооблагаемой базы в следующих периодах.
Если по итогам года компания получила убыток, то она также может учесть его сумму в принимаемых расходах в следующем периоде.
Налоговое ведомство в своих письмах и разъяснениях неоднократно подчеркивало, что сумму убытка и разницу между минимальным налогом и единым налогом компания может учесть только по итогам года.
Но не все компании согласны с такой позицией, есть судебное решение, в котором судья подтвердил право налогоплательщика учесть разницу в течение года, а не по его окончании.
Поэтому если компания не хочет судиться с налоговой инспекцией, лучше будет учесть эти суммы в итогах налогового периода.
Источник: legalmap.ru
Какой минимальный налог платят при УСН?
В чем плюсы перехода предпринимателей на упрощенную систему налогообложения? Кому разрешено платить налоги в государственный бюджет по минимальным тарифам и в чем подводные камни их применения?
УСН облегчает индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам налоговую отчетность. Вместо большого разнообразия налогов, собираемых с занимающихся бизнесом людей, требуется заплатить лишь один. Причем процентную ставку, по которой определяется перечисляемая в госбюджет сумма можно подобрать под нужды предприятия.
Популярные займы — одобрение 97%
Коммерсантам, перешедшим в 2022 году на упрощенку, предоставляется 2 способа расчета с государством:
- На основании полученной за отчетный год прибыли – ставка составит 6%.
- Когда налогооблагаемая база получается вычитанием понесенных в хозяйственной деятельности расходов из прибыли предприятия, полученной за текущий отчетный период. В этом случае размер взимаемого налога лежит в пределах 5–15%.
В последнем пункте значение расплывчато. Чтобы конкретизировать величину налоговой ставки смотрят на характеристики производимой предприятием продукции. Большое влияние оказывает и регион, в котором оно действует.
Минимальный размер перечисляемого по упрощенной системе налога равен 1%. Однако не каждая компания, перешедшая на такое налогообложение, платит по наименьшей ставке. Кто может оказаться в числе счастливчиков?
Получи первый займ бесплатно!
Минимальный налог при УСН
Это покажется странным, но уплата налога по 1% ставке – обязательный платеж.
Правда, действует он при совпадении двух условий:
- При подсчете используется способ «доходы минус расходы». Уплачивающие налог по 6% ставке не применяют минимально допустимое значение.
- Когда рассчитанная по обычным ставкам сумма налога вышла меньше однопроцентного взноса.
Полученную при сравнении разницу используют в качестве вычета в последующем отчетном периоде. Получается, что излишне уплаченные деньги не пропадают, а способствуют уменьшению налоговых платежей в будущем.
Первый заём — без процентов!
Правила переноса суммы, образовавшейся в результате минимального налогового платежа:
- Срок давности – не больше 10 лет, отсчитанных с момента возникновения разницы. После окончания этого срока воспользоваться льготой нельзя.
- Деньги переносятся частями или всей суммой сразу.
- Когда подобная ситуация не единична, а происходила несколько лет подряд, соблюдается строгая очередность применения понесенных бизнесменом трат.
- Бывает, компания закрывается, а переплаченные в ФНС средства остаются невостребованными. Тогда они передаются по наследству правопреемникам, которые пользуются ими в собственных интересах.
- Некоторые фирмы в процессе работы переходят на другой режим налогообложения. После смены они утрачивают возможность воспользоваться полученным ранее убытком для снижения налогооблагаемой базы в наступающих отчетных периодах.
Уплата минимального налога при УСН регламентируется федеральным законодательством. В статье 346.18 Налогового кодекса России определены уплачивающие такой сбор граждане, а также условия его начисления. Из них понятно, что величина ставки налога не превышает 1% рубежа.
Деньги на карту за 5 минут — Без скрытых подписок и комиссий
Как применяется минимальный налог при УСН
Рассчитывая на упрощенной системе налогообложения сумму к оплате в ФСН, сверяются со статьей 346.16 НК Российской Федерации. В ней перечислены категории трат, которые официально включены в расходную часть.
Такие предприятия должны получить два результата вычислений:
- по стандартной ставке в 5–15%;
- для минимального значения на упрощенке, равного 1%.
Это делается, чтобы понять какой вариант удовлетворит Налоговую службу. Если вычисленная по стандартному значению сумма оказывается больше, платят по 15% ставке. В противном случае уплачивают минимальный государственный сбор. Это означает, что все действующие компании или индивидуальные предприниматели независимо от успешности бизнеса регулярно переводят деньги в бюджет государства.
Лучшие новые МФО!
Увеличьте шансы на получение денег — отправьте заявку минимум в две МФО.
Пока не сверстан годовой отчет, сложно понять по какому направлению пойдут налоговые расчеты – стандартному или с опорой на однопроцентную ставку. В результате год разбивают на равные временные промежутки, в каждый из которых на счет ФНС перечисляется сумма, рассчитанная по 5–15% ставке. Когда предприятие испытывает трудности и не получает большой прибыли или работает в убыток, получается переплата. В будущем эти деньги можно вернуть.
Задерживать платежи невыгодно. Платить в любом случае придется, а вносимая сумма к этом времени вырастет в размере из-за начисленных пени или штрафа.
При УСН по стандартной ставке налог необходимо уплатить:
- юридическим лицам – не позднее 31 марта;
- индивидуальным предпринимателям – до 30 апреля.
Если оплаченная авансом сумма превышает расчетное значение налогового платежа, излишки переносятся на следующий отчетный период. Можно написать заявление и забрать деньги обратно. Однако нельзя их вернуть пока существует долг перед государством. Это делается только после сдачи декларации и уплаты минимально возможного при УСН налога.
Популярные займы на карту
Увеличьте шансы на одобрение займа — отправьте заявки в несколько МФО.
Порядок уплаты налога при УСН
Все проведенные при УСН расчеты отражаются в налоговой декларации. Это относится как к вычислению стандартного налога, так и минимального. В отчетные документы важно безошибочно ввести реквизиты платежа, например, код бюджетной классификации (КБК).
Получи первый займ бесплатно!
Неважно кто оплачивает налоги. Индивидуальные предприниматели и организации вводят одинаковые цифры. В 2022 году минимальный налог вносится по коду 18210501050011000110. Декларация в ФНС сдается регулярно (через 3 месяца) и в конце каждого года. Объем документа – 3 листа, которые заполняются следующим образом:
- Первый лист называется титульным. На нем пишется информация о налогоплательщике, его ИНН.
- Поле КПП заполняют исключительно предприятия. Индивидуальным предпринимателям он не присваивается.
- Повторно сданные декларации дополнительно нумеруются. Такое происходит, когда в оригинале сделаны исправления или допущены ошибки.
- Документ помечается кодом налогового периода и годом, за который предоставляется отчет.
- Указывается фактический адрес представительства Налоговой службы, в которое сдаются бумаги, а также ее код.
- Вносятся сведения о юридическом лице или ИП (ЕГРЮЛ, ЕГРИП) и взятый из классификатора код, соответствующий виду деятельности бизнеса (ОКВЭД).
- Проставляется количество заполненных информацией страниц и дата. Затем декларация подписывается.
Раздел 2 целиком посвящен расчетам. Здесь фиксируется полученная компанией прибыль, израсходованные суммы и перечисленные авансовые платежи. Минимально возможный при УСН сбор записывается в строку с кодом 270.
Минимальный налог на УСН – расчет и уплата
Источник: snowcredit.ru