На практике у налогоплательщика может возникнуть переплата по страховым взносам. Такую переплату он вправе вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей или погашения задолженности по пеням и штрафам в бюджет ФСС или ПФР (ч.2 ст.1, ст.26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Возникает вопрос: как налогоплательщику на УСН учесть возврат суммы ранее излишне уплаченных взносов? Специалисты налогового ведомства предписывают включать указанные суммы на дату возврата переплаты в состав внереализационных доходов (п.10 ст.250 НК РФ) как доходы прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде. Такой вывод Минфин сделал в Письме от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21006, и предложил возврат суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов отражать в графе 4 «Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы» Книги учета доходов и расходов.
На заметку: Ранее налоговые органы в такой ситуации настаивали на необходимости подачи уточненной декларации за тот налоговый период, в котором завышенная сумма взноса (налога, сбора) была включена в расходы (см. Письмо ФНС от 08.12.2011 N АС-4-2/20776). Однако в настоящее время позиция налоговиков изменилась. Причиной тому является Постановление Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 N 10077/11, согласно которому исчисление страховых взносов в излишнем размере (в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения) не может квалифицироваться как ошибка (искажение) при исчислении единого налога при УСН.
Заявление о зачете переплаты, о сверке с бюджетом, путевые листы с 1 марта, ставки УСН в 1С и т.д.
Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.
Источник: www.elcode.ru
Если есть переплата по усн доходы как вернуть
Для этого нужно подать заявку на сверку по всем расчетам. Услуга эта бесплатная, срок ее исполнения не превышает 5 рабочих дней со дня подачи запроса. Налоговый инспектор сверится с начислениями и платежами по всем налогам, сборам, пеням, штрафам и составит акт сверки, который подписывается в двустороннем порядке: сотрудником налоговой инспекции и лицом-заявителем.
Если налогоплательщик не согласен с цифрами, отраженными в акте, он может уточнить произведенные платежи, представить платежные документы и т. д. Если переплата по УСН есть в акте, тогда имеет смысл подать на зачет. Заявление на зачет нужно направить в ту ИФНС, которая поставила на учет налогоплательщика.
Если организация имеет головное подразделение в одном месте и несколько удаленных филиалов, выбрать налоговый орган можно как по месту учета главного подразделения, так и по месту учета филиалов.В 2023 году действует новая форма такого заявления, посмотреть которую можно на сайте ФНС по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6724020/ (приказ ФНС России от 14.02.2023 № ММВ-7-8/, приложение № 9).
Перечень способов, которыми можно его подать, расширился.
- Переплата налога по усн
- Как зачесть или вернуть переплату по УСН-налогу
- Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать?
- Если допущена переплата по налогу УСН, как зачесть?
- Как зачесть переплату по УСН за год?
- Переплата по УСН: как вернуть
- Переплата по УСН за год — как зачесть и вернуть?
- Переплата по УСН или ставим запятую в «зачесть нельзя вернуть»
Переплата налога по усн
А как же поступить, если налог и без того переплачен?
В данной ситуации причина переплаты значения не имеет.
Важно другое – как поступить с переплатой.
Прежде всего, нужно сделать акт сверки с налоговой инспекцией. Запросить акт сверки можно через многие программы, предназначенные для отправки отчетности.
Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление. Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК.
Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.
Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку.
Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК.
Как зачесть или вернуть переплату по УСН-налогу
Получив этот документ, налоговики в течение 10 дней примут решение о зачете.
В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.
Еще пять дней дается инспекции для того, чтобы сообщить фирме о своем решении.
Приводим образец заявления на зачет «упрощенного» налога: Если вы хотите погасить недоимку по одному налогу за счет переплаты по другому, подавать заявление не обязательно. Инспекторы примут решение о таком зачете самостоятельно. Они сделают это в течение 10 дней после того, как обнаружат переплату, или после того, как ваша компания и инспекция подпишут акт совместной сверки уплаченных налогов.
Приняв решение, налоговики обязаны в течение пяти дней сообщить вам об этом. Однако это не означает, что, обнаружив переплату самостоятельно, вы должны дожидаться, пока это сделают налоговики. Найдя «лишний» платеж раньше инспекторов, фирма может подать заявление о зачете недоимки.
Рекомендуем прочесть: Как узнать свой окпо по инн для ип
Возврат излишне уплаченного налога налоговая должна произвести в течение одного месяца со дня получения заявления.
Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать?
78 НК РФ, налоговики должны сообщить плательщику о факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня его обнаружения и предложить провести сверку расчетов. Инициатива такой сверки может исходить и от самого бизнесмена, для чего надо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о ее проведении.Такое заявление пишется в произвольной форме, с указанием в нем права налогоплательщика на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов по ст.
21 НК РФ.Согласно Регламенту ФНС, срок проведения сверки не должен превышать 10, а при выявлении разногласий — 15 рабочих дней. Акт сверки выдается на бланке специальной формы, предусмотренной Приказом ФНС России от 20.08.2007 № целом проведение сверки расчетов по налогам является не обязанностью налогоплательщика, а его правом.
Поэтому можно ее и не проходить, а сразу обратиться с заявлением о возврате.
Если допущена переплата по налогу УСН, как зачесть?
Проведение последнего расчета целесообразно сделать сразу за все 4 периода, присутствующие в году.
По результатам, полученным за первые три квартальных расчета, осуществляется оплата авансовых взносов по сбору без необходимости подачи в ФНС соответствующей отчетности.
Окончательная величина сбора, подлежащего уплате в рамках упрощенной системы налогообложения, должна быть детально и лаконично отражена в подаваемой в контролирующие органы декларации.
И тут возникает справедливый вопрос: откуда взялась сумма переплаты? В соответствии с проведенными сопоставлениями можно сделать вывод, что она возникает с суммы перечисленных за год платежей, которая может иметь большую величину, нежели вся сумма налога, начисленного налоговыми органами за годовой период.
То есть получается такая картина, что УСН к годовой плате не просто не будет начисляться, но и позволит перекрыть сумму платежей, которые уже были совершены.
Как зачесть переплату по УСН за год?
Обратите внимание, подготовить необходимые сведения для формирования декларации поможет удобная и функциональная «Бухсофт: Упрощенная система». Переплата по УСН может возникнуть в силу того, что суммы авансов, перечисляемых в течение года, оказались больше, чем итоговый начисленный налог.
То есть к уплате у ИП или организации не просто нет налога-УСН, но авансовые платежи превысили всю необходимую сумму. Такая ситуация может возникнуть, если в последнем отчетном периоде у компании или коммерсанта образовались значительные дополнительные издержки, учитываемые в расчете УСН-налога. Эти расходы обеспечивают снижение объема налоговой базы, если объектом упрощенки являются «доходы минус расходы» или саму сумму налога, требуемую к уплате, при УСН с объектом «доходы».
Рекомендуем прочесть: Как узнать по адресу кто прописан в квартире
Если компания или ИП желает и в дальнейшем применять упрощенку с тем же объектом налогообложения, то самым простым способом использования получившейся переплаты по налогу станет ее учет в предстоящих платежах по самому упрощенному налогу.
Переплата по УСН: как вернуть
Переплата по авансам.ИП Гаврилов – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2023 года Гаврилов делал расчеты предоплаты по налогу
Переплата по УСН за год — как зачесть и вернуть?
Упрощенная система налогообложения как спецрежим соответствует федеральному уровню налогов, поэтому излишне уплаченные суммы могут пойти в зачет:
- ЕСХН;
- водного налога.
- налога на прибыль;
- НДС;
- НДПИ;
- ЕНВД;
В счет уплаты налогов других уровней переплату по УСН зачесть не удастся, нужно будет сделать возврат.
Как зачесть переплату по налогу УСН, какой для этого предусмотрен порядок?
Прежде чем подавать заявление на зачет или возврат, налогоплательщик должен убедиться, что лишние суммы действительно числятся за ним. Для этого нужно подать заявку на сверку по всем расчетам. Услуга эта бесплатная, срок ее исполнения не превышает 5 рабочих дней со дня подачи запроса.
Налоговый инспектор сверится с начислениями и платежами по всем налогам, сборам, пеням, штрафам и составит акт сверки, который подписывается в двустороннем порядке: сотрудником налоговой инспекции и лицом-заявителем.
Переплата по УСН или ставим запятую в «зачесть нельзя вернуть»
Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.
Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта следующего года (для организаций) или до 30 апреля (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен? В данной ситуации причина переплаты значения не имеет.
Важно другое – что делать дальше.
Но сначала небольшой пример в тему (цифры берем самые простые – для наглядности, а в другой статье прочитайте, как производится , для обоих объектов налогообложения).
Давайте вспомним пример, который мы уже разбирали.
Источник: pskovyurist.ru
Переплата по УСН
Добрый день! Подскажите пожалуйста!
Туристическое агентство в 2013 г. сдало декларацию по УСН , в апреле пришло сообщение с требованием предоставить пояснения. В мае был дан ответ, отметка о принятии письма ИФНС имеется. Затем с ИФНС последовало требование уплатить доначисленный налог, на что отправлено было еще пояснение, что налог, уплаченный по УСН , рассчитан верно. ИФНС в сентябре снимает с р/с доначисленный налог.
В ходе разбирательств специалист просит сдать уточненку, Уточненку сдали, ИФНС принял, внес корректировку, получилась переплата. Написали письмо на возврат, ответа от ИФНС не получили. Позвонили инспектору, на что он попросил сдать уточненку за 2011 год. Сдали, ИФНС принял произвел корректировку. Пишем на возврат, приходит сообщение о предоставление пояснений.
Ответили, камералка за 2011 г. прошла, пишем на возврат. Приходит отказ – не предоставлена налоговая декларация за 2013 г. Сдали, пишем на возврат, на что приходит опять отказ, что пока не пройдет камеральную проверку, возврата не будет, по завершении проверки предоставьте заявление Вопрос: правомерно ли действуют органы ИФНС ? Можно ли взыскать с них % за пользование ден. средствами и взыскать представительские расходы?
При доначислении налогов ИФНС учитывало сумму, поступившую на р/с, а поскольку мы являемся агентами туроператорских компаний, нашим доходом является агентское вознаграждение.
Комментарий
Безусловно, выявив переплату в том или ином налоговом периоде, налоговая инспекция должна принять меры к возврату переплаченного налога или к зачету его в платежи за следующий период, а не дожидаться завершения камеральной проверки правильности исчисления за следующий период. Поэтому Вы уже можете ставить вопрос о взыскании этих переплат, если Вам не нужен зачет, в том числе, и о взыскании представительских расходов. А вот взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами в данной ситуации не предусмотрено (имеется соответствующее совместное постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ).
Задать вопрос
Для физических лиц:
- раздел имущества;
- завещание и получение наследства;
- жилищные споры;
- земельные вопросы;
- расторжение брака;
- семейные дела;
- дорожно-транспортные происшествия;
- защита прав потребителей;
- разбирательства по трудовым спорам;
- взаимодействие со страховыми компаниями;
- административные дела.
Для юридических лиц:
- арбитраж;
- абонентское юридическое обслуживание;
- решение корпоративных споров;
- налоговые споры;
- банкротство.
- Дружественные сайты
Адрес: 420133, гор. Казань,
ул. Адоратского, д. 12 (вход через почту)
Источник: golubcov-kazan.ru
