Если предприниматель занимается благотворительностью

Установленные налоговые льготы при благотворительности

от Светлана Нестерова Опубликовано Май 14, 2022

Поделиться

Правительство России содействует развитию благотворительной инициативы на территории страны, регламентируя этот процесс ФЗ N 135-ФЗ от 11.08.1995 г. и поощряя его налоговыми послаблениями.

Цели благотворительной деятельности

• 1 Цели благотворительной деятельности
• 2 Участники
• 3 Особенности начисления налогов

• 3.1 Налог на прибыль
• 3.2 НДС
• 3.3 Входной НДС
• 3.4 Отказ от льготы
• 3.5 Единый налог при УСН
• 3.6 Вычет НДФЛ

Милосердие в России регламентировано ФЗ № 138 от 11.08.1995 г., 383 от 23.10.2010 г., 309 от 30.12.2008 г., 15 от 05.02.2018 г.

В ст. 2 ФЗ № 13 перечислены все возможные на территории страны виды благотворительной деятельности.

КАК ЗАНИМАТЬСЯ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬЮ ПРАВИЛЬНО | Саидмурод Давлатов

1. Социальная и финансовая поддержка малообеспеченных, нуждающихся и незащищенных слоев общества.
2. Помощь при реабилитации населения и ликвидации физических последствий, возникших по причине стихии, промышленных или экологических катастроф.
3. Помощь и всесторонняя поддержка жертв бедствий, катастроф, национальных и религиозных конфликтов, беженцев, репрессированных.
4. Участие в мероприятиях, нацеленных на укрепление мира, завершение социальных, религиозных или национальных противоречий и военных действий.
5. Проведение и причастность к мероприятиям, целью которых является повышение семейных ценностей и укрепление семейственности в обществе.
6. Причастность к акциям и событиям, посвященным защите родительства (материнства и отцовства) и детства.
7. Благотворительность, направленная на развитие культурной жизни, образованности населения, научной деятельности, искусства, личностного прогресса.
8. Поддержка и помощь развитию медицины, проведению профилактики здоровья населения, психологического здоровья каждого члена общества.
9. Причастность к организации спортивных мероприятий, развитию спорта.
10. Защита животных и сохранение редких видов. Сохранение окружающей среды и ее защита от загрязнения.
11. Благотворительной деятельностью считается охрана зданий, памятников, объектов архитектуры, имеющих историческую ценность.
12. Участие в образовательной программе, нацеленной на обучение населения действиям в условиях чрезвычайной ситуации, пожара, стихийного бедствия и прочее.
13. Защита, помощь, обеспечение и проведение реабилитационных программ для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
14. Просвещение в сфере юридической грамотности населения на безвозмездной основе.
15. Волонтерство.
16. Действия, направленные против преступлений, совершенных малолетними и беспризорными гражданами.
17. Развитие молодого поколения в сфере искусства, творчества, науки, патриотизма, нравственности.
18. Участие в создании и продвижении социальных роликов и рекламы.

Участники

На основании ФЗ № 135 от 18.12.2018 г., сторонами благотворительного процесса признаны:

Хочу заниматься благотворительностью: с чего начать и как открыть фонд?

1. Благотворители — гражданские или юридические лица, безвозмездно оказывающие услуги или работы, передающие право собственности или оказывающие финансовую поддержку.
2. Волонтеры (добровольцы) — граждане, участвующие в любом виде благотворительной деятельности на безвозмездной и добровольной основе.
3. Благополучатели — физические или юридические лица, на которые нацелена благотворительная деятельность.

Особенности начисления налогов

Юридические лица должны показывать в бухгалтерских проводках осуществляемую ими благотворительную деятельность. Средства, перечисленные на благотворительные цели, должны отражаться на дебете 76 счета “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”. В конечном счете, каждый акт милосердия сказывается на цифрах бухгалтерского баланса и особенностях начисления налогов по итогам отчетного периода.

Налог на прибыль

Юр. лица вправе выступать спонсорами, меценатами и осуществлять любой другой благотворительный акт из чистой прибыли. В ст. 270 НК указано, что безвозмездно переданное право на имущество или перечисленные деньги не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу. Ст. 252 НК содержит перечень всех расходов, уменьшающих итоговую сумму исчисления налога на прибыль; пожертвования, спонсорство и любое другое благотворительное деяние к таким расходам не относится.

Хотя на федеральном уровне повлиять на уменьшение налога на прибыль невозможно, юридические лица могут обратиться к местной власти и воспользоваться ст. 284 Налогового кодекса, согласно которой органы муниципального управления вправе самостоятельно уменьшить процент для начисления налога на прибыль отдельным предприятиям.

НДС

Благотворитель вправе не платить НДС с тех товаров (услуг, работ, прав на интеллектуальную и иную собственность), которые переданы в качестве дара. Это регламентировано ст. 149 НК.

Источник: invalid.expert

Благотворительность и бизнес. Налоговый вычет

АНО «Альтернатива» работает с рядом корпоративных партнеров.

Каждое партнерство является уникальным и основывается на индивидуальных потребностях компании.

Поддержка определенного проекта или программы

Ваша компания может финансировать одну из программ АНО «Альтернатива».

Помощь товарами или услугами

Для реализации программ фонду необходимы: компьютеры, транспорт; для оказания профессиональной помощи требуются: фотографы, дизайнеры, врачи, водители, курьеры.

Для реализации программ фонду необходимы: компьютеры, лицензионные ПО, транспорт, лекарственные средства, продукты, технические средства реабилитации.

Для оказания профессиональной помощи требуются: фотографы, дизайнеры, программисты, водители, курьеры, врачи.

Социально ориентированный маркетинг

Социальный маркетинг – это комплексная работа компаний, направленная на одновременное продвижение бренда и социальных ценностей.

Информания готовится к публикации

Почему бизнесу выгодно заниматься благотворительностью

Согласно исследованиям социально активных компаний (Nielsen, Deloite, PWC), корпоративная благотворительность влияет на:

Создание позитивного образа компании

66% потребителей, среди прочих равных условий выберут продукты компании, поддерживающей благотворительность.

53% потребителей признают, что они в большей вероятностью порекомендуют товар устойчивой компании.

Повышение инвестиционной привлекательности

60% топ-менеджеров считают, что ответственные компании получают больше инвестиций.

40% институциональных инвесторов учитывают социальную политику компаний при принятии решений.

Развитие бренда работодателя

90% сотрудников социально активных компаний гордятся своим работодателем.

76% миллениалов учитывают социальные обязательства при выборе места работы.

Налогообложение и льготы при пожертвовании на благотворительность

Кто имеет право получить льготы при пожертвовании и как юридическим лицам правильно оформить документы.

Воспользоваться правом на уменьшение собственной налогооблагаемой базы на сумму пожертвований в пользу благотворительных организаций могут только юридические лица на общей системе налогообложения (в пределах 1%).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется в размере пожертвования благотворительным организациям, но не боле 25% годового дохода. Чтобы получить социальный вычет, следует обратиться в налоговый орган и отразить произведенные пожертвования в годовой налоговой декларации.

Организации уменьшают налог на прибыль путём включения в расходы, связанные с производством и (или) реализации пожертвования в виде имущества ( в том числе денежных средств), переданного организациям, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые являются получателями соответствующих субсидий и грантов (пп.19,6 1ст.265 НК РФ).

В силу пп.12п.3ст.149 НК РФ, безвозмездная передача товаров, работ, услуг, имущественных прав в рамках благотворительной деятельности освобождена от обложения НДС еще с 2016года. Главное условие- надо, чтобы такая деятельность велась в соответствии с Федеральным законом № 135 ФЗ и не касалась подакцизных товаров.

Чтобы применить льготное налогообложение благотворительной помощи по НДС, необходимо соблюдать определенные условия. Главным из них является оказание благотворительной помощи только в определенных законодательством целях.

Входной НДС по преданному на благотворительность имуществу к вычету не принимается, а если принят — восстанавливается (ст.149.НК РФ).

Источник: xn--59-6kcaaltzyv6awe8k.xn--p1ai