В Гражданском кодексе РФ указано, что любое предприятие создается с целью получения прибыли. Но в компаниях возникают ситуации, когда деятельность не ведется, и причиной тому могут быть различные обстоятельства: сезонность бизнеса, сокращение издержек, отсутствие работы и другие. Но при этом ни компания, ни индивидуальный предприниматель ликвидировать организацию не собираются, а временно приостанавливают деятельность.
Возникает резонный вопрос: как правильно отчитаться по налогам, и стоит ли вообще по ним отчитываться?
Ответ однозначен: отчитываться по налогам необходимо, если даже компания приостановила свою деятельность. То есть, в случае приостановки деятельности предприятие обязано отчитаться перед налоговыми органами по всем видам налогов, плательщиками которых она является. Иными словами, необходимо сдать нулевые декларации, все данные в которых равны нулю. И осуществить данную процедуру необходимо в сроки, установленные для сдачи отчетности.
Однако, налоговым кодексом предусмотрено одно правило, упрощающее процесс формирования и сдачи нулевой отчетности – вместо всего объема необходимых для сдачи деклараций, сдается одна декларация за всех и называется она «единая (упрощенная) налоговая декларация. Она состоит из двух разделов, на двух листах и содержит все необходимые для налоговиков сведения. Практиковать сдачу такой декларации можно как на общей системе налогообложения, так и на УСНО, главное чтобы компания не вела деятельность в отчетном периоде.
Нужно ли сдавать отчетность организации, если она не ведет предпринимательскую деятельность?
Подача единой (упрощенной) декларации по всем налогам – это право налогоплательщика. При отсутствии деятельности не обязательно подавать единую декларацию, можно подать и просто нулевые отчеты по всем налогам. Выбор делает сама компания, налоговые органы не вправе диктовать условия какую именно форму им сдавать.
Если все-таки налогоплательщик решил подавать единую декларацию, ему необходимо убедится в полном отсутствии деятельности его компании. По этому поводу у налоговиков есть своя строгая позиция. Согласно п. 2 ст.80 НК РФ для подачи единой декларации должны быть соблюдены следующие условия:
- отсутствует движение по расчетному счету и в кассе компании;
- не возникает объекта налогообложения ни по одному налогу.
Если ваша компания отвечает всем условиям, можно формировать декларацию и спокойно сдавать ее, но учтите, что в ходе камеральной проверки, налоговики могут обнаружить движение по счету или формирование налогового обязательства и попросить вас уточнить декларацию, и, кроме того, могут наложить штраф и привлечь к ответственности.
Для того чтобы полностью убедится в отсутствии движения по расчетному счету можно запросить в банке выписку или соответствующей формы справку, в которой бы подтверждался факт отсутствия перемещения денежных средств. Даже если вдруг на ваш счет по ошибке поступили чьи-то денежные средства или по ошибке произошло расходование средств по требованию или пришло инкассовое безакцептное поручение, сдавать в этом случае единую декларацию будет неправомерно.
Как начислять зп директору, если предприятие деятельность не ведет ?
Если все-таки было принято решение о сдаче единого отчета, то подавать эти сведения нужно до двадцатого числа месяца, следующего за отчетным. Например, конец первого квартала – март, значит, декларация подается до 20 апреля и т. д.
Организации и ИП на УСН при необходимости подают такую декларацию не позднее 20 января следующего года, например: деятельность не велась весь 2014 год, значит, единая декларация подается не позднее 20.01.2015 года. Обусловлено это тем, что отчетным периодом по единому налогу является год. Такого же мнения и ФНС в своем письме № АС-4-3/12847 от 08.08.2011.
Единая упрощенная декларация при отсутствии деятельности сдается по форме, утвержденной Минфином в приказе №62н от 01.07.2007. Декларация оправдывает свое название, она действительно упрощенная и состоит из двух страниц. Первую страницу заполняют – юридические лица, то есть организации и индивидуальные предприниматели, вторую только физические лица. На первой странице для юрлиц необходимо внести стандартную информацию, касающуюся деятельности компании:
- наименование предприятия или ФИО ИП;
- код ОКВЭД;
- наименование налогового органа, куда предоставляется декларация;
- ИНН и КПП
- наименование налогов, за которые сдается декларация.
С первыми пунктами проблем как правило не возникает, сложнее ситуация обстоит с наименование налогов. Рассмотрим подробнее.
В колонке для перечисления налогов указываются только те налоги, плательщиками которых является компания или ИП, никаких других налогов указывать не нужно. Перечислять налоги надо согласно их очередности в Налоговом кодексе.
То есть сначала НДС, затем акцизы, налог на прибыль и т. д. Налог на доходы физических лиц из этого перечня выпадает, так как любая организация или ИП являются налоговыми агентами в данном случае, а плательщиками признаются физические лица – сотрудники компаний. НДФЛ в единой декларации указываться не может. Напротив каждого указанного вами налога должен номер главы Налогового кодекса РФ – вторая графа таблицы. В третьей указывается код отчетного периода или квартала. Для налоговом отчетный период по которым год: 3 – за квартал, 6 – за полугодие, 9 – за девять месяцев, 0 – за год, графа 4 в этом случае не заполняется. По налогам, отчетный период которых квартал графа 4 заполняется следующими значениями: 01,02,03,04 по номеру квартала, при этом графе 3 присваивается код 3.
Если в единой декларации обнаружена ошибка.
Если после сдачи единой упрощенной декларации в налоговую инспекцию обнаруживается ошибка: обнаружены обороты по расчетному счету или кассе, найдены не учтенные объекты налогообложения, то декларацию согласно НК РФ сдавать не представлялось возможным.
В таком случае, уточненная декларация сдается по налогу, который возник в результате обнаруженной ошибки. Такого же мнения придерживаются специалисты Минфина в письме № 03-02-07/1-243 от 08.10.2012, при этом на декларации по выявленному налогу ставится корректирующий номер 1, а единая декларация не преподается. Однако, злоупотреблять такими методами подачи сведений не стоит, налоговики могут начислить существенные штрафы.
Источник: usn-rf.ru
Нулевая отчетность для ООО на УСН
Могу я узнать какие отчеты нужно было сдать ООО на УСН, которая не ведет никакой деятельности, открытой 20 декабря 2016?
Поделиться ссылкой на вопрос:
Ответы юристов: 4
Адвокат из Сургута | 6 лет опыта
Отзывов: 0 Ответов на сайте: 124
Нулевая отчетность ООО на УСН включает в себя:
Нулевая декларация ООО на УСН;
Нулевой годовой отчет ООО на УСН;
Отчетность в фонды.
Сроки сдачи для ООО декларации по УСН при отсутствии деятельности за 2017 год, такие же, как и при ведении бизнеса – не позднее 31 марта 2018 года.
17 апр 2018
Частная практика из Соликамска | 17 лет опыта
Отзывов: 67 Ответов на сайте: 13533
Мария, Эдуард прав, первую нулевую отчетность вы должны были сдать до 31.03.2017 г.
За 2017 г. вы должны сдать отчетность до 31.03.2018 г.
Если в ООО в течение налогового периода не наблюдалось движения денежных средств, а объект налогообложения не функционировал (подразумевается реализация товаров и услуг, имущество, прибыль и прочее), ООО на УСН должна представить следующие отчеты в ИФНС:
Нулевая декларация по УСН — в срок до 31 марта следующего за отчетным.
Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) — в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и статистику. Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки. Бухгалтерская отчетность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухгалтерской отчетности.
Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в обязательном порядке включает:
бухгалтерский баланс (форма 1),
отчет о финрезультатах (форма 2).
Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. Сдать их в ИФНС и госстатистику надо до 31 марта года, следующего за отчетным.
Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вело ли ООО деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Такие пояснения дают сотрудники ИФНС.
Некоторые эксперты считают, что нулевой расчет по страховым взносам сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось. Ведь в такой ситуации ООО не признается плательщиком страховых взносов (на основании п. 1 ст. 419 НК РФ «Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»).
В итоге, все же получается, что если в организации есть генеральный директор — единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.
Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его.
Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.
Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения. В данном, случаи сюда относиться транспортный налог и земельный налог, ООО использующие УСН не освобождаются от уплаты данных налогов.
Если в ООО не является владельцем транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Платить налог соответственно не надо и сдавать нулевую декларацию тоже. ООО которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, обязаны уплачивать налог и подавать декларацию, если ваша ООО не обладает земельными участками то и делать этого не надо.
Отчет в ФСС (форма 4-ФСС «по травматизму»), сдается и при нулевой отчетности, нарастающим итогом каждый квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) — в срок до 20 числа месяца в бумажном виде и в электронной форме — не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Подтвердить вид деятельности в ФСС также необходимо, предоставив заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, до 15 апреля.
Отчет в ПФР — формы ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх необходимо сдавать на единственного работника в ООО, которое не ведет деятельности — это на генерального директора, т.е. его учредителя (так как он является застрахованным лицом), ежегодно до 1 марта. Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Что же касается спорного вопроса про генерального директора он же учредитель и единственный работник который не подписывал трудовой договор с ООО и не получает денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация и в данном случаи не подает.
Авансовые платежи при нулевой отчетности отсутствуют, так как нет объекта налогообложения. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф — за непредставление в установленный срок нулевой налоговой отчетности:
Итак, ООО на УСН без работников, не ведущее деятельности в течение года, представляет следующие документы: нулевую декларацию по УСН, годовую бухгалтерскую отчетность, расчет по страховым взносам, среднесписочную численность (если из работников зарегистрирован только учредитель — в справке нужно указать единицу), отчеты в ПФР и ФСС. ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.
Источник: justiva.ru
Следует ли религиозной организации, применяющей УСН, отражать расходы в книге учета, если она не ведет коммерческую деятельность и существует на пожертвования? Обязана ли она сдавать бухгалтерскую отчетность?
Вопрос: Религиозная организация (храм), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», не ведет коммерческую деятельность и существует на пожертвования от физических лиц. Расходами храма являются заработная плата, страховые взносы, материальные расходы на хозяйственные нужды для храма и на приобретение церковной утвари, пожертвования на благотворительность и оплата услуг банка. Отражаются ли данные расходы в книге учета доходов и расходов? Обязана ли организация сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговые органы?
Ответ: Пожертвования, полученные религиозной организацией, не облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, поэтому в книге учета доходов и расходов их отражать не нужно. Но также и расходы, понесенные за счет необлагаемых доходов, не должны отражаться в книге учета доходов и расходов. Так как доходы у религиозной организации отсутствуют, то, по нашему мнению, она может не сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговые органы.
В.И.Суколенова
ЗАО «Сплайн-Центр»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
18.05.2016
Источник: enterfin.ru
