Если превышен лимит по патенту ИП

– НПД (налог на профессиональную деятельность) самозанятого действительно платится, если за год доход не превышает 2,4 млн рублей (п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). А вот способов решить проблему, если доходы резко возросли, есть несколько.

‍♂️ Если лимит превышен у самозанятого-физлица

Сразу отметим, что для расчётов лимита нужно иметь в виду следующее:

1. 2,4 млн рублей считаются за календарный год, а не за год ведения деятельности самозанятого. Так что если человек отработал, например, 3 месяца в прошлом году и 9 месяцев в нынешнем – считать доходы надо только за текущий, а полученные за прошлый год во внимание не принимаются.
2. Размер дохода считается только за ведение профессиональной деятельности в качестве самозанятого. Если попутно человек работает, например, по трудовому договору – то с зарплаты платится НДФЛ (налог на доходы физических лиц), а не НПД, и при расчёте лимита заработная плата не учитывается.

В том случае, если самозанятый превысил установленные лимиты, у него есть два варианта дальнейших действий.

Последствия превышения лимита 60 млн для ИП на ПСН. Что сделать, чтобы не попасть на огромные налоги

Переход на ИП

Если деятельность приносит серьёзный доход, то разумнее в дальнейшем её вести уже как индивидуальный предприниматель (ИП). Для этого бывшему самозанятому необходимо:

1. Зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе уже как ИП.
2. Выбрать систему налогообложения, по которой он будет работать дальше.

Что касается налогов, тут возможны несколько вариантов:

• ОСНО – общая система налогообложения. Переход на неё для бывшего самозанятого происходит автоматически. Это означает, что платить придётся и НДФЛ, и НДС (налог на добавленную стоимость), что мало кому выгодно;
• УСН – упрощённая система налогообложения. Нужно в течение 20 календарных дней с момента, когда утрачен статус самозанятого (то есть с момента, когда доходы, с которых платится НПД, превысили лимит) подать заявление в налоговую по форме 26.2-1. В этом случае УСН будет применяться до конца года;
• ПСН – патентная система налогообложения. Ей можно воспользоваться, если вид деятельности и её условия попадают под действие ПСН в конкретном регионе.

При этом надо иметь в виду, что заранее добровольно отказываться от статуса самозанятого, если доходы уже подбираются к рубежу в 2,4 млн рублей, не стоит. В этом случае, как разъяснило Министерство финансов РФ в письме №03-11-11/15272,платить налоги придётся только по ОСНО – переход на УСН в этом случае до конца текущего года не предусмотрен. Заявление можно подать в любой момент, но ОСНО для ИП начнёт действовать только с 1 января следующего года.

Временное прекращение деятельности

Если не хочется ни получать статус ИП, ни отказываться от самозанятости, плательщик НПД может просто прекратить деятельность до конца календарного года. С 1 января следующего года все платежи обнуляются, и можно действовать снова.

При этом можно даже продолжать ту работу, с которой платился НПД. Однако пользоваться льготами самозанятого по доходам уже не выйдет, и на полученный доход будет начисляться уже не НПД, а НДФЛ.

Вы сталкивались с самозанятостью? Если да, то в каком статусе?
Да, я сам самозанятый Да, среди моих контрагентов есть самозанятые Нет, сталкиваться не приходилось

‍♂️ Если лимит превышен у самозанятого-ИП

Если гражданин платил НПД, имея статус ИП, и при этом в течение календарного года превысил лимит, у него есть два варианта дальнейших действий.

Переход на ОСНО

Этот вариант, как и для физлиц, используется по умолчанию. Как только граница в 2,4 млн рублей превышена, на все доходы сверх неё автоматически начинают начисляться налоги по общей системе – НДФЛ, НДС, страховые взносы в фонды обязательного страхования, налог на имущество физических лиц.

Переход на другой спецрежим

Как и физические лица, ИП в течение 20 дней с момента снятия с учёта как самозанятого может подать заявление о применении особых режимов уплаты налогов:

• УСН – для него нужно подать заявление по форме КНД 1150094;
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), если ИП занимается сельскохозяйственным производством – заявление по форме КНД 1150093;
• патент – если законодательством субъекта РФ, в котором ведётся деятельность, для ИП этого типа разрешена патентная система налогообложения.

Самозанятые граждане в 2023 году: ряд важных изменений
Как самозанятые должны платить алименты. Правила взыскания денег
Может ли работающий человек быть самозанятым. Основные правила и ограничения при совмещении

Уведомление клиентов о потере статуса самозанятого

Уведомлять заказчиков о том, что статус изменился, бывшему самозанятому необходимо. Дело в том, что при работе с плательщиком НПД его клиенты не обязаны исчислять и уплачивать за него НДФЛ и страховые взносы. Если же человек, потеряв статус самозанятого, продолжил работу, заказчик начинает нести дополнительные расходы.

В том же случае, если бывший самозанятый получил статус ИП, для заказчика ничего не меняется. В этом случае НДФЛ и другие налоги он платит за себя сам. Однако клиент должен быть в курсе того, что теперь он работает с ИП: есть определённые нюансы, связанные с уплатой уже НДС.

При этом законодательство позволяет не перезаключать договор при изменении статуса исполнителя, а чеки, выписанные бывшим самозанятым в личном кабинете на сайте налоговой инспекции, по-прежнему принимаются как подтверждение понесённых расходов.

Источник: zakonguru.com

Можно ли сначала поработать на патенте, а потом при превышении выручки 60 млн уйти на упрощенку?

Вопрос предпринимателя: ИП занимается розничной торговлей, и ближе к концу 2021 года выручка ожидаемо превысит 60 млн. рублей. Можно ли ему отработать, скажем, 9 месяцев на патенте, а потом последний квартал — уже на УСН?

Возможно ли такое?

Рассуждения о возможности такой налоговой комбинации следующие.

Во-первых, изначально должно быть подано заявление на упрощенку, чтобы ИП в 2021 году мог ее в принципе применять.

Во-вторых, разбираемся с порядком определения периода, за который нужно считать лимит по выручке на ПСН, если патент взят на неполный год.

Чтобы самим не выдумывать, задействуем разъяснение Минфина в Письме от 07.08.2019 года N 03-11-11/59523. Там рассмотрен показательный случай, подходящий под нашу ситуацию.

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Лимит по выручке считаем с начала года и до окончания действия патента. Если доходы превысят 60 млн рублей уже за пределами действия патента, то на законность его применения сумма превышения уже не влияет.

Т.е. по завершении действия патента уже не могут применяться никакие положения патентной системы налогообложения, включая и условия, установленные в п. 6 ст. 346.45 НК РФ, касательно лимита доходов.

Вывод: если размер доходов будет превышен после окончания срока, на который был выдан патент, то это никак уже не повлияет на применение патента.

В-третьих, нужно решить, а можно ли по этому виду деятельности применять упрощенку после того, как срок действия патента будет окончен.

Есть довольно старые разъяснения Минфина (Письмо от 24.01.2013 N 03-11-12/11), которые цитируются до сих пор. Согласно им, если ИП осуществлял вид деятельности на патенте, и срок патента истек среди года, то по этому виду деятельности применять УСН возможно только со следующего года.

Да, «сюр», но это повторяют и повторяют в разных обзорах. Но окончание срока патента ведь не означает утрату права применения УСН, если такая система заявлена, а патентная система не «уничтожает» УСН. Кроме того, совмещать ОСНО и УСН нельзя, что подтверждено еще Определением Конституционного Суда РФ от 16.10.2007 N 667-О-О.

Мнение: можно применять УСН по виду деятельности, по которому в течение года закончилось действие патента.

Если у ИП есть еще какие-либо виды деятельности на упрощенке, то это вообще снимает всякую напряженность по этому вопросу.

В-четвертых, нужно решить, что делать, например, с остатками товаров, если речь идет о рознице, при переходе с ПСН на УСН.

Стоимость товаров для дальнейшей реализации, приобретенных в период применения ПСНО, не включается в налоговую базу при УСНО (Письма Минфина России от 15.01.2019 N 03-11-11/1128, от 28.12.2018 N 03-11-11/95981, от 14.05.2018 N 03-11-11/32187).

Это нужно учесть при таком налоговом маневре!

Источник: sbk-profit.ru

Патент для ИП: стоимость и нюансы работы на ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) является одним из самых простых налоговых режимов для предпринимателя. В чем простота, и каковы выгоды патента — рассмотрим далее.

Как работает патентная система налогообложения для ИП

Патентная система для ИП работает следующим образом. Предприниматель выбирает для себя определенный разрешенный вид деятельности. Все эти виды деятельности регламентируются Закон г. Москвы №53 от 31.10.2012 г .

Определить конкретную стоимость патента для каждого региона, муниципального образования в регионе, вида деятельности и периода работы по патенту можно с помощью специального своих работников страховые взносы. Также если у ИП в налоговом периоде пройдет деятельность, которая не попадает под действие приобретенного патента, то ему придется оформлять «непатентные» доходы по другому налоговому режиму.

Чаще всего индивидуальные предприниматели используют для этих доходов упрощенную систему налогообложения (УСН). Но у некоторых может быть и общая система налогообложения (ОСН).

Преимуществом является то, что один патент заменяет сразу три налога: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество (используемое ИП в предпринимательской деятельности по патенту) и налог на добавленную стоимость (НДС).

Однако если ИП ввозит товары в Россию, а также если совершает операции по договорам совместной деятельности, операции доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям или операции в качестве налогового агента по НДС, то НДС всё равно нужно будет заплатить. Однако такой деятельностью занимаются не так много предпринимателей.

Поэтому для большинства ИП, работающих без наемных работников и занимающихся только разрешенной деятельностью, патентная форма налогообложения является наиболее простым налоговым режимом.

Виды деятельности по патенту в 2023 году

К основным видам деятельности ИП по патенту относятся розничная продажа, услуги общепита, репетиторство, сдача жилья в аренду, строительные работы, предоставление различных бытовых услуг и т. д. Общий федеральный перечень видов деятельности установлен Налоговым Кодексом в Ограничения для ПСН

Для ИП установлены следующие ограничения (пункт 6 Лимит

Если ИП получил нужный патент, то в своей деятельности он не должен выйти за установленные государством лимиты. Существует два основных лимита при работе по патенту.

☝️ Первый лимит: доход предпринимателя в течение года по всем видам патентов (ИП может купить несколько) не должен превышать 60 млн рублей (пункт 6 статьи 346.45 НК). При превышении этого лимита ИП теряет право на патент и должен перейти на другую систему налогообложения (ОСН/УСН/ЕСХН).

☝️ Второй лимит: средняя численность наемных работников, занятых на патентных видах деятельности не должна превышать 15 человек за налоговый период (пункт 5 статьи 346.43 НК).

ИП потеряет право на патент, если выйдет за установленные лимиты по доходу и численности работников.

При утрате права на ПСН необходимо подать в ФНС соответствующее заявление в течение 10 календарных дней с даты превышения лимитов или продажи в розницу «запрещенных» при патенте товаров (пункт 8 На какой срок можно оформить

Патент можно взять на любой срок от 1 до 12 месяцев. Повторимся, что срок не может быть меньше одного месяца. При этом оформить патент можно с любого числа, указанного предпринимателем.

Как рассчитать стоимость в 2023

Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона, срока действия и наличия наемных сотрудников.

Например, потенциальный годовой доход для розничной торговли в Москве в ЦАО составляет 10,8 млн рублей (подпункт 1 пункта 47 статьи 1 закона №53 г. Москвы). А при сдаче в аренду жилья в этом же округе годовой доход всего 3 млн рублей (подпункт 1 «а» пункта 21 статьи 1). Это значит, что вид деятельности «розничная торговля» оплачивается дороже, чем сдача жилья в аренду.

Если же взять и сравнить розничную торговлю в Москве и Санкт-Петербурге, то в культурной столице потенциальный доход установлен всего 1,95 млн рублей в год против 10,8 млн в Москве. Таким образом стоимость патента сильно зависит от региона.

Ну, и понятно, что чем дольше действует патент (а его срок может быть от 1 до 12 месяцев), тем, соответственно, он дороже и стоит. И, как правило, патент для ИП без работников будет дешевле.

Для расчета стоимости патента, можно воспользоваться сервисом на

В результате получим, что общая сумма патента на 2022 год составит 13 500 рублей. При этом он должен быть оплачен двумя платежами: 4 500 рублей в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента и 9 000 рублей — в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как перейти на ПСН

Перейти на патентную налоговую систему можно в двух случаях:

При регистрации ИП. В этом случае нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделать сразу, то при регистрации ИП по умолчанию будет находиться на ОСН. И если в дальнейшем перейти на патент, то за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги в общем порядке.

При уже официально открытом ИП. Если ИП уже открыто и применяет, например, ОСН или УСН, то ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В этом случае ИП переходит с одного налогового режима на другой.

В любом из перечисленных случаев датой постановки ИП на учет в качестве плательщика патента является дата начала действия патента.

Куда нужно обратиться

Для перехода на патентный режим налогообложения необходимо обращаться с заявлением в ФНС.

Способы обращения

Заявление можно подать лично, по доверенности через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме через интернет.

При этом подавать документы можно в любую инспекцию. Однако на учет ставят в налоговой инспекции по месту регистрации из паспорта предпринимателя.

Необходимые документы

Заполнение заявления

В заявлении необходимо указать ИНН предпринимателя, ФИО, основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (если ИП уже зарегистрировано), даты начала и окончания действия патента, вид деятельности, который ИП планирует осуществлять на основе патента. При необходимости указывается адрес места осуществления деятельности (иногда конкретного места нет — потому оно и не указывается).

Сроки рассмотрения

При регистрации ИП и одновременном переходе на патент налоговой дается 5 дней со дня получения заявления, чтобы выдать патент или сообщить об отказе (пункт 3 В каких случаях можно потерять

Утрата права на применение ПСН происходит при превышении годового дохода свыше 60 млн рублей и при превышении численности наемных работников более 15 человек за налоговый период.

Но кроме этого также нужно следить за тем, чтобы не продать что-то, что нельзя продавать, находясь на патенте. Перечень таких товаров, не относящихся к розничной торговле, установлен подпунктом 1 пункта 3 Можно ли вернуть деньги, если не использовал патент

Если предприниматель прекращает деятельность по патенту раньше окончания срока, то можно вернуть деньги за неиспользованный период. Для этого необходимо закрыть ИП, подать заявление о прекращении деятельности на патенте и подать заявление о перерасчете налога. После рассмотрения документов ФНС вернет часть стоимости патента.

Определить возвращаемую сумму можно следующим образом. Допустим, что за годовой патент предприниматель заплатил 54 000 рублей. Но проработал по патенту только до 15 апреля. Тогда с 1 января и до 15 апреля ИП проработал всего 105 дней (считаем, что в феврале 28 дней).

В этом случае за фактически отработанные 105 дней предприниматель должен был заплатить

(54 000 · ( 105 / 365 )) = 15 534,25 рубля

Итого сумма к возврату составит

(54 000 — 15 534,25) = 38 465,75 рублей

Совмещение УСН и ПСН

Патентное налогообложение имеет следующие плюсы и минусы.

Видео

Видео версия статьи:

FAQ

⁉️ Можно ли на ПСН нанимать работников

Да, ИН на ПСН вправе нанимать до 15 работников. При этом сотрудники учитываются по всем имеющимся у ИП патентам (пункт 5 статьи 346.43 НК).

⁉️ Сколько патентов может получить одно ИП

Количество патентов для приобретения ничем не ограничивается. То есть можно купить несколько патентов одновременно на разные виды деятельности или в разных регионах.

⁉️ Можно ли открыть один патент на несколько торговых точек

Да, можно, потому что налоговый патент относится не к конкретной торговой точке, а к виду деятельности в целом. Но нужно понимать следующее.

Во-первых, все точки должны находиться на территории одного региона. Поскольку на территории других регионов действуют свои правила для получения патента для ИП. Поэтому если ИП решил открыть новую точку в другом регионе, то ему придется покупать патент в новом регионе.

Во-вторых, все точки должны находиться на одной муниципальной территории внутри самого региона. Дело в том, что в регионах существуют разные муниципальные образования. И при расположении точек в разных муниципальных территориях стоимость патента будет разной.

Например, в Москве стоимость патента для точек розничной торговли с площадью торгового зала не более 50 кв. м зависит от муниципальных образований: в Центральном административном округе (ЦАО) г. Москвы потенциально возможный к получению годовой доход составляет 10,8 млн рублей, а в Северном и Южном Бутово Юго-Западного административного округа (ЮЗАО) потенциальный доход всего 3,78 млн рублей. Поэтому если торговые точки у ИП будут только в ЦАО, то патент будет единым. Но если торговые точки будут расположены дополнительно ещё и в ЮЗАО, то на них придется покупать новый патент.

А вот в Санкт-Петербурге стоимость патента не зависит от местоположения. Поэтому один патент даёт право открывать точки по всему городу.

И, в-третьих, если предельная площадь каждой торговой точки не превышает допустимую (например, для розничной торговли, как правило, не более 50 кв. м), то патент действует в отношении всех указанных торговых объектов на территории соответствующего муниципального образования. При превышении площади торговая точка «выпадает» из-под действия патента (разъяснения в письме Минфина №03-11-11/378 от 14.12.2012 г .) И такую «выпавшую» точку придется оформлять либо по УСН, либо по основному налоговому режиму.

О других системах налогообложения и других важных моментах можно прочесть тут:

• УСН, АУСН, НПД;
• Можно ли переоформить на другого человека;
• Что делать при смене адреса;
• Запрещенные виды деятельности;
• Инструкция, как зарегистрироваться онлайн;
• Должна ли быть печать для работы.

Источник: sorokin.club