ИП вправе учесть страховые взносы как при расчете единого налога при УСН, так и при уплате налога в рамках ПСН. При этом предприниматель учитывает взносы, уплаченные и за себя, и за работников.
- за себя в размере 8 000 руб.
- за сотрудников, занятых в деятельности на УСН – 72 000 рублей;
- за сотрудников, занятых в деятельности на ПСН – 48 000 рублей;
- за сотрудников, занятых в обоих видах деятельности – 30 000 рублей.
Доля дохода от «упрощенной» деятельности в общем объеме дохода составляет 57%, а от «патентной» – 43%.
Авансовый платеж по налогу при УСН за первый квартал ИП вправе уменьшить не более чем на 50% на взносы:
- за себя — в размере 4 560 руб. (8 000 руб. x 57%);
- за работников, занятых в деятельности на УСН – в размере 72 000 руб.;
- за работников, занятых в обоих деятельности – в размере 17 100 руб. (30 000 руб. x 57%).
Налог по патенту, полученному на полгода, оплачивается в следующие сроки (пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
Лимит по патенту│ЛАЙФХАК КАК НЕ превысить 60 МЛН по патенту? Как не слететь с патента│Все про патент
- 1/3 налога — не позднее 90 календарных дней с начала действия патента;
- 2/3 налога — не позднее срока окончания действия патента.
1/3 налога по патенту (30 000 рублей) ИП должен уплатить до 1 апреля 2021 года. Эту величину ИП вправе уменьшить на взносы:
- за себя — в размере 3 440 руб. (8 000 руб. x 43%);
- за работников, занятых в деятельности на ПСН – в размере 48 000 руб.;
- за работников, занятых в обоих деятельности – в размере 12 900 руб. (30 000 руб. x 43%).
Таким образом, общая сумма уплаченных страховых взносов, относящихся к деятельности на ПСН, за первый квартал 2021 года составила 64 340 рублей.
Оставшиеся 2/3 налога по патенту (60 000 руб.) ИП должен заплатить не позднее 30 июня. На взносы, уплаченные в первом квартале либо позже, ИП может уменьшить эту сумму на 15 000 руб. Остаток налога по патенту (45 000 рублей) необходимо перечислить в бюджет.
Источник: tu-don.ru
Минфин не собирается повышать лимиты доходов для патента и УСН
Минфин рассмотрел вопрос о повышении лимита доходов в целях применения патентного и упрощенного налоговых режимов.
В ведомстве напомнили, что Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ с 2021 года повысил лимит доходов для УСН с 150 до 200 млн рублей. Кроме того, в целях применения упрощенного режима доходы каждый год индексируются на устанавливаемый Минэком коэффициент-дефлятор.
По данным ФНС, в 2021 году количество упрощенцев с размером выручки в пределах от 150 до 200 млн рублей составило меньше 0,42 процента от общего числа плательщиков УСН. При этом лимит доходов в прошлом году превысило менее 0,019 процента упрощенцев.
Из числа обладателей патента к лимиту доходов 60 млн рублей в 2021 году приблизилось всего 2 процента, а за установленный лимит вышли менее 0,039 процента.
Если продолжить повышать предельные размеры доходов для указанных спецрежимов, право на их применение перейдет и к крупному бизнесу. В результате крупные хозсубъекты получат конкурентные преимущества по сравнению с МСБ.
Предусмотренные НК РФ спецрежимы следует рассматривать как исключения из общего правила налогообложения компаний и ИП, а также как меры господдержки.
С учетом позиций КС РФ, изложенных в определениях от 12.05.2005 № 163-О, от 19.01.2010 № 137-О-П, дальнейшее повышение предельных доходов для УСН и ПСН в данный момент нецелесообразно, сообщается в письме Минфина РФ от 18.08.2022 № 03-11-11/80743.
Похожие разъяснения министерство давало ранее относительно увеличения допустимого количества сотрудников в целях применения УСН.
Напомним, что в апреле Владимир Путин поручил Правительству РФ рассмотреть вопрос об увеличении предельных доходов для УСН и ПСН.
Источник: www.v2b.ru