Когда доход самозанятого превышает 2 400 000 руб. в год, он теряет возможность применять специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). В такой ситуации самозанятый имеет несколько вариантов действий:
- Регистрация как индивидуальный предприниматель (ИП). Возможным решением может быть переход на более формальную форму предпринимательства — регистрация как ИП. Однако, стоит учитывать, что в этом случае применяются другие налоговые правила и тарифы.
- Ожидание следующего года и повторная регистрация как самозанятый. Если самозанятый превыслил лимит дохода в текущем году, он может дождаться наступления нового календарного года и снова стать самозанятым. При этом, в следующем году обнулится лимит на доход и самозанятый сможет снова пользоваться преимуществами НПД.
- Работа с партнерами как физическое лицо по договорам ГПХ. Вместо самостоятельной деятельности как самозанятый или ИП, возможно сотрудничество с партнерами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). В данном случае доход, полученный от партнеров, будет облагаться налогами в соответствии с установленными правилами и тарифами.
- Что происходит, если доход самозанятого превышает ограничение в год
- Когда обнуляется лимит по самозанятости
- Какой лимит в месяц у самозанятых
- Какой максимальный доход может быть у самозанятых
- Полезные советы и выводы
Что происходит, если доход самозанятого превышает ограничение в год
Для самозанятых очень важно соблюдать ограничение на годовой доход, которое составляет не более 2,4 млн рублей. Изначально это ограничение устанавливается с начала календарного года. Когда доход самозанятого превышает установленный лимит, плательщик налога на профессиональный доход автоматически теряет право на применение специального налогового режима и должен платить налог в полном объеме.
Когда обнуляется лимит по самозанятости
Лимит на годовой доход самозанятого рассчитывается с 1 января по 31 декабря. Например, если самозанятый зарегистрировался в октябре, то он может получить доход до 2,4 млн рублей до конца текущего года. После 31 декабря лимит обнуляется, и начиная с 1 января следующего года можно снова использовать специальный налоговый режим, если доход не превышает установленное ограничение.
Важно помнить, что для сохранения статуса самозанятого необходимо строго соблюдать установленные лимиты.
Какой лимит в месяц у самозанятых
У самозанятых действуют определенные ограничения, помимо годового ограничения в 2,4 млн рублей. Например, самозанятый не может перепродавать товары и нанимать сотрудников. Если доход самозанятого превышает установленный лимит, то он теряет право на применение налога на профессиональный доход и должен начать платить НДФЛ в размере 13% с полученного дохода.
Какой максимальный доход может быть у самозанятых
Доход самозанятых не должен превышать сумму в 2,4 млн рублей в год. Данный уровень дохода является ограничением для применения специального налогового режима — налога на профессиональный доход (НПД). Если доход самозанятого превышает данный лимит, то он лишается возможности использовать льготный налоговый режим и должен платить налог в полном объеме.
Полезные советы и выводы
- Самозанятому важно внимательно следить за своим доходом и не допустить его превышения установленного лимита в 2,4 млн рублей в год. В противном случае, потеря статуса самозанятого может привести к увеличению налоговых платежей.
- При превышении лимита дохода можно рассмотреть возможность регистрации как индивидуального предпринимателя или работу с партнерами по договорам ГПХ.
- В случае превышения лимита дохода, самозанятый будет обязан платить налог НДФЛ в размере 13% с полученного дохода.
- Лимит на годовой доход самозанятого обнуляется каждый год с 1 января, что позволяет в следующем году снова воспользоваться преимуществами специального налогового режима, если доход не превышает установленное ограничение.
- Важно тщательно изучить и соблюдать все правила и ограничения, связанные с самозанятостью, чтобы избежать неприятных финансовых последствий. В случае неопределенности или сомнений, рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам.
Как удалить подписку на хранилище
Если вы хотите удалить подписку на хранилище в Google Storage, выполните несколько простых шагов. В начале выберите раздел «Подписки» в меню на странице Google Storage. Далее, найдите и нажмите на кнопку «Управление подписками». Теперь вам необходимо выбрать конкретное хранилище, на которое вы хотите отменить подписку. Найдите его в списке и нажмите на него.
В окне, которое откроется, вы увидите кнопку «Отменить подписку». Щелкните по ней, чтобы подтвердить свое решение и отключить подписку на это хранилище. После этого подписка будет удалена, и вы больше не будете получать уведомления или доступ к содержимому этого хранилища.
Как работает выгодно вместе теле2
Когда абоненты Tele2 решают объединить свои номера в группу и соблюдают условия программы, они получают ежемесячную скидку на абонентскую плату по тарифу каждого участника группы. Эта скидка применяется при следующем списании абонентской платы за тариф после объединения номеров в группу. Таким образом, абоненты могут сэкономить деньги на своих телефонных расходах и получить более выгодные условия использования услуг Tele2. Объединение номеров в группу позволяет упростить управление несколькими номерами и более эффективно использовать доступные тарифные опции. Это особенно удобно для семей, где каждый член может использовать свой собственный тариф, но при этом получать скидку благодаря объединению номеров в группу.
Как получить права администратора в фейсбуке для инстаграма
Чтобы получить права администратора в Instagram через Facebook, нужно выполнить следующие шаги:
- Во-первых, необходимо привязать свой аккаунт Instagram к странице на Facebook. Для этого зайдите на страницу на Facebook, откройте настройки и найдите раздел «Instagram». Там вы сможете связать свой аккаунт Instagram с этой страницей.
- Во-вторых, после связывания аккаунтов, необходимо назначить пользователя администратором страницы Facebook. Для этого зайдите в настройки страницы, выберите раздел «Роли страницы» и добавьте соответствующего пользователя в качестве администратора.
- Затем, откройте Creator Studio на странице Facebook и привяжите свой аккаунт Instagram. Это позволит вам управлять контентом и настраивать настройки для инстаграм-публикаций.
- Наконец, откройте Business Suite и подтвердите права на свой аккаунт Instagram. Это позволит вам использовать дополнительные функции бизнес-инструментов, такие как аналитика и рекламные возможности.
Следуя этим шагам, вы сможете получить права администратора в Instagram через Facebook и полностью управлять своим аккаунтом и страницей.
Как заказать Алису за подписку
Чтобы заказать Алису за подписку, вам необходимо войти в свой аккаунт на Яндексе. Затем перейдите на страницу plus.yandex.ru/station-mini-new. На этой странице вы сможете выбрать желаемую модель колонки — с часами или без часов. Также вам будет предложено выбрать цвет колонки и период подписки. После того, как вы сделаете все необходимые выборы, вы сможете оформить заказ.
Нажмите на соответствующую кнопку и следуйте инструкциям, указывайте данные для доставки и оплаты. После успешного оформления заказа, вам придет подтверждение с информацией о дате доставки. Заказав Алису за подписку, вы сможете пользоваться всеми ее функциями и возможностями в течение выбранного вами периода.
Если доход самозанятого превышает установленный годовой лимит в 2 400 000 рублей, то возникает необходимость принятия определенных мер.
В первую очередь, самозанятый может рассмотреть возможность регистрации как индивидуальный предприниматель (ИП). Переход на ИП позволит ему продолжать осуществлять свою предпринимательскую деятельность без ограничений по доходам.
Если же самозанятый не хочет регистрироваться как ИП и предпочитает оставаться самозанятым, то он может дождаться начала следующего года. При этом, в новом году ему будет снова предоставлено право на применение налогового вычета по доходу (НПД) в соответствии с установленными лимитами.
Также, самозанятый может обратиться к партнерам и заключить договоры гражданско-правового характера (ГПХ) как физическое лицо. При этом, доходы, полученные от таких договоров, не будут учитываться при расчете лимита по самозанятости.
В целом, есть несколько вариантов, которые самозанятый может выбрать, если его доходы превышают установленные ограничения. Каждый из них имеет свои особенности и преимущества, и выбор зависит от индивидуальных предпочтений и целей самозанятого.
Источник: vkaktakte.ru
Что делать самозанятому, если доход превысил 2,4 млн. рублей?
Налог на профессиональный доход или самозанятость — спецрежим для обычных людей, которые получают доходы не по найму. Одно из главных ограничений режима — доход самозанятого за календарный год не может превышать лимит в 2,4 млн рублей.
При этом, дата регистрации самозанятого не важна. Главное — чтобы итоговая сумма за календарный год не превышала лимита. Например, если самозанятый встал на учет в октябре 2021 года, то до 31 декабря он может получить любую сумму до 2,4 млн рублей. Заработная плата, полученная по трудовому договору, в лимит не входит.
Все поступления до лимита облагаются налогом в обычном порядке: при сотрудничестве с юрлицами 6%, при работе с физлицами — 4%. Но если доход самозанятого приближается к лимиту, ему нужно выбрать, как поступить дальше. Если ничего не предпринять, то он потеряет статус самозанятого и приложение «Мой налог» станет недоступным. А его заказчики могут «попасть» на дополнительные платежи: уплату подоходного налога и страховых взносов. А это новые расходы в размере 43% (13% НДФЛ и 30% страховые взносы) с каждой суммы вознаграждения.
На самозанятость может перейти обычный гражданин без статуса ИП и предприниматель. Так, например, делали многие ИП во время пандемии 2020 года, чтобы не платить фиксированные страховые взносы.
Что делать самозанятому, если доход приближается к лимиту в 2,4 млн рублей, будет зависеть от его статуса — обычный человек без ИП или ИП-самозанятый Разберем, как поступить в каждом случае.
Самозанятый — обычный исполнитель
Для такого самозанятого есть несколько вариантов дальнейших действий.
Временно прекратить работу и вновь начать деятельность на следующий календарный год. Никаких санкций от налоговиков не последует. Если на карту, привязанную к приложению, в этот период поступают деньги, но самозанятый не оформляет чек, они считаются личными суммами и налогообложению не подлежат.
Но если доход самозанятого превысит лимит хотя бы на один рубль, приложение «Мой налог» перестанет работать. Нельзя будет проводить операции и формировать чеки для клиентов. Приложение станет доступным только на следующий календарный год. Так, например, если самозанятый заработал больше 2,4 млн рублей в июне 2021 года, то вновь начать работу он сможет только с 1 января 2022 года.
Продолжить сотрудничество с юридическими лицами и ИП, как обычный исполнитель на основании гражданско-правового договора. Как только доход самозанятого превысил 2,4 млн рублей, для государства он превращается в обычного гражданина. Физлицо без определенного правового статуса не вправе заниматься предпринимательской деятельностью — это незаконно.
Но если самозанятый оформил с заказчиками — организациями или ИП гражданско-правовой договор, то он может работать как физлицо. В этом случае у заказчика появляются дополнительные расходы: ему придется заплатить за бывшего самозанятого НДФЛ, страховые взносы и включить его в отчеты по сотрудникам. Если самозанятый работает только с частными лицами, тогда ему самостоятельно нужно заплатить в бюджет подоходный налог 13% и по итогу года сдать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ.
Стать предпринимателем и перейти на любой режим налогообложения. Бывший плательщик НПД вправе в течение 20 дней выбрать подходящую систему налогообложения: упрощенка, ОСНО или патент. Воспользоваться новым режимом можно со дня утраты статуса самозанятого.
Важно! При получении статуса ИП, сразу возникает обязанность платить фиксированные страховые взносы. Даже при отсутствии деятельности.
Самозанятый имеет статус ИП
В такой ситуации у самозанятого есть два выхода — до конца года закрыть бизнес или сменить налоговый режим. Приостановка работы будет происходить так же, как у самозанятого-физлица. При смене налогового режима, ИП-самозанятый может воспользоваться спецрежимами: УСН, патент или перейти на общую систему налогообложения.
Если ИП выбирает спецрежим, то срок перехода такой же, как для самозанятых граждан — 20 календарных дней со дня превышения дохода. Чтобы перейти, предпринимателю нужно заполнить заявление и подать его в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Если ИП ничего не сделает в течение 20 дней, налоговики автоматически переведут его на общую систему налогообложения. А это чревато расчетом и уплатой налогов — НДС, НДФЛ 13% и налога на имущество, если ИП использует его для предпринимательской деятельности. Кроме того, увеличится объем работы с документами и отчетностью — будет необходимо выставлять клиентам счета-фактуры, подписывать акты и вести книгу покупок и продаж.
Как поступить самозанятому, если его доход превысил 2,4 млн рублей, каждый решает сам. В перечисленных вариантах есть свои минусы. Неожиданно приостановить деятельность сложно. Работа по ГПД грозит увеличением налогов, а при регистрации ИП придется платить фиксированные страховые взносы. Важно заранее знать все недостатки и просчитать риски.
Источник: os-taxi.ru
Условия применения УСН в 2022 году
Лимиты по УСН – это ограничения, при нарушении которых нельзя применять льготную систему налогообложения. Основные лимиты на упрощёнке связаны с размером полученного дохода, стоимостью основных средств и численностью работников.
Важно: в 2023 году, в связи с утверждением нового коэффициента-дефлятора, применять УСН могут больше организаций и ИП. Теперь стандартный лимит дохода составляет 188,55 млн рублей, а повышенный — 251,4 млн рублей.
Особенно часто меняется предельный размер дохода, поэтому для плательщиков УСН важно учитывать лимит по выручке, установленный на 2022 год. Кроме того, стоит проверить, знаете ли вы про другие условия применения упрощённой системы.
Основные лимиты на УСН
Чтобы платить налог по сниженным ставкам на УСН, надо контролировать все перечисленные ниже лимиты.
Обратите внимание, что установлены разные ограничения для перехода на упрощённый режим и для права работать на УСН. Разберёмся в каждом из них подробнее.
Лимиты по годовому доходу в рамках УСН
В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.
В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 1,096. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 219,2 млн рублей.
Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2022 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.
Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2022 год». Речь идёт о давно ожидаемом варианте упрощёнки, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.
Лимит дохода для перехода на УСН
Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов.
Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь года подачи заявления не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор.
Долгое время Минфин настаивал на том, что для расчёта применяется коэффициент, установленный на текущий год. Однако в письме от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943 ведомство указало, что применять надо коэффициент года перехода. Таким образом, лимит для перехода с 1 января 2022 года составил 112,5 млн * 1,096, то есть 123,3 млн рублей.
На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.
Лимит на остаточную стоимость основных средств
Этот лимит при переходе на УСН тоже установлен только для организаций. Он указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.
Что касается соблюдения лимита по ОС для индивидуальных предпринимателей уже в рамках работы на УСН, то тут сложилась спорная ситуация. Дело в том, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ совершенно чётко указывает, что этот лимит распространяется только на организации! ИП в этой норме не упоминаются.
Однако Минфин и ФНС неоднократно в своих письмах разъясняли, что соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.
Вот что сказано в одном из последних писем Минфина (от 02.06.2021 № 03-11-11/43679) по этому вопросу: «Налогоплательщик, в том числе индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, в отчётном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение».
Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».
Таким образом, хотя в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указано, что ограничения по остаточной стоимости ОС распространяются на организации, индивидуальным предпринимателям по факту тоже приходится их соблюдать.
Лимит по численности работников
Максимально возможная численность работников на упрощёнке долгие годы не менялась и составляла 100 человек. С 2021 года можно нанимать ещё работников, но не больше 130 человек. Именно это значение является определяющим для права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Если индивидуальный предприниматель совмещает упрощённую и патентную систему, то надо отдельно контролировать, сколько работников занято на ПСН, их должно быть не больше 15 человек. При этом ограничение в 130 человек распространяется на общую численность по двум режимам.
Что будет при превышении лимитов
Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.
Стандартные ставки для УСН составляют:
- 6% на объекте «Доходы»;
- 15% на объекте «Доходы минус расходы».
Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.
Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:
- 8% на объекте «Доходы»;
- 20% на объекте «Доходы минус расходы».
Для удобства соберём все лимиты в таблицу.
Таблица: лимиты доходов для применения УСН в 2022 году
| Стандартные и пониженные региональные ставки | Не более 164,4 млн рублей | Не более 100 человек | Не более 150 млн рублей |
| Повышенные ставки | От 164,4 до 219,2 млн рублей | От 101 до 130 человек | Не более 150 млн рублей |
| Утрата права на УСН | Свыше 219,2 млн рублей | Свыше 130 человек | Свыше 150 млн рублей |
Дополнительные условия для применения УСН
Кроме перечисленных лимитов по доходам, стоимости основных средств и численности работников есть и другие критерии для применения УСН в 2022 году, указанные в статье 346.12 НК РФ.
Об этом тоже важно знать, потому что нарушение одного из условий приведёт к утрате права на упрощёнку, даже если предел по доходам или количеству работников не был превышен.
Большинство запретов связано с видами деятельности. Нельзя перейти и работать на упрощённой системе по этим направлениям бизнеса:
- банки, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
- негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
- организация и проведение азартных игр;
- добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
- производство подакцизных товаров, кроме производства вина и виноматериалов из собственного сырья.
- частные агентства занятости, предоставляющие персонал (на кадровые агентства, которые только подбирают работников, запрет не распространяется);
- нотариальная и адвокатская деятельность.
Кроме того, не вправе работать на упрощённой системе организации:
- с участником-юрлицом, если его доля превышает 25% (за некоторым исключением);
- с филиалами (представительства разрешены);
- являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.
Что делать после нарушения лимитов на УСН
Если плательщик УСН превысил лимиты по доходам, остаточной стоимости ОС, численности работников или нарушил другие условия применения упрощённой системы, то он обязан сообщить об этом.
Причём утрата права на упрощёнку определяется с начала того квартала, когда были допущены нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Соответственно, налоги будут начисляться уже по правилам общей системы налогообложения.
Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С
Спасибо!
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Источник: www.regberry.ru