Если просрочил уплату налога УСН

Какой срок уплаты платежей по УСН в 2022 году? Когда юридическим лицам и ИП платить авансовые платежи? Все сроки – этой статье.

В 2022 году организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают авансовые платежи по налогу при “упрощенке” (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст.

346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)).

Доплата по итогам года производится в сроки, установленные для подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
• не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.

Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.

Срок уплаты УСН-2022: авансовые платежи

Аван­сы за 2022 год ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН долж­ны упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки:

Чем грозит неуплата налогов? Как налоговая проверка переходит в уголовное дело?

Пе­ри­од, за ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся аванс по УСН Срок упла­ты аван­са по УСН

За I квар­тал 2022 года	Не позд­нее 25.04.2022
За по­лу­го­дие 2022 года	Не позд­нее 25.07.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	Не позд­нее 25.10.2022

Срок уплаты УСН за 2022 год организациями

Упла­тить налог по ито­гам 2022 года ор­га­ни­за­ции на УСН долж­ны не позд­нее 31.03.2023.

Срок уплаты УСН за 2012 год: ИП

Пред­при­ни­ма­те­лям, при­ме­ня­ю­щим УСН, необ­хо­ди­мо пе­ре­чис­лить налог за 2022 год не позд­нее 03.05.2023.

Срок уплаты налога при утрате права на УСН в 2022 году

Если пла­тель­щик утра­тил право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то упла­тить налог он дол­жен не позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром про­изо­шел «слет» с УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Срок уплаты налога при прекращении деятельности по УСН

В слу­чае, когда ор­га­ни­за­ция/ИП в 2022 году пре­кра­ща­ет вести де­я­тель­ность, в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­лась УСН, налог упла­чи­ва­ет­ся не позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­ком по­да­но уве­дом­ле­нии о прекращении УСН-де­я­тель­но­сти (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Подано уведомление, предположим, в марте 2022 года.

Тогда внести платеж нужно не позднее 25 апреля 2022 года.

Срок сдачи декларации по УСН за 2022 год

Сро­ком пред­став­ле­ния де­кла­ра­ции по на­ло­гу при УСН по ито­гам 2022 года яв­ля­ет­ся:

– 31.03.2023 – для ор­га­ни­за­ций;

Источник: buhguru.com

Отсрочка уплаты налога по УСН в 2022: кто может ею воспользоваться и на какой срок

Штрафы и ответственность за несдачу декларации 3-НДФЛ о доходах и неуплату налогов физическим лицом

Чтобы поддержать бизнес в условиях санкций, правительство продлило сроки уплаты налога по упрощёнке на шесть месяцев. Отсрочка положена тем, кто сильнее всего пострадал в нынешней ситуации. По мнению властей — это производители одежды, текстиля, оборудования, турфирмы, компании из сферы отдыха и развлечений.

Рассказываем, кто может заплатить налог позже обычного и как это сделать. Главное собрали в последнем разделе: переходите к нему, если нет времени читать статью целиком.

Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Кто имеет право на отсрочку уплаты налога по упрощёнке

Согласно Постановлению Правительства № 512 от 30.03.2022, отсрочкой могут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН по отдельным видам экономической деятельности. Вот перечень этой деятельности:

Наименование вида экономической деятельности

Производством пищевых продуктов и напитков

Производство текстильных изделий

Производство кожи и изделий из кожи

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

Производство бумаги и бумажных изделий

Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

20 (20.1 — не входит)

Производство химических веществ и химических продуктов

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

Производство прочих транспортных средств и оборудования

Производство прочих готовых изделий

Ремонт и монтаж машин и оборудования

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

Деятельность в области здравоохранения

Деятельность по уходу с обеспечением проживания

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Для претендентов на продление сроков соответствующий код ОКВЭД должен быть основным по состоянию на 1 января 2022 года. Информация о коде ОКВЭД содержится в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Её можно получить онлайн на сайте ФНС. Подробно об этом мы рассказывали в предыдущих материалах «Как получить выписку из ЕГРИП» и «Как получить выписку из ЕГРЮЛ».

На сколько продлили сроки уплаты и в каком порядке платить

Власти отсрочили на шесть месяцев уплату налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за первый квартал 2022 года. Упрощенцы могут платить равными частями по ⅙ от суммы налога или аванса до последнего числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Пояснения по новым срокам содержит письмо ФНС от 31.03.2022.

Разберём на примере. ООО «Креон» производит электрооборудование и работает по упрощённой системе налогообложения. Налог Общества за 2021 год составил 240 тысяч. По старым правилам компания должна была заплатить до 31 марта, а с учётом продления — до 31 октября. До 31.10.2022 необходимо сделать первый платёж в размере ⅙ от суммы налога.

И дальше вносить деньги равными частями до конца следующего месяца. Таким образом, ООО «Креон» заплатит по такому графику:

• 40 тыс. до 31.10.2022;
• 40 тыс. до 30.11.2022;
• 40 тыс. до 09.01.2023;
• 40 тыс. до 31.01.2023;
• 40 тыс. до 28.02.2023;
• 40 тыс. до 31.03.2023.

Сроки указаны с учётом переносов из-за выходных и праздничных дней.

Для индивидуальных предпринимателей стандартный срок уплаты налога по упрощёнке — до 30 апреля, а с учётом отсрочки — до 30 ноября. ИП, которые применяют УСН и работают в перечисленных сферах, могут платить по такому графику:

• первый платёж до 30.11.2022;
• второй платёж до 09.01.2023;
• третий платёж до 31.01.2023;
• четвёртый платёж до 28.02.2023;
• пятый платёж до 31.03.2023;
• шестой платёж до 02.05.2023.

По аналогичному графику организации и ИП могут перечислять авансы за первый квартал 2022 года.

Важно. Других отсрочек для упрощенцев пока не предусмотрено. По общему правилу, бизнес должен внести авансовый платёж за полугодие до 25 июля, за третий квартал — до 25 октября 2022 года.

Чтобы воспользоваться отсрочкой, писать какие-то дополнительные заявления не нужно. У вашей компании есть право на продление сроков — просто платите в новые даты. Убедиться в этом поможет специальный сервис ФНС. Укажите в строке ИНН компании или предпринимателя и узнаете, положена вам отсрочка или нет.

Налогоплательщик, который перечислил деньги в старые сроки, может написать в ИФНС заявление на возврат или зачёт, а может оставить всё как есть. Платить частями тоже необязательно. Если позволяет финансовое состояние, заплатите одним платежом: юрлица до 31.10.2022, ИП до 30.11.2022.

Особенности отсрочки по УСН для бизнеса в регионах

Региональные власти уполномочены самостоятельно продлевать сроки уплаты налога для упрощенцев. Некоторые регионы таким правом воспользовались. Сводную информацию о региональных продлениях сроков мы собрали в статье. Чтобы узнать подробнее, кликайте на свой регион.

Вологодская область. Налог за 2021 год и авансовый платёж за первый квартал 2022 года можно внести до 1 сентября 2022 года. Льгота доступна организациям потребительской кооперации, а также компаниям и ИП, которые занимаются розничной торговлей в муниципальных районах области.

Забайкальский край. Местные власти перенесли срок уплаты налога за прошлый год и аванса за первый квартал текущего года до 30 сентября 2022. Переносом вправе воспользоваться бизнес, который относится к сельскому или лесному хозяйству, рыболовству, строительству, обрабатывающему производству, либо общепиту.

Ивановская область. Власти отсрочили уплату налога по УСН за 2021 год для предпринимателей из реестра МСП до 1 ноября 2022 года. Аванс за первый квартал 2022 года организации из реестра МСП могут заплатить до 1 ноября, а ИП до 1 декабря.

Костромская область. Упрощенцы-ИП вправе внести налог за прошлый год до конца июля, а организации до конца июня. Это право распространяется на весь бизнес, применяющий УСН.

Краснодарский край. Для индивидуальных предпринимателей ввели новый срок уплаты налога за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года: до 1 июля. Юридические лица также могут заплатить аванс до 1 июля.

Красноярский край. Организациям и ИП из реестра МСП продлили срок уплаты налога за прошлый год и аванса за первый квартал текущего года до 1 сентября 2022.

Приморский край. Власти Приморского края перенесли сроки для всех компаний и ИП, независимо от вида деятельности. Теперь налог за 2021 год и аванс за первый квартал 2022 можно платить с отсрочкой в шесть месяцев, а аванс за второй квартал с отсрочкой в четыре месяца.

Рязанская область. Здесь для упрощенцев продлили срок уплаты аванса за первый квартал 2022 до 30 октября.

Тульская область. Уплату налога за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года отсрочили на три месяца. Чтобы использовать льготу, бизнес должен входить в реестр МСП и соответствовать одному из указанных в постановлении ОКВЭДов.

Ульяновская область. Юрлица и предприниматели из реестра МСП вправе внести налог за 2021 год до 30 июня, аванс за первый квартал текущего года — до 30 сентября, аванс за полугодие и девять месяцев — до 15 декабря 2022.

Республика Хакасия. Бизнесу положена отсрочка уплаты аванса за первое полугодие 2022 — до 25 октября, за девять месяцев — до 15 декабря 2022. Для этого деятельность должна относиться к туризму, оказанию социальных услуг, сельскому или лесному хозяйству.

Чукотский автономный округ. На Чукотке упрощенцы могут заплатить налог за 2021 год, авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев до 31 декабря без ограничений по видам деятельности.

Ямало-Ненецкий автономный округ. Бизнесу из реестра МСП перенесли срок уплаты налога за прошлый год — до 1 сентября, авансов за первый квартал и полугодие — также до 1 сентября 2022.

Если на налогоплательщика распространяется и федеральная и региональная отсрочка, он вправе выбрать наиболее льготные условия.

Коротко о главном

1. Отсрочкой уплаты налога по УСН могут воспользоваться компании и ИП, которые занимаются производством еды, напитков, одежды, лекарств, ремонтом машин, туристической деятельностью и организацией развлечений. Полный перечень льготных отраслей собран в Постановлении.
2. Отсрочка предоставляется на 6 месяцев. Новые сроки уплаты налога: для организаций — до 31.10.2022, для индивидуальных предпринимателей — до 30.11.2022.
3. Сумму можно внести целиком, а можно рассрочить и вносить равными частями. С учётом рассрочки графики будут такие: для юрлиц — до 31.10.2022, 30.11.2022, 09.01.2023, 31.01.2023, 28.02.2023, 31.03.2023. Для ИП — до 30.11.2022, 09.01.2023, 31.01.2023, 28.02.2023, 31.03.2023, 02.05.2023.
4. Отсрочка применяется автоматически: дополнительные заявления не нужны. Убедитесь через сервис ФНС, что попадаете под льготу.
5. Регионы тоже переносят сроки уплаты налога. Они могут быть выгоднее федеральных, поэтому уточните в своей налоговой инспекции о новых датах уплаты.

Источник: delo.ru

Сроки уплаты УСН ИП без сотрудников: вычет страховых взносов, просрочка, наказания

Какие последствия будут, если я оплачу страховые взносы за 2 квартал на УСН только сегодня (01.07), не произведется ли вычет из суммы к уплате налога УСН, и могу ли я в будущем вычесть уплаченный, но просроченный, страховой взнос из налогов по УСН, а также нужно ли платить пени за задержку выплат страховых взносов?

| Стефан , Москва

Ответы юристов (1)

Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Добрый день! Рассмотрим по порядку оба вопроса.

По первому вопросу: в соответствии с п. 5 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) к УСН подлежит уплате часть дохода в размере 6 %, вычитая из этой суммы размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых налогоплательщиком в отношении доходов, указанных в частях 1 — 3 статьи 346.15 НК РФ. Стоит отметить, что если страховые взносы уплачиваются с опозданием, то они не учитываются при расчете налога УСН за соответствующий налоговый период, как это имеет место в вашей ситуации. Однако уплаченные страховые взносы могут быть учтены при расчете налога за период, следующий за истекшим.

По второму вопросу: в соответствии со ст. 119 НК РФ, при несвоевременной уплате налогов и сборов налогоплательщик обязан уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки. Размер таких пени может изменяться в зависимости от ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент просрочки уплаты налога.

Надеюсь, данная информация будет полезной для вас. Если у вас остались дополнительные вопросы, обращайтесь к специалистам в области налогообложения и бухгалтерского учета.

#1635529 2022-10-07 11:59:40
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Для решения вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие оплату страховых взносов за 2 квартал, включая квитанцию об оплате.
2. Договор на оказанные бухгалтерские услуги с использованием программы «Эльба».
3. Законодательство Российской Федерации об уплате налогов и страховых взносов.

Относительно вопроса о вычете просроченных страховых взносов из налогов по УСН, следует отметить, что согласно статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае просрочки уплаты страховых взносов, представление в налоговый орган транспортной накладной, грузовой таможенной декларации или счета-фактуры не снимает обязанности участника страхования уплатить страховой взнос. Таким образом, необходимо учитывать, что просрочка уплаты страховых взносов может повлечь за собой штрафные санкции.

Ответ на вопрос о наличии пени за задержку выплат страховых взносов зависит от периода просрочки и принятых мер по урегулированию задолженности. В соответствии с законодательством Российской Федерации, штрафные санкции могут быть применены в случае, если задолженность по страховым взносам не погашена в срок. Возможность начисления пени следует уточнить в соответствующих документах и обращении в налоговый орган.

#1733384 2022-10-07 11:59:40
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Документы по уплате страховых взносов за 2 квартал (квитанции об оплате, платежные поручения и др.)
2. Договор на оказание бухгалтерских услуг, если Вы используете услуги бухгалтера или бухгалтерской фирмы.

Что касается возможности вычета уплаченных, но просроченных страховых взносов из налогов по УСН в будущем, то следует отметить, что согласно статье 346.31 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования не подлежат вычету при исчислении налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц».

Таким образом, уплаченные страховые взносы не могут быть вычтены из налога по УСН.

Что касается Пеней за задержку выплаты страховых взносов, то в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2011 N 353 «Об установлении размера пени за несвоевременную уплату страховых взносов и взносов на обязательное страхование» пени за несвоевременную уплату страховых взносов составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. При этом, пени начисляются на основную сумму задолженности.

#1734018 2022-10-07 11:59:40
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, следующие: — Налоговый кодекс Российской Федерации, особенно разделы, связанные с уплатой налогов и сборов; — Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»; — Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 года № 1418 «Об утверждении Правил уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Ответ на первый вопрос: в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, вычет страховых взносов из налога УСН осуществляется в момент уплаты страховых взносов, а не в момент списания средств со счета ИП. Если страховые взносы были уплачены с задержкой, то вычет из налога УСН будет произведен только по факту уплаты страховых взносов.

Ответ на второй вопрос: при задержке уплаты страховых взносов, ИП должен уплатить пени в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о страховых взносах. Размер таких пеней и порядок их начисления указаны в Правилах уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2012 года № 1418.

#1823054 2022-10-07 11:59:40
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Статьи закона, применимые к данному вопросу:

1. Статья 346.15 Налогового кодекса РФ — установление упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей.
2. Статья 58 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
3. Статья 75 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
4. Статья 76 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
5. Статья 129 Налогового кодекса РФ — о порядке уменьшения налоговой базы за счет социальных налоговых льгот, предоставляемых индивидуальным предпринимателям.
6. Статья 75.12 Налогового кодекса РФ — о порядке учета страховых взносов в установленной налоговым законодательством последовательности.
7. Статья 75.15 Налогового кодекса РФ — о сроках уплаты страховых взносов.
8. Статья 76.2 Налогового кодекса РФ — о порядке предоставления налогоплательщиками информации о фактах наступления событий, влекущих прекращение страховых обязательств, и о предоставлении документов, подтверждающих внесение страховых взносов.
9. Статья 123 Налогового кодекса РФ — о налоговых проверках и проверках соответствия установленным требованиям уплаты страховых взносов.
10. Статья 76.7 Налогового кодекса РФ — о налогообложении страховых взносов, уплаченных с нарушением установленных сроков.

Источник: prav.io