Если самозанятый не предоставил чек

Когда самозанятый не создает чек, это может привести к нескольким проблемам с налоговыми органами. Основные последствия отсутствия чека включают:

Невозможность принимать расходы к вычету: Если самозанятый не предоставляет чеки на свои расходы, они не будут зачтены налоговым органом в качестве вычета, что может значительно увеличить его налогооблагаемую базу.
Переквалификация договора ГПХ: Если между самозанятым и его заказчиком был заключен договор ГПХ (гражданско-правовой характер), налоговые органы имеют право переквалифицировать этот договор в договор между самозанятым и физическим лицом. В этом случае самозанятый становится налоговым агентом и должен уплачивать НДФЛ 13%, а также страховые взносы в размере 30% (ОПС, ОМС, ВНиМ).
Пени за просрочку начисления налогов: Если самозанятый не соблюдает сроки предоставления чеков и не уплачивает НДФЛ и страховые взносы, он может быть обязан уплатить пени за просрочку. Это может значительно увеличить его налоговые обязательства и привести к дополнительным финансовым затратам.

Как налоговая организация узнает о том, что самозанятый не выдал чек
Можно ли самозанятому выписать чек задним числом
Нужно ли самозанятому формировать чек
Как налоговая организация будет проверять самозанятых
Полезные советы
Выводы

Как налоговая организация узнает о том, что самозанятый не выдал чек

Если налоговая организация обнаруживает, что самозанятый не выдал чек, есть несколько способов, которыми они могут узнать об этом:

Получение жалобы: Если вы обнаружили, что самозанятый не выдал вам чек и нарушил свои обязательства, вы можете подать жалобу на него на сайте ФНС. В своем обращении вы должны приложить все документы, которые могут подтвердить нарушение самозанятого, такие как акты выполненных работ, заказы, переписки или договоры.
Проведение проверки: После получения жалобы, налоговая организация должна провести проверку самозанятого. Это может включать его доходы, расходы, наличие договоров и другие факторы, которые могут подтвердить нарушения.

В результате проверки, налоговая организация может обязать самозанятого выдать вам чек, а также наложить штраф на самозанятого за нарушение закона.

Можно ли самозанятому выписать чек задним числом

Нет, самозанятые не могут выписывать чеки задним числом. В соответствии с законодательством, чек плательщика НПД (налоговый платеж) может быть выписан до 9 числа месяца, следующего за отчетным. Например, чеки за август должны быть сформированы до 9 сентября. Если самозанятый не выписывает чеки в указанные сроки, он нарушает закон и может быть оштрафован до 20% от суммы дохода.

Нужно ли самозанятому формировать чек

Да, самозанятый должен формировать и передавать чек заказчику в момент расчета, если расчет происходит наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа. Если продажа происходит безналично, чек должен быть передан не позже 9 числа месяца, следующего за моментом расчета. Это необходимо для соблюдения законодательства и предоставления необходимых документов для налоговой отчетности.

Как налоговая организация будет проверять самозанятых

Налоговая организация использует систему автоматизированной проверки, чтобы следить за самозанятыми. Эта система работает нон-стоп 24/7 и анализирует данные отчетности, движения по расчетным счетам, данные о контрагентах и финансовые показатели самозанятого. Также она сравнивает эти данные с данными, средними по отрасли, и выявляет любые сомнительные активности, схемы и другие нарушения.

Налоговая организация принимает во внимание различные факторы при проверке самозанятых, включая соотношение доходов к расходам, размеры платежей, наличие договоров и другие факторы, которые могут указывать на нарушения или несоответствия.

Полезные советы

Всегда сохраняйте чеки и другие документы, связанные с финансовой деятельностью, чтобы иметь возможность подтвердить свои расходы и доходы в случае проверки налоговой организацией.
Если у вас есть сомнения или вопросы относительно формирования или передачи чеков, лучше проконсультироваться со специалистами в области налогообложения или бухгалтерии.
Всегда соблюдайте сроки предоставления чеков и уплаты налогов. Это поможет избежать штрафов и других проблем с налоговыми органами.

Выводы

Создание и предоставление чеков для самозанятых является обязательной процедурой, которая позволяет соблюдать требования налогового законодательства и предоставить необходимые документы для налоговой отчетности. Невыполнение этой процедуры может привести к негативным последствиям, включая невозможность принимать расходы к вычету, переквалификацию договоров и наложение штрафов.

Поэтому самозанятые должны проявлять ответственность и соблюдать требования по формированию и предоставлению чеков в срок. Это позволит избежать неприятностей с налоговыми органами и обеспечить собственную финансовую стабильность.

Можно ли оказывать транспортные услуги самозанятым

На сегодняшний день самозанятые водители грузового транспорта ограничены в возможности оказывать транспортные услуги. Согласно нормам законодательства, они не могут превышать лимит в 2,4 миллиона рублей. Данный ограничительный порог налагается на самозанятых как меру контроля и предотвращения недобросовестной конкуренции на рынке транспортных услуг.

Однако владельцы индивидуальных предпринимателей с режимом упрощенной системы налогообложения (УСН) имеют больше свободы. Их доходы могут достигать до 150 миллионов рублей в год, и они могут оказывать транспортные услуги без ограничений.

Таким образом, самозанятые водители грузового транспорта ограничены в своих возможностях и вынуждены соблюдать лимит, чтобы не нарушать законодательство. В то же время, владельцы ИП с режимом УСН не имеют таких ограничений и могут свободно развивать свой бизнес в сфере транспортных услуг.

Как самозанятому принимать оплату от ИП

Как самозанятый ИП, вы имеете право принимать оплату любым удобным для вас способом. Ваши возможности включают наличные платежи, банковские переводы, электронные платежные системы и другие средства передачи денежных средств. Главное требование заключается в необходимости уведомить налоговые органы о полученных доходах при помощи приложения «Мой налог». Это можно сделать, предоставив подробную информацию о сумме дохода и источнике оплаты.

Если вы принимаете оплату на расчетный счет, важно также выдать заказчику чек, чтобы обеспечить прозрачность и документальную подтверждение сделки. Это поможет вам не только соблюсти налоговые требования, но и доказать легальность полученных доходов.

В целом, самозанятому ИП не мешает принимать оплату от заказчиков, однако следует соблюдать все налоговые формальности и документировать каждую сделку. Это поможет вам избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит законность вашего бизнеса.

Как самозанятому принимать оплату с сайта

Для самозанятых предпринимателей существует возможность принимать оплату за свои услуги через свой собственный сайт. Вместо использования торговых pos-терминалов, самозанятые могут принимать оплату посредством перевода на свою банковскую карту или электронный кошелек. Главное условие — каждая операция должна быть зарегистрирована через мобильное приложение «Мой налог».

Для этого самозанятому предпринимателю необходимо иметь свой собственный сайт, на котором будет представлена информация о его услугах и способах оплаты. На сайте можно разместить специальную форму для заполнения данных клиента, которая позволит ему указать сумму оплаты и предоставить свои банковские данные или данные электронного кошелька.

После того, как клиент заполнил форму и произвел оплату, самозанятый предприниматель должен зарегистрировать эту операцию через мобильное приложение «Мой налог». В приложении необходимо указать данные о клиенте, сумму оплаты и дату операции. Это позволит контролировать доходы и уплачивать налоги в соответствии с законодательством.

Таким образом, получение оплаты через свой сайт становится более удобным и простым для самозанятых предпринимателей, при условии соблюдения требований мобильного приложения «Мой налог».

Какие документы может предоставить самозанятый

Самозанятый на предоставить различные документы для подтверждения своей деятельности. Основными документами являются договор, который заключается между самозанятым и его клиентом на оказание услуг или выполнение работ. В этом документе должны быть указаны все условия, сроки и стоимость работы.

Для подтверждения факта оказания услуги или выполнения работ самозанятый может предоставить акт об оказании услуг или о выполнении работ. В этом документе указывается дата, вид услуги или работ, а также подписи сторон. Важным документом является чек, который самозанятый должен выдать своему клиенту по факту оплаты. Чек является необходимым документом для подтверждения получения денежных средств и является основой для учета доходов самозанятого. Предоставление всех этих документов позволит самозанятому легально работать и доказать свою деятельность при необходимости.

Если самозанятый не создаст чек, то он может столкнуться с негативными последствиями. Во-первых, ФНС не примет его расходы к вычету, что может повлечь за собой дополнительные финансовые затраты. А во-вторых, может произойти переквалификация договора ГПХ с самозанятым в договор ГПХ с физическим лицом. В этом случае самозанятый станет обязан расплатиться со следующими платежами: налог на доходы физических лиц в размере 13%, страховые взносы в размере 30% (ОПС, ОМС, ВНиМ) и пени за просрочку начисления указанных налогов и взносов. Таким образом, отсутствие чека может привести к серьезным финансовым проблемам для самозанятого, поэтому рекомендуется всегда создавать чеки и вести бухгалтерию в соответствии с требованиями ФНС.

Источник: kartygis.ru

ФНС прислала требование по работе с самозанятыми: как реагировать

ФНС все чаще стала вызывать компании и предпринимателей на допросы по поводу их сотрудничества с самозанятыми. Да и самих исполнителей налоговики тоже допрашивают. В принципе, ничего страшного в этом нет, если ваше сотрудничество открытое и правильно оформлено

Прийти на допрос надо обязательно. Иначе компанию заподозрят в сокрытии трудовых отношений, вы можете стать кандидатами на выездную проверку в том числе.

Когда налоговики присылают уведомление

В прошлом году многие бухгалтеры и руководители говорили, что им начали поступать от ФНС уведомления по поводу работы с самозанятыми. Вероятно, рано или поздно, каждая компания или ИП, работающие с плательщиками НПД, получат такие уведомления.

При работе с самозанятыми заказчики не уплачивают страховые взносы и НДФЛ. А сами плательщики НПД платят только 6% налога при работе с юрлицами, что меньше в два раза, чем ставка по НДФЛ. Поэтому работа с самозанятыми и вызывает повышенный интерес ФНС — это деятельность, связанная с возможным злоупотреблением и высоким риском незаконной налоговой оптимизации.

Как налоговики понимают, что нужно обратить внимание на конкретного налогоплательщика:

По расчетному счету есть перечисления физлицам, которые не указаны в отчетности компании или ИП (ФНС вправе запрашивать у банков данные по движениям средств по счетам предпринимателей и организаций).
Численность сотрудников мала, однако компания ведет деятельность, требующую наличия работников или наемных исполнителей . Например, торговлю в магазине, грузоперевозки, организацию промо-акции (раздача листовок, разноска рекламных буклетов и т. д.), курьерские услуги и прочее.
ФНС получила сведения о том, что организация использует труд самозанятых из отчетности. Например, компания предоставила декларацию УСН, к ней налоговики запросили в рамках камеральной проверки КУДиР. а в ней, в качестве расходов, указаны услуги, оказанные самозанятыми .
Налоговая проводила проверку в отношении физического лица или получила данные о работе самозанятого с заказчиком из данных «Моего налога» — приложения для самозанятых.

Частый случай: в налоговую вызывают компанию, у которой заключен договор с самозанятым при условии, что у исполнителя больше нет ни одного заказчика .

Допустим, вы получили требование предоставить документы. Как правило, самый важный — чек из приложения. Кроме того, вам нужно предоставить договоры, акты, накладные как основные документы, подтверждающие сделки. ФНС может затребовать и другие документы, например переписку, претензионные письма.
Если самозанятый просрочил выполнение задания, налоговая может поинтересоваться, предъявлялась ли ему претензия в соответствии с договором, требовал ли заказчик выплаты неустойки или это были лишь формальные условия.

При условии, что вы покупали у плательщика НПД товар (например, заказали эксклюзивную мебель для офиса или изготовление сувениров с символикой компании), то вам могут потребоваться документы о доставке, приемке к учету и списании этих вещей.

Но, самое главное, нужно внимательно просмотреть ваши договоры на предмет наличия в них условий, которые могут привести к переквалификации договора в трудовой . Это самый большой риск. Оспаривать решение налоговиков придется в суде и не факт, что арбитраж встанет на вашу сторону. Ведь судьи тоже будут рассматривать в первую очередь документы.

Как налоговики определяют подмену трудовых отношений

Налоговики в письме выделили три основных пункта:

1. Оплата по ГПД происходит два раза в месяц по датам, когда перечисляется зарплата.

2. Самозанятый работает на территории заказчика и использует технику и материалы заказчика в работе. То есть компания или ИП полностью обеспечивают оборудованием исполнителей.

3. Плательщик НПД полностью зависит от заказчика. В этом пункте налоговики выделил четыре подпункта:

Заказчик заставляет оформлять самозанятость при заключении договора.
Самозанятый работает не тогда, когда он хочет, а по определенному графику , утвержденному заказчиком.
Маршруты или объекты, на которых работает самозанятый, постоянно меняются в зависимости от производственной необходимости заказчика.
Плательщик НПД работает на территории заказчика под его полным наблюдением или с выделением постоянного руководителя.

Вот именно на эти пункты налоговики будут смотреть, когда анализируют отношения между заказчиком и самозанятым исполнителем.

Как защититься от претензий

Убедитесь, что самозанятый не являлся вашим сотрудником последние два года. Это одна из серьезных ошибок и практически 100% гарантия переквалификации договора ГПХ в трудовой.

Проверьте все пункты договора с плательщиками НПД.

Посмотрите, что в договоре был пункт о том, что самозанятый обязан сообщить заказчику, если он «слетит» с НПД, например, из-за превышения годового дохода в 2,4 млн рублей.

Оплата услуг

Если в договоре указана оплата в зависимости от отработанного времени, а не выполненного объема работы (результата) — то этот пункт следует сразу изменить.

Не стоит указывать в договорах период оплаты — каждые две недели. Лучше указать оплату по мере выполнения заказа и из расчета за выполненный объем работы по истечению, например, месяца.

График работы

В договоре не должно быть указано:

графика работы и отдыха;
начала и окончания работы;
продолжительности рабочего дня и т. п.

Единственное, что можно прописать — это сроки оказания услуг или выполнения работ, в том числе и промежуточные.

Если вам необходимо, чтобы самозанятый оставался на связи, например, чтобы вносить правки в создаваемый проект, не указывайте обязанность исполнителя постоянно отвечать на ваши запросы в рабочее время. Можно указать определенный промежуток времени, например, ответ на запрос должен быть дан в течение суток.

Материалы для оказания услуги

В договоре с плательщиком НПД надо прописать, что для оказания услуг используются материалы и техника исполнителя. Заказчик не должен предоставлять в работу или во временную аренду никакой техники.

Так как заказчик не обязан обеспечивать исполнителей никаким оборудованием. А вот работников — должен. Поэтому этот значимый критерий лучше всего прописать в условиях.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой влечет доначисление НДФЛ и страховых взносов, начисление пени и штрафов. Вместо выгоды от работы с самозанятым вы получите лишние траты пристальное внимание проверяющих.

Дополнительные условия

Посмотрите, чтобы в договоре не было «опасных» дополнительных условий. Например:

самозанятый должен подчиняться генеральному директору или другому руководителю;
место оказания услуг или выполнения работ — офис заказчика;
исполнителю положены премии, компенсации и похожие «привилегии» штатных сотрудников;
выплата конкретных ежемесячных сумм авансов;
исполнитель несет материальную ответственность (можно указать только ответственность за неисполнение условий по договору);
в своих отношениях стороны руководствуются статьями ТК, а не Гражданского кодекса.

Что еще можно использовать в защите от претензий налоговиков

Договор — это не единственное, что можно использовать в качестве аргумента на допросе в налоговой.

Например, компания или ИП могут отметить, что услуга, которую оказывает самозанятый, разовая . Из-за нее принимать на работу штатного сотрудника нет смысла. Например, нужно сделать дизайн помещения для открытия нового магазина или создать логотип компании. Ранее такие договоры заключались с контрагентами-юрлицами.

Кроме этого, налоговикам можно предъявить дополнительные доказательства реальности сделки и свою добросовестность:

компания проверяла статус самозанятого при подписании договора и при каждой выплате;
штатное расписание , в котором нет должности с аналогичными трудовыми обязанностями;
работа с платформами —заказчик не разместил объявление на сайте поиска работы, а зарегистрировался на онлайн-платформе и по необходимости выкладывает туда задания.

Например, «Ремонт оборудования», «Раздача листовок», «Доставка заказа по адресу. ». Если по чеку невозможно точно определить услугу (допустим запись в чеке: «Услуги самозанятого» или «Работы»), то точно потребуется предоставить дополнительные документы, те же акты выполненных работ.

Если вам предстоит личный визит в инспекцию, возьмите с собой основные документы (оригиналы и копии), но показывайте их только по запросу инспектора . Попросите инспектора записать, какие копии документов вы предоставили, подписать опись. Ее возьмите как подтверждение. Эти данные могут быть отражены и в акте (протоколе), который инспектор составит по итогам встречи.

В идеале запрос на документы должен поступать более официально — по электронным каналам через оператора ЭДО или по почте. В суде, если придется оспаривать решение налоговиков, подтверждение того, что вы передавали ФНС документы обязательно пригодится.

Источник: astral63.ru

Что бухгалтерам следует знать о чеках самозанятых

Сложные и неоднозначные ситуации, связанные с выпиской и передачей заказчикам чеков, которые самозанятые формируют в приложении «Мой налог».

Допустимо ли требовать чек до оплаты
Нужен ли чек на предоплату
Предоплата получена, а работы не выполнены.
Что делать в случае, когда самозанятый не передает чек
Что произойдёт, если самозанятый аннулирует чек

Организации довольно часто привлекают самозанятых к выполнению различных работ. При этом у бухгалтеров могут появляться вопросы о том, что следует сделать в нестандартной ситуации. К примеру, как поступить, если директор имеет намерение получить от самозанятого чек ещё до перечисления оплаты труда, следует ли требовать чек на аванс, как быть, если самозанятый аннулировал чек или не предоставил его в силу непонятных причин.

Допустимо ли требовать чек до оплаты

Допустим, что самозанятый получает от компании заверение (устное или в виде копии платёжного поручения) в том, что оплата поступит сразу после того, как он сформирует на определённую сумму чек и отправит его в бухгалтерию заказчика. Реальный перевод средств происходит после получения данного чека. Правомерно ли это?

В ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ указано, что самозанятый обязан сформировать и предоставить заказчику чек:

в момент расчёта наличными;
не позже девятого числа месяца, идущего за тем, в котором получена безналичная оплата.

Закон не содержит положений о том, что самозанятый должен формировать чек до того момента, как получил оплату. В силу этого требовать от него чек до перечисления вознаграждения неправомерно. Трудно представить себе договор, в котором будет указано, что исполнитель передаёт заказчику документ, свидетельствующий о получении оплаты, до того, как она поступит.

Нужен ли чек на предоплату

Исполнитель должен выдать заказчику чек на любую полученную денежную сумму. К таким суммам относится не только окончательный расчёт, но и предоплата за работы, которые только предстоит выполнить в рамках реализации условий договора. Возможность предварительной оплаты должна быть указана в договоре. Вполне разумно прописать в нём ещё и срок, в который самозанятый должен предоставить чек.

Акт на предварительную часть оплаты формировать не обязательно. Стороны подписывают его по факту выполненных работ или оказанных услуг. В чеке самозанятому необходимо указать, что он получил именно предоплату. Вполне подойдёт формулировка «Предварительная оплата в размере 30% за услуги по договору № 123 от 01.01.23 для ООО „Весёлые ребята“».

Однако, уже после выплаты аванса могут появиться проблемы, если исполнитель нарушит условия договора — не выполнит работу или выполнит её не так, как это нужно, не в полном объёме или сорвёт сроки выполнения.

Предоплата получена, а работы не выполнены.

Бывают случаи, когда самозанятый получил аванс, но работы не выполнил. Или выполнил, но частично, при этом стоимость работ меньше перечисленной предоплаты.

Предположим, что организация заключила с исполнителем договор на проведение ремонта в четырёх помещениях. Заказчик перечислил исполнителю предоплату за работу в двух помещениях в размере 50% от полной стоимости всех работ. Однако к назначенному сроку самозанятый завершил ремонт лишь в одном помещении, после чего заказчик принял решение расторгнуть договор.

Самозанятый должен вернуть заказчику стоимость ремонта в одном помещении.

Что в этой ситуации следует предпринять заказчику?

Перечислим основные шаги:

исполнителю отправляется уведомление о том, что заказчик отказывается от договора (п. 1 ст. 782 ГК РФ);
в силу выполнения самозанятым части работ составляется и подписывается акт, который отражает реальный характер того, что выполнено, передано и принято;
после его подписания исполнитель должен аннулировать ранее выставленный чек в приложении «Мой налог», а основанием операции становится – «Возврат средств»;
на стоимость фактически выполненных работ самозанятый формирует новый чек, а в нём приводится сумма и объём фактически выполненных работ.

Что делать в случае, когда самозанятый не передает чек

Чек становится основным документом, подтверждающим затраты организации. Без него заказчику не удастся учесть сумму оплаты работы по договору при расчете налоговой базы.

Кроме этого чек является подтверждением того, что организация сотрудничает с самозанятым, а не с физическим лицом без соответствующего статуса. Перечисление оплаты труда физлицу, которое не является самозанятым, обязывает заказчика удержать НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать отчетность в контролирующие органы.

Обращение становится основанием для того, чтобы инспекция провела проверку. Если окажется, что самозанятый на самом деле занизил доходы, то ему будет назначен штраф. Кроме этого инспекция обяжет его выдать заказчику чек на сумму оплаты.

Что произойдёт, если самозанятый аннулирует чек

Самозанятый может выполнить обязательства по договору, получить оплату, выписать и передать заказчику чек, а после этого аннулировать его в качестве выписанного ошибочно, чтобы не платить налог и не делать возврата средств. Чем это грозит заказчику?

Вместе с тем организации при получении информации о том, что исполнитель удалил чек, следует обратиться в налоговые органы с жалобой на него. ФНС выполнит проверку на предмет полноты уплаты налога самозанятым и назначит ему штраф – 20% от суммы дохода, который он должен был заплатить, но не заплатил.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai