Плательщик НПД должен передавать данные о каждом случае получения дохода в ФНС России и формировать чек для передачи покупателю. Невыполнение указанных обязанностей — это первый повод оштрафовать самозанятого по ст. 129.13 НК РФ за нарушение порядка выдачи чека.
Как выдавать чеки самозанятым?
Чтобы сформировать чек, в личном кабинете самозанятого заявите о доходе в налоговую. В ответ налоговая сразу пришлет вам ссылку на чек. Чтобы выдать чек клиенту, в личном кабинете зайдите в ленту пополнений, нажмите на чек и перешлите ссылку клиенту.
Что делать если самозанятый не пробил чек?
Размер штрафа Если самозанятый попался на афере с чеком в первый раз, предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, которую он не пробил или пробил с опозданием. Если попался повторно в течение шести месяцев, то в «штрафной» бюджет придется отдать всю сумму, по которой допустил оплошность с чеками.
Как контролируется доход самозанятых?
Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения. Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц.
В чем разница ИП с НДС и без НДС?
Освобождение от НДС бывает двух видов: ставка НДС 0% и ставка «без НДС». . Компании, которые применяют нулевую ставку, признаются плательщиками НДС. А ставка без НДС означает, что компания не является плательщиком.
Что означает ИП с НДС?
При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель платит НДС со стоимости товаров, работ и услуг, которые продает. НДС можно уменьшить, а иногда – вернуть из бюджета и даже получить освобождение от налога. Рассмотрим, как платить НДС в 2021 году и приведем пример как его рассчитать.
Как проверить на какой системе налогообложения контрагент?
Чтобы узнать, на какой системе налогообложения находится ваш контрагент, запросите у него налоговую отчетность. Если предоставили декларацию по прибыли и по НДС, клиент применяет ОСН. Если декларацию по УСН или ЕНВД — он использует упрощенную систему налогообложения.
Источник: www.quepaw.com.ru
Самозанятые: подводные камни, о которых Вы могли не знать
С 1 июля 2020 года налог на профессиональный доход для самозанятых введён на всей территории РФ. Плюсов у самозанятости много. В этой статье, хочу рассказать о недостатках или минусах использования данного специального налогового режима.
И так. Подводные камни, о которых Вы могли не знать. (Ошибки, мифы и заблуждения самозанятых граждан).
Возможное наличие комиссии банка при осуществлении безналичных платежей
При осуществлении платежей с расчетных счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в адрес самозанятых взимается комиссия, как при переводе на счёта физических лиц.
Что делать, если чек выдали, а клиент не заплатил?
Зачастую самозанятые лица путают выставление счета на оплату с чеком, выдаваемым приложением «Мой налог». Так, самозанятый выставил чек, думая, что выставил счет, а заказчик или клиент его не оплатил. Тем самым, самозанятые рискуют заплатить налог с суммы, указанной в чеке, из своего кармана. Чтобы избежать негативных последствий в таких случаях — не забывайте вовремя аннулировать чек в приложении «Мой налог». Помните — чек выдаётся после получения оплаты.
Приложение «Мой налог» формирует чек об оплате, который самозанятый предоставляет в бумажном и электронном виде клиенту. Дополнительно электронная копия чека отправляется в налоговую службу для учета.
Какие документы должны быть у самозанятых?
Помните. Самозанятость — это полноценная предпринимательская деятельность. Со своими вытекающими правами, обязанностями и ответственностью. Такие первичные документы как договора, акты выполненных работ, деловая переписка с заказчиками — самозанятому также необходимы. Их может запросить налоговая инспекция, а также документы могут потребоваться при нарушении прав самозанятых.
Подведомственность. Споры с самозанятыми рассматривают районные суды общей юрисдикции по правилам гражданского процессуального кодекса.
Подсудность. Определяется условиями договора. (Зачастую в нём уже содержатся данные условия — стороны могли указать, что все споры должны рассматриваться в определённом суде). Если в договоре такого условия нет, то подсудность определяется в зависимости от того, кому предъявляете иск. Если ответчик — гражданин или ИП, предъявляйте иск в суд по месту его жительства, если ответчик — юридическое лицо, то по адресу его места нахождения, который указан в ЕГРЮЛ.
Самозанятые ошибочно используют налоговый бонус в 10 000 руб
Это не значит, что налоги до первых 10 000 рублей платить не надо. На практике это работает так. Например. Вы работаете налоговым консультантом и оформили самозанятость. За свою деятельность Вы единоразово получили 20 000 руб от юридического лица. По идее, должны заплатить 6% налога, то есть 1200 рублей. Но с налоговым бонусом Вы платите не 6%, а только 4% (льгота 2%), то есть 800 рублей.
Разница 400 рублей в этом месяце и есть тот самый налоговый бонус. Представим, что в следующем месяце ситуация аналогичная, то есть Вы снова сэкономили 400 рублей. И так до тех пор, пока суммарно экономия не перевалит за 10 000 рублей. Потом льгота пропадает и платить придется все 6%.
Все ли поступления денежных средств на счет самозанятых — доходы?
Самозанятый гражданин, как физическое лицо вправе расплачиваться карточкой, привязанной к счёту плательщика налога на профессиональный доход, переводить с карты на карту и осуществлять различные платежи. Хороший вопрос — могут ли данные граждане получать на тот же счет иные денежные средства не связанные с предпринимательской деятельностью самозанятого?
Для того чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, Вам вовсе не обязательно иметь банковский счет или карту. Они пригодятся лишь когда необходимо оплатить налог. Правда оплатить налог можно и наличными денежными средствами — по квитанции, которую можно распечатать из приложения «Мой налог».
Налогом облагается только тот доход, который внесён в приложение, поэтому если вам на карту пришёл перевод от знакомого, зарплата или что-то иное, не связанное с вашей деятельностью, то эти суммы налогом не облагаются.
Ну и, конечно, налоговики могут запросить данные о поступлении денежных средств на счета самозанятого и сравнить их с теми, что отражены через приложение «Мой налог». Запрос в банк возможен в случае, когда в отношении самозанятого инициирована налоговая проверка. И если налоговая докажет, что это выручка — поступившие суммы будут считаться доходом самозанятого.
Обратите внимание. Получая статус самозанятого, у налоговых инспекторов появляется право мониторить все ваши расчетные счета на предмет сокрытия доходов от уплаты налога. Стало быть, перевела вам любимая бабушка подарок на день рождения. Налоговая может посчитать это доходом самозанятого и обратное предстоит доказывать Вам.
Будьте готовы давать объяснения о том, откуда появились деньги и почему не учтены в качестве дохода. Кроме того, нужно быть готовым данные факты подтвердить документально.
Штрафы за невыдачу или отсутствие чеков
Самозанятому полагается штраф 20% от суммы сделки за отсутствие чека при первом нарушении (но не менее 1000 руб) и 100% от суммы сделки при повторном нарушении (но не менее 5000 руб), а еще есть пени при наличии задолженности по налогу. Поэтому лучше не забывать о новом статусе и внимательно относиться к финансам.
Не забывайте о минусах применения налогового режима для самозанятых
- Ограничение по срокам. Сегодня самозанятость — это эксперимент, сроком действия до 2028 года включительно;
- Наличие лимита на сумму годового дохода в 2 400 000 руб.;
- Запрет найма сотрудников;
- Ограничения по видам деятельности;
- Отсутствие обязательных отчислений в пенсионный фонд РФ. Как следствие — отсутствие формирования пенсионного стажа.
Мы привыкли, что, работая официально, имеем все социальные гарантии. Но плательщики налога на профессиональный доход — это отдельный эксперимент. Ведь самозанятый платит за себя налоги сам.
Данные граждане участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь без каких либо обязательных или фиксированных платежей.
Но! Самозанятый гражданин в виду отсутствия уплаты подоходного налога — не сможет вернуть подоходный налог ни с лечения, ни с покупки квартиры, ни с обучения.
Нет отчислений ни в ПФ, ни в ФОМС, ни в ФСС. То есть, нет больничных, нет декретных пособий, нет отпусков. Но и как сказано ранее — нет пенсионного стажа.
Источник: garant.ooo
Самозанятые в отчетности: куда и когда нужно включать
Все большую популярность среди компаний и ИП набирает сотрудничество с плательщиками налога на профессиональный доход, они же самозанятые. В статье рассмотрим вопрос о том, как выплаты по договору ГПХ на выполнение работ или оказание услуг самозанятым без статуса ИП отражаются в налоговой отчетности заказчика.
В этой статье:
- Персонифицированные сведения
- ЕФС-1 при заключении, прекращении договора с самозанятым
- Расчет по страховым взносам
- 6-НДФЛ
- Декларация по доходам
- Когда самозанятого нужно отражать в отчетности заказчика
- Как учитывать самозанятых в численности сотрудников
Для начала рассмотрим базовую ситуацию, при которой:
- выплаты по договору с самозанятым облагаются в рамках налога на профессиональный доход (далее — НПД);
- самозанятый не утрачивает свой статус до окончания договора с заказчиком;
- самозанятый выдал заказчику чек при получении вознаграждения по договору ГПХ.
Персонифицированные сведения
ИП и организации — заказчики (кроме применяющих АУСН) ежемесячно не позднее 25 числа представляют в ФНС персонифицированные сведения о физических лицах, включающие сведения о каждом работающем застрахованном лице, в том числе о лицах, с которыми заключены договора ГПХ (п. 8 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; пп. 1 п. 1 ст. 419 и п. 7 ст. 431 НК РФ)
Самозанятые не являются застрахованными по обязательному пенсионному и социальному страхованию(п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Однако они относятся к застрахованными лицам по ОМС.
Статус самозанятых как застрахованных по ОМС возникает не в связи с заключением договора ГПХ, а в связи наличием самого по себе статуса самозанятого (пп. 2 п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ). Поэтому заказчик не исчисляет и не уплачивает страховые взносы с выплат самозанятому при наличии чека, выданного самозанятым на полученную от заказчика оплату (абзац 2 п. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Соответственно, по нашему мнению, не нужно подавать персонифицированные сведения на самозанятого, с которым заключен договор ГПХ.
Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
ЕФС-1 при заключении, прекращении договора с самозанятым
ЕФС-1 или единая форма сведений — это новый отчет в Социальный фонд Россиию Подробнее о нем можно прочитать в статье «Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения».
Подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1
При заключении договора подряда или договора на оказание услуг с физлицом заказчику нужно представить в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1. Это аналог бывшего СЗВ-ТД (пп. 5 п. 2 и п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
При заключении договора с самозанятым, по нашему мнению, ЕФС-1 подавать не нужно, так как самозанятый не является застрахованным лицом по обязательному пенсионному страхованию в связи с заключением договора с заказчиком.
При прекращении договора с самозанятым подавать ЕФС-1 также не нужно.
