В законодательстве не предусмотрено ограничений для граждан РФ, проживающих за границей, вести дистанционно деятельность в РФ и считаться плательщиками НПД.
Применять НПД вправе граждане РФ и граждане стран ЕЭАС (п. 2, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ). Следовательно, определяющее значение имеет не место фактического проживания физлица, а его гражданство.
Быть плательщиком НПД физлицо может, если ведет деятельность на территории субъекта РФ, в котором по решению региональных властей введен этот спецрежим (п. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
Этот субъект указывается как место ведения деятельности при регистрации в качестве самозанятого в приложении «Мой налог» (п. 2 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
Однако, на данный момент в Законе № 422-ФЗ не поясняется, как определяется место ведения деятельности, если физлицо осуществляет ее дистанционно. Поэтому в таком случае место ведения деятельности определяет сам плательщик НПД по своему выбору.
Нужно ли платить налоги в РФ гражданам РФ, если они проживают зарубежом, в каких случаях?
место нахождения самозанятого
место нахождения покупателя (заказчика).
Физлицо вправе вести в РФ деятельность дистанционно в качестве самозанятого, даже если постоянно проживает за границей.
Главное, чтобы у физлица было российское гражданство либо гражданство страны – члена ЕАЭС.
Что касается места осуществления деятельности, то в приложении «Мой налог» в рассматриваемой ситуации потребуется указать субъект РФ, в котором находится покупатель (заказчик), но при условии, что в таком субъекте действует спецрежим НПД.
С уважением к вам и вашему бизнесу, ООО «Ярософт».
Источник: www.yarosoft.ru
Гражданин РФ переехал за границу и перестал быть резидентом России. Как он теперь должен платить налоги?
Главная Журнал Гражданин РФ переехал за границу и перестал быть резидентом России. Как он теперь должен платить налоги?
12 Июня 2022
Любой россиянин может выехать за границу и жить там неопределенно долгое время. Гражданство России он при этом не потеряет. А вот статус налогового резидента РФ — может. Что это означает?
В нашей статье мы посмотрим:
- кто считается налоговым резидентом России, а кто — больше нет;
- в чем заключается разница между резидентом и нерезидентом;
- как нерезиденты оплачивают налоги (подоходный, имущественный, на доход от предпринимательской деятельности);
- имеют ли они право на налоговые вычеты;
- кого следует уведомить об изменении своего налогового статуса (и какие последствия наступят, если этого не сделать).
Кто такой налоговый резидент России
Налоговый резидент России — это особый статус, который человек получает после того, как проживет определенное время на территории нашей страны. Быть резидентами России могут как граждане РФ, так иностранцы. Резиденты РФ платят налоги в бюджет нашей страны по особым правилам и ставкам. И эти правила и ставки отличаются от тех, которые применяются по отношению к нерезидентам.
Как правильно платить налоги после переезда в другую страну?
Чтобы получить статус резидента РФ, необходимо прожить на территории России больше 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (то есть около полугода в течение года). При этом срок пребывания внутри страны необязательно должен быть непрерывным. Можно прожить 2 месяца в России, уехать за рубеж, а затем вернуться в нашу страну и прожить здесь еще 4 месяца.
Главное: суммарно набрать 183 дня в течение года. При этом год необязательно должен быть календарным (строго с 1 января по 31 декабря). Это могут быть любые 12 месяцев, следующие подряд друг за другом.
Если человек не удовлетворяет этим требованиям, то он не считается налоговым резидентом России. Гражданин РФ, который больше полугода живет за границей, утрачивает статус налогового резидента РФ.
Правда, для некоторых категорий граждан закон делает исключения. Например, в случае длительных заграничных командировок не теряют статус налогового резидента РФ военнослужащие и госслужащие (работники посольств). Также время пребывания за границей не учитывается у тех людей, которые уезжают на краткосрочное (до полугода) лечение, обучение или работу на морских месторождениях углеводородного сырья.
Похожий порядок получения и утраты резидентства действует в большинстве стран мира. Но не во всех. Например, граждане США всегда остаются налоговыми резидентами своей страны, в каком бы государстве мира они не проживали.
В чем разница между резидентом и нерезидентом
Что произойдет, если человек утратит статус налогового резидента РФ?
- Он будет платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по более высокой ставке — 30% вместо 13%. (Это — общее правило, из него есть исключения).
- Нерезидент потеряет возможность получать от российского государства налоговые вычеты.
- С другой стороны, такой человек станет платить в бюджет РФ налоги только с тех доходов, которые получает внутри России. Налоги со своих заграничных заработков ему платить не придется. Все платежи он будет совершать в местный бюджет в соответствии с местным законодательством.
- Нерезиденту не нужно предоставлять в налоговую инспекцию РФ сведения об открытии счетов в зарубежных банках (резиденты обязаны это делать).
А теперь раскроем особенности налогообложения нерезидентов более подробно.
Оплата НДФЛ
Для большинства обычных людей подоходный налог — это самые крупные платежи, которые они отчисляют в бюджет государства. НДФЛ взимается с любого дохода, который получает человек. В том числе — с зарплаты.
Кроме того, НДФЛ нужно платить с доходов, которые гражданин получает от:
- сдачи своей квартиры в аренду;
- оказания платных услуг;
- продажи квартиры или машины (если они были куплены менее 3 (5) лет назад);
- дивидендов по акциям и процентов по банковским вкладам;
- выигрыша в лотерею и т. д.
Резиденты РФ, как правило, вносят подоходный налог по ставке 13%. Из этого правила есть небольшие исключения. Например, наиболее состоятельные граждане нашей страны платят налог по ставке 15%. А выигрыши в лотерею облагаются налогом по ставке 35%.
Для нерезидентов ставка подоходного налога поднимается до 30%. Правда, здесь тоже есть некоторые исключения. Так, дивиденды по акциям российских компаний облагаются налогом в 15% (иностранных организаций — 30%). С процентов по банковским вкладам взимается налог по ставке от 13 до 15%.
После того, как человек утратил статус налогового резидента, ему делается перерасчет налога за весь период (начиная с января текущего года). Как работает это правило, лучше показать на примере.
Допустим, 183-й день пребывания гражданина за границей пришелся на сентябрь 2021 года. В этом месяце человек утратил статус резидента РФ. До этого НДФЛ ему начислялся по ставке 13%. Предположим, этот человек зарабатывал сумму, эквивалентную 100 000 рублей в месяц. Соответственно, за 8 месяцев 2021 года он внес в бюджет РФ 13 000 * 8 = 104 000 (рублей).
За сентябрь 2021 года он уже должен будет уплатить НДФЛ в размере 30 000 рублей. Но и за предыдущие 8 месяцев тоже будет произведен перерасчет. НДФЛ будет высчитан по формуле 30 000 * 8 = 240 000 (рублей).
Налоговая служба пояснила, можно ли быть самозанятым, если живешь за границей
Налоговая служба России пояснила, можно ли предпринимателю оформить самозанятость, если он живет за границей, а услуги оказывает на территории России. Такое часто бывает, когда предприниматель ведет онлайн-деятельность или, к примеру, сдает в наем или аренду недвижимость.
По мнению представителей ФНС, в законе не сказано о том, как определять место деятельности самозанятого. Следовательно, таким местом может быть не только местонахождение самого бизнесмена, но и местонахождение его покупателя или заказчика. Таким образом, ничто не мешает коммерсанту зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход.
Напомним, что самозанятыми вправе быть физические лица, зарабатывающие не более 2,4 млн рублей в год. Ставка налога для них составляет 6%, если они работают с юрлицами, и 4%, если работают с гражданами.
Поделиться ссылкой на эту статью
Источник: nkbconsult.ru
