Онлайн-касса для ИП на патенте понадобится с июля 2019 года. Часть предпринимателей должна осуществлять деятельность с применением онлайнН-техники уже с 01.07.2018. А некоторым можно продолжать работать без НЕЕ. Узнайте особенности применения ККТ для ИП на патенте из нашего материала.
- Кто из ИП на патенте должен применять кассу
- Кто должен зарегистрировать онлайн-кассу
- Каким ИП на патенте не требуется устанавливать ККТ
- Как ИП на патенте работать без кассового аппарата
Кто из ИП на патенте должен применять кассу
Как установлено ч. 7 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, освобождение от обязательств по применению кассовых аппаратов при осуществлении расчетов наличными или платежной картой действовало лишь до 1 июля 2018 г. Так, онлайн-кассу для ИП на патенте нужно было установить с июля 2018 г. тем, кто имеет нанятый персонал, работающий по трудовым контрактам, и ведет следующие виды деятельности:
- занимается розничной торговлей в стационарных местах без торговых залов либо в залах, если их площадь до 50 кв. м, а также торгует без стационарных торговых мест;
- оказывает услуги по общепиту при отсутствии залов обслуживания или если их площадь до 50 кв. м.
Если перечисленная выше деятельность ведется предпринимателем самостоятельно (без наемного труда), тогда обязательство по установке онлайн-касс для ИП на патенте в 2018 г. было отложено еще на один календарный год — до 1 июля 2019 г.
ип на псн неприменение ККТ
Но если предприниматель все-таки заключит трудовой договор с наемным работником, то ему в 30-дневный срок потребуется зарегистрировать ККТ в налоговой (ч. 7.3. ст. 7 закона 290-ФЗ).
Кто должен зарегистрировать онлайн-кассу
С учетом внесенных законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ изменений для большинства предпринимателей, работающих на ПСН, срок перехода на онлайн-кассы продлен до начала июля 2019 г. Указанным нормативным актом в ст. 7 закона 290-ФЗ была добавлена ч. 7.1, где перечислены виды деятельности ИП на патенте, указанные в подп. 3, 6, 9, 10, 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Таким образом, применять онлайн-ККМ с 01.07.2019 обязаны ИП на ПСН, осуществляющие следующие виды работ:
С 01.07.2019 также обязаны применять онлайн-технику ИП на ПСН без наемных сотрудников, деятельность которых поименована в подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ:
Каким ИП на патенте не требуется устанавливать ККТ
Всем ли ИП на патенте нужна онлайн-касса после 01.07.2019? Нет, не всем. Как указывается в п. 2 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, от обязательства работать с онлайн-ККТ освобождены ИП, которые предоставляют некоторые виды услуг. Например, без касс могут работать предприниматели на патенте, оказывающие услуги по:
- присмотру и уходу за детьми, престарелыми, инвалидами и заболевшими;
- приему вторсырья (кроме металлолома) и стеклотары;
- помощи с подносом багажа на вокзалах, в портах и аэропортах и др.
От необходимости использовать ККМ, передающей данные в налоговую, освобождены также предприниматели, которые работают:
Ошибки ИП на Патенте! На что обратить внимание?
- В труднодоступных и отдаленных местах, список которых утверждается правительством каждого субъекта Федерации (п. 3 вышеуказанной статьи). Например, в Бурятии этот перечень содержится в республиканском правительственном постановлении от 03.04.2001 № 119.
- В небольших населенных пунктах, где проживает менее 10 тыс. человек и нет устойчивых сетей связи (п. 7). При этом у ИП должен быть кассовый аппарат, работающий в автономном режиме.
- На территории культовых мест, где продают религиозную литературу и предметы культа, а также в других местах, которые предоставлены культовым организациям для этих целей (п. 6).
- С ИП/компаниями, осуществляющими расчет посредством электронного средства платежа, не предъявляя его (п. 9).
Как ИП на патенте работать без кассового аппарата
В соответствии с ч. 7 ст. 7 закона 290-ФЗ предприниматели на патенте могут работать до 01.07.2019 без ККМ лишь при условии, что по требованию покупателя они выдадут документ, подтверждающий прием наличных денег или оплату банковской картой. Это может быть квитанция, товарный чек или БСО.
Согласно ст. 4.7 закона 54-ФЗ к БСО предъявляются определенные требования. Так, в частности, на нем должны указываться сумма и форма расчета, дата, время и адрес совершения платежа, все регистрационные и налоговые данные продавца и т. п.
К сведению: до 01.02.2021 ИП на патенте (кроме тех, кто реализует подакцизные товары) на кассовых документах, в т. ч. и на фискальных чеках, могут не указывать наименования проданных товаров и их количество (ч. 17 ст. 7 закона 290-ФЗ).
Если сломалась касса как работать ип на патенте
Индивидуальные предприниматели на патенте, должны применять кассовые аппараты в 2023 году. Все виды деятельности предпринимателей, не перечисленные в статье 54 ФЗ 2.1, не освобождаются от использования кассового аппарата, даже если ИП применяет патент без работников.
Виды предпринимательской деятельности, для которых необходимо формировать чек для клиентов
- Парикмахерские и барбершопы
- Ремонт бытовой техники и часов
- Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей и оборудования,
- автомобильные и речные перевозки пассажиров и грузов; и
- Ветеринария
- Физическая культура и отдых
- Охота и охотничье хозяйство
- Розничная торговля и общественное питание (стационарные и нестационарные торговые точки)
- Аренда,
- Рыболовство и аквакультура
- Производство молочных продуктов
- Ремонт компьютерной техники
Кому можно работать без кассы?
Предприниматели, работающие на ПСН, не обязаны использовать кассовый аппарат для определенных видов деятельности до тех пор, пока не утратят право на применение патента. Но есть исключения — они перечислены в пункте 1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ:
- Ремонт, пошив и чистка обуви
- Пошив одежды
- фотографические услуги
- Уход за больными и детьми
- В сфере дошкольного образования
- Ремонт ювелирных изделий, гравировка
- Распиловка дров, ремонт домов, сантехнические и электротехнические работы
- Бытовая уборка
- Остекление балконов
- Изготовление валенок,
- Организация экскурсий
- Услуги по ландшафтному дизайну,
- Производство сельскохозяйственных инструментов; механизация; сельскохозяйственные технические услуги,
- Ремонт игрушек
- Похоронные услуги
В любом случае, когда индивидуальный предприниматель освобождается от требования о применении кассового аппарата, он должен выдать строго регламентированный бланк, подготовленный им самим.
Электронный кассовый аппарат необходим, если ИП на патенте покупает товары у физического лица.
Этот вопрос особенно волнует тех, кто занимается переработкой изделий из древесины и сельскохозяйственной продукции. Данные виды деятельности освобождены от обязанности использовать кассовый аппарат.
Это связано с тем, что весь производственный цикл, от сбора урожая до переработки, подразумевается, что осуществляется отдельными операторами. Также, когда необходимо закупать сырье. Этот вопрос возникает из-за определения, введенного в ст. 1.1.1 54-ФЗ, согласно которому сторонами сделки признаются не только покупатели, оплачивающие товар, но и заказчики, получающие оплату. В целом, по мнению налоговых органов, квитанции следует оформлять как «расходы».
По этому поводу опубликовано письмо Минфина АБ-4-20/6201, на которое ссылается 54-ФЗ. В связи с тем, что закон предоставляет индивидуальным предпринимателям, имеющим патенты на определенные виды деятельности, право на освобождение от использования электронных реестров, следует сделать вывод, что предприниматели, удовлетворяющие условиям освобождения от использования реестров, могут выдавать реестры. В этом нет никаких сомнений в данном документе.
А те, кто не входит в этот список, должны использовать кассовый аппарат. Это касается, например, случаев, когда рынок предполагает перепродажу готовой продукции или используется для нужд общественного питания.
Кассовый аппарат для ИП с патентом в 2023 году.
Если предприниматель никогда не использовал кассовый аппарат, а теперь ему необходимо, эксперты LIFE PAY рассказывают, как действовать:
- Приобрести кассовый аппарат нового поколения. В нем фискальный накопитель заменяет ЭКЛЗ; Выбор модели для предпринимателей на ПСН зависит в основном от мобильности.
- Мобильные аппараты подходят, если услуги не предоставляются со стационарного места.
- Заключить договор с оператором налоговых данных.
- Зарегистрироваться в налоговом органе.
Некоторые недорогие кассы не поддерживают продажу маркированной продукции. Невыполнение этого требования может привести к штрафам и приостановке деятельности на срок до 90 дней. Предприниматели, торгующие на рынке в 2023 году, будут подвергаться двойному контролю: с одной стороны, за ними будут постоянно следить налоговые органы, а с другой — владельцы рынка.
Что будет, если ИП на патенте не использует электронный кассовый аппарат.
К предпринимателям могут быть применены санкции по статье 14.5 Закона об административных правонарушениях, если они не используют кассовый аппарат. Этот закон предусматривает штрафы:
- 1/4-1/2 от суммы дохода, полученного без применения ККМ, но не менее 10 000 руб,
- При повторном нарушении — приостановление деятельности на 90 дней,
- Если кассовый аппарат сломан или не зарегистрирован — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей,
- 2 000 рублей и предупреждение, если покупатель не получил чек.
Какой вывод?
ИП на ПСН, как правило, обязаны использовать электронные кассовые аппараты. Неиспользование электронного кассового аппарата влечет за собой штраф. Некоторые виды деятельности освобождены от обязанности использовать кассовый аппарат. Наши эксперты перечисляют их в этой статье.
Источник: pandia.ru
Заканчивается отсрочка применения ККТ для ИП на патенте
До 1 июля 2019 года некоторые предприниматели на патенте могут не использовать при расчетах кассовый аппарат, при условии выдачи покупателю (клиенту) по его просьбе документа, подтверждающего прием денежных средств.
Отсрочка действует для всех ИП, кроме тех, которые работают в рознице или общепите и имеют сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры.
Эта норма закреплена в 7.1. ст.7 Федерального закона от 03.07.16 №290-ФЗ (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 №337-ФЗ).
Со второй половины 2019 года без ККТ можно будет проводить расчеты исключительно в случаях, перечисленных п.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 года №54-ФЗ. Это, к примеру:
- реализация печатных изданий (не менее 50 % от общего оборота точки) и сопутствующих товаров (канцелярии);
- продажа мороженого, безалкогольных напитков и молока в киосках;
- торговля продуктами с автоцистерн, бахчевыми и овощными культурами вразвал;
- разносная торговля ТНП и продуктами питания на бортах воздушных судов и в поездах;
- ремонт обуви, изготовление ключей, галантереи, приём утильсырья;
- продажа товаров на рыночных комплексах и ярмарках;
- некоторые услуги населению: уход за детьми и стариками, доставка багажа торговля изделиями собственного изготовления;
- на вокзалах, обработка земли, подготовка дров, проведение религиозных обрядов;
- сдача в аренду собственного жилья.
Какую кассу выбрать для патента
Законом не установлено каких-либо требований к ККТ для патента. Каждый налогоплательщик руководствуется исключительно своими потребностями в том функционале, который может предоставить кассовое оборудование.
Но любой кассовый аппарат должен содержать в своем составе фискальный накопитель, формировать все типы фискальных документов, отправлять их в ФНС через оператора фискальных данных. Фискальные документы, как в бумажном виде, так и в электронном, должны содержать в себе строго установленный перечень обязательных реквизитов, определяемых форматом фискальных данных, в котором работает ККТ.
