Граждане России оценили преимущества института самозанятых, в том числе в сравнении с ИП. И отчетность отсутствует, и ставка налога ниже. Но за несколько лет эксперимента вопросов меньше не стало. Многие не знают, что делать в случае переезда за границу. Нужно ли продолжать платить налоги в бюджет России. Нет и ясности в случае, когда работы выполняются для зарубежных клиентов.
Ситуация становится запутанной, если и россиянин живет за границей, и его заказчики находятся там же. Кто-то считает, что налоги вообще можно больше не платить. Другие полагают, что нужно переходить на исчисление НДФЛ со всех доходов, но не знают, что делать с уже уплаченным НПД. Можно ли его вернуть или перезачесть в качестве НДФЛ. Ищем ответы на все вопросы.
Налог на профессиональную деятельность и смена места жительства
Гражданин России, получающий доход от определенных видов деятельности, может зарегистрироваться в качестве самозанятого. Если он меняет место жительства, выбирает другую страну, но продолжает сотрудничать с клиентами из России, он вправе сохранить статус плательщика НПД. Если с переездом изменилось все, включая клиентскую базу, налог больше платить не надо.
Если гражданин в течение года свыше 183 дней живет в любой другой стране, он больше не является налоговым резидентом России. Если при этом у него есть действующий договор (трудовой или гражданско-правовой) с российской компанией, с его дохода будут высчитывать НДФЛ по ставке 30 процентов. Есть одно обязательное условие: в договоре есть ссылка на то, что работа ведется в России.
Во всех иных случаях платить НДФЛ, заполнять и сдавать декларации 3-НДФЛ не нужно. Такой позиции в данном вопросе придерживается Минфин. Если же россиянин сменил налоговое гражданство, он в силу закона больше не может иметь статус самозанятого в России. Далее ему необходимо изучать налоговое законодательство новой страны постоянного проживания.
Можно ли вернуть переплату по НПД после переезда за границу?
- Сделка не состоялась, нужно вернуть предоплату.
- Плательщик налога ошибся при указании выручки.
Налоговые инспекторы могут заинтересоваться причиной отмены чеков. В течение ближайших трех месяцев налогоплательщику могут выслать официальный запрос с соответствующим требованием.
Специалисты рекомендуют сразу подготовить объяснение, почему аннулированы чеки. И лучше не ждать запроса от ФНС, а отправить информацию самостоятельно. Необязательно ехать в инспекцию. Можно воспользоваться личным кабинетом на сервисе ФНС. Если налогоплательщик работает с заказчиками из-за рубежа, можно приложить скан-копию договора.
Не помешает и фотография загранпаспорта с визой и отметками о выезде за пределы России.
Как только самозанятый аннулирует чеки, система автоматически пересчитает доход. Переплату в соответствии с законом можно либо зачесть в счет недоимки по другому налогу такого же уровня, либо вернуть. В любом случае нужно заполнить заявление соответствующей формы и переслать его в ИФНС по месту регистрации. На возврат переплаты ФНС дается 1 (один) месяц с даты получения требования.
Гражданин может и не предпринимать какие-либо действия по возврату переплаты или аннулированию чеков, если считает, что сумма налога к возврату невелика, либо нет времени на решение бюрократических вопросов.
Нужно ли отказываться от статуса самозанятого после переезда за границу?
Закон о плательщиках НПД (ч. 15 ст. 5) позволяет ФНС лишать граждан статуса самозанятого при наличии должных причин. Например, если физическое лицо больше не является гражданином России. Но налоговые инспекторы не проверяют, кто уехал жить за границу, получил ВНЖ и т. д.
Все — на усмотрение самозанятого. Он может подать заявление о снятии с учета или продолжать числиться в списках налогоплательщиков. Непосредственно платить налоги при этом необязательно.
Здесь нужно учитывать следующие моменты:
- Гражданин России может ежемесячно подавать заявления о постановке на учет и отказе от статуса самозанятого. Ограничения в этом вопросе отсутствуют. Главное, не иметь наемных работников и не выходить за пределы установленного лимита дохода.
- Статус самозанятого позволяет получать прибыль от выбранной деятельности и избавиться от вопросов ФНС. При этом можно не регистрироваться в качестве ИП.
- В отличие от предпринимателей самозанятые не заполняют и не сдают никакие отчеты. Есть возможность существенно сэкономить на налогах.
Если гражданин решает отказаться от применения специального налогового режима, либо больше не соответствует требованиям, установленным в ч. 2 ст. 4 Федерального закона «О самозанятых», он подает заявление через специальное приложение «Мой налог» в разделе «Настройки». Здесь достаточно нажать кнопку «Сняться с учета НПД». Далее система предлагает указать причину из предложенного перечня.
Важный момент! Заявление обрабатывается и принимается к исполнению в тот же день. Но налог за этот месяц ФНС еще рассчитает при наличии продаж.
Доступ к приложению после отправки заявления о снятии с учета сохраняется, но в ограниченном формате. Например, бывший самозанятый еще сможет перечислить налог за последний месяц либо получить справку о снятии с налогового учета.
Еще один существенный момент! Если для постановки на учет, формирования чеков гражданин использовал банковские сервисы, то и заявление о снятии с учета нужно подавать там же.
Гражданин России в статусе плательщика НПД может выполнять заказы для иностранных компаний или частных лиц. Если он сам переезжает жить за границу, то больше не соответствует статусу самозанятого. Сниматься с учета необходимо самостоятельно. Если гражданин не сделал это своевременно, формально он будет переплачивать налоги. Эти деньги можно вернуть в заявительном порядке.
Чтобы обозначить переплату, необходимо аннулировать чеки за тот временной отрезок, когда самозанятый уже не жил в России. Но нужно быть готовым к тому, что ФНС проверит обоснованность действий.
Для снятия с учета в качестве плательщика НПД можно воспользоваться банковскими приложениями или сервисом «Мой налог».
Гражданин России, живущий за ее пределами более 183 дней в течение года, теряет статус резидента. Если он при этом получает доход от зарубежных источников, то не является плательщиком НДФЛ. В Налоговом кодексе не предусмотрена обязанность заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ, как-то отображать доходы от иных источников, в том числе профессиональной деятельности.
Источник: alrf.ru
Если стать самозанятым и не работать нужно ли платить налог
Авторы новых законопроектов утверждают, что ходить в налоговую с документами не потребуется – достаточно скачать официальное приложение Федеральной налоговой службы и зарегистрироваться в нем при помощи фотографии и скана паспорта. Потом нужно выбрать подходящий вид деятельности.
Неудобство состоит в том, что нужно отправлять в налоговую фискальный чек с каждой продажи. В конце расчетного месяца налоговая будет выставлять счет, который можно оплатить с указанного пользователем банковского счета.
Какими будут налоги для самозанятых
Если самозанятые граждане оказывают услуги или продают товары физическим лицам, налог составит 4%. Если сотрудничают с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями – 6%. При этом размер дохода не должен превышать 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 миллиона рублей в год.
Из собранных таким образом налогов 1,5% будут перечисляться в Фонд обязательного медицинского страхования, а остальное – в бюджет региона, где зарегистрирован плательщик.
Какие виды деятельности входят в понятие «самозанятый гражданин»
Закон о самозанятых не содержит списка видов деятельности и профессий. Общий принцип – человек получает доходы, но при этом нигде официально не работает. Как правило, сюда относят репетиторов, нянь, различных консультантов – от юристов до стилистов, мастеров ногтевого сервиса и парикмахеров, журналистов-фрилансеров и представителей других свободных профессий.
По данным «Опоры России», в 2017 году количество самозанятых граждан в стране составляло 20 миллионов человек. Это почти четверть всего трудоспособного населения. Поэтому проблему налогообложения самозанятых власти пытались решить давно. Например, сейчас для тех, кто зарегистрируется добровольно, действуют налоговые каникулы. Но за весь 2017 год таковых по всей стране отыскалось немногим более 900 человек.
Где будет действовать закон о самозанятых
В первые десять лет – до 2028 года – новый налоговый режим будет действовать лишь в четырех регионах-донорах: Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области.
Если эксперимент признают удавшимся, возможно, новые налоги для самозанятых распространят по всей стране.
Что будет, если самозанятый не будет платить налоги
Штрафы будут распространяться только на тех, кто зарегистрировался в системе, но «забывает» отчитываться о доходах и платить налог.
Если пользователь приложения ФНС не сформировал фискальный чек и не направил его в налоговую службу, его оштрафуют на 20% от суммы сделки (продажи товара или услуги). Если нарушение повторится в течение полугода, самозанятый лишится всей суммы дохода от сделки.
Если самозанятые не скачают приложение и не начнут платить налоги, выявлять и штрафовать их по-прежнему будет затруднительно. В их отношении авторы поправок ограничиваются призывами и предупреждениями: мол, если не выйдете из тени – пеняйте на себя, так как есть Уголовный кодекс и перспектива жить в старости на одну социальную пенсию.
Что еще нужно знать о налоге на самозанятых
Предполагается, что налог в 4-6% в большинстве случаев будет выгоднее и вмененного налога, и патента для самозанятых, который стоит порядка 20 тысяч рублей в год.
Депутаты, правда, не прогнозируют, насколько успешным будет нововведение. Многие предыдущие попытки вывести самозанятых из тени были безуспешными. Детали нового налога также еще могут измениться – 9 ноября в Госдуме должны представить поправки к законопроектам.
- Бизнес и правительство
- Бизнес и закон
- Самозанятые
Источник: rb.ru
Все про налог на безработных и самозанятых в 2023 году
Налог на безработных и самозанятых — это новый вид фискального обременения граждан, которые работают сами на себя.
Налоги для неработающих — слухи или реальность
Разговоры о налогообложении самозанятых и безработных граждан идут уже на протяжении нескольких лет. Довольно долгое время разговоры о том, введут ли налог на безработных, оставались разговорами, но уже в декабре позапрошлого года Госдума приняла несколько решительных действий.
В результате с 01.01.2019 введен в действие новый вид налогового обложения отдельных категорий граждан. Счастливчиками стали самозанятые россияне.
В каких регионах введена самозанятость в 2021 году
До конца 2019 года нововведения действовали на уровне пилотного проекта — налоги для безработных в РФ «опробовали» в выбранных регионах, а не сразу на территории всей страны. Удача «улыбнулась» четырем регионам — Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область.
В 2020 году его продолжили вводить в 2 этапа:
- в Санкт-Петербурге;
- в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях;
- в Красноярском и Пермском краях;
- в Ненецком, Ханты-Мансийском (Югра), Ямало-Ненецком автономных округах;
- в Республике Башкортостан.
В Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях он продолжит действовать.
В 2021 году он действует на всей территории России.
Кому платить налог на самозанятых
В 2021 году вопрос, будут ли брать налог с безработных, уверенно набирает актуальность. Да, будут, новый сбор — его назвали «налог на профессиональный доход» — в пилотном проекте доказал свою эффективность.
Кого он касается?
В первую очередь, закон введен для самозанятых россиян. Речь идет не об индивидуальных предпринимателях, которые открыто ведут предпринимательскую деятельность и платят сборы в бюджет. Самозанятыми считают тех людей, которые как частные лица оказывают какие-либо услуги или работы для населения или даже создают, производят товары, но не привлекают наемных работников к труду, а полученный заработок тратят на свое усмотрение. И чаще всего они не тратят заработок на уплату налоговых платежей, сборов и страховых взносов.
Далеко не каждого человека, работающего на себя, называют самозанятым, в законе обозначен круг лиц по уровню дохода. К самозанятым следует относить граждан, доход которых не превышает 200 000 рублей в месяц, или 2,4 миллиона рублей в год.
К тому же такие граждане вправе трудиться официально. Предположим, женщина работает в пекарне на полставки, а в свободное время печет пироги и торты на заказ. Официальная заработная плата налогооблагаемая, а вот самостоятельная занятость остается скрытой от государства. Для раскрытия таких доходов и были введены налоги на безработных и самозанятых граждан РФ, позволяющие им легализовать доходы.
Индивидуальные предприниматели, которые отвечают условиям о самозанятых гражданах, вправе перейти с действующей системы налогообложения на новый сбор. Эти условия немного, но выгоднее, чем все другие системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ПНС).
Подведем итог: самозанятым вправе стать человек, если:
- Поступления от самозанятости не превысят 200 000 рублей в месяц.
- Человек трудится сам, не привлекая наемных работников.
- Человек работает сам на себя, а не на работодателя. При этом заказчиками (покупателями) не вправе стать бывшие работодатели человека — для этого введен запретительный период в 2 года.
- У человека есть компьютер, смартфон и выход в интернет.
Отдельно отметим, что не всякая деятельность подпадает под такую, которой вправе заниматься самозанятый (плательщик налога на профдоход). Не вправе применять НПД:
- продавцы подакцизных товаров,
- продавцы товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- перепродавцы товаров и имущественных прав;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- посредники.
Совмещать НПД с другими системами налогообложения (УСН, ЕНВД, патент, ОСНО) не разрешается.
Есть и перечень доходов, по которым нельзя уплачивать НПД:
- от трудовых отношений (зарплата, премии);
- от продажи имущества, в том числе транспорта;
- от продажи имущества, используемого в личных целях;
- от продажи долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг;
- от деятельности, регулируемой п. 70 ст. 217 НК, по которой гражданин уплачивает налог на самозанятого в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК (репетиторы, няни, помощники по хозяйству)
- от полученных в натуральной форме доходов;
- от уступки и переуступки прав требований;
- от арбитражного управления, медиаторской, оценочной, нотариальной, адвокатской деятельности.
Ставки — сколько придется платить
Разобрались с тем, правда ли, что безработные будут платить налог, и кто его обязан уплачивать. Рассмотрим, какую часть дохода придется отдать государству:
- если гражданин оказывает услуги для населения (печет торты или ухаживает за старушками), то придется уплатить 4% в государственный бюджет;
- если работы выполняются в пользу юридических лиц, то ставка — 6% (программист создает сайты или компьютерные программы для организаций).
Никаких других сборов и взносов гражданину платить не придется. То есть ни НДФЛ, ни страховые взносы не нужно начислять и платить в ФНС. Эти условия и являются особо привлекательными для действующих ИП. Они, помимо налога, должны платить страховые взносы за себя. Это как минимум почти 40 000 в год даже при отсутствии прибыли.
Как зарегистрироваться самозанятому
Чтобы стать самозанятым гражданином, придется обратиться в ФНС РФ для регистрации. Требуется подать соответствующее заявление. Делается это не только при личном обращении, но и по почте или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Налоговая предлагает 2 варианта:
- Если у вас уже есть доступ в личный кабинет.
- Если у вас еще нет доступа в личный кабинет.
В первом случае все максимально просто — скачайте и установите приложение ФНС. Либо просто работать через личный кабинет. А вот во втором посложнее, поэтому давайте этот вариант рассмотрим по шагам.
Шаг 1. Приготовьте все необходимое:
- паспорт;
- телефон или планшет с наличием камеры (это обязательно!).
Шаг 2. Скачайте приложение «Мой налог» в магазинах AppStore или Google Play Market.
Шаг 3. Выполните первичные настройки и регистрацию.
(Иллюстрации взяты с официального сайта ФНС РФ.)
Вот и все. Начинайте работать — учитывать доходы, подтверждать клиентам оплаты и чеки (кстати, без кассы!), оплачивать налоги. Никакой отчетности сдавать не нужно.
Наказание за сокрытие доходов
Что будет, если нигде не регистрироваться и ничего не платить в бюджет? Не думайте, что ситуация сохранится на уровне прошлого года. Как гласит действующий закон, платить налог безработным обязательно, а за уклонение от уплаты предусмотрены наказания:
- за первое правонарушение выставят штраф в размере 20% от сокрытого дохода,
- за второе и последующие — 100%.
Не ждите мгновенной реакции ФНС, очередь дойдет до каждого. Будут проверены все поступления по банковским счетам и картам. Проверке подвергнутся специальные площадки, где граждане размещают объявления с предложением своих услуг (в том числе социальные сети, Авито, Ярмарка мастеров и т. п.). Порядок проведения проверок еще до конца не утвержден, но законопроект о налоге для безработных уже определяет положения о наказаниях.
Подведем итоги
Ответим на вопрос: есть ли налог на безработицу в России, — да, есть, он называется «на профессиональный доход». Он коснется тех, кто ведет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП или юрлица, не платит налогов и не состоит в центре занятости населения. Проверок коснутся все доходы граждан. По-видимому, сокрыть доходы уже не удастся.
Об авторе статьи
Наталья Евдокимова Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы — более 15 лет.
Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.
Последние публикации автора
- 2023.05.23 ПенсияКак отказаться от пенсионных отчислений по закону? Ведь до пенсии доживут не все
- 2023.04.28 ПенсияКак начисляется «северная» пенсия и что нужно знать о северном стаже для пенсии в 2023 году
- 2023.04.27 НДФЛКак получить налоговый вычет на роды по контракту
- 2023.04.26 ДеньгиМатериальная помощь в связи со смертью родственника в 2023 году
Законы все время меняются, но мы стараемся поддерживать статью в актуальном состоянии. Если вы увидите неактуальную информацию, пишите в комментарии — это поможет редакции быстрее обновить статью.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:
Источник: how2get.ru