Если страховые взносы ИП больше чем налог на УСН как заполнить декларацию

Содержание

• Что ставить в строке 264 декларации по УСН?
• Какой код нужно указать в первой части строки 124 раздела 2.1 1 декларации по УСН?
• Как заполнить декларацию по Усн если страховые взносы превышают налог? Ответы пользователей
• Как заполнить декларацию по Усн если страховые взносы превышают налог? Видео-ответы

Отвечает Алексей Скородед

Если и по итогам года сумма уплаченных страховых взносов будет превышать исчисленный налог при УСНО, то по строке 060 раздела 1 декларации также нужно указать ноль”. Действительно, логичнее отражать в декларации суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате в бюджет, то есть за вычетом уплаченных страховых взносов.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы

Страховые взносы для УСН в 2021 году уплачиваются по-разному. Варианты начисления различаются в зависимости от того, кем является их плательщик, какими видами деятельности он занят, а главное, за какой период он считает взносы. Подробнее о порядке расчета страхвзносов на упрощенке читайте в нашей статье.

Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2021 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.

Помимо того, что «упрощенец» может воспользоваться низкой ставкой для уплаты взносов, у него есть еще право уменьшить сумму самого единого налога за счет этих страховых платежей. Такая возможность предусмотрена нормами гл. 26.2 НК РФ.

Что ставить в строке 264 декларации по УСН?

По строке 264 указывается код из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации (основание применения пониженной ставки), а также конкретная норма закона субъекта РФ. Эту строку должны заполнять налогоплательщики, которые исчисляют налог с применением ставок, установленных законами субъектов РФ.

Какой код нужно указать в первой части строки 124 раздела 2.1 1 декларации по УСН?

Если вы используете льготную ставку налога, установленную субъектом РФ, то в первой части строки 124 укажите код 3462010 — для ставки от 1 до 6 %, код 3462030 — для Крыма и Севастополя, код 3462040 — для налоговых каникул. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ (по 4 знакоместа).

Как заполнить декларацию по Усн если страховые взносы превышают налог? Ответы пользователей

Отвечает Иван Пригожин

Если превышение будет допущено в первом квартале, то повышенная ставка устанавливается на весь налоговый период. В остальном порядок расчета не .

Отвечает Алексей Маслов

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период. Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период, .

Отвечает Яна Кирова

УСН: ИП усн доходы 6%. Страховые взносы в пфр уплачивались поквартально. Страховые взносы всегда превышали налог 6% за квартал .

Отвечает Мария Долматова

По строкам 140–143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в .

Отвечает Лаурита Менщикова

VI. Порядок заполнения Раздела 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)» .

Отвечает Александр Дектярев

Эльба подскажет, какую сумму взносов заплатить и как снизить налог. Сервис автоматически посчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с .

Отвечает Андрей Волков

Как заполнить декларацию УСН — доходы минус расходы, в том числе при отсутствии . рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, .

Отвечает Мария Куценко

Образец заполнения взносов в декларации УСН. . в декларации по УСН; Сумма уплаченных ИП фиксированных взносов превышает сумму исчисленного налога по УСН .

Отвечает Александр Лушников

Этим же документом утвержден и порядок заполнения декларации УСН. . сбор вычитается из суммы налога, оставшейся после вычета взносов (если .

Источник: querybase.ru

Если страховые взносы ип больше чем налог на усн как заполнить декларацию

• Контакты
• Политика конфиденциальности и обработки персональных данных

• Новости УСН
• Арбитражная практика

• Бухгалтерская отчетность
• Налоговая отчетность
• Отчетность в ПФР и ФСС РФ
• Статистическая отчетность

• Формы, образцы, шаблоны кадрового учета
• Пошаговые инструкции по кадровым процедурам
• Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах

• Государственная регистрация юридических лиц и ИП
• Формы первичных документов
• Образцы локальных нормативных актов

• Учетная политика 2015
• Положения по организации

• Контакты
• Политика конфиденциальности и обработки персональных данных

• Новости УСН
• Арбитражная практика

• №06 Июнь 2018
• №05 Май 2018
• №04 Апрель 2018
• №03 Март 2018
• №02 Февраль 2018
• №01 Январь 2018
• №12 Декабрь 2017
• №11 ноябрь 2017
• №10 октябрь 2017
• №09 сентябрь 2017
• №8 август 2017
• №7 июль 2017
• №6 июнь 2017
• №5 май 2017
• №4 апрель 2017
• №3 март 2017
• №2 февраль 2017
• №1 январь 2017
• №12 декабрь 2016
• №11 ноябрь 2016
• №10 октябрь 2016
• №09 сентябрь 2016
• №08 август 2016
• №07 июль 2016
• №06 июнь 2016
• №05 май 2016
• №04 апрель 2016
• №03 март 2016
• №02 февраль 2016
• №01 январь 2016
• №12 декабрь 2015
• №11 ноябрь 2015
• №10 октябрь 2015
• №09 сентябрь 2015
• №08 август 2015
• №07 июль 2015
• №06 июнь 2015
• №05 май 2015
• №04 апрель 2015
• №12 декабрь 2014
• №03 март 2015
• №02 февраль 2015
• №01 январь 2015
• №11 ноябрь 2014
• Все номера журнала

• Бухгалтерская отчетность
• Налоговая отчетность
• Отчетность в ПФР и ФСС РФ
• Статистическая отчетность

• Формы, образцы, шаблоны кадрового учета
• Пошаговые инструкции по кадровым процедурам
• Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах

• Государственная регистрация юридических лиц и ИП
• Формы первичных документов
• Образцы локальных нормативных актов

• Учетная политика 2015
• Положения по организации

• Главная
• Статьи
• Сентябрь 2014
• Как ИП отражать страховые взносы в декларации по УСН?

Поделиться статьёй:

Как ИП отражать страховые взносы в декларации по УСН?

ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ

Как ИП отражать страховые взносы в декларации по УСН?

Морозов И. В., налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»

ПРОБЛЕМА По итогам 2013 года ИП подал в установленный срок декларацию по УСН, объект «доходы». В настоящий момент из налоговой пришла информация о неверном заполнении декларации в части уменьшения налога на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере. Необходимо подать корректировочную декларацию. Как правильно заполнить декларацию?

РЕШЕНИЕ На основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

Названные налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога. При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде. Следовательно, в целях применения п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном отчетном (налоговом) периоде.

ПЕРВОИСТОЧНИК При применении упрощенной системы налогообложения налоговая декларация представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода. Пункт 1 ст. 346.23 НК РФ.

• Назад
• Вперёд

Источник: buhpressa.ru

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2023 году

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей. Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы. Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2023 году для ИП.

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

• Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
• Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2023 году возможно на размер выплат:

• В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
• В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
• В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2023 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:

Период Прибыль фирмы Внесенная в ПФР оплата

90 дней	30 000	6 997
Полугодие	140 000	6 997
9 месяцев	450 000	11 497 = 6 997 + 4 500 (1% со сверхдоходов)
12 месяцев	650 000	10 497 = 6 997 + 3 500 (1% со сверхдоходов)

Рассчитаем, сколько денежных средств нужно подготовить к оплате:

• Первый квартал = 30 000 х 0,06 – 6 997 = -5 197. Платить не нужно.
• Полугодие = 140 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997) = -5554. Вносить аванс опять же не нужно.
• 9 мес. = 450 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. нужно заплатить.
• 12 мес. = 650 000 х 0,06 – (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) – 1 509 = 1 503 р. нужно заплатить.

Рассчитываясь с пенсионным и другими фондами ежеквартально, предприниматель может сэкономить немало денежных средств, поскольку аванс может уменьшаться до 100%. В некоторых периодах возможно и вовсе избежит необходимости вносить аванс в ИФНС.

Если рассчитанный по вышеупомянутой формуле аванс уменьшится до минуса, денежные средства предпринимателю не вернут. К примеру, если получится -5999, эти 5999 налогоплательщик не получит.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% с работниками

Если бизнесмен привлек к труду работников, в силу вступает совсем другое правило – уменьшить отчисления в ИФНС можно на внесенные в ПФ средства за сотрудников, правда не более чем на 50% от подлежащей к оплате суммы.

Может ли бизнесмен уменьшать налог на сумму своих взносов? Да, если снижение произойдет менее чем вполовину от первоначальной цифры.

Денежные средства за себя в ФСС бизнесмен вносить не обязан. Поэтому даже если он встанет на учет в ФФС, сокращения налоговой нагрузки не произойдет. Добровольные сборы вычтены не будут.

Уменьшение налога на страховые взносы для ИП с работниками на УСН доходы 6 процентов в 2023 году возможно на размер выплат:

• Фиксированных за себя;
• Страховых за привлеченных к труду сотрудников;
• Больничных за 3 первых дня, которые оплачивает работодатель из своего бюджета;
• По добровольному страхованию для работников на случай утери ими трудоспособности.
• Также можно уменьшить налог по УСН для ИП с доходом свыше 300000 на взносы в ПФР 1%.

Ставки на взносы в бюджетные либо внебюджетные фонды, действующие в России в 2023, остались такими, как в 2022. Их можно узнать в НК РФ или у любого налоговика.

Пример расчета налога для типа налогообложения под 6% с сотрудниками

Формулу для подсчета пошлины к оплате за отчетный период можно представить так:

(Прибыль) х (6%) – (Вычеты) – (Уже оплаченные авансовые пошлины)

Но к оплате не может быть начислено меньше величины:

(Прибыль) х 6% х 50%

К примеру, фирма функционирует в Москве по «упрощенке» со ставкой 6% и имеет небольшой штат сотрудников. Руководитель фирмы вносит средства в пенсионный фонд ежеквартально. Представим все исходные данные в таблице:

Период Начислено к уплате, руб. Уплачено в ПФР, руб.

Первый квартал	20 000	11 000
Полугодие	35 000	11 000
9 месяцев	60 000	14 900
12 месяцев	240 000	16 700

Рассчитываем, сколько нужно уплатить:

• Квартал = 20 000 – 11 000 = 9 000.
• Полугодие = 35 000 – 22 000 – 9 000 = 4 000. Но это более 50%, поэтому к выплате 35 000 х 0,5 = 17 500.
• З квартала = 60 000 – 36 900 – 26 500 = -3 400. Вновь пересчитываем: 60 000 х 0,5 = 30 000.
• Год = 240 000 – 53 600 – 56 500 = 129 900. Это больше 50% от 240 000 руб., поэтому к уплате берем к оплате столько, сколько насчитали.

Правила уменьшения налоговой пошлины по «упрощенке» для предприятий с прибылью свыше 300 тыс.

Бизнесмен, прибыль которого превысит максимально допустимую границу в 300 000, должен внести в ПФ 1% с суммы превышения прибыли. То есть если прибыль составила 448 500, то бизнесмен дополнительно вносит в ПФ 1 485. (448 500 – 300 000 х 1%).

Согласно закону от 4 июля 2009 г. и фиксированные отчисления в фонды, и высчитываемые из прибыли свыше 300 000 являются фиксированными. Уменьшает ли налог для ИП на УСН уплаченный в ПФ 1% с дохода свыше 300000 рублей в 2023 году? Да, поскольку налогоплательщик вправе уменьшать его на фиксированные величины.

Пример расчета: как вычесть 1% со сверхдохода

Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2023 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР.

Условия для расчетов возьмем следующие:

• За первые 90 дней доходный капитал составил 200 000, в ПФР уплачено 6 997 р.
• За 6 месяцев деятельности индивидуальный предприниматель заработал прибыль в размере 340 000, что больше минимальных 300 000. Поэтому он дополнительно внес в ПФР 400 (40 000 х 1%). Выплаты составили 6 997. Всего выплачено = 6 997 + 400 = 7 397.

Рассмотрим, как будет рассчитываться аванс за эти 2 срока:

• 200 000 х 0,06 – 6 997 = 5 003 к оплате;
• 340 000 х 0,06 – 5 003 – 10 997 = 4 400 к оплате.

Спорные ситуации и нюансы

При расчете аванса предприниматели могут столкнуться с рядом вопросов, поэтому рассмотрим некоторые нюансы уменьшения пошлины более подробно:

Вопрос Ответ

Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов за себя или работников, уплаченных за прошлые годы?	Да, поскольку важна только дата фактической уплаты.
Налогоплательщик принял на работу одного человека в середине отчетного года. Как изменится порядок расчетов?	Как только предприниматель произведет выплату физ. лицу, он будет причислен к работодателям. Право уменьшать пошлину более чем на 50% будет утеряно с этой секунды и до конца года.
Налогоплательщик уволил весь штат, когда он сможет перейти на вычет страховой оплаты в 100% размере?	Только с нового налогового года.
Допустимо ли вычитать внесенные в бюджет денежные средства за давно истекший год, если бизнесмен перешел на «упрощенку» только в этом?	Да, важен только период, в рамках которого была совершена выплата.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН доходы на 100%, если в фирме числится всего один сотрудник, который находится в декрете?	Да, поскольку бизнесмен может являться работодателем только при осуществлении фактических расчетов с физ. лицами. Наличие работников независимо от их количества не служит поводом для отказа в использовании 100% вычетов.

«Доходы минус расходы»

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством на режиме 15%, экономят на вычетах выплат абсолютно по-другому принципу. Все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников следует включить в графу расходов предприятия. Благодаря этому размер налоговых переплат сократится, поскольку для исчисления налоговых пошлин по объекту 15% используется формула:

(Прибыль) – (Затраты фирмы)

Последнее значение формулы распишем подробнее:

(Расходы фирмы) = (Расходы на бизнес) + (Отчисления) + (1% с превышения прибыли)

Процентных ограничений нет. Включать в затраты можно всю уплаченную в фонды сумму. Правда она должна быть уплачена в том периоде, за который хочется снизить аванс. Поэтому рассчитываться по страховым и пенсионным отчислениям лучше ежеквартально, как и в случае с рассмотренным ранее объектом.

Пример расчета налога при ставке 15%

Рассмотрим на примере уменьшение на взносы за себя для ИП доходы минус расходы. За начальные данные примем следующие:

• Налогоплательщик начал работать на объекте под 15% и получил годовую прибыль в размере 578 000 р.;
• Расходы на бизнес составили 248 000;
• В пенсионный фонд начислено – 21 345;
• Плюс бизнесмен выплатил 1% в ПФР за сверхдоход, доплата составила 2 780 р.

К уплате за 12 мес. = (578 000 – 248 000 – 21 345 – 2 780) х 15% = 45 881 р.

Можно сделать вывод: режим 15% выгоден для учредителей фирм с высоким уровнем расходов. К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

Подходит он и для тех, чей проект приносит прибыль неравномерно, поскольку убыток также разрешается заносить в расходы. У налогоплательщиков на объекте под 6% нет такой привилегии, они должны вносить отчисления, даже если доходность не будет превышать 0.