Если у ИП несколько патентов какое ограничение по годовой выручке

Патентная система налогообложения — это особый налоговый режим с пониженной налоговой ставкой для индивидуальных предпринимателей. Чтобы уплатить налог, надо выбрать вид деятельности, определить налоговую базу, воспользоваться льготами, рассчитать налог. Как не допустить ошибку? Как получить патент для ИП и точно рассчитать налог, чтобы со стороны налоговой не было претензий? Давайте разберемся.

• Что такое патент
• Кто может перейти на патент

• Какие есть ограничения

Что такое патент

Патент — документ, который дает право на применение патентной системы налогообложения.

Система проста в применении. Достаточно вовремя оплатить стоимость патента и занести поступления в книгу учета доходов.

1 патент предусматривает 1 вид деятельности, который разрешен на территории осуществления деятельности. Можно и нужно получать несколько патентов, если предприниматель работает в нескольких областях или в разных городах (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Что делать, если ИП превысил лимит патента по доходу

Перечень видов деятельности, на которые выдается патент, закрытый. Виды деятельности, попадающие под патент, закреплены в Законах субъектов РФ о патентной системе и в ст. 346.43 НК РФ.

В 2021 году добавлены новые виды деятельности. В частности, ремонт и мойка автомобилей, деятельность автостоянок и т. д.

Кто может перейти на патент

Патентную систему разрешено применять только индивидуальным предпринимателям (ст. 346.43 НК РФ). Но не всем. А только тем, у кого численность наемных работников не превышает 15 человек.

Какие есть ограничения

Патент прекращает действовать если предприниматель:

1. Работает по договору простого товарищества или доверительного управления.
2. Нанял работников более 15 человек.
3. Получил годовую выручку более 60 млн руб.
4. Оказывает услуги общественного питания и торгует в розницу на площади более 150 кв. м.
5. Осуществляет деятельность в регионе, который отличается от патента.

Когда патент не дадут

Патент не выдадут, если:

1. Вид предпринимательской деятельности отсутствует в перечне разрешенных на территории субъекта РФ.
2. Утрачено право на применение ПСН ранее окончания действия патента. В таком случае подать заявление о получении патента по тому же виду деятельности можно только со следующего года.
3. Остались неуплаченными налог, пени, штраф по ранее выданным патентам для ИП.
4. Заявление заполнено с недочетами и (или) не полностью.
5. В заявлении не указан срок действия патента.

Законом не предусмотрено применение патентной системы организациями, поэтому получить патент для ООО не получится.

На какой срок покупается патент

Патент приобретается на срок от одного до двенадцати месяцев. Выдают патент с любого числа месяца на любое количество дней, главное – не менее месяца.

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода по определенному виду деятельности и ставки налога. Показатели закреплены в законах о применении патентной системы на территории субъектов РФ.

Налоговая ставка равна 6 %. Но субъектами РФ при определенных условиях может быть установлена ставка 0 %. Более подробно о налоговых каникулах в статье дальше.

Поможет рассчитать налог, который надо будет уплатить в бюджет, налоговый калькулятор на сайте https://patent.nalog.ru/info/. Сервис разработан ФНС. Но рекомендуем расчет проверять. Поскольку обновление в переходные периоды не всегда производится вовремя.

На примере Московской области разберем расчет стоимости патента с 01 июля 2021 года.

Предположим, индивидуальный предприниматель в Москве собирается работать в области парикмахерских услуг. Услуги будет предоставлять без наемных работников. Патент нужен до конца 2021 года.

В Законе Московской области размер потенциально возможного дохода (ПД) по данному виду деятельности — 914 000 рублей.

В налоговом калькуляторе заполняем сведения.

Стоимость патента при таких условиях составит 27 645 рублей.

Налог рассчитан по формуле: (914 000/365 (количество дней в году) * 184 (количество дней с 01.01.2021 по 31.12.2021)) * 6 %.

В случае если предприниматель будет нанимать сотрудников, в графе «средняя численность» следует проставить их количество.

Допустим, количество наемных сотрудников — 3 человека.

Размер потенциально возможного дохода по данному виду деятельности составит 1 049 000 рублей.

Как рассчитать. Берем из второго столбца Закона Московской области потенциальный доход на единицу средней численности, умножаем на количество человек и суммируем с потенциальным доходом без наемных работников (из первого столбца).

(45 000 * 3) + 914 000 = 1 049 000.

Стоимость патента при таких условиях составит 31 729 рублей.

Размер патента рассчитан следующим образом: (1 049 000/365 * 184) * 6 %.

Патентная система налогообложения для ИП

Патентную систему налогообложения (ПСН) могут применять только индивидуальные предприниматели (ИП). Рассмотрим, какие правила действуют для них при применении ПСН в 2022 году.

1. Кто может применять патентную систему налогообложения

2. Патентная система налогообложения для ИП

3. Книга учета доходов для ИП

4. Расчет патента для ИП

5. Уменьшение патента на страховые взносы

6. Правила при совмещении патента и УСН для ИП

7. Изменения ПСН с 2023 года

1. Кто может применять патентную систему налогообложения

Патентная система налогообложения для ИП в 2022 году применяется теми ИП, которые ведут определенные законодательством виды деятельности и соблюдают установленные для этого налогового режима критерии.

Кто может применять патентную систему налогообложения в конкретном регионе, решают законодательные органы региона.

Они дополнительно, в соответствии с главой 26.5 НК РФ (ПСН), определяют:

• виды деятельности, по которым может применяться ПСН в регионе (регионам дано право расширять список видов деятельности, установленный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ),
• физические показатели для некоторых видов деятельности,
• величину потенциально возможного к получению годового дохода в зависимости территориальных условий.

При применении ПСН:

• численность работников не более 15 человек,
• доходы по всем видам деятельности на патенте (патентах) не более 60 млн. рублей в год,
• заявление на патент должно быть подано не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, установленной патентом,
• платежи по патенту должны своевременно осуществляться.

Если патент выдан на срок до 6 месяцев следует провести единовременный платеж до окончания срока действия патента.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев оплачивается двумя платежами:

• 1/3 от суммы патента не позднее 90-та дней от начала деятельности по патенту,
• оставшаяся сумма по патенту — не позднее срока окончания патента.

1. Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения для ИП подразумевает подачу заявления на применение ПСН в ИФНС.

В полученном патенте расписаны суммы и сроки уплаты налоговых платежей, остается только соблюдать критерии ПСН и вовремя платить указанные платежи.

В случаях, когда изменились физические показатели, стоимость патента может быть пересчитана.

При этом нужно за 10 дней до даты использования новых показателей подать заявление на получение нового патента взамен того, который был оформлен ранее. Заявление составляется в произвольной форме (Письмо Минфина от 05.07.2021 № 03-11-09/53236).

Напомним, что ПСН нельзя применять при торговле некоторыми маркированными (одежда, обувь, лекарства) и подакцизными товарами. Есть ограничения и по размеру торговых платежей.

ИП, перешедший на ПСН, не платит НДФЛ и НДС. Налог на имущество уплачивается только по так называемой «коммерческой недвижимости», когда объектом налогообложения является кадастровая стоимость.

ИП на ПСН должен уплачивать взносы за себя, а также взносы и НДФЛ за наемных сотрудников, если такие у него есть.

Ставка налога 6 % от потенциально возможного годового дохода, установленного законодательно.

Декларация при этой системе налогообложения не сдается.

«Зарплатную» отчетность за работников сдавать придется.

1. Книга учета доходов для ИП

Книга учета доходов для ИП, перешедших на ПСН нужна для того, чтобы подтвердить соблюдение одного из критериев ПСН (доход не более 60 млн. рублей в год).

Форма книги утверждена Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (приложение 3).

Законодатель не установил, должна ли Книга учета доходов для ИП (КУД) вестись по каждому патенту отдельно, или можно все доходы по патентам отражать в одной книге.

Особенности расчёта, оплаты и оформления патента: ответы на сложные вопросы

Эксперт компании Сергей Анисимов на вебинаре об отмене ЕНВД ответил на вопросы участников, касающиеся особенностей расчёт, оплаты и оформления патента при выборе данного режима налогообложения.

В каком размере можно использовать льготу при оплате патента на страховые взносы: 50% или 100%?

Всё зависит от того, есть ли у вас наёмные сотрудники. Если ИП работает один, то он может уменьшить сумму налога на 100%. Если есть наёмные работники – то уменьшить можно не более, чем на 50%.

У нас автомойка, есть две точки и шиномонтаж. Количество работников до 15 человек. Доход до 10 млн руб. в год. Патент нужно покупать под автомойку и шиномонтаж отдельно?

Если это один объект, то приобретаете один патент. Если разные, то стоимость патента будет увеличена в соответствии с их количеством.

Расчёт патента на переходный период рассчитает сама ФНС?

Как рассчитать ПСН при грузоперевозках?

Стоимость патента будет зависеть от критериев, согласно которым региональные власти будут считать максимально возможный доход в вашем регионе.

Как рассчитать переходный патент для розницы с площадью торгового зала 100 кв. м.? Какую брать базовую доходность?

До даты вступления в силу регионального закона налоговая будет рассчитывать потенциальный годовой доход (ПД) по временной формуле: БД* 12 мес.*ФП*К1*15/6*0.5.

— БД – базовая доходность

— Розничная торговля – 1800 руб.; общепит – 1000 руб.; автостоянки – 50 руб. за 1 кв. м.; автосервисы – 12 000 руб. за одного работника, включая ИП.

— ФП – физ. показатель (кв. метры, кол-во работников и т. д.)

— К1 – коэффициент-дефлятор для ЕНВД (на 2020 год – 2.005)

— 15/6 – коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН

— 0.5. – уменьшающий коэффициент.

Временные патенты станут выдаваться на срок от одного до трех месяцев. При этом такие патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Можно ли при ПСН учесть при уменьшении на 50% взносы на себя ИП с работниками?

В новой редакции закона можно вычесть сумму уплаченных страховых взносов. Если есть работники, то можно уменьшить не более чем на 50%.

ИП занимается перевозкой пассажиров. Если оформить несколько патентов (на каждую машину), надо ли официально трудоустраивать сотрудников? Или ИП может оформить несколько патентов и никого не трудоустраивать?

В соответствии с законодательством РФ, все сотрудники, работающие у вас, должны быть официально трудоустроены. При ПСН – не более 15 человек.

Может ли ИП получить один патент на розничную торговлю с одним объектом и второй патент на общепит, на 5 обособленных точек с залом обслуживания?

Может, только учитывайте, что это будут абсолютно разные патенты.

Как определяется «потенциально возможный доход» для ПСН?

Величина максимально возможного дохода при ПСН по различным видам деятельности определяется местными органами власти.

Деятельность – розничная торговля швейными принадлежностями и услуги (ремонт, пошив одежды). Наёмные работники есть. Можно оформить патент? Один патент? Или на торговлю один и на услуги второй?

Можно оформить два патента по разным видам деятельности.

Если в своей деятельности я использую услуги привлечённых индивидуальных предпринимателей, возникает ли у меня обязанность оформлять патент на эти транспортные единицы? Если да, то в каких случаях?

Нет, не возникает, если с данными ИП вы заключаете соответствующий договор об их привлечении. Налоги они платят сами в соответствии с используемыми режимами НО. Если привлекаете физлиц по договору ГПХ – то тогда налоги платите уже вы.

Если вы расширяете штат работников и привлекаете дополнительный персонал, то тут могут быть подводные камни. В некоторых регионах от количества работников зависит потенциально возможный доход, в этом случае надо будет приобретать другой патент.

Организация имеет несколько торговых точек в одном торговом центре по одному адресу. Можно ли использовать ПСН по каждой торговой точке?

Согласно письму Минфина РФ от 15 июля 2015 г. № 03-11-12/40617, приобретается один патент, но его стоимость будет увеличена (помножена) на количество торговых точек в одном муниципальном образовании, при условии, что площадь каждой торговой точки составляет не более 150 кв. м.

Как считать 1% свыше 300 тыс. руб. на патенте, если у меня 4 магазина? Можно ли уменьшить льготный патент на 1-й квартал на страховые взносы?

Пример по уплате 1% в ПФР для ИП: за 2020 год у ИП сумма потенциального дохода по всем патентам составила 800 000 руб. Следовательно, ему придётся уплатить фиксированный взнос на пенсионное страхование в размере 32 448 руб. (статья 430 НК РФ) и 1% от суммы превышения 800 000 – 300 000 = 500 000 руб. в размере 5 000 руб. Всего к уплате на пенсионное страхование за 2020 год: 32 448 + 5 000 = 37 448 руб.

Может увеличиться стоимость патента при большой, но входящей в рамки патента суммы?

Стоимость патента является фиксированной.

Как произвести расчёт налога по ПСН (розница, непроизводственные товары, площадь менее 50 кв. м.)?

Для каждого региона уже посчитан максимально возможный доход по каждому виду деятельности. Вы можете воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

В собственности 11 транспортных средств: 9 из них работают круглогодично, а 2 задействованы с мая по октябрь. Вопрос: как оформить патент? На все ТС один патент на 12 месяцев? Или на 2 ТС можно будет оформить только на период, когда они работают, на полгода?

Разные варианты есть. Патент можно оформить на 9 ТС на 12 месяцев и потом отдельно на 2 ТС на 6 месяцев. Или оформить один патент на 9 ТС до мая, затем оформить патент на 12 ТС до октября, а затем оформить ещё один патент на 9 ТС до конца года. Смотрите, что будет выгоднее.

Если несколько видов деятельности, можно на них оформить один патент?

Нет, патент приобретается отдельно на каждый вид деятельности.

У меня две деятельности, одна на патенте, другая на ЕНВД. Могу оформить два патента, если у меня нет наемных работников?

Можете, если по данным видам деятельности нет запретов на применение ПСН.

Какая базовая доходность применяется при расчёте переходного патента для ИП с площадью зала 100 кв. м., применяющих в 2020 году ЕНВД?

Доход при примени ПСН не должен превышать 60 млн руб. в год.

Когда оплачивать патент – до подачи заявления? Или сначала подаётся заявление о переходе на ПСН? Когда можно воспользоваться вычетом на страховые взносы?

Оплата патента зависит от срока его действия. Если вы взяли патент на срок до 6 месяцев, то необходимо оплатить его стоимость до окончания срока действия патента. Если срок действия 6- 12 месяцев, то сначала в срок до 90 дней оплачиваете 1/3, а затем оставшуюся сумму до окончания действия патента. Форма для заполнения по уплаченным страховым взносам на данный момент не утверждена ФНС. Если сумма взносов превысит размер налога по одному из патентов, то сумму превышения можно будет зачесть в счёт налога, исчисленного по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году.

Каким образом будет происходить процесс уменьшения стоимости патента на страховые взносы?

Для уменьшения патента необходимо будет подать уведомление об уменьшении единого налога в ту налоговую инспекцию, где был куплен патент. Порядок предоставления уведомления будет утверждён ФНС. В некоторых случаях за счет взносов может возникнуть переплата по налогу. Вернуть или зачесть её ИП сможет в общем порядке.

С сервисами Такском сдавать отчётность во все контролирующие органы быстро и удобно

Три варианта решений:

Первый – веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК.

Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.

Второй – ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.

Третий для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.

Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.

Источник: taxcom.ru