Если у ИП патент и УСН как уменьшить налог на страховые взносы

Ведение с 2023 года Единого налогового платежа принесло с собой немало забот. Предприниматели все чаще жалуются, что вместо обещанного упрощения и удобства для налогоплательщиков, напротив у них появляются все новые сложности. Согласно Налоговому кодексу, индивидуальные предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы» и те, которые выбрали патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право уменьшить налог на сумму страховых взносов. Однако теперь нужно учитывать особенности Единого налогового платежа, в рамках которых все налоги списываются автоматически в нужные даты. Соответственно, здесь возникает проблема – пока система не зачла взнос, сумму налога он не уменьшит.

Министерство финансов и ФНС наконец дали столь долго ожидаемые пояснения относительно уменьшения налогов по УСН и ПСН. В случае, если индивидуальный предприниматель не подает информацию о доходах, налоги будут списаны в два этапа – фиксированная часть платится до 31 декабря текущего года, а дополнительную уплачивают до 1 июля следующего года. Таким образом, подлежащие уплате страховые взносы уменьшат ту часть налога, которая «уходит» в 2024 год.

В своем разъяснении Минфин делает ремарку – фиксированные взносы разрешается платить поквартально. Перечисленные средства зачтутся в счет исполнения обязанности в соответствии с вышеупомянутыми сроками оплаты (декабрь и июль). Но предпринимателю разрешено зачесть положительное сальдо на ЕНС в счет будущей оплаты фиксированных налогов.

Для этого нужно заполнить специальную утвержденную ФНС форму подачи заявления. Оно позволит ежеквартально снижать налог по УСН на сумму уплаченных фиксированных взносов. Заявление также подается раз в квартал – строго в электронном виде, и для этого нужна усиленная электронная подпись (ИП ее получают бесплатно в ФНС, но нужно купить носитель). Затем по заявлению в ФНС списание произойдет не позднее, чем на следующий день после подачи.

Таким образом, введение Единого налогового платежа не только не упростило жизнь налогоплательщиков, но и добавило новых проблем – кроме тех, о которых мы уже писали ранее. Возможно, в дальнейшем можно ожидать и иных разъяснений со стороны Минфина. А у ваших знакомых из предпринимателей есть проблемы с новым порядком уплаты налога?

Источник: bankstoday.net

Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще

Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Читайте также: ИП ювелир что нужно

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Напоминаем, что обратиться за поддержкой Центра «Мой бизнес» Санкт-Петербург (СПб ГБУ «ЦРПП») по самым разным направлениям могут как действующие, так и начинающие самозанятые, ИП и юрлица. А также те, кто только планирует открытие своего дела.

Поддержка бизнеса осуществляется в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Источник: crpp.ru

Как ИП, совмещаемому ПСН и УСН, учесть и уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов и пособий

ФНС России разъяснила на официальном сайте ( ССЫЛКА) порядок уменьшения налога на ПСН и УСН предпринимателем на сумму уплаченных им страховых взносов и пособий.

Ведомство указало, что «упрощенцы», перешедшие на ПСН (совмещающие два соответствующих спецрежима), обязаны вести раздельный учет страховых взносов по отдельным специальным налоговым режимам . В случае, если расходы по взносам разделить невозможно, то необходимо их распределить пропорционально соотношению величины доходов по каждому из спецрежимов.

налоговый календарь для ИП на УСН

ФНС приводит пример схемы соответствующего распределения расходов в виде страховых взносов. Возможен, как следует из разъяснений, вариант, при котором ИП совмещает ПСН и упрощенку, и при этом у него есть штат наемных работников, занятых в деятельности, общей для двух спецрежимов.

В примере есть условие, что общая выручка ИП составила 100 тыс. рублей, из нее на «упрощенку» пришлось 70 тыс. рублей, а на ПСН — 30 тыс. рублей. В свою очередь, предприниматель уплатил взносы (за себя и за работников) на общую сумму в 10 тыс. рублей.

Если брать в расчет указанные цифры, то расходы по взносам будут учтены:

в размере 7 000 рублей — при расчете налога к уплате (уменьшаемого, таким образом, на страховые взносы) на УСН (70% от 10 тыс. рублей);
в размере 3 000 рублей — при расчете налога к уплате на ПСН (30% от 10 тыс. рублей).

Читайте также: ИП шавлохов в г отзывы