Когда налогоплательщики подают заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, налоговые органы пытаются придумать разнообразные доводы, чтобы отказать в переходе на УСН, в частности в переходе на УСН отказывают некоммерческим организациям. Видимо, таким образом некоторыми должностными лицами реализуется поддержка малого бизнеса. Один из таких споров рассмотрен .
Когда налогоплательщики подают заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, налоговые органы пытаются придумать разнообразные доводы, чтобы отказать в переходе на УСН, в частности в переходе на УСН отказывают некоммерческим организациям. Видимо, таким образом некоторыми должностными лицами реализуется поддержка малого бизнеса. Один из таких споров рассмотрен в Постановлении ФАС Центрального округа от 16 апреля 2004 г. № А62-1746/03:
«Как видно из материалов дела 06.03.2003 Некоммерческое партнерство «Аграрная информационно-консультационная служба» в соответствии со ст. 346.13 гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации обратилось с заявлением в Инспекцию МНС РФ по Промышленному району г. Смоленска о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Кто отвечает за ООО? Директор или учредитель? Кредиторы, репутация и ликвидация ООО. Бизнес и налоги
Уведомлением от 11.04.2003 N 6530 инспекция отказала заявителю в праве применять упрощенную систему налогообложения в связи с тем, что доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Несогласие с уведомлением налоговой инспекции послужило основанием для обращения в суд с вышеназванными требованиями.
При рассмотрении настоящего дела судебные инстанции обоснованно исходили из того, что поскольку некоммерческое партнерство основано на членстве и не имеет уставного капитала, то оснований для отказа в применении упрощенной системы налогообложения не имелось. В соответствии с п.п. 14 п. 3 ст.
346.12 НК РФ упрощенную систему налогообложения не вправе применять организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Согласно ст. 1.1, ст.
1.4 Устава Некоммерческого партнерства «Аграрная информационно-консультационная служба» заявитель является некоммерческой организацией, основанной на членстве, извлечение прибыли не является его основной деятельностью. Имущество заявителя не разделяется на доли, формируется за счет вступительных членских взносов, организация не имеет уставного капитала.
Ограничения, установленные п.п. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, возможно применить к организациям, в отношении которых их учредители, члены или участники приобретают имущественные или обязательственные права. Имущество Некоммерческого партнерства «Аграрная информационно-консультационная служба» является неделимым и не может быть распределено на доли либо между его членами. При таких обстоятельствах суд обоснованно признал недействительным уведомление налоговой инспекции о невозможности организацией применять упрощенную систему налогообложения.»
Ответственность учредителей в ООО
Выводы: Таким образом, на упрощенную систему налогообложения могут перейти и те налогоплательщики, учредителями которых являются юридические лица, но в отношении налогоплательщика учредители не приобретают имущественные или обязательственные права. Таким образом, некоммерческое партнерство вправе перейти на упрощенную систему налогообложения при соблюдении иных условий Главы 26.2 НК РФ. Следует отметить, что такая же позиция может быть распространена на унитарные предприятия. Применение налоговыми органами положений подпункта 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ в данном случае неправомерно.
Источник: taxpravo.ru
Как создать дочернюю компанию для ООО на УСН: налогообложение и процесс учредительства
Может ли мое ООО, которое находится на УСН, создать «дочернюю компанию»? Если да, то какой вид налогообложения будет у «дочерней компании»? Я задавал этот вопрос на Правоведе, но ответы там не были понятны. Но я узнал, что для создания «дочерней компании» не требуется учредительство. Если нет возможности создать «дочернюю компанию», почему это так?
| Тит , Москва
Ответы юристов (1)
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Для ответа на данный вопрос, необходимо уточнить следующие моменты: — В какой форме предпринимательства планируется создать дочернюю компанию (ООО, ИП и т.д.)? — Какую деятельность будет осуществлять дочерняя компания? — Какие доли в уставном капитале будут принадлежать ООО и дочерней компании?
В соответствии с законодательством РФ, ООО может создавать дочерние компании. При этом, дочерняя компания может иметь любую систему налогообложения, в том числе УСН, если она соответствует критериям и требованиям, установленным законодательством. Однако, необходимо учитывать, что дочерняя компания будет рассматриваться как отдельный юридический субъект, и ее деятельность будет облагаться налогами и сборами в соответствии с правилами, определенными для ее организационно-правовой формы и системы налогообложения.
Также следует обратить внимание на то, что при создании дочерней компании необходимо соблюдать законодательные требования по оформлению соответствующей документации и регистрации изменений в Уставе ООО.
#3160117 2023-03-21 00:06:03
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Для решения данного вопроса необходимо обратиться к федеральному законодательству Российской Федерации: «Об ООО». Согласно статье 52 указанного закона, юридическое лицо может учредить дочернее ООО.
Однако, при создании дочернего ООО важно учитывать, что система налогообложения у дочернего ООО будет зависеть от вида деятельности, которую будет осуществлять дочерняя компания. Если дочерняя компания будет осуществлять деятельность, которая позволяет применять УСН, то она может быть на этой системе налогообложения. В противном случае, дочерняя компания будет облагаться налогом на прибыль организаций.
При создании дочернего ООО необходимо учесть его правовой статус и дополнительные юридические процедуры, такие как составление учредительных документов, регистрация ООО в соответствующих государственных органах и т.д.
#3446864 2023-03-21 00:06:03
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Статьи, которые могут применяться для ответа на этот вопрос:
- Статья 7 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», которая определяет порядок создания юридических лиц;
- Статья 4 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «Об основных принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», которая устанавливает право муниципалитетов устанавливать свои собственные налоговые ставки и правила налогообложения;
- Статья 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, которая регулирует налогообложение дочерних компаний, независимо от того, на каком режиме налогообложения работает материнская компания.
Источник: prav.io
Если учредитель юр лицо можно ли применять усн
Если учредители организации — иностранные граждане или она сама является иностранной, может ли организация применять УСНО?
В данном случае нужно отвечать на два вопроса. Первый касается учредителей — физических лиц, являющихся иностранными гражданами. Ни Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ни Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» не содержат запрета на участие иностранных граждан в учреждении общества.
При выборе режима налогообложения надо учитывать, что приведенный в ст. 346.12 НК РФ перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСНО, исчерпывающий. Поскольку в указанном перечне отсутствуют организации, учрежденные иностранными физическими лицами, такие организации вправе применять упрощенную систему налогообложения. Финансисты также придерживаются данного мнения (Письмо от 04.05.2009 N 03-11-06/2/76).
Второй вопрос о том, могут ли иностранные организации применять УСНО. Согласно п. 2 ст.
11 НК РФ иностранные организации — это иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ. С 1 января 2008 года Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ*(1) были внесены изменения в ст. 346.12 НК РФ, запрещающие всем иностранным организациям применять УСНО. История появления этого запрета такова.
Упрощенная система налогообложения действует с 1 января 2003 года. Пунктом 3 ст. 346.12 НК РФ предусмотрены ограничения на применение УСНО, перечень которых закрыт. Первоначальный вариант не содержал упоминаний об иностранцах — организациях или физических лицах, то есть иностранные организации могли применять «упрощенку» при выполнении прочих условий.
С 1 января 2006 года Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ*(2) был введен запрет на применение «упрощенки» иностранными организациями, имеющими филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ. Из пояснительной записки к проекту данного закона следовало, что включение иностранных организаций, имеющих филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ, в перечень организаций, которые не вправе применять УСНО, ставит российские и иностранные организации в равные условия, так как в настоящее время российские организации, имеющие филиалы и (или) представительства, не вправе применять УСНО. Логика понятна: всех уравняли в правах.
Но с 1 января 2008 года иностранным организациям совсем отказали в праве на УСНО. Из пояснительной записки к проекту Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ становится понятна цель введения такого запрета: поправки в пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ связаны с тем, что отдельные иностранные организации регистрируются на территории РФ по месту находящейся в их собственности недвижимости.
Они не осуществляют предпринимательской деятельности на территории РФ и являются плательщиками лишь налога на имущество организаций. При этом они подают заявления на переход на УСНО в целях минимизации налогообложения. Чтобы законодательно урегулировать такую ситуацию, предлагалась поправка, запрещающая применять УСНО иностранным организациям в указанном случае. Поскольку при применении УСНО налог на имущество не уплачивается, налицо переход на «упрощенку» ради минимизации налоговых выплат. Возможно, не все иностранные организации преследовали подобные цели, но запрет на применение УСНО действует сегодня для всех них.
Источник: www.77urist.ru