Если УСН 6 меньше суммы уплаченных страховых взносов

09.01.2023 — для фиксированных взносов в размере 43 211 рублей;
03.07.2023 — для страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей.

Ситуация 1

30 декабря 2022 уплачены фиксированные страховые взносы за 2022 год — 43 211 рублей по сроку уплаты 09.01.2023.
Плюс в тот же день уплачены страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год в размере 16 800 рублей по сроку уплаты 03.07.2023.
Налог по УСН за 2022 год — 200 000 рублей.

Как уменьшить налог

Налогоплательщик вправе уменьшить налог по УСН за 2022 год на фиксированные страховые взносы: 43 211 + 16 800 = 60 011 рублей.

Как оформить уменьшение

В декларации за 2022 год отражаются суммы уплаченных в 2022 году
страховых взносов. Уведомление об исчисленных суммах в отношении
уплаченных фиксированных страховых взносов подавать не нужно.

Ситуация 2

09.01.2023 уплачены денежные средства на КБК ЕНП в счет уплаты

Важно для предпринимателя! Как уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов

фиксированных страховых взносов за 2022 год — 43 211 рублей.
А также на КБК ЕНП в счет уплаты страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей, для которых срок уплаты — 03.07.2023.

Как оформить уменьшение налога

— на страховые взносы за 2022 год, по которым наступил срок уплаты: налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года по УСН на всю сумму взносов, уплаченную в I квартале 2023 года.
— на страховые взносы, по которым срок уплаты наступит в будущих отчетных периодах: если деньги в счет уплаты страховых взносов были перечислены на КБК ЕНП, то для уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные в 1
квартале 2023 года страховые взносы, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо до 31.03.2023 подать в налоговую Заявление о зачете на сумму взносов с доходов свыше 300 000 рублей или уплатить страховые взносы платежным поручением с реквизитами страховых взносов (КБК, отчетный период, и т.п.).

Без такого заявления или платёжного поручения уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 000 руб. будет возможно только по УСН за III квартал 2023 года.

А также до 25 апреля 2023 необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года. Изучите также инструкцию от налоговой. Она поможет разобраться и составить заявление о зачете.

Не хотите тратить свое время?

Приходите в Областную налоговую консультацию. Наши специалисты подготовят Заявление для вас. Стоимость услуги — 300 рублей. Каждая дополнительная строка +100 рублей.

Источник: nalogi-ryazan.ru

ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года

Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.

Уменьшение налога по УСН(Доходы,Доходы-Расходы) на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников

ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года

Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.

Таким образом ИП имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы.

Источник: iglvesti.com