Применяем усн+енвд по енвд платим исправно, по усн в 13 году были поступления на р/счет но бухгалтер упустила из виду этот момент и сдала нулевую декларацию и соответственно за эти суммы 6% не заплатили. Сейчас налоговая запрашивает договора чтобы проверить подпадают ли эти цифры под усн. Если они найдут что мы уклонились от уплаты налога что будет?
Здравствуйте. Я ИП на УСН и ЕНВД (как я считала). Сдавала декларации по ЕНВД в течение всего 2017 года во время, платила ЕНВД. Вчера пришло уведомление с ИФНС, что я неправомерно применяю ЕНВД. Я не знала, что я должна встать на учет как плательщик этого налога. Звонила в налоговую, мне там сказали, что я должна подать декларации по НДС и 3-НДФЛ за 2017 г, но у меня УСН (доходы).
С доходом заплатить 6%? Это единственный выход? Это очень дорого получается и мне не под силу.
Воспрос следующий — ООО на УСН доходы минус расходы основной вид деятельности розничная торговля. В 2014 г. при сменен места регистрации в марте (переезд в другой район и смена ИФНС) подали заявление на перевод розничной торговли на ЕНВД (ведь новый адрес) получили разрешение. В течение года сдавали деклараци по ЕНВД и платили налог ЕНВД. Вопрос — декларацию по УСН сдавать нулевую если по УСН другой деятельности не велось?
Отмена ЕНВД 2021. На что Заменить: НДС, УСН или Патент?
ООО на УСН и ЕНВД но заявления на ЕНВД не подали и весь 2016 год работали, декларации по ЕНВД сдавали, налоги платили. Пришло с налоговой уведомление о расхожднии дохода по УСН, т.к. основную сумму мы отнесли к ЕНВД. Что делать?
В 2010 году открыла ИП на енвд и работаю и подаю декларации по сей день, потом через год писала заявление на УСН и тоже веду эту деятельность и сдаю декларации, сейчас хочу начать новую деятельность попадающую под енвд, нужно ли мне писать заявление в налоговую, или могу вести деятельности как и прежде по енвд, так и по УСН безо всяких заявлений?
Сможем ли мы НДС вернуть из бюджета при покупке ОС на ЕНВД, но расстаможке будучи уже на ОСНО.
Как перейти с УСН на ЕНВД
Система налогообложения ЕНВД для многих предприятий может быть более выгодной, чем другие, поэтому и предпочтительнее. Она полюбилась многим ИП своей прозрачностью и понятностью, а также простотой осуществляемых расчетов. Это добровольная система, на которую может перейти каждый желающий предприниматель, в случае, если его деятельность попадает под категорию обложения ЕНВД. Как перейти с УСН на ЕНВД, рассмотрим ниже.
Кто может перейти с УСН на ЕНВД
Когда ИП или фирма имеет общего дохода на сумму меньше 45 млн. рублей, когда в штате своем она имеет менее 100 сотрудников, когда остаток основных средств не превышает сумму в 100 млн. рублей, а также когда данная деятельность не подлежит обязательному использованию иной системы налогообложения, предприниматель может выбрать для себя УСН.
В случае, если предприниматель выбрал для себя УСН, он обязан подать заявление в местный налоговый орган о применении к нему такого вида налогообложения, причем сделать это надо не позднее, чем за месяц до начала нового налогового периода.
В том случае, если данная фирма занимается такими родами деятельности, на которые распространяется ЕНВД, а именно:
- оказывает услуги бытового назначения;
- ветеринарное обслуживание;
- перевозка грузов, а также пассажиров;
- предоставление сооружений жилищного типа в аренду;
- розничная торговля;
- организация общественного питания;
- и др. (см. статья №346 НК РФ),
то эта фирма имеет полное право рассчитывать на систему обложения ЕНВД. Переход на ЕНВД требует своевременной подачи заявления в местные органы налоговой службы о желании перейти на ЕНВД. Осуществить это необходимо не позже, чем через 5 дней после начала применения ЕНВД. Местный налоговый орган рассмотрит заявление и примет решение, о котором обязательно уведомит налогоплательщика.
Необходимым этапом также становится постановка на учет в налоговой службе по месту ведения деятельности или по месту регистрации бизнеса в том случае, если конкретное место его деятельности тяжело определить. Пример такой регистрации налогоплательщика ЕНВД — грузоперевозки. Сложно сказать, где конкретно ИП осуществляет свою деятельность, особенно если перевозки эти осуществляются между городами.
Когда можно перейти на ЕНВД
Переход с УСН на ЕНВД осложняется необходимостью соблюдения конкретных сроков, предусмотренных законом, а также тем, что от УСН надо отказываться. Так, желающий перейти на ЕНВД плательщик УСН, если он хочет это сделать с началом нового налогового периода, обязан до 5 января подать заявление, что желает перейти на ЕНВД и встать на учет как плательщик именно этого налога. В свою очередь, до 15 января необходимо предоставить в ИФНС заявление об отказе от УСН.
Соблюсти данные сроки – очень важная задача, если действительно нужно сделать переход, так как осуществить это в середине года невозможно.
Некоторая сложность при переходе с УСН на ЕНВД состоит еще и в том, что при несвоевременной подаче отказа УСН будет продолжать действовать до конца налогового периода или до той поры, пока деятельность фирмы будет подпадать под режим УСН.
Случай утраты УСН также необходимо обсудить. Налоговый кодекс не предвидел для предпринимателей возможности перейти на ЕНВД, когда состоялась утрата режима УСН. И плательщик после утраты специального режима обязан оплачивать налоги соответственно общей системе налогообложения.
Когда можно перейти на ЕНВД, плательщик УСН должен понимать, что обратно вернуться к УСН можно будет не ранее, чем через год.
Налоговое законодательство также отмечает, что, проводя некоторою деятельность по режиму ЕНВД, другие виды деятельности можно облагать по УСН, если они подлежат такому режиму, но в таком случае плательщик обязан производить раздельный учет по обеим системам.
Подробнее о подходящих видах деятельности ЕНВД и как перейти на него, смотрите в видео:
Нововведения в законы
Все плательщики ЕНВД в 2020 году слышали о том, что всех предпринимателей собираются в законодательной форме обязать к пользованию онлайн-кассами. Хочется успокоить ИП, переход на онлайн-кассы для ЕНВД грозит только к 1 июля 2020 года.
Нюансы перехода на примерах
Пример 1. Если налогоплательщик, который находился на УСН, в это время реализовал продукцию, а оплату за нее получил только после перехода на ЕНВД, как уплачивать налог?
Уплачивается только ЕНВД.
Пример 2. Когда плательщик на ЕНВД реализовал какой-то товар, за который получал предоплату еще в тот период, когда находился на УСН, когда отображается сумма доходов и какой из нее платится налог?
Поступившая сумма учитывается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете на момент ее поступления на счет продавца, то есть налогоплательщика. Налог из нее будет оплачен еще по УСН, так как поступила она в предыдущем квартале, и отчетность за данную сумму предоставляется за тот же период времени.
Итак, как перейти на ЕНВД с УСН безболезненно, мы рассмотрели. Для этого достаточно подать в местную ИФНС своевременные заявления об отказе от одной системы налогообложения и переходе на другую. Если все это сделано, как положено, то с нового налогового годового периода ИП будет использовать ЕНВД, если же нет, то будет платить налоги на основании общей системы налогообложения.
- ООО на ЕНВД — для кого подойдет, как перейти, отчетность
- Заявление на ЕНВД
- Как перейти на упрощенку
- Форма ЕНВД-1 для перехода юридических лиц на ЕНВД
- Сальдовка
- Налоги и отчетность 2018 года
- ЕНВД
Источник: saldovka.com
«Упрощенка» плюс ЕНВД
Многие компании вынуждены совмещать два спецрежима – УСН и ЕНВД. Так бывает, например, когда фирма ведет два вида деятельности. Скажем, занимается распространением наружной рекламы и выпускает полиграфическую продукцию в местности, где рекламные услуги переведены на уплату вмененного налога. А полиграфия добровольно перешла на УСН. Кодекс обязывает таких совместителей вести раздельный учет всех операций по видам бизнеса.
Зачем нужен раздельный учет?
Вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении режимов обязывает пункт 8 статьи 346.18 НК РФ.
НАША СПРАВКА
Формулировка пункта 8 статьи 346.18 НК РФ, обязывающего вести раздельный учет при совмещении спецрежимов, дословно звучит так:
«Налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов»
И это вполне справедливо. Дело в том, что доходы и расходы, полученные в упрощенной деятельности, учитываются при расчете налоговой базы по упрощенному налогу. А доходы и расходы «вмененки» никак не влияют ни на упрощенный налог, ни на базу по ЕНВД. Поэтому важно, чтобы на «упрощенку» были отнесены именно те показатели, которые участвуют в УСН- бизнесе (и никакие другие).
Как показывает практика, больше всего вопросов у бухгалтеров возникает при распределении основных средств.
Основные средства специального…
Все основные средства компании, разумеется, придется распределить между видами предпринимательства. Так, объекты, которые используют во вмененной деятельности, можно, например, учитывать на счете 01 «Основные средства» субсчет «ЕНВД». Амортизацию по ним нужно начислять по правилам бухгалтерского учета, используя счет 02 «Амортизация основных средств» субсчет «ЕНВД». Однако эта амортизация, разумеется, никак не будет влиять на расчет налоговой базы по вмененному налогу.
Соответственно, объекты, которые компания эксплуатирует на «упрощенке», будут отражены в бухучете на счете 01 субсчет «УСН», а бухгалтерская амортизация по ним — на счете 02 субсчет «УСН».
Что касается налогового учета по «упрощенке», то списывать стоимость имущества нужно по правилам, которые установлены пунктом 3 статьи 346.16 НК РФ. Так, если объект куплен в период применения упрощенного режима, то в отчетном году на расходы относят всю его стоимость ежеквартально равными долями.
А когда речь идет об объекте, купленном (введенном в эксплуатацию) до перехода на УСН, действуют следующим образом. Берут остаточную стоимость основного средства, отраженную в налоговом учете по налогу на прибыль до перехода на «упрощенку» (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). И с этой стоимостью поступают так, как показано в таблице:
Срок службы объекта
Как списывать
До 3 лет включительно
В первый год использования упрощенной системы (ежеквартально, равными долями).
От 3 до 15 лет включительно
В первый год использования «упрощенки» списывают 50 процентов остаточной стоимости, во второй — 30 процентов, а в третий — оставшиеся 20 процентов.
Равными долями в течение 10 лет.
Как при этом определить срок службы объекта? В пункте 3 статьи 346.16 кодекса сказано, что делать это нужно в соответствии с Классификацией основных средств 1 . Иначе говоря – так же, как это делают плательщики налога на прибыль при расчете налоговой амортизации.
НАША СПРАВКА
Пункт 3 статьи 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129 – ФЗ освобождает «упрощенцев» от бухучета. Однако этот же пункт обязывает УСН-фирмы все-таки вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов. «Вмененщики», как и все прочие компании (не перешедшие на «упрощенку»), обязаны вести полный бухучет. Должна ли компания, совмещающая УСН и ЕНВД, отражать все свои операции проводками? Этот вопрос является спорным (хотя по ряду причин лучше ответить на него положительно). Но в любом случае компания, применяющая одновременно оба спецрежима, обязана отражать операции с основными средствами при помощи бухгалтерских счетов и двойной записи.
… и общего назначения
Как видим, если тот или иной объект можно четко отнести к одному из видов деятельности, все достаточно просто. Сложности начинаются, если речь идет об имуществе, которое используется в обоих видах бизнеса.
В бухгалтерском учете для таких объектов можно открыть специальные счета: 01 субсчет «Основные средства общего назначения» и 02 субсчет «Амортизация основных средств общего назначения».
А как действовать в налоговом учете по упрощенному налогу? Если расходы невозможно отнести к какому-то одному виду деятельности, их распределяют пропорционально доле доходов от соответствующего бизнеса в общем объеме доходов фирмы (п. 8 с. 346.18 НК РФ).
Значит, определить часть того или иного общехозяйственного расхода, которая может быть учтена при расчете налоговой базы по упрощенному налогу, можно по формуле:
Расходы, относящиеся к «упрощенке» = (Доход от деятельности на УСН : Сумма доходов от всех видов деятельности) Х Сумма общехозяйственных расходов
Но с основными средствами существует дополнительная сложность. Дело в том, что расходом по УСН считается не вся стоимость объекта, а лишь ее часть. Какая именно – зависит от ряда факторов (когда был куплен объект, каков срок его эксплуатации, какой сейчас год применения УСН).
Поэтому, прежде чем распределять такие расходы по видам деятельности, нужно узнать, какая именно часть стоимости основного средства будет считаться «упрощенным» расходом в текущем квартале.
Получается, действовать придется по такой схеме:
1. Определить, какую сумму фирма списала бы в текущем квартале, если бы по всем видам деятельности применяла УСН.
2. Рассчитать, какова в текущем квартале доля доходов от УСН в общем объеме доходов фирмы (в процентах).
3. Рассчитать часть стоимости объекта, которую можно учесть в УСН-расходах в текущем квартале (показатель 1 x показатель 2).
Пример
ЗАО «Луч» занимается оптово-розничной торговлей. С 1 января 2008 года розница переведена на ЕНВД, а по опту фирма перешла на «упрощенку». На балансе компании числится здание склада, которое было поставлено на учет в прошлом году, когда «Луч» находился на общей системе налогообложения. Склад используют для хранения товаров, которые потом продаются как оптом, так и в розницу.
Остаточная стоимость объекта (отраженная в налоговом учете по налогу на прибыль до перехода на УСН) – 120 000 руб., а срок полезного использования – 12 лет.
Если бы «Луч» по всем видам деятельности применял УСН, то в текущем году он списал бы половину остаточной стоимости основного средства (60 000 руб.). Каждый квартал фирма списывала бы по 15 000 руб. (60 000 руб. : 4 кв.).
Предположим, что доля доходов от оптовой торговли («упрощенка») в общем объеме доходов фирмы составила:
Часть остаточной стоимости здания, которую можно ежеквартально списывать на расходы по «упрощенке», бухгалтер рассчитал так:
— в I квартале – 6000 руб. (15 000 руб. x 40%);
— во II квартале – 7500 руб. (15 000 руб. x 50%);
— в III квартале – 6750 руб. (15 000 руб. x 45%);
— в IV квартале – 8250 руб. (15 000 руб. x 55%).
- 1. Утверждена постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1
Источник: www.buhkadr.ru
