Наша организация ошибочно выставила НДС в счет-фактуру при УСН в 1С 8.3 плательщикам налога на общих основаниях, они не хотят отказываться от вычета НДС, а мы не хотим платить обязательства.
Как выйти с этой ситуации?
Ответ Профбух8
Елена Бобкова (Мастер-группа Profbuh8.ru)
Если не договоритесь об аннулировании этого с/ф, то будете вынуждены заплатить этот НДС в бюджет и сдать налоговую декларацию по НДС за период, в котором выставили с/ф
Айше
Договориться в том то и дело не получается.
Какие у нас будут последствия если мы не заплатим НДС?
По логике если мы не плательщики, то и штрафовать нас не правомерно ни так ли?
Ответ Профбух8
Елена Бобкова (Мастер-группа Profbuh8.ru)
Добрый день, Айше!
Будут пени и штраф. Так как это прямое нарушение нашего главного нормативного документа — Налогового Кодекса РФ, а согласно пп.1 п.5, ст 173
«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога»
И уплатить эту сумму нужно одним платежом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Мало того, обязанность подать налоговую декларацию в вашем случае тоже наказывается за неисполнение: с 1 января 2014 г. ст. 119 НК РФ дает возможность оштрафовать за непредставление в установленный срок налоговой декларации и лиц, не являющихся плательщиками НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога.
Так что, логика здесь не на вашей стороне: вы сами себя оформили в налогоплательщики!
Хорошо, что только на одну операцию.
Айше
Если мы заплатим ошибочно выставленный НДС, то при исчислении дохода т.е 6% сумму уплаченного НДСа мы можем минусовать с суммы дохода т.к эта сумма ушла в бюджет и не принесла экономическую выгоду нашему предприятию?
Или же исчислять придется со всей суммы дохода?
Ответ Профбух8
Елена Бобкова (Мастер-группа Profbuh8.ru)
Добрый день, Айше!
Согласно п.1 ст.346.15 и ст.249 НК РФ эта сумма будет включена в налоговую базу по ЕН, т.к. доходы в вашем случае определяются не как экономическая выгода, а как сумма поступлений.
ФНС РФ придерживается однозначно такого мнения.
За ошибки, действительно, приходится платить… Всегда и всем.
Все, что возможно ПО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ было я попыталась вам помочь разобраться.
Осталось определиться с «действенным советом» …. Что вы подразумеваете под ним? Ничего не делать и ничего не платить?
Пожалуйста. Только это не совет, а ваш выбор.
Самый действенный способ не платить — договориться с покупателем.
Если ваше руководство идет на такие сделки, значит, оно должно понимать, ЧТО ИЗ ЭТОГО ПОЛУЧИТСЯ.
Ну, и потом, про двойное налогообложение: сумма выручки у вас по закону должна облагаться 6% ЕН. А то, что вы с нее решили выделить НДС — не налогообложение. Вы же не плательщики.
Так что и получается — это ваша инициатива.
*** Наши организации порой идут на такие шаги для того, чтобы не упустить крупного клиента и платят НДС. Дело приоритетов.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Источник: profbuh8.ru
Я аннулировала чек и заплатила налог дважды
Недавно нам написали самозанятые, которые столкнулись со штрафами и переплатой налога за аннулирование чека. Мы решили опубликовать их истории и разобраться вместе с налоговым экспертом: как доказать свою невиновность и не переплачивать налоговой.
Елизавета Прибыткова
Аннулирование чека законно в двух случаях: при возврате денег заказчику или из-за ошибки в данных чеках. Об этом говорит 8 статья закона о самозанятости № 422-ФЗ:
«Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчётов, приводящих к завышению сумм налога, , в случае возврата денежных средств, полученных в счёт оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений».
В каком случае аннулирование чека — нарушение
Для начала вспомним, как делать точно не надо.
- Самозанятый получил гонорар от крупного заказа в 40 тысяч рублей и выслал заказчику чек. А потом благополучно аннулировал его по совету друга — платить с дохода 6% налога стало жалко.Это называется «уклонением от уплаты налогов», ФНС такое не любит. Возможно, в первый раз никто и не заметит, но такие схемы налоговая легко вычисляет.
- Заказчик попросил самозанятого выслать чеки за прошедшие полгода. И когда самозанятый «пошёл» за ними в приложение — обнаружил, что он забыл сформировать чек за один месяц. Тогда самозанятый решает сформировать чеки за прошедший налоговый период задним числом.При подсчёте налога система ФНС увидит, что чек сделан позже установленного срока. И тогда кроме налога посчитает пени, которые набежали за это время и, возможно, штраф.
В статье 129.13 НК РФ подробно описаны ситуации, которые влекут за собой всякие неприятные последствия. Если кратко: штраф 20% за первое нарушение и 100% за повторное в течение шести месяцев.
Что может пойти не так
А теперь разбереём ситуации, когда самозанятый вроде не нарушил закона, но это привело к проблемам. Во всех описанных ситуациях аннулирование чека инициировал заказчик, но пострадали обе стороны.
Аннулирование чеков за прошедший год
В 2020 году я работала с юрлицом, отправляла чеки и платила налог. В 2021 году бухгалтерия компании заметила, что в документах есть ошибка в наименовании организации, и попросила меня аннулировать чеки и сформировать заново с правильными данными. Я так и сделала, указав те же суммы и даты. В январе уже 2022 года мне пришло уведомление с требованием уплаты долга в 4 230 рублей и пеней. Почему от меня требуют платить налог второй раз?
Самозанятая Анна
Пени сопровождают сумму налога, на который право применения бонуса было утеряно. Если возникла сумма налога к уплате, и он не оплачен — начисляются пени. Поэтому с даты возникновения обязательства уплатить налог стали начисляться пени
Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый: миссия выполнима»
Что делать
В этой ситуации с перерасчётом налога ничего не поделаешь, а вот сумму пеней можно проверить. Для этого нужно понять с какого момента они капали и посчитать по формуле:
- первые 30 дней — 1/300 ставка рефинансирования, действовавшей в период просрочки,
- с 31-го дня — 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период с 31-го календарного дня просрочки.
Чтобы понять происхождение пеней и проверить расчёт, можно обратиться в службу поддержки приложения «Мой налог».
Вычеты, бонусы и пени для расчёта налоговых обязательств по НПД начисляются автоматически работающим алгоритмом на основании данных, которые самозанятый вносит в «Мой налог». Оспаривать алгоритм ФНС контрпродуктивно, обращаться в ФНС по данному вопросу бессмысленно. Можно только попробовать в нём разобраться. И понимать последствия сделанных корректировок, на первый взгляд безопасных, но на самом деле влекущих налоговые последствия
Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый: миссия выполнима»
Аннулирование чека и переквалификация договора
Я работал с заказчиком около года, каждый месяц мне платили одну и ту же сумму за написание статей. В одном из чеков я сделал ошибку, почти сразу аннулировал и перевыпустил заново на ту же дату. Для налоговой это стало поводом для проверки: отношения переквалифицировали в трудовой договор. А меня попросили аннулировать все чеки. Разве это законно?
Самозанятый Иван
Что случилось
Для заказчика
Поводом для проверки налоговой скорее всего стал сам факт работы с самозанятым. Из-за переквалификации договора в трудовой компании нужно заплатить 13% НДФЛ, страховые взносы и штраф.
Для самозанятого
Исполнителю пришлось аннулировать все чеки по требованию налоговой. А это значит, что его годовой доход на самозанятости теперь равен нулю. Это может стать проблемой в том случае, если самозанятому, например, нужно подтвердить свои доходы для кредита.
Кроме того, самозанятый весь год платил налоги. И если чеки аннулированы, кто вернет эту сумму?
Что делать
Компании-заказчику
Если договор был составлен корректно, самозанятый работал без графика, на результат и соблюдены все остальные требования, на акт налоговой проверки компании следует подготовить возражения, занять проактивную позицию и отстаивать её по предусмотренным налоговым кодексом процедурам: возражения, жалоба, досудебное рассмотрение до суда. Если цена вопроса существенна, экономически оправдана и заслуживает таких усилий. Но если есть явно «тонкие» места в отношениях с самозанятым — спорить бесперспективно. Фиксированная сумма ежемесячных выплат самозанятому — плохой знак. Не исключено, что именно фиксированные платежи попали в скоринговую систему ФНС и налоговая заподозрила подмену трудовых правоотношений
Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый: миссия выполнима»
Самозанятому
Плательщик НПД может обратиться в ФНС по месту жительства и запросить возврат суммы уплаченного налога. Если на эти налоги распространялся налоговый вычет (10 тысяч рублей), он вернётся после перерасчёта налога. Обычно это происходит в период с 10 по 12 число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
К заявлению на возврат налога и корректировку вычетов следует приложить доказательства уплаты НДФЛ по ставке 13% — справку по форме 2-НДФЛ, которую нужно получить у заказчика (налогового агента). Не исключено, что для вынесения заключения о возврате НПД налоговый орган проведёт тематическую проверку в отношении компании-заказчика. Есть вероятность, что налоговый орган по месту жительства не сможет решить вопрос, сославшись на приложение «Мой налог», который администрирует и регулирует ФНС. Нужно быть готовым обратиться далее с заявлением или жалобой на бездействие в региональное управление УФНС. В этом нет ничего особенного и страшного, если цель — справедливость
Источник: xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai
Если в 2019 взносы ИП за себя были оплачены неверно (КБК как за сотрудника) можно ли их брать к вычету по УСН (уточнения платежа не было)?
Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов, направьте в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заявление составьте в произвольной форме. В нем укажите:
- налоговый орган, куда вы обращаетесь;
- сведения о себе (наименование, адрес, ИНН, КПП организации, Ф.И.О., место жительства, ИНН ИП), а также информацию для связи с вами;
- реквизиты платежного поручения, в котором допущена ошибка;
- в чем именно состоит ошибка;
- правильное значение КБК.
К заявлению приложите копию платежки.
Уточнить платеж можно, если с момента его перечисления прошло не более трех лет. Пени за то время, пока платеж вы не уточнили, должны пересчитать, поскольку он считается уплаченным с даты ошибочной платежки (пп. 1 п. 3, п. 7 ст. 45, п. 1 ст. 75 НК РФ). (Источник — Готовое решение: Что делать, если неправильно указан КБК в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов (КонсультантПлюс, 2020) )
Представить заявление об уточнении платежа вы можете любым из следующих способов (п. 7 ст. 45 НК РФ):
- на бумажном носителе (лично или по почте);
- в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).
После этого инспекция принимает решение об уточнении платежа и в течение пяти рабочих дней со дня его вынесения сообщает вам о нем (п. 6 ст. 6.1, п. п. 7, 9 ст. 45 НК РФ).
После уточнения платежа страховые взносы считаются уплаченными со дня передачи платежного поручения с ошибкой в банк. (Источник — Готовое решение: Как уточнить платеж при ошибке в платежном поручении по страховым взносам (КонсультантПлюс, 2020) )
Источник: zemser.ru
