Организация занимается розничной торговлей. Организация применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. По УСН деятельности нет. НДС не начисляется. В начале деятельности по ошибке мастера контрольно-кассовой техники в чеке пробивался НДС.
Данная ошибка устранена.
Следует ли уплатить в бюджет сумму НДС по пробитым чекам?
Организации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Следовательно, такие лица при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) в выставляемых покупателям расчетных и первичных учетных документах сумму НДС не выделяют и счета-фактуры не выставляют.
При этом в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма налога подлежит уплате в бюджет и определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Ошибка пробития чека ККМ в 1с Розница — не указана система налогообложения
Другими словами, если организация не является плательщиком НДС, но выставляет покупателям счета-фактуры, то сумма налога, указанная в этих счетах-фактурах, подлежит уплате в бюджет.
При реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, ИП, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 ст. 168 НК РФ, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Иными словами, в случае осуществления розничной торговли выдача кассового чека с выделением в нем суммы НДС может приравниваться к выписке счета-фактуры с указанием в ней суммы налога. То есть формально у организации возникает обязанность по уплате в бюджет сумм НДС, указанных в кассовых чеках.
Анализ арбитражной практики по данному вопросу говорит о том, что выдача неплательщиками НДС розничным покупателям кассовых чеков (приравненных к ним документов) не приравнивается в целях п. 5 ст. 173 НК РФ к выставлению счета-фактуры и не является основанием для уплаты НДС в бюджет (смотрите постановление КС РФ от 03.06.2014 N 17-П). Аналогичное мнение изложено в информации ФНС России от 15.08.2014).
Таким образом, в случае применения УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД при выделении в кассовых чеках НДС у организации – неплательщика НДС не возникает обязанности по уплате в бюджет указанных сумм налога.
Ответ подготовил: Каратаева Татьяна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА
Пробитие непробитых чеков
Контроль качества ответа: Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА
Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм
 | Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС? Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >> |
«Электронный экспресс» — это электронные услуги в составе информационно-правового обеспечения ГАРАНТ. Компания «Гарант» основана в 1990 году.
- Электронная подпись
- Электронные торги
- Электронная отчетность
- Экспресс Документ
- Гарант Тендер
- Экспресс Проверка
Источник: www.garantexpress.ru
НДС в онлайн чеке на УСН
Среди обязательных реквизитов, перечисленных в ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ, которые должны содержать чек ККТ и бланк строгой отчетности, в числе прочих значатся (абз. 9 и 10 п. 1 ст. 4.7):
— наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС;
— сумма расчета с отдельным отражением ставок и сумм НДС по этим ставкам.
За исключением случаев произведения расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие обложению (освобождаемые от обложения) НДС. Т.е. в Вашем случае НДС в чеке не указывается.
За подобное нарушение не предусмотрено ответственности, контролирующие органы оштрафовать Вас не смогут. Порядка исправления данных ошибок нет, разъяснений контролирующих органов о том, как исправить такую ошибку пока не публиковалось. Рекомендуем Вам обратится за разъяснениями в ИФНС по данному вопросу. По поводу наладки корректной работы кассового аппарата Вам необходимо обращаться в организацию, у которой была закуплена ККТ.
Источник: uchet-expert.ru
Учет и юридическая сила электронных чеков
С начала весны кассовые ленты резко подорожали, поэтому многие продавцы перешли на электронные чеки. Если к вам в бухгалтерию попал именно такой экземпляр — не пугайтесь, ведь юридическая сила электронного чека ничуть не ниже бумажного аналога.
Имеет ли электронный чек юридическую силу
В условиях кризиса первыми на цифровой формат перешли Лента, Пятерочка, Перекресток, ВкусВилл и другие крупные торговые сети с большой ежедневной проходимостью. Их опыт показал, что система расчетов электронными чеками значительно экономит кассовую ленту, нагрузку на ККТ и время покупателя. В связи с этим теперь каждый второй продавец применяет такую систему, а кассиры уточняют, в каком виде покупатель желает получить документ.
Цифровой экземпляр выдается только с согласия покупателя (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54 ). Если собираетесь совершить покупку для нужд организации, то предупредите об этом подотчетное лицо. Отказать в выдаче бумажного аналога продавцы не вправе.
Если согласились на цифровой формат, то магазин отправит документ по электронной почте или СМС-сообщением. Для этого потребуется назвать кассиру телефон или имейл. Форматы файлов закреплены законодательно и максимально упрощены, чтобы не возникало проблем с просмотром на большинстве устройств — jpg, png, pdf-файл или текстовый формат с html. Когда чек придет работнику, он распечатает его и принесет вам.
Продавец не обязан проверять достоверность и принадлежность имейла и номера телефона, потому что от него закон этого не требует. Если работник назвал кассиру неверный «ящик», то подтверждение покупки уйдет в неизвестном направлении. Ругаться с магазином бесполезно, за это он ответственности не несет.
Электронный чек имеет юридическую силу (письмо Минфина № 03-01-15/66784 от 12.10.2017). Его допускается использовать в судах или при оформлении налогового возврата (вычета), как и бумажный аналог.
Как принять электронный чек к учету
В бухгалтерии организации учет электронных чеков происходит по обычным правилам — в документе должны отражаться все обязательные реквизиты, приведенные в ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54. Принимая цифровой вариант, бухгалтер обязательно проверяет наличие необходимых сведений.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что должно быть в кассовом чеке. Используйте эти инструкции бесплатно.
Например, когда работник покупал товар от себя, то операцию проведут с физическим лицом. В документе отражается перечень товаров, цена и количество, применяемая продавцом система налогообложения, QR-код и т. п. Если работник совершил покупку по доверенности, то покупателем выступает уже юрлицо. В таких случаях реквизитов станет больше (п. 6.1 закона № 54):
- название и ИНН покупателя;
- страна производителя товара;
- сумма акциза;
- регистрационный номер таможенной декларации.
Но является ли электронный чек подтверждением оплаты, если в нем отсутствует хотя бы один обязательный реквизит? Если собираетесь включить покупку в расходы по налогу на прибыль, то однозначно нет. Об этом прямо написано в письме Минфина от 05.03.2021 № 03-03-07/15819. Для целей налогообложения такой документ не подойдет. Если все-таки приложите его, то налоговики во время проверки обнаружат подвох и обязательно доначислят налог и выставят пени.
Что касается авансового отчета от подотчетного лица, то он оформляется по привычным правилам. В графе 2 и 3 вносят номер и дату подтверждающего документа, а в графе 4 — рядом с наименованием делают отметку «электронный». Прикладывать распечатку не обязательно, но не запрещается.
- Гостищева Анастасия Олеговна
2022-09-02 14:13:36
Сейчас бухгалтеры нормально относятся к новой системе подтверждения оплаты, тем более что юридическая сила электронного чека не уступает бумажному аналогу. Как показала практика, первый намного удобнее. Бумага недолговечна — рвется, теряется, выцветает. Тогда как е-чек хранится в облачном приложении и всегда доступен к печати.
Организации специально создают корпоративную почту, которую называет подотчетник при покупке в магазинах, чтобы чеки шли напрямую в бухгалтерию. Если по каким-то причинам не доверяете цифровому формату, то просите обычные чеки — это ваше право, ведь продавцы выдают электронный вариант только при согласии покупателя.
Источник: ppt.ru
