Во втором случае чек коррекции нужно дополнить объяснительной от продавца, в которой будет рассказано о причинах неуказания НДС в чеке. Если проблема в указании сведений об НДС в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то от продавца здесь, как правило, ничего не зависит.
Нужно вызывать специалиста, чтобы он настроил онлайн-кассу на правильное включение НДС в фискальные документы. Следующий сценарий — когда НДС указывается в чеке, выдаваемом покупателю (как вариант — когда еще и онлайн-касса настроена на указание НДС в сообщениях для ОФД и массивах) при том, что по закону этого не требуется. НДС указан неплательщиком НДС: нужно ли что-то предпринимать? Основной вопрос здесь — наличие аналогии между выдачей чека с НДС и оформлением счета-фактуры.
Ошибочно пробит чек с ндс — что делать?
Таблица «Как происходит процесс оформления возврата на онлайн-кассе?»: Вопрос Ответ От чего зависит оформление возврата кассира? Прямая зависимость от моделей обновлённых ККТ. То есть существует специальная кнопка, которая позволяет программно выполнить возврат либо на правах «кассира», либо на правах «администратора» (с помощью ввода определённого пароля).
Узнай Как Получить Вычет по НДС Используя Только Кассовый Чек!
Как ещё можно оформить возврат, без использования чеков? Возможно оформление акта по форме КМ-3 на возврат денежных средств. Такие БСО (бланки строгой отчётности) при использовании прежних ККМ (до 1 января 2017 г.) являлись обязательным документом, теперь это не обязательная процедура при возврате.
Важный момент: однако лучше делать данный акт, это важно для полного обоснования причины возврата. Какие ещё операции необходимы для полного и правильного возврата? — КМ-3, — пояснительная записка, — полный пакет документов к Z-отчёту.
Отменяем ошибочно пробитый по онлайн-кассе чек
Важно В избранноеОтправить на почту Ошибочно пробит чек с НДС — что делать? Порядок действий продавца в данном случае зависит от многих факторов. Ознакомимся с ними более детально в статье. Нужно ли указывать НДС в чеке? Что может быть не так с НДС в чеке?
Ошибочно пробит чек с НДС: последствия для владельца онлайн-кассы Чек напечатан без НДС: порядок действий продавца НДС указан неплательщиком НДС: нужно ли что-то предпринимать? Итоги Нужно ли указывать НДС в чеке? В кассовом чеке, распечатываемом на инновационной онлайн-кассе, должны отражаться реквизиты в перечнях, установленных: 1.
Ст. 4.7 закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Речь идет, в частности, об указании каждого товара и общей суммы по чеку при раздельном отображении ставки НДС (включая нулевую) и величины налога, если хозяйствующий субъект этот налог платит. 2.
Инструкция по исправлению ошибочно пробитого чека на онлайн-кассе
Таблица «Создание чека коррекции за прошлую смену»: Вопрос Ответ Ситуация: кассир пробил чек на сумму большую /меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошло в предшествующей смене. Как быть? Этот вопрос касается корректировок после закрытия смены.
Как получить вычет по НДС на основании кассовых чеков. Бизнес и налоги.
Согласно положениям пункта 4 статьи 4.3 Закона о ККТ, чек коррекции долен быть пробит после отчёт об открытии смены, но до момента формирования отчёта о закрытии смены. Таким образом, корректировка выручки, согласно дословному прочтению закона, не может быть осуществлена после закрытия кассовой смены.
Сторонники данной трактовки закона говорят о том, что чек коррекции может быть создан только за текущую смену.
Ошибочно пробит чек без учета ндс
Форматами фискальных документов, введенными в действие приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] Эти форматы предписывают владельцам онлайн-касс обеспечивать указание данных об НДС (плательщиком налога):
- в кассовых чеках, выдаваемых клиентам;
- в сообщениях для оператора фискальных данных (ОФД), который передает сведения о платежах на кассе в ФНС;
- в массивах фискальных данных, которые применяются при обработке фискальных данных длительного хранения.
Таким образом, данные по НДС при формировании чеков на онлайн-кассах предназначаются, во-первых, для покупателя (который может ознакомиться с ними, изучив чек), а во-вторых — для Федеральной налоговой службы (которая получает фискальные данные через интернет от ОФД).
Но что позволяет говорить о том, что чек с НДС пробит ошибочно? Что может быть не так с НДС в чеке? Речь может идти: 1.
Что делать, если неправильно пробит чек по онлайн-кассе
Важный момент: для того, чтобы избежать штрафа необходимо пробить чек коррекции, данная мера действует тогда и только тогда, когда обнаружение и исправление ошибки произошло до проверки налоговой инспекцией. Каков порядок действий, если ошибка найдена «самостоятельно»? 1.
Внимание Создаётся специальный документ – служебная записка, в которой обозначен момент (дата и время) ошибки, которая привела к появлению неучтённой выручки, этот документ регистрируется (появляется номер и дата); 2. В чеке коррекции указывается регистрационный номер и дата служебной записки – это служит основанием для операции коррекции; 3.
Инфо В чеке коррекции должен быть определён тип расчёта «приход» и «самостоятельная операция» как признак коррекции; 4. Данный чек пробивается и отправляется ОФД, далее кассир сам должен (для перестраховки) связаться с налоговой инспекций и сообщить о факте обнаружения и устранения ошибки.
Как поступить, если неверно пробит чек по онлайн-кассе?
К примеру, документ, составленный 11.10.17 для корректировки ошибки, допущенной 02.09.17, может содержать описание исправления в виде: «Кассовый чек с неверно указанной суммой был сформирован в 10:10 02.09.2017». Информирование налоговых структур о корректировках Налогоплательщики обязаны осуществлять передачу в отделения ФНС информации и документов в электронном виде посредством кабинетов ККТ в соответствии с законодательством о применении контрольно-кассовой техники (ст.
5 ФЗ № 54). Но законодательные нормы не содержат обязанности для пользователей ККТ по информированию налогового органа о выполненной самостоятельно корректировке фискальных данных. Все фискальные документы, включая корректировочные, подлежат передаче в налоговую структуру через специального оператора фискальных данных (ст.
1 ФЗ № 54).
При перечислении денег не в день покупки покупатель должен составить заявление и предъявить собственный паспорт, а кассир возвращает средства и передает в бухгалтерию пакет документов (акт, пояснение, Z-отчет). Внимание! Неустранение по онлайн-кассе нарушений, связанных с возвратом денег, влечет применение в отношении предприятия санкций по КоАП РФ (ст.14).
Корректировка ошибки ввода данных по онлайн-кассе В случае выявления по онлайн-кассе ошибки ввода данных (не оформлен чек, на чеке отсутствуют некоторые позиции) по вине кассира или из-за технической неисправности аппарата формируется чек коррекции. Целью процедуры является приведение в соответствие реальных сведений по продажам с подлежащими учету в НС (фискальными).
Выполнение корректировки на понижение или увеличение объема продаж возможно в любое время после обнаружения ошибки. Возможны две ситуации. Ситуация 1.
Чек ошибно пробит по касее без ндс
Изучим, какими могут быть последствия совершения указанных ошибок с точки зрения возможных санкций в отношении налогоплательщика со стороны ФНС. Ошибочно пробит чек с НДС: последствия для владельца онлайн-кассы Итак, первый сценарий — когда НДС не отражен в чеке, выданном покупателю, хотя это требовалось по закону.
Для покупателя, поскольку он — физлицо, на практике не играет никакой роли, есть ли в чеке сведения об НДС или нет, поскольку:
- к вычету налог он не примет;
- если придется возвращать товар, сумма будет в любом случае та же, что была до этого отдана в кассу.
Кассовый чек должен соответствовать форматам фискальных документов (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). Поэтому, если сведения об НДС отражены на чеке для покупателя, но будут отсутствовать в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то ФНС может и в этом случае применить штрафы. В п. 4 ст.
Что такое Z-отчёт? Z-отчёт – это специальный документ, который формирует совокупные показатели по выручке определённый организации или ИП за 24 часа (или за рабочий день) и передаёт данные в ИФНС через ОФД. Как организовать возврат до закрытия смены? Чек возврат-прихода вместе с Z-отчётом отправляется в налоговую службу, при этом делается ссылка на первичный «ошибочный» документ, для того, чтобы вычесть сумму по нему из общего количества дневной выручки Как вести себя в рамках кассовой дисциплины в ситуации, когда товар возвращается не в тот же день, а в течение 14 дней с момента покупки? Согласно закону о защите прав потребителя, покупатель действительно может вернуть товар в течение 14 дней.
Кассир в этом случае должен выписать РКО (расходный кассовый ордер). Важный момент: оформление чека возврата-прихода на ККТ нового образца возможно только в день покупки товара.
Источник: 02zakon.ru
Чек без НДС: быть ли вычету?
НДС в кассовом чеке не выделен. Может ли бухгалтер, имея на руках такой чек и счет-фактуру, принять к вычету налог?
Минфин высказывался по этому вопросу дважды. Первое письмо датировано 17 июня 2004 г.
(№ 03-03-11/100). Здесь указано, что «суммы НДС. могут быть приняты к вычету при наличии счета-фактуры. и кассового чека, как документа, подтверждающего факт оплаты».
Как видим, никаких упоминаний о том, что налог на добавленную стоимость должен быть выделен отдельной строкой. Однако менее чем через четыре месяца финансовое ведомство выпустило еще одно письмо — № 03-04-11/ 165 от 11 октября
2004 г. В этом документе написано, что «основанием для вычета НДС. являются счет-фактура и. кассовый чек с выделенной в нем суммой налога отдельной строкой». Таким образом, Минфин скорректировал свою точку зрения.
Высказывались по этому поводу и налоговые работники. Так, 4 ноября 2004 г., УМНС по г. Москве выпустило письмо № 24-11/ 71008, в котором инспекторы согласились с позицией Минфина. При этом они ссылаются на Налоговый кодекс (п. 6 ст. 168 и п. 1 ст. 172). Логика налоговой службы в следующем. Счет-фактура не является документом, подтверждающим оплату товара в целом и налога в частности.
Кассовый чек без выделенной в нем суммы НДС также не подтверждает оплату налога.
Безусловно, все это так, если рассматривать оба документа по отдельности. Когда же и счет-фактура, и чек ККТ выданы одной организацией-продавцом, да еще в один день, и суммы в них одинаковы, на наш взгляд, факт оплаты налицо.
Надо сказать, что точку зрения и Минфина, и налоговой службы можно оспорить.
Во-первых, в Налоговом кодексе не сказано, что выделенный отдельной строкой НДС — это необходимое условие для вычета.
Во-вторых, существует письмо Высшего Арбитражного Суда от 10 декабря 1996 г. № 9. Из пункта 8 этого письма следует: если сумма налога в расчетных документах отсутствует, то покупатель имеет право доказать, что заплатил его в составе цены. Правда, представить доказательства должна сама фирма. Чтобы это было легче сделать, можно указывать реквизиты кассового чека в строке 5 счета-фактуры.
И, наконец, в третьих, существует обширная арбитражная практика, которая доказывает, что принять к вычету налог можно, даже если он не выделен в чеке.
Налоговая инспекция проверила декларации по НДС и бухгалтерские документы (счета-фактуры, квитанции к приходникам, кассовые чеки) ОАО «Тверьоблгаз». Контролеры обнаружили, что в чеках НДС не выделен и отказали обществу в вычете налога.
ОАО обратилось в суд. Рассмотрев дело, судьи отменили решение налоговой инспекции. Они указали, что если у фирмы есть правильно оформленный счет-фактура, то бухгалтер может принять к вычету НДС и на основании «указанных документов», то есть квитанций к ПКО и кассовых чеков без НДС (постановление ФАС Северо-Западного округа от 24 января 2005 г. по делу № А66-7929/2004).
Ни для кого не секрет, сегодня суд — это гарантированный способ добиться истины. Как показывает практика, арбитры принимают сторону компаний (см., например, постановления Федерального арбитражного суда Центрального округа от 21 июня 2004 г. по делу № А62-1547/03 и Поволжского округа от 10 октября 2004 г. по делу № А72- 5890/04-7/449).
Источник: www.tls-cons.ru
Входной НДС и кассовый чек
При покупке товара в розничном магазине вы, скорее всего, не получите счет-фактуру. Предприятия розничной торговли при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет счета-фактуры не оформляют. В лучшем случае вам выдадут кассовый чек, где будет указана стоимость товара и, если продавец работает на общем режиме, — НДС. В кассовом чеке от «упрощенца» НДС не будет.
От продавца-«вмененщика», отказавшегося от кассового аппарата, вы получите лишь документ об оплате (конечно, если не забудете попросить, ведь «вмененщики» не обязаны выдавать такой документ, а выписывают его по требованию клиента). Любого из вышеназванных документов будет достаточно для того, чтобы затраты на покупку учесть в расходах при расчете налога (см. статью «Кассовые и товарные чеки»). Но у коммерсантов на общем режиме покупка и продажа сопровождаются НДС.
Когда продавец не является плательщиком НДС (применяет УСН или уплачивает ЕНВД), вся сумма, уплаченная за товар, попадет в расходы. Никаких вопросов с «входным» налогом не возникнет, ведь его здесь не будет. Нас интересует вариант, когда продавец и покупатель применяют общий режим.
Итак, вы, приобретая товар, получили кассовый чек. Можно ли по нему принять уплаченный НДС к вычету? Налоговый кодекс не дает прямого ответа на данный вопрос, поэтому между проверяющими и налогоплательщиками постоянно возникают споры.
Официальная позиция
Минфин России считает, что налогоплательщики не вправе принимать к вычету НДС без счета-фактуры. Суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретенным в организациях розничной торговли, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются, говорится в Письме от 3 августа 2010 г. N 03-07-11/335. Аналогичный вывод специалисты ведомства сделали в Письме от 9 марта 2010 г. N 03-07-11/51, рассматривая возможность вычета НДС на основании кассовых чеков (без счетов-фактур) по ГСМ и запасным частям, приобретенным в розницу.
Свою позицию чиновники объясняют следующим образом.
Налоговый вычет по НДС, согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса, производится не только на основании счета-фактуры, но и «иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 — 8 статьи 171 настоящего Кодекса». То есть ситуации, когда счета-фактуры может не быть, названы в Кодексе.
В указанном выше п. 3 говорится о покупателях — налоговых агентах, п. 6 посвящен вычетам при капитальном строительстве и осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления, п. 7 регулирует вычеты по расходам на командировки, в п. 8 сказано о вычетах НДС с сумм предоплаты.
Указанные положения не предусматривают особенности применения вычетов при приобретении товаров в магазинах розничной торговли, а значит, делают вывод финансисты, НДС по таким операциям принимается к вычету в общем порядке — на основании счетов-фактур.
В то же время в п. 7 ст. 168 Налогового кодекса говорится, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и предпринимателями розничной торговли и общепита, а также фирмами и коммерсантами, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. По мнению чиновников, это положение применяется только в случае продажи товаров непосредственно населению, то есть лицам, не являющимся плательщиками НДС и не предъявляющим этот налог к возмещению из бюджета (Письмо Минфина России от 19 марта 2004 г. N 04-03-11/42).
Таким образом, если коммерсант приобретает товары за наличные и получает от продавца кассовый чек, он сможет учесть расходы на покупку, ведь как мы выяснили, чека ККМ со всеми необходимыми реквизитами для этого вполне достаточно. А вот принять к вычету НДС по чеку и избежать спора с контролерами удастся вряд ли. В то же время доказать свое право на вычет без счета-фактуры возможно.
Аргументы в пользу вычета
Законодательство действительно не содержит прямых указаний на то, что НДС можно принять к вычету на основании одного лишь кассового чека. Но такую возможность дает сложившаяся арбитражная практика.
Судьи в большинстве своем указывают на то, что организация или бизнесмен, приобретающие товары (работы, услуги) за наличный расчет у предприятий розничной торговли, вправе применить вычет и без счета-фактуры.
Дело в том, что, по мнению Конституционного Суда РФ, счет-фактура не является единственным документом, на основании которого предоставляется вычет по НДС (Определение от 2 октября 2003 г. N 384-О). Такой же вывод сделал и Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ. В Постановлении от 13 мая 2008 г. N 17718/07 рассмотрен спор инспекции с предпринимателем.
Контролеры отказывались предоставить вычет по НДС, так как бизнесмен в подтверждение сумм налога предъявил только кассовые чеки. Ни счета-фактуры, ни журналы учета счетов-фактур представлены не были. Судьи указали, что НДС можно принять к вычету на основании чеков, выданных розничными организациями.
Заметим, что чаще всего споры касаются возможности вычета НДС при покупке ГСМ за наличный расчет. Судьи, опираясь на мнение Конституционного Суда РФ и Президиума ВАС РФ, принимают сторону коммерсантов.
Когда бензин приобретается для осуществления деятельности (то есть операций, признаваемых объектом обложения НДС), вычеты могут предоставляться не только на основании счетов-фактур. Для вычета достаточно кассового чека. В свою очередь контролерам при отказе в вычете налога следует доказать, что ГСМ приобретались коммерсантом для иных целей, не связанных с предпринимательством. Право на вычет не возникнет именно в этой ситуации. Как правило, подобных доказательств у проверяющих нет (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 апреля 2009 г. по делу N А56-29646/2007).
Таким образом, при приобретении товаров в розницу бизнесмен может принять к вычету «входной» НДС на основании кассового чека. Однако такой подход, скорее всего, приведет к спорам с налоговыми инспекторами. Коммерсант может полностью избежать налоговых рисков при покупке ГСМ только при безналичной оплате, так как отсутствие счета-фактуры при оплате наличными является формальным основанием для отказа в вычете НДС.
Источник: pnalog.ru
