Если вовремя не оплатить страховые взносы по ИП

С 2023 года изменился порядок уплаты налогов в бюджет. Теперь большинство налогов необходимо перечислять единым налоговым платежом, помещая денежные средства на единый налоговый счет. Затем налоговая инспекция, на основе представленных уведомлений, самостоятельно распределяет поступившие средства.

Аналогично совокупной обязанности в уплате налогов формируется и совокупная налоговая обязанность в уплате штрафов и пени за совершение налоговых правонарушений.

В каком порядке налоговая распределяет денежные средства с единого налогового счета?

Для уплаты налогов существует следующая последовательность:

1. Недоимка по НДФЛ (от более ранней к менее).
2. Текущие платежи НДФЛ налогового агента (считаются с появления обязанности по его перечислению).
3. Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам (от более ранней к менее).
4. Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (считаются с появления обязанности по его перечислению).
5. Пени.
6. Проценты.
7. Штрафы.

Исходя из этого положения, ответственность в виде штрафов, пени за совершение налогового правонарушения исполняется единым налоговым платежом.

Как не платить страховые взносы ИП на OZON | правильная регистрация

Обратите внимание: зачесть уплату штрафов и пени по налогам, сборам, страховым взносам можно только после исполнения предшествующих обязательств.

Как заполнять платежное поручение на единый налоговый платеж?

Для этого налогоплательщику необходимо внести следующие реквизиты:

• №7 «Сумма» — уплачиваемая сумма обязанности.
• №8 «Плательщик» — Наименование организации.
• №13 «Наименование банка получателя средств».
• №14 «БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)».
• №15 «№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)».
• №16 «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).
• №17 «Номер казначейского счета».
• №22 «Код (УИП)».
• №24 «Назначение платежа» — единый налоговый платеж.
• №60 «ИНН плательщика».
• №61 «ИНН получателя».
• №101 «Статус плательщика» — 01.
• №102 «КПП плательщика» — записывается исходя из места постановки на учет.

Обратите внимание: если в организации есть обособленные подразделения, то указывается только головная организация.

• №103 «КПП получателя».
• №104 «КБК».
• №105 «ОКТМО» — 0 или код ОКТМО.
• №106 «Основание платежа».
• №107 «Налоговый период».
• №108 «Номер документа — основания платежа».
• №109 «Дата документа — основания платежа».

Резюмируя

• Большинство налогов уплачиваются единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
• Если организация не вовремя уплатила налоги, на нее налагается ответственность за совершение налогового правонарушения.
• Ответственность может быть представлена штрафами или пени по налогам, сборам или страховым взносам.
• Штрафы и пени по налогам, сборам или страховым взносам должны быть уплачены единым налоговым платежом.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• Отражение штрафов и пени по налогам в бухгалтерском учете
• Нужно ли подавать уведомление при штрафе за несданный отчет?

Источник: rarus.ru

Штраф за неуплату страховых взносов

Каждый частный предприниматель обязуется своевременно оплачивать фиксированные суммы страховых взносов в различные инстанции (бюджетные и внебюджетные фонды).

В случае несвоевременного внесения финансов или уклонения от оплаты сбора ИП ожидает привлечение к соответствующей ответственности.

Ответственность ИП за неуплату взносов

Индивидуальный предприниматель, имеющий нанятый персонал, должен своевременно предоставлять отчётность о своей деятельности и по уплате страховых взносов в несколько инстанций – ФСС, ПФР и ИФНС.

Если в первые два фонда отчёт направляется ежемесячно, в налоговую службу – ежеквартально (один раз в год ИП предоставляет в отделение налогового органа отчётность по форме 2-НДФЛ).

Частный предприниматель, не имеющих нанятого персонала, не обязан сдавать данные отчёты.

Несвоевременное предоставление во внебюджетные и бюджетные фонды соответствующей отчётности и просрочка по оплате страховых взносов способны привести к назначению наказания в виде:

• штрафов;
• начисления пени.

Штрафная санкция применяется в отношении неплательщиков, совершивших противоправные действия (к примеру, намеренное занижение базы для начисления сбора). Если начисление взноса было корректным, а ИП оплатил его величину с опозданием, штрафное взыскание не должно быть назначено.

В этом случае гражданин должен выплатить пени, согласно пояснению ВАС РФ от 31 мая 2013 года № ВАС-3196/13. При этом под пенями понимается вид неустойки, начисляющийся за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после окончания срока для внесения взноса.

Таким образом, за несвоевременную оплату корректно начисленных страховых сборов ИП ожидает назначение пени, но не взимание штрафного взыскания.

Величина штрафа за неуплату страховых взносов ИП

В случае несвоевременного представления соответствующей отчётности во внебюджетные и бюджетные фонды, а также при пропуске срока для оплаты страховых сборов частного предпринимателя может ожидать назначение штрафной санкции.

Размеры штрафов за неуплату страховых взносов зависят от обстоятельств конкретной ситуации.

Величина штрафного взыскания

Норма закона, регулирующая данное нарушение

Основание для назначения меры наказания

20% от неоплаченной величины сбора

122 статья НК РФ

при неуплате или неполном внесении средств в счёт оплаты взноса при наличии неправомерных действий со стороны частного предпринимателя, например, преднамеренного уменьшения базы для его начисления

20% от неоплаченной суммы сбора, но не меньше 40 тыс. рублей

120 статья НК РФ

при уменьшении базы для расчёта величины взносов в связи с грубым нарушением порядка учёта

40% от непогашенной величины сбора

122 статья НК РФ

при намеренном уклонении от оплаты взноса в полном объёме или частично

500 рублей за каждого застрахованного гражданина

17 статья ФЗ № 27 от 1 апреля 1996 года

при предоставлении в уполномоченные инстанции неполного отчёта или недостоверной информации

от 5 до 30% от неоплаченной величины взноса, но не меньше 1 тыс. рублей

119 статья НК РФ

при несвоевременном предоставлении отчётности по страховым сборам в нужное отделение ФНС

В каких случаях начисляются пени и штрафы?

Пени всегда начисляются в случае наличия просрочки платежа, даже если речь идёт об одном календарном дне.

Назначение штрафа за неуплату страховых взносов в ПФР и другие инстанции осуществляется, если при проверке уполномоченными органами обнаружится недоимка.

Если вы просрочили погашение сбора, но до момента проверки оплатили задолженность, штрафное взыскание назначаться не должно. В такой ситуации начисляются только пени.

Если в результате недостоверных сведений в отчётности ИП был произведён некорректный расчёт величины страхового взноса, обнаруженный при проверке, предпринимателя ожидает начисление штрафа на величину недоимки.

В ситуации, когда до момента обнаружения недоплаты ИП погасил задолженность по сбору, на недоплаченную сумму начисляются пени.

Взыскание задолженности с ИП

Документы в налоговую при регистрации ООО — читайте тут.

Назначение штрафной санкции не освобождает предпринимателя от оплаты суммы сбора. ПФР вправе взыскать с ИП штраф за неуплату фиксированных страховых взносов непосредственно через службу судебных приставов или банк, в котором у предпринимателя открыт расчётный счёт.

Порядок взимания пени и штрафов с предпринимателя осуществляется следующим образом:

1. фонд выставляет требование о погашении задолженности ИП (документ формируется в течение десятидневного срока);
2. данная документация направляется в банк;
3. предпринимателю даётся 2 месяца на погашение долга перед фондом;
4. в отношении ИП предпринимаются принудительные меры для взыскания задолженности (если погасить взнос за счёт банковского счёта предпринимателя не удаётся, фонд обращается в суд).

Однако для подачи документов в ФССП или банковскую организацию необходимо учесть 2 важных условия:

• взыскать задолженность, превышающую 1 500 рублей, в бесспорном порядке допускается, если с момента оформления требований инстанции не прошло 2 месяцев;
• взыскать долг, не превышающий 1 500 рублей, в бесспорном порядке возможно, если с момента оформления требований не прошло 14 месяцев.

Если ПФР или иная инстанция не уложится в указанные выше сроки, для получения суммы задолженности по страховым сборам понадобится обращаться в суд.

Если на расчётном счёте предпринимателя отсутствует необходимая сумма денег для погашения задолженности по взносам, фонд также подаёт исковое заявление в судебный орган.

Как избежать финансовых потерь?

Подобные просрочки по оплате страховых сборов характерны для неопытных, начинающих бизнесменов. Чтобы избежать финансовых потерь, рекомендуется особое внимание уделять ведению бухгалтерии.

Если у вас не имеется достаточно денег для расчёта по обязательным взносам, оплатите хотя бы их часть, чтобы размеры начисленных пеней или назначенных штрафов были не так велики. Погасить остаток можно позднее при возможности.

Источник: urmozg.ru

Перенос срока оплаты взносов ИП: как это работает и как правильно воспользоваться

РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.

В Федеральной налоговой службе недавно напомнили: индивидуальные предприниматели могут не уплачивать сейчас деньги за себя в Пенсионный фонд России с доходов свыше 300 000 рублей, полученных в 2021 году. Ранее крайний срок этих платежей приходился на 1 июля 2022 года. Сейчас правительство перенесло его на 3 июля 2023-го. Аналитики бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» объясняют читателям Финтолка, что такое ОПС и кто имеет право на отсрочку.

Обязательное пенсионное страхование

Предприниматели, которые получили статус ИП, должны делать взносы за всех своих сотрудников, если заключили с ними договор ГПХ или трудовой договор. Не платить можно, если взаимодействие построено с самозанятыми или ИП. Важно помнить, что нужно не просто заплатить все взносысогласно требованиям законодательства, но и вовремя сдать в ФНС и фонды несколько форм отчетов.

Так, индивидуальный предприниматель обязан вносить 22 % страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, или ОПС. Из этих средств складывается страховая часть пенсии сотрудника.

Кроме того, 5,1 % идут на финансирование обязательного медицинского страхования; 2,9 % — на ВНиМ (оплата больничных, пособий по беременности или уходу за ребенком до полутора лет); от 0,2 % до 8,5 % составляют страховые взносы на травматизм (из них оплачивают, например, реабилитацию при несчастных случаях на производстве). Таким образом, суммарно выходит около 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ).

У каждого человека, кто хоть раз трудоустраивался, существует индивидуальный именной счет в ПФР. Именно на этот счет поступают все взносы, которые платят работодатели за человека в течение всей его трудовой деятельности.

При этом, если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников, то страховые взносы он платит сам, но отчитываться в налоговой не должен.

Все случаи, когда выплаты работнику подлежат обложению страховыми взносами, и исключения — в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ и ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

А вот что не облагается страховыми взносами, прописано в 422-й статье НК РФ и в статье 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Не облагаются страховыми взносами пять видов выплат: государственные и выходные пособия (до трех средних заработных плат), материальная помощь (например, к свадьбе, или рождению ребенка, или в случае смерти близких родственников), если сумма не превышает четырех тысяч рублей в год, суточные при поездке в командировку (до семисот рублей в день при поездках по стране или до двух с половиной тысяч при выезде за рубеж), а также стоимость проезда и проживания в деловой поездке.

Взносы нужно переводить ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 15-е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и ФСС три отчетных формы.

РСВ — отчет по всем страховым взносам, кроме взносов на травматизм. Если у ИП более 10 сотрудников, он может отправить РСВ только в электронном виде. Для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

4-ФСС — отчет по страховым взносам на травматизм. ИП, у которых не более 25 работников, могут подать его на бумаге или электронно, остальным надо отправлять отчет только в электронном виде.

СЗВ-М — отчет, в котором ИП передает сведения о сотрудниках, за которых платит страховые взносы. Он подается ежемесячно. Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным

Важно помнить, что существует система льгот по страховым взносам для малого и среднего бизнеса. Например, субъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы за сотрудников по пониженным тарифам. К ним относятся те юридические лица, доход которых не превышает два миллиарда рублей в год, а численность штата — до 250 человек.

К слову, по сниженным тарифам облагается только та часть выплат работнику, которая превышает федеральный МРОТ за календарный месяц. Кроме того, индивидуальному предпринимателю выгодно платить заработную плату «в белую» потому, что на сумму взносов можно уменьшить налог по УСН или налог на прибыль.

Важно помнить: если у ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100 %. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, в котором нужно заплатить налог.

На общей системе налогообложения такого ограничения нет.

Источник: fintolk.pro