Если выставил с ф при УСН

В каких случаях субъект на УСН признается плательщиком НДС

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ, организации и ИП на УСН не платят НДС. Они не должны предъявлять контрагентам при продаже товаров и услуг этот налог, поэтому они и не оформляют счета-фактуры. Ведь этот документ служит основанием для принятия продавцом суммы входного НДС к вычету — других функций у него нет.

Есть случаи, когда обязанности плательщика НДС накладываются на «упрощенщика». В том числе если он:

ввозит на территорию РФ товары, за исключением перечисленных в статье 150 НК РФ;
признается налоговым агентом по НДС (типичный пример — аренда муниципальных помещений);
совершает операции в рамках договора товарищества, доверительного управления имуществом и некоторых других.

Счет-фактура при УСН в разных обстоятельствах

Выставлять СФ обязаны только плательщики НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ), а, поскольку упрощенный режим налогообложения предполагает освобождение от НДС, то работающие на УСН компании и ИП не должны оформлять счета-фактуры (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Впрочем, некоторые особенности бизнеса обязывают «упрощенца» выставлять СФ, уплачивать налог и отчитываться в ИФНС, представляя декларацию.

Сч/ф с НДС при УСН или ЕНВД

Например, если он — экспортер, проводит сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления либо выступает в роли налогового агента в операциях купли-продажи и аренды госимущества, или покупки товаров у зарубежных партнеров, не зарегистрированных в ИФНС РФ.

Подобные случаи предусмотрены НК РФ и в настоящей публикации не рассматриваются. Поговорим о ситуациях, когда по необлагаемым для «упрощенца» операциям компания на УСН получает СФ с НДС или сама выставляет подобный документ контрагенту.

Если контрагент просит выставить счет-фактуру

Зачем спецрежимники выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС? Самая обычная причина — просьба контрагента. Налоговый кодекс этого не запрещает. То есть у любого субъекта на УСН есть право решать самостоятельно, выставить ли ему счет-фактуру с выделением НДС. Однако не каждый «упрощенщик» знает, что пойдя навстречу своим покупателям он принимает на себя обязанность плательщика этого налога.

Между тем закон прямо устанавливает последствия такого решения. В подпункте 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ сказано, что в случае, если лицо, не являющееся плательщиком НДС, выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, оно обязано уплате его в бюджет. Подтверждается это и разъяснениями Минфина, например, письмом № 03-07-14/7897 от 09.02.2018.

Что будет, если плательщик УСН это требование проигнорирует? ФНС сама выйдет на него через камеральную проверку декларации по НДС его контрагента. И тогда придется уплатить не только НДС, но также штрафы и пени. Судебная практика говорит о том, что оспорить эти доначисления не удастся.

Что делать «упрощенцу» с НДС, отраженным в счете-фактуре продавца

«Упрощенец» в рамках своей деятельности может сталкиваться с разными контрагентами, в т. ч. работающими на ОСНО, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Упрощенец выставил НДС и другие ошибки при УСН

Как поступать с НДС в таком случае, рассмотрено в материалах:

А если «упрощенец» сам выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога? Разобраться помогут следующие публикации:

«Выставление ”упрощенцем” счета-фактуры с НДС не дает права на вычет»;
«Минфин напомнил, что ”упрощенцы” не учитывают предъявленный покупателям НДС в доходах».

Подводя итоги, можно отметить, что счет-фактура при УСН применим, как и на ОСНО, только возможность его выставления зависит от ряда обстоятельств. Чтобы подробнее ознакомиться с факторами, влияющими на составление этого документа, следите за обновлениями нашей рубрики «Счет-фактура при УСН».

Что с вычетом

Итак, счет-фактура с выделенной суммой НДС для продавца на УСН автоматически означает уплату налога. Но может ли он принять к вычету сумму НДС, которую выделили в своих счетах-фактурах поставщики? Нет, не может. Дело в том, что такое право есть только у плательщиков НДС (пункт 1 статьи 171 НК РФ). Однако факт уплаты налога «упрощенщиком» не делает его плательщиком НДС.

Счет-фактуру он выставил по собственному решению, так что, выходит, что и налог он платит добровольно.

Если же плательщик УСН в сложившейся ситуации примет входной НДС к вычету, налоговая сделает ему доначисление, выпишет штраф и насчитает пени.

Обратите внимание! Решающее значение имеет именно выставление счета-фактуры с выделенным НДС. Если он выделен в договоре, в счете на оплату, в других документах, то это ничего не значит.

Если поставщик на УСН выставил счет-фактуру с НДС

О том, какие последствия ожидают «упрощенца», оформившего СФ с выделенным НДС, информирует Минфин РФ в письме № 03-07-14/328 от 11.01.2018. «Упрощенцы», выставляющие СФ с НДС, не становятся плательщиками налога, но обязаны:

Уплатить выделенные в счете-фактуре суммы НДС в бюджет в полном объеме, перечислив их не позднее 25 числа месяца, наступившего после окончания квартала, в котором счет выставлялся.

Представить в ИФНС декларацию в электронном виде за тот отчетный квартал, в котором оформлялись эти документы, в срок не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

И следует помнить, что уплата налога не дает «упрощенцу» права на возмещение НДС, ведь по закону он не считается плательщиком налога, а полученная от покупателя оплата учитывается в доходе «упрощенца» без учета НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Представим такую ситуацию на примере.

Пример

Заказчик, работающий на ОСНО, договорился с поставщиком, применяющим УСН, о поставке товаров на 600 000 руб. и оформлении сопровождающей сделку документации с выделением в счете-фактуре НДС, т.е., чтобы продавец указал стоимость товаров 500 000 руб. + НДС 100 000 руб. Подобный неосмотрительный шаг приведет продавца к потере 100 000 руб., поскольку фирма на УСН величину налога учитывает в стоимости товаров. При выделении НДС в СФ товар в учете по-прежнему будет стоить 600 000 руб., но возникнет необходимость уплатить НДС в размере 100 000 руб. и сдать соответствующую декларацию в ИФНС. При этом права на вычет у продавца на УСН нет, возместить налог сможет лишь покупатель.

Таким образом, выставление СФ с означенной в нем величиной НДС крайне невыгодно предприятию на УСН – оно понесет расходы в размере уплаченных, но не принятых к вычету сумм НДС.

Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ, ИФНС не может отказать в принятии декларации. При этом остается неизменным статус компании – перехода на другой режим налогообложения не происходит, т.е. «упрощенец» не перестает быть «упрощенцем». В случае выставления им СФ с НДС предусмотрена обязанность перечислить налог, но при этом не возникает права на принятие этой суммы к вычету (пп. 1 п. 5 ст.

173 НК РФ). Не допустить подобное развитие событий возможно при внимательном отношении со стороны «упрощенца» к каждой учетной операции, а с компаниями – покупателями целесообразно заключать письменные соглашения о невыставлении счетов-фактур при проведении сделок.

Читайте также: ИП какой орган выдает

Что еще придется сделать

Но на этом новые обязанности не заканчиваются. Придется подать декларацию по НДС — этого требует пункт 5 статьи 174 НК РФ. Сделать это нужно в следующем месяце после окончания квартал, в котором был выставлен счет-фактура. Крайний срок — 25 число.

Причем декларацию по НДС можно направить исключительно в электронной форме по каналам телекоммуникационной связи. Ради этого придется завести ЭЦП и заключить договор с оператором электронного документооборота. Отчет на бумажном носителе не примут, а организация или ИП получит за его неподачу штраф и иные негативные последствия.

Плательщики УСН, выписавшие счет-фактуру, в составе декларации по НДС подают такие разделы:

Титульный лист;
Раздел 1. По строке 030 нужно отразить сумму налога к уплате в бюджет;
Раздел 12 по каждому выставленному счету-фактуре отдельно.

Когда «упрощенец» признается плательщиком НДС.

В общем случае организации или предприниматели, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Значит, они не должны при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав предъявлять к уплате контрагентам соответствующую сумму НДС, отраженную отдельной строкой в счете-фактуре, вести названные налоговые регистры, декларировать этот косвенный налог.

В то же время Налоговым кодексом определен ряд ситуаций, когда на «упрощенца» возлагаются указанные обязанности плательщика НДС, это:

ввоз на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров, не поименованных в ст. 150 НК РФ[1];
совершение операций по договору простого или инвестиционного товарищества, концессионному соглашению или договору доверительного управления имуществом в качестве участника товарищества, концессионера или доверительного управляющего (ст. 174.1 НК РФ)[2];
совершение операций, в которых он признается налоговым агентом[3].

Можно ли выписать счет-фактуру без НДС

В некоторых случаях плательщики НДС выставляют счета-фактуры без налога. Например, если они в силу статьи 145 НК РФ получили освобождение. В таких счетах-фактурах делается запись «Без налога (НДС)». Такой документ не влечет обязанности уплачивать налог.

Вправе ли плательщик УСН выставит счет-фактуру без НДС? Судебная практика говорит о том, что ему это не поможет. Например, это указано в постановлении АС ВСО от 12.04.2018 № Ф02-1385/2018 по делу № А19-13739/2017. Суть в том, что льготы, предусмотренные статьей 145 НК РФ, не распространяются на «упрощенщиков». Равно как и другие льготы для плательщиков НДС.

Выводы. Для компании или ИП на УСН нет никакого смысла выставлять счета-фактуры. Если это и делается, то обычно для того, чтобы угодить крупному контрагенту. Но выгода от такого сотрудничества представляется сомнительной. Ведь выставленный в счете-фактуре налог нужно уплатить в бюджет.

А по окончании квартала подать в ФНС декларацию по НДС в электронной форме. Неисполнение обязанностей налогоплательщика повлечет не только доплату налога, но и штрафные санкции.

Требуется ли упрощенцу выставлять счета-фактуры

Налоговый кодекс РФ предусматривает освобождение «упрощенцев» от уплаты НДС, однако это право распространяется не на все операции. Поэтому необходимость составлять счет-фактуру при УСН зависит от следующих обстоятельств:

выделил ли упрощенец НДС;
какие операции были произведены плательщиком на УСН.

При этом «упрощенец» может выставлять счет-фактуру без НДС.

О том, что еще можно использовать вместо таких счетов-фактур, идет речь в статье «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог?».

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях, внесенных в счет-фактуру, мы рассказали здесь.

Если упрощенец не выставляет счета-фактуры, но товар подлежит прослеживаемости, налогоплательщик ежеквартально обязан отчитаться об операциях с такими товарами.

Нужно ли регистрировать?

Учитывая, что организация, которая использует УСН, не подлежит налогообложению НДС, ей не нужно вести Книгу покупок и продаж, Журнал учета полученных и выставленных документов. Это освобождает компанию от протоколирования счетов-фактур без НДС и декларирования в налоговом органе.

Организация, не являющаяся налогоплательщиком по специальной налоговой системе, имеет льготы по НДС перед налоговыми органами, согласно законодательству РФ.

Выставлять счет-фактуру или нет остается правом руководителя. Но чтобы не тратить время и бумагу, лучше обосновать контрагенту ненужность данного документа и завершить сделку.

Может ли организация на упрощенке выписывать документ?

В соответствие с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ компания на УСН освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость. Однако прямого запрета на выставление счет-фактур с НДС в законе нет и на практике нередко возникают ситуации, когда это необходимо сделать.

Например, фирма на УСН заключает договор на поставку товара или предоставление услуги с организацией, применяющий ОСНО. Покупатель зачастую просит выставить счет-фактуру. Продавец не обязан этого делать, но может пойти на встречу покупателю, оформив документ “без НДС”. Однако случается и так, что покупатель отказывается заключать договор на таких условиях, поскольку хочет сэкономить на уплате налогов и некоторые “упрощенцы” идут навстречу покупателю, чтобы не потерять сделку.

В письме Минфина № 03-07-11/126 от 16.05.2011 говорится о том, что покупатель на ОСНО не имеет права учитывать входной НДС по таким сделкам, т.к. контрагент не является плательщиком данного налога. Оптимальным решением в такой ситуации будет уменьшение суммы сделки на размер НДС.

Источник: soclenta.ru

ООО на УСН прописала в договоре цену с НДС

«Упрощенец» должен платить НДС с продажи, только если он выставил покупателю счет-фактуру с выделенным налогом.

Письмо Минфина России от 15 февраля 2018 г. № 03-07-14/9470.

По правилам пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса, если УСН-фирма выставляет покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, он должен начислить и заплатить этот налог в бюджет. Однако это не означает, что если в договоре стоимость товаров указана с НДС, то «упрощенец» обязан выставлять покупателю счета-фактуры с налогом и платить его в бюджет.

Не нужно оформлять счет-фактуру с НДС и в случае, если покупатель выделил в платежке сумму налога, перечисляя деньги за товар. Но имейте в виду, что если счет-фактуру с выделенным НДС «упрощенец» по каким-то причинам все-таки выставил, это еще не значит, что он приобрел статус плательщика НДС на общих основаниях. Правда, заплатить налог и сдать декларацию по НДС в этом случае УСН-фирме придется. А вот уменьшить начисленный НДС на вычеты упрощенец не сможет. Равно как и уменьшить базу по «упрощенному» налогу на сумму такого уплаченного НДС нельзя.

Все новости

Источник: aibuh.ru

О последствиях выставления счета-фактуры на упрощенном режиме налогообложения

В каких случаях субъект на УСН признается плательщиком НДС

Есть случаи, когда обязанности плательщика НДС накладываются на «упрощенщика». В том числе если он:

ввозит на территорию РФ товары, за исключением перечисленных в статье 150 НК РФ;
признается налоговым агентом по НДС (типичный пример — аренда муниципальных помещений);
совершает операции в рамках договора товарищества, доверительного управления имуществом и некоторых других.

Нужно ли на УСН вести налоговые регистры

Вопрос о составлении книг покупок и продаж при ведении деятельности на УСН всегда носил неоднозначный характер. Ведь книги покупок и продаж являются регистрами по НДС, благодаря которым можно проконтролировать правильность исчисления налога.

О том, есть ли необходимость «упрощенцу» вести книги покупок и продаж, говорится в статье «Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения».

Что касается журналов полученных и выставленных счетов-фактур, необходимость их составления зависит от видов сделки.

О них вы можете узнать из этой рубрики.

Если контрагент просит выставить счет-фактуру

Между тем закон прямо устанавливает последствия такого решения. В подпункте 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ сказано, что в случае, если лицо, не являющееся плательщиком НДС, выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, оно обязано уплате его в бюджет. Подтверждается это и разъяснениями Минфина, например, письмом № 03-07-14/7897 от 09.02.2018.

О последствиях выставления счета-фактуры на упрощенном режиме налогообложения

По общему правилу, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от обязанности осуществлять продажи с выставлением покупателям сумм НДС и, как следствие, не декларируют и не уплачивают НДС.

если осуществляется ввоз импортируемых товаров, приобретенных за рубежом или приобретенных на территории России у иностранной фирмы, не имеющей зарегистрированного представительства на территории Российской Федерации (так называемый «импортный НДС»
для упрощенцев), при этом с некоторых ввезенных товаров НДС может не уплачиваться;
если осуществляется временное пользование (аренда) государственным или муниципальным имуществом или приобретение (выкуп) такого имущества;
если осуществляется распродажа конфискованного либо бесхозного имущества или клада;
если осуществляется доверительное управление каким-либо имуществом по договору доверительного управления или осуществляются операции по договору простого товарищества.

Все эти случаи достаточно редкие в практике деятельности хозяйствующих субъектов на упрощенном режиме налогообложения.

Чаще организации и индивидуальные предприниматели на упрощенном налоговом режиме участвуют в посреднических операциях, где нам приходиться «перевыставлять» счета-фактуры. Однако НДС в этом случае не уплачиватся, книги покупок и продаж не ведутся, не нужно сдавать налоговую декларацию, но нужно в обязательном порядке вести и сдавать журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Еще чаще нам приходиться реагировать на обращения своих контрагентов, находящихся на основной системе налогообложения, т.е. являющихся плательщиками НДС, которым нужно его уменьшить за счет счетов-фактур от продавцов, с просьбой выставить им счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Применяя упрощенную систему налогообложения, мы вправе отказать в таких просьбах на законных основаниях. Но бывают ситуации когда отказать в выставлении таких счетов-фактур невыгодно нам самим из опасений потерять контрагента, который для нас является очень

Если мы все же выставили по просьбе контрагента счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то необходимо знать и помнить, что такое выставление по закону является основанием для ведения книги продаж, составления и представления налоговой декларации и уплаты налога.

А это сопряжено не только с дополнительными нам обременениями, но и неудобствами.

Не стоит думать, что налоговая инспекция не узнает о факте выдачи нами счета-фактуры с НДС, так как контрагент, выпросив у нас такую счет-фактуру, обязательно ее задекларирует по итогам квартала. Автоматизированная проверка налоговых деклараций, содержащих все полученные и выставленные счета-фактуры обязательно выявит тот факт, что мы счет-фактуру выставить — выставили, а вот налоговую декларацию не предоставили и, как следствие, сам налог не уплатили.

заводить книгу продаж и указывать в ней сведения о выставленной нами счет-фактуре;
обеспечить получение документов налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, так как налоговые декларации по НДС подаются только в электронной форме и по телекоммуникационным каналам связи (сдать налоговую декларацию по НДС на бумажном носителе не получится);
по итогам квартала в котором имело место выставление счета-фактуры (счетов-фактур) составить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговым орган в срок до 25 числа месяца, следующего за «отчетным кварталом»;
в этот же срок уплатить исчисленную сумму налога в бюджет в полной сумме или частями по 1/3, не менее, последовательно в течение трех месяцев подряд в срок до 25 числа включительно каждого месяца.

Кроме вышеназванных последствий выставления счета-фактуры с НДС контрагенту по его просьбе, следует обратить внимание еще на одно существенное неудобство, если выставление таких счетов-фактур происходит на периодической основе у организации или индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения.

Речь идет о том, что мы не сможем никак уменьшить выставленные нами в счетах-фактурах суммы НДС. В отличие от контрагента, который уменьшает свой НДС с продаж суммой НДС с покупок.

Ведь УСН-щик не является плательщиком НДС. Поэтому и принять «входной» НДС к вычету мы не вправе. При этом не имеет значения – выставлялся ли нам в соответствующем периоде счет-фактура с выделенной суммой налога или нет. То есть заплатить НДС нам придется «по полной»

Налоговая декларация по НДС для организаций и ИП на упрощенной системе налогоообложения составляется по упрощенной форме: следует заполнять только титульный лист, разделы 1 и , а вот раздел 9 заполнять не надо. В разделе 1 налог отражаем по строке 030, заполнив, конечно, показатели по строкам 010 и 020.

И еще один нюанс. Мы не можем принять входящий НДС к вычету из суммы НДС, выставленной нами контрагенту, но вот уменьшить свои расходы по единому налогу на упрощенной системе налогообложения можем, если используем в качестве объекта налогообложения на УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов, 15%».

сумму покупки без НДС
и сумму самого налога.

Это вытекает из выделения НДС в качестве отдельной статьи расхода в перечне расходов из статьи 346.16Налогового кодекса РФ.

Если нам приходится часто иметь дело с покупателями или заказчиками из числа налогоплательщиков на основной системе налогообложения и мы заинтересованы в долгосрочном сотрудничестве с ними, то есть смысл и нам самим перейти с упрощенной на общую систему. Это упростит нам взаимодействие с ними и позволит не переплачивать НДС.
✦ ФНС России: когда плательщик УСН должен представлять декларацию по НДС

Что с вычетом

Счет-фактуру он выставил по собственному решению, так что, выходит, что и налог он платит добровольно.

Обратите внимание! Решающее значение имеет именно выставление счета-фактуры с выделенным НДС. Если он выделен в договоре, в счете на оплату, в других документах, то это ничего не значит.

Когда выписывать обязательно?

Хотя налоговое законодательство не требует от юридических лиц и ИП, находящихся на УСН, оформлять такие документы, но и не запрещает.

При этом есть ситуации, когда и упрощенцы обязаны выписывать счета-фактуры:

при импорте товаров в Россию РФ;
если проводятся сделки по договору простого товарищества или в рамках доверительного управления;
когда приобретаются товары у иностранных фирм, расположенных в РФ и не являющихся налоговыми резидентами;
когда берутся в аренду или приобретаются активы у государства либо муниципалитета.

Что еще придется сделать

Причем декларацию по НДС можно направить исключительно в электронной форме по каналам телекоммуникационной связи. Ради этого придется завести ЭЦП и заключить договор с оператором электронного документооборота. Отчет на бумажном носителе не примут, а организация или ИП получит за его неподачу штраф и иные негативные последствия.

Плательщики УСН, выписавшие счет-фактуру, в составе декларации по НДС подают такие разделы:

Титульный лист;
Раздел 1. По строке 030 нужно отразить сумму налога к уплате в бюджет;
Раздел 12 по каждому выставленному счету-фактуре отдельно.

Нужно ли учитывать в декларации?

При выписке счета-фактуры продавец обязан сформировать на его основе декларацию по НДС и оплатить начисленный налог. Декларация предоставляется в ИФНС только в электронном виде.

Декларации по НДС сдаются до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Однако организации и ИП с упрощенной системой налогообложения все это (оформление счета- фактуры, декларации) статуса плательщика НДС не дает и правом на применение налоговых вычетов не наделяет. Поэтому выписка счетов-фактур с выделением НДС по просьбе покупателей и заказчиков может привести к потере средств из-за необходимости уплатить налог и к потере времени на составление и сдачу декларации в налоговую инспекцию.

Можно ли выписать счет-фактуру без НДС

Выводы. Для компании или ИП на УСН нет никакого смысла выставлять счета-фактуры. Если это и делается, то обычно для того, чтобы угодить крупному контрагенту. Но выгода от такого сотрудничества представляется сомнительной. Ведь выставленный в счете-фактуре налог нужно уплатить в бюджет.

А по окончании квартала подать в ФНС декларацию по НДС в электронной форме. Неисполнение обязанностей налогоплательщика повлечет не только доплату налога, но и штрафные санкции.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Компания –упрощенец по просьбе покупателя выставила счет-фактуру, выделив НДС. После этого, по требованиям законодательства оплатила в бюджет этот налог и подала в налоговую декларацию по НДС. При расчете налога УСН, войдет ли НДС в налоговую базу? (нажмите для раскрытия)

Ответ: Налоговая база для упрощенцев это доход, который в первую очередь должен быть экономически выгодным. Уплаченный НДС выгодой для компании не является, а значит и в базу для расчета УСН входить не должен. Соответственно, при расчете налога УСН включать в базу НДС не нужно.

Алгоритм в 1С

проверка отчета Анализ учета по УСН
;
УСН Доходы
проверка суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН в Закрытие месяца –
Расчетрасходов, уменьшающих налог УСН
: Справка-расчет расходов, уменьшающих налог УСН в 1 квартале 2021

Учесть торговый сбор!

См. также:

Вычет по торговому сбору в Помощнике по УСН

проверка начисления авансовых платежей по УСН в Закрытие месяца – Расчет налога при УСН
: Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 1 квартал 2021;
Анализ счета Кт 68.12;

проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12

регистр накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН

составление и проверка Книги учета доходов и расходов
(Отчеты – Книга доходов и расходов УСН) – регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I);
контроль задолженности и переплаты по налогу в Помощнике расчета УСН
(Отчеты – Отчетность по УСН) =>
уплатить
/ зачесть

Источник: hmld.ru

В каких случаях субъект на УСН признается плательщиком НДС

Счет-фактура при УСН в разных обстоятельствах

Если контрагент просит выставить счет-фактуру

Что делать «упрощенцу» с НДС, отраженным в счете-фактуре продавца

Что с вычетом

Если поставщик на УСН выставил счет-фактуру с НДС

Пример

Что еще придется сделать

Когда «упрощенец» признается плательщиком НДС.

Можно ли выписать счет-фактуру без НДС

Требуется ли упрощенцу выставлять счета-фактуры

Нужно ли регистрировать?

Может ли организация на упрощенке выписывать документ?

ООО на УСН прописала в договоре цену с НДС

Все новости

О последствиях выставления счета-фактуры на упрощенном режиме налогообложения

В каких случаях субъект на УСН признается плательщиком НДС

Нужно ли на УСН вести налоговые регистры

Если контрагент просит выставить счет-фактуру

О последствиях выставления счета-фактуры на упрощенном режиме налогообложения

Что с вычетом

Когда выписывать обязательно?

Что еще придется сделать

Нужно ли учитывать в декларации?

Можно ли выписать счет-фактуру без НДС

Ответы на распространенные вопросы

Алгоритм в 1С

См. также:

ИП сдают сзв или нет

Что сдавать ИП по пиву

Оценщик это ИП или нет

Не является ИП через Госуслуги

ИП является учредителем своего ИП

Решение о совершении сделки ИП

Что такое проверка ФНС ИП

Кто ответит за долги ИП