Почему ООО «Заказчик» считает, что должен платить НДС при заключении договора с ООО «Исполнитель», работающим по УСН, и какое верное объяснение данной ситуации можно найти в статье 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации «Особенности налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения»?
Ответ на вопрос
Главные тезисы
- ООО «Исполнитель» работает по УСН, что означает, что оно уплачивает упрощенный налоговый платеж, не связанный с НДС.
- ООО «Заказчик» работает с НДС и хочет заключить договор с ООО «Исполнитель».
- «Заказчик» утверждает, что должен платить НДС, так как «Исполнитель» работает без НДС.
- Верное объяснение состоит в том, что при работе по УСН, ООО «Исполнитель» не обязан уплачивать НДС, поэтому НДС не может быть включен в стоимость услуг.
- Ссылаться можно на статью 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации «Особенности налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения».
Ответ на вопрос
При работе по УСН (упрощенной системе налогообложения) организация освобождается от уплаты НДС в соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако, это не означает, что заказчик может не уплачивать НДС при заключении договора на оказание услуг.
Как с компании на УСН взыскали НДС в качестве неосновательного обогащения. Бизнес и налоги
В соответствии с пунктом 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, при заключении договора на оказание услуг, заказчик обязан уплатить НДС, даже если исполнитель работает по УСН.
Таким образом, «Заказчик» должен уплатить НДС при заключении договора с ООО «Исполнитель», независимо от его статуса налогоплательщика.
Ссылка на соответствующую статью Налогового кодекса Российской Федерации: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_5599/08458d89da2c93b04041afc2af43e655c7f249dd/
Необходимые документы
Для решения данного вопроса необходимо предоставить договор и документы, подтверждающие юридическое лицо ООО «Исполнитель» и ООО «Заказчик», а также установленные налоговые режимы.
Отвечая на вопрос, стоит отметить, что налогообложение в Российской Федерации регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Режим обложения налогом на добавленную стоимость (НДС) устанавливается на основании налоговой декларации и регистрации в налоговых органах.
В соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не уплачивают налог на добавленную стоимость. Поэтому, «Заказчик» не может удерживать у ООО «Исполнитель» НДС и должен заключить договор без указания налога на добавленную стоимость.
Таким образом, для правильного решения вопроса необходимо предоставить документы, подтверждающие установленные налоговые режимы и правильность заключаемого договора.
Необходимые статьи
ООО «Исполнитель» работает по Упрощенной системе налогообложения, где налогом является единый налог на вмененный доход, который включает в себя НДС. Поэтому, если ООО «Заказчик» заключает договор с ООО «Исполнитель», то использование НДС не применимо. Для подобной ситуации можно сослаться на статью 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
НДС / Когда заказчик прав, а когда нет
Вопрос: Почему ООО Исполнитель не должно уплачивать НДС при работе по УСН и как это влияет на договор с ООО Заказчик?
Источник: qwokli.ru
НДС
В ГОСЗАКУПКАХ
Итак, что же делать, если заказчик требует выделить НДС там, где его нет и быть не может, так как победитель работает на УСН:
- Не паниковать
- Посмотреть это видео
- Сделать запрос заказчику или позвонить (да, это МОЖНО!)
- Попросить внести изменения в контракт перед подписанием, указав фразу «без НДС», НЕ вычитая % НДС из итоговой цены победы — путем написания протокола разногласий к договору с приложением документов, подтверждающих факт применения УСН и передачи его заказчику ДО крайнего срока подписания контракта.
- Если госзаказчик отказывается внести изменения в контакт — ПОДПИШИТЕ контракт, НО НЕ выдавайте заказчику счёт-фактуру, опираясь на Разъяснение налоговой:
- ссылка на письмо из налоговой 08.11.2016 № СД-4-3/21119
- ссылка на рекомендацию ВС РФ подписывать контракт с выделением НДС, чтобы НЕ попасть в РНП, но при этом — НЕ выдавать счет-фактуру, чтобы не платить его в казну (Определение Верховного Суда РФ от 23.09.2019 N 306-ЭС19-15999 по делу N А12-25318/2018)
На фото: 07/12/2017 года. Праздничная предновогодняя встреча Сообщества победителей тендеров. Александр Гуськов (справа) вручает Антону Полкову (слева) оскар за активность в Сообществе и отличные результаты на тендерах с нуля
Примечание:
В последнее время участились случаи, когда в судебном порядке победителю тендера вменяется обязанность платить НДС, если выделение НДС было предусмотрено проектом контракта И если закупка осуществляется по 44-ФЗ, НО за счет собственных средств заказчика (НЕ бюджетных).
Поэтому совет Сообщества:
ДО подачи заявки делать запрос разъяснений заказчику и в случае, если закупка осуществляется за счет бюджетных средств (а НЕ собственных средств) заказчика — просить вносить изменения в документацию, ограничивающую конкуренцию и жаловаться в ФАС — ДО ПОДАЧИ ЗАЯВКИ.
В случае — если контракт уже подписан с выделением НДС, НЕ ВЫДЕЛЯТЬ НДС в счете. Счета-фактуры НЕ ВЫПИСЫВАТЬ заказчику.
В случае если закупка осуществляется по 44-ФЗ, но за счет собственных средств заказчика — в случае подачи заявки — взять на себя риск того, что ФАС не сможет Вам помочь в случае судебного разбирательства, подобного этому
Источник: Первый Тендерный Центр, tender1.ru
Материалы защищены авторским правом и запрещены к копированию и размещению на любых сторонних ресурсах. Если Вы хотите поделиться — сделайте официальный репост, нажав на кнопку ниже:
Коллеги, чтобы все встало на свои места (про НДС в госзакупках),
советуем внимательно пересмотреть полный подробный вебинар Александра Гуськова
по этой теме:
Источник: tender1.ru
Если заказчик работает с ндс а исполнитель на усн
Как быть заказчику с НДС при заключении контракта на ремонтные работы, в смете которого НДС заложен, но подрядчик находится на УСН?
Применение победителем закупки, единственным поставщиком специального налогового режима либо освобождение его от обязанностей плательщика НДС не является основанием для
снижения цены контракта ни при его заключении, ни при исполнении на сумму НДС — в любом случае заказчик обязан оплатить выполненные работы по согласованной цене.
В приведенной ситуации заказчик вправе внести изменения в смету, скорректировав этот документ с учетом применяемой системы налогообложения подрядчика (указав цену без НДС но учтя его при определение цен на материальные ресурсы). Договор в любом случае должен исполняться в соответствии с согласованными сторонами условиями о размере его цены (независимо от того обстоятельства, включает ли цена договора сумму НДС).
Нормы 44-ФЗ, предусматривающие случаи изменения цены, не допускают такого изменения в зависимости от применяемой контрагентом системы налогообложения. Положения законодательства не препятствуют сторонам, в частности, согласовать, что цена контракта включает НДС, не выделяя в контракте соответствующую сумму налога, при этом сумма НДС будет исчисляться поставщиком (подрядчиком, исполнителем) расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Указание в договоре, что его цена включает в себя НДС, указывает на то, учитывается ли сумма НДС в цене договора или этот налог предъявляется покупателю (заказчику) к уплате сверх договорной цены.
Таким образом, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной контрагентом, либо, в случае заключения контракта с единственным поставщиком, согласованным с контрагентом, вне зависимости от вида применяемой им системы налогообложения
Источник: stroycena.online