Если закрыто ИП а долги остались что делать по налогам

Поделиться

Зачем и как блокируют счета

Для начала стоит разобраться с понятиями. Технически блокируется не счёт, а деньги на нём. В зависимости от причины могут быть заблокированы все средства или часть. О правах ФНС говорится в гл. 11 НК РФ.

Приведём пример.

Первая ситуация. У ИП Смирнова задолженность по налогам 5000 руб. ФНС заморозит ровно эту сумму, чтобы затем принудительно списать.

Вторая ситуация. У ИП Иванова не сдана отчётность. В качестве санкции налоговая заблокирует все средства на счету, но списывать впоследствии ничего не будет.

Сам счёт и в том и в другом случае продолжает работать. Если контрагенты или клиенты переводят на него деньги, ИП увидит их в сумме остатка и получит СМС от банка о поступлении.

Частично деньги с заблокированного счёта можно тратить. На личные цели не получится, но на некоторые статьи разрешено. Очерёдность указана в ст. 855 ГК РФ:

Как закрыть ИП с долгами? Ликвидация ИП самостоятельно.

• на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу;
• на алименты;
• на зарплату сотрудникам;
• оплату налогов и взносов.

Личные счета ИП налоговая обычно не трогает, только расчётные. Исключение – по решению суда и при большом долге, который предприниматель отказывается платить.

Блокировка может длиться и один день, и месяц.

Банк обязан заблокировать счёт

Важно понимать, что сама налоговая ничего не блокирует, технически она делает это руками банка. Когда ФНС принимает решение о блокировке, она даёт поручение кредитной организации, в которой открыт счёт ИП. У банка есть один рабочий день, чтобы выполнить требования. Закрыть счёт и открыть новый в другом банке не получится, это запрещено законом.

Об обязанностях банков можно подробно прочитать в ст. 76 НК РФ.

Отказать в блокировке банк не может. Хотя прецеденты есть. В 2019 году ФНС оштрафовала несколько крупных кредитных организаций. С такими штрафами столкнулись ВТБ и «Уралсиб». Например, в ВТБ заявили, что банк считает нецелесообразной блокировку счетов физлиц в случае возникновения к ним претензией как к ИП и «оставляет за собой право оспаривать решение о штрафе».

Действительно, согласно порядку, описанному в НК РФ, взыскание со счетов, открытых ИП не в бизнес-целях, должно происходить через судебных приставов. Однако ФНС предпочитает напрямую обращаться в банки, минуя ФССП. В какой-то момент такая ситуация финансовым организациям, видимо, надоела, и они перестали выполнять требования. До конца 2019 года их не трогали, а потом стали штрафовать. Санкция – 20% от суммы, незаконно перечисленной банком со счёта налогоплательщика, а при отсутствии долга – 20 тыс. руб.

Как узнать о блокировке

Заранее о предстоящей блокировке никто не сообщит. Налоговой это невыгодно, поскольку средства можно вывести. Банк этого сделать тоже не может, поскольку сам узнаёт за 1 день до приостановки операций. Некоторые кредитные организации не уведомляют клиентов даже после блокировки, то есть ждут, пока ИП заметит сам.

Открыть ИП с долгами (ИП/РФ)

Если знаете, что за вами числится долг или не сданная вовремя отчётность, проверьтесь через сервис ФНС. Выберите пункт о приостановлениях, введите данные, и налоговая сообщит, есть блокировка или нет. Подписаться на обновления нельзя, поэтому каждый раз проверку придётся проходить вручную по каждому банку.

Кроме того, узнать о скорой блокировке счёта можно по уведомлениям от налоговой. После письма с требованием оплатить налоги, штрафы или пени у ИП есть несколько дней, чтобы погасить долг. После этого счёт заблокируют.

Почему бесполезно ругаться с банком

Снять блокировку по своему желанию банк не может. Поэтому звонить и ругаться бесполезно. Даже если вы уже оплатили налог и сдали отчётность. Придётся ждать два дня после того как ФНС получит уведомление о поступлении платежа. За потери ИП от блокировки счёта никто не отвечает, в суд подавать нет смысла.

Что делать

Чтобы снять блокировку, нужно пройти через 2 этапа: понять причину и выполнить требования ФНС. Что касается основания, его налоговая указывает в постановлении. Если банк заблокировал счёт и не прислал постановление, запросите этот документ. Узнав причину, сделайте то, что просит налоговая служба.

Если дело в неуплате налога

Если ИП пропустил срок уплаты налога, ему придёт письменное требование. На оплату после этого есть 8 дней. Если деньги не поступят, на каждом счёте заблокируют сумму долга. Приведём пример. Допустим, у ИП долг по налогам 20 000 руб. Есть счёт в рублях и в долларах.

На первом заблокируют 20 000 руб., на втором – ту же сумму в пересчёте в доллары. Поручение налоговая отправляет только в один банк, где у ИП открыт счёт. В какой именно, предугадать сложно.

Чтобы снять блокировку, налог придётся заплатить. Ограничения снимут максимум через 2 дня после подтверждения от банка, что долг списан. Ускорить процесс можно, если распечатать копию платёжки и лично отнести в ФНС по месту регистрации ИП.

Если нужная сумма на счёте есть, деньги спишутся автоматом, ИП ничего делать не придётся. Если требуемой суммы нет, нужно внести её на заблокированный счёт.

Если дело в задержке отчётности

В этом случае блокируются все деньги на всех счетах. Выход простой – сдать отчётность. Отправить можно через систему электронного документооборота или занести в налоговую. Первый вариант ускорит процесс. На разблокировку уйдёт также 2 дня после получения документов.

Можно подстраховаться от блокировки. Если задержали отчётность на 1-2 дня, просто сообщите об этом в налоговую и сообщите, что уже всё отправили.

Если дело в запросах налоговой

Если не подтверждать получение запросов от налоговой, заблокируют все деньги на всех счетах. На подтверждение запроса есть 6 дней. Если не отправить квитанцию вовремя, через 10 дней ждите блокировки счёта.

Что делать? Проверьте запросы и отправьте подтверждения, даже если срок уже пропущен. Максимум через 2 дня ограничения должны снять.

Если причина в ошибке

Работники налоговой иногда совершают ошибки. В этом случае решение можно оспорить через суд и даже получить компенсацию – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день блокировки от заблокированной суммы.

Источник: finuslugi.ru

Срок давности по налогам ИП после закрытия: сколько времени дается на взыскание и когда же спишут долги

Закрывая ИП, нужно подать заявление в налоговую инспекцию. ИФНС не может отказать в ликвидации, если на момент подачи заявления у предпринимателя есть долги по налогам, пени, штрафам, взносам. Их можно погасить уже после закрытия ИП. Точные сроки оплаты зависят от вида платежа и схемы налогообложения предпринимателя, снятого с учета.

Если бывший предприниматель не оплатил налоги, их будут взыскивать в принудительном порядке. При взыскании налоговый орган обязан соблюдать сроки давности на направление требований, на подачу заявлений и исков.

Если после закрытия ИП приходят долги по налогам, по которым истек срок давности, можно добиться отказа во взыскании. В некоторых случаях можно законно списать налоговую задолженность.

Какие налоги нужно оплатить перед закрытием ИП

Если ликвидацию проходит юридическое лицо, оно обязано погасить все долги перед кредиторами и бюджетом до снятия с учета. Если не сделать это, то ИФНС откажет в ликвидации. Организации придется проходить банкротство, либо использовать альтернативные варианты закрытия.

Когда предприятие ликвидируют, оно перестанет существовать. Следовательно, с него уже нельзя будет взыскать какие-либо долги.

Срок давности по налогам ИП после закрытия распространяется на направление требований и на подачу документов в суд

Заявление на судебный приказ или иск подается в течение 6 месяцев, когда для этого возникли основания по НК РФ. Возникновение оснований зависит от суммы долга и периода просрочки. Пропуск давности не влечет списание налоговых долгов.

Для ИП ситуация отличается кардинальным образом. Предпринимательство регистрируется на физическое лицо. При ликвидации ИП и после снятия его с учета применяются следующие правила:

• до подачи заявления на закрытие нужно сдать отчетность по взносам и стажу на работников;
• налоговую отчетность необходимо сдавать в сроки, предусмотренные для соответствующей схемы налогообложения ИП (это нужно сделать уже после снятия предпринимателя с учета);
• после ликвидации ИП все обязательства по налогам переходят на физическое лицо;
• если бывший предприниматель не оплатит налоги, ИФНС сможет начать взыскание в досудебном и судебном порядке.

Процедура закрытия ИП максимально упрощена. Перед ликвидацией не нужно уведомлять кредиторов, принимать их требования, платить по долгам. Всю задолженность, накопленную предпринимателем, будут взыскивать уже с физического лица.

Правила и сроки взыскания налоговых платежей определены НК РФ. Они зависят от вида налога, общей суммы начислений, периода просрочки. На начальном этапе взыскания ИФНС формирует требование, где указывает сумму платежа, срок его погашения.

Если требование не исполнено, подается заявление на судебный приказ или иск. Для каждой процедуры взыскания предусмотрены разные сроки, в том числе для обращения в суд.

Могут ли отказать в ликвидации ИП, если есть долг по налогам

Нет, налоговый орган не вправе отказать в закрытии предпринимательства при наличии долгов. Также ИФНС не может проводить выездную проверку, требовать досрочной сдачи отчетности. Большинство отчетов, расчетов и деклараций можно представить уже после закрытия ИП.

Исключением является только отчетность по стажу и взносам на работников предпринимателя (если у ИП был наемный персонал).

Долги, возникшие в период предпринимательства, не списывают в автоматическом порядке после закрытия ИП. Они переходят на физическое лицо. Кроме этого, будут взыскиваться платежи по налогам, начисленным на гражданина (например, за транспорт или землю).

Материал по теме

Как узнать долги ИП по налогам в ФНС, на Госуслугах и в других базах: инструкция 2022 года
Вы ИП и вам необходимо узнать, есть ли у вас налоговые недоимки? Рассказываем, как это сделать через обращение на портал Госулуги и через сайты Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов.

Сроки оплаты налогов после закрытия ИП

На каждой схеме налогообложения действуют разные сроки сдачи отчетности.

Например, если ИП до закрытия работал на УСН, он обязан сдать декларацию и иную отчетность не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Даже если в отчетные периоды предприниматель не вел деятельность, он обязан сдать нулевые декларации.

Сроки уплаты налогов по закрытому ИП зависят от вида платежа, схемы налогообложения. Вот несколько примеров:

• взносы в ПФР необходимо оплатить в течение 15 дней после ликвидации ИП;
• налоги по УСН необходимо погасить в те же сроки, что предусмотрены для сдачи декларации;
• платежи по НДС можно перечислить равными частями в течение следующего квартала, либо единовременной суммой при сдаче декларации, расчетов.

Естественно, ввиду закрытия ИП налоги будут оплачены от имени физического лица. Для идентификации и зачисления средств в бюджет в платежке указывается ИНН, личные данные плательщика. Если предпринимателю выставляли штрафы, их нужно оплатить в сроки, указанные в постановлениях, требованиях.

После ликвидации ИП суммы налоговых обязательств могут измениться. Например, гражданин может сдать уточненные отчеты и декларации, что увеличит или уменьшит размер налога. Срок погашения доначисленных платежей будет указан в требовании ИФНС. Также можно добровольно внести доначисленную сумму до направления требования.

Что будет при нарушении сроков оплаты

Материал по теме

Как не платить судебным приставам по решению суда: 5 законных способов освобождения
Можно ли игнорировать решение суда и требования вернуть долг от судебных приставов. Арест счетов и карты в банках, розыск и арест имущества должника, розыск самого должника. Чем это грозит. Что будет, если имущества и денег нет.

Если бывший предприниматель не оплатит налоги в срок, предусмотренный НК РФ, с него начнут взыскание. Оно предусматривает направление требований, подачу заявления на судебный приказ, иска в суд.

После взыскания через суд ИФНС направит документы приставам. Сроки для всех процедур взыскания указаны в Налоговом кодексе РФ.

На весь период просрочки по налогам начисляются пени. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Взыскать пени можно вместе с основной задолженностью или отдельно. Например, если после длительной просрочки бывший ИП погасит только основную сумму долга, налоговая инспекция продолжит взыскание только по пени.

За нарушение сроков оплаты могут взыскать единовременный штраф. Например, по ст. 122 НК РФ грозит штраф в сумме от 20% до 40% от размера недоимки. Если бывший ИП частично оплатил налоги, штраф будет рассчитываться от суммы непогашенной недоимки.

Как взыскиваются долги по налогам после ликвидации ИП

Так как после ликвидации ИП налоговые обязательства перейдут на физическое лицо, для взыскания долгов будет применяться статья 48 НК РФ.

Там указаны полномочия налогового органа, алгоритм действий и сроки по каждой процедуре взыскания. Начальным этапом взыскания является формирование и направление требования.

Требование о погашении задолженности

Требование ИФНС — это извещение (уведомление) о необходимости оплатить налоговую задолженность, пени, штрафы. Документ формируется после истечения срока на добровольную оплату налога. В содержании документа будут указаны следующие сведения:

• вид налогового платежа (например, налог по УСН);
• период, за который начислена основная сумма налога;
• сумма налога, страховых взносов;
• период, за которые начислены пени (в календарных днях);
• сумма и расчет пени;
• сумма штрафа, основания для взыскания;
• срок оплаты задолженности;
• реквизиты для оплаты.

Как указано в ст. 69 НК РФ, на погашение долга по требованию дается 8 дней. Этот срок отсчитывается со дня получения документа. В некоторых случаях ИФНС вправе указать в требовании срок на погашение больше 8 дней.

В ст. 70 НК РФ сказано, что подразделение ФНС обязано направить требование в течение 3-х месяцев после образования или выявления задолженности. Но если общая сумма долга не превышает 3 000 руб., то требование могут направлять в течение 1 года.

Если должник погасил основную сумму недоимки, требование по пени направляют в течение 1 года после оплаты. Если размер пени не превышает 3 000 руб., требование формируется и направляется в течение 1 года после того, как будет достигнута указанная сумма.

Когда налоговая инспекция может подать в суд

Если бывший ИП не оплатил недоимку в срок, указанный в требовании, у подразделения ФНС возникает право на взыскание через суд. Для процедуры судебного взыскания применяются разные сроки по ст. 48 НК РФ:

• по общему правилу, документы на взыскание направляются в течение 6 месяцев после пропуска срока, указанного в требовании;
• если в течение 3-х лет недоимка с пени превысит 10 000 руб., документы на взыскание направляются в пределах 6 месяцев после достижения указанной суммы;
• если за 3 года недоимка и пени не превысили 10 000 руб., документы на взыскание направляются в пределах 6 месяцев после истечения указанного трехлетнего срока.

Обращаем внимание, что указанные выше периоды времени не являются сроками давности для списания недоимки. Они лишь регламентируют деятельность специалистов ФНС на каждом этапе взыскания. Если налоговая инспекция пропустит срок на подачу заявления, это не повлечет списание долга.

Более того, пропуск срока на подачу заявления иногда иногда налоговики обходят. Например, ИФНС может сформировать новое требование с доначислением налога или пени, после чего вся процедура начнется заново.

Пока сумма недоимки не достигла 10 000 руб., а общий период просрочки не превысит 3 года, документы в суд не передаются. Как только задолженность превысит 10 000 руб., будет направлено заявление на судебный приказ или иск.

Если за 3 года общая сумма долга по налогам и пени так и не превысила 10 000 руб., документы в суд подаются после истечения трехлетнего срока.

Срок давности по налогам ИП после закрытия

Общий срок давности по обязательствам составляет 3 года. Однако на налоговые правоотношения обычные правила исковой давности не распространяются. Пропуск давности по налогам после закрытия ИП может возникать, если после истечения срока оплаты по требованию:

• прошло больше 6 месяцев на подачу документов в суд, когда сумма долга сразу превышает 10 000 руб.;
• прошло больше 6 месяцев на обращение в суд с момента, когда сумма долга достигла 10 000 руб.;
• прошло больше 6 месяцев после того, как истек трехлетний срок оплаты по сумме, не превышающей 10 000 руб.

Сроки исполнения считаются по самому раннему требованию (если их было несколько). Если ИФНС пропустила давность на обращение в суд, можно восстановить ее при наличии уважительных причин. Восстановление допускается только в судебном порядке.

Даже если срок на обращение в суд пропущен, это не влечет аннулирование налоговой задолженности. ИФНС сможет формировать и направлять новые требования. Но в НК РФ указан ряд оснований, когда налоговый орган обязан списать долги по своей инициативе или по заявлению неплательщика. Подробнее об этом читайте ниже.

Варианты взыскания

Так как налоги относятся к обязательным платежам, их взыскание может осуществляться двумя вариантами:

• путем подачи заявления на выдачу приказа (правила процедуры описаны в главе 11.1 Кодекса административного судопроизводства РФ);
• путем подачи иска, если должник отменил приказ (правила процедуры описаны в главе 12 КАС РФ).

Приказ выдается на основании заявления взыскателя, без назначения заседаний и вызова должника. Но для защиты интересов неплательщика ему дается право на подачу возражений. Чтобы аннулировать приказ, возражения необходимо подать в течение 20 дней.

Да, вот такая странность — срок на обжалование всех остальных судебных приказов составляет 10 дней. А вот по нормам статьи 123.5. КАС РФ «Порядок вынесения судебного приказа» в случае претензии ИФНС по налогам должник вправе представить возражения относительно исполнения судебного приказа в течение двадцати дней со дня направления ему копии.

После отмены судебного акта ИФНС сможет взыскивать задолженность с бывшего ИП путем подачи иска.

Что делать, если взыскивают долг по налогам с пропущенной давностью

В большинстве случаев ИФНС соблюдает сроки на подачу заявлений о взыскании налогов, пени, штрафов, взносов. Но если они пропущены, налоговая инспекция может обратиться в суд:

• чтобы взыскать долг по приказу — если бывший ИП не подаст возражений, суд выдаст приказ даже при пропущенном сроке подачи заявления;
• чтобы взыскать задолженность по иску — если должник не заявит о пропуске давности, суд вправе удовлетворить иск;
• чтобы получить отказное решение и списать недоимку — после отказа во взыскании по пропуску сроков ИФНС может признать долг безнадежным, чтобы списать его с бывшего ИП.

Если после закрытия ИП приходят долги по налогам, нужно вовремя получать требования и извещения из суда. Обращайте внимание на даты подачи заявлений и исков, на период начисления недоимки и штрафных санкций. Если сроки на обращение в суд пропущены, сразу подавайте возражения на приказ, ходатайство об отказе в иске.

Как списать задолженность по налогам

Если срок подачи заявления на взыскание истек, налоговая инспекция продолжит указывать в требованиях все суммы долгов. Но есть несколько случаев, когда задолженность признают безнадежной и полностью спишут с бывшего ИП:

• если должник прошел банкротство через МФЦ или арбитраж, добился освобождения от обязательств;
• если долги, возникшие до 2015 года (а по страховым взносам — до 2017 года) попадают под программу налоговой амнистии (подробнее о правилах амнистии читайте на сайте ФНС);
• если после взыскания приставы не смогли найти должника или его имущество в течение 5 лет;
• если гражданин умер до погашения долга.

В перечисленных случаях ИФНС принимает решение о признании долга безнадежным к взысканию, списывает его с лицевого счета налогоплательщика.

Хотите узнать подробнее о сроках давности и взыскания налогов после закрытия ИП? Обращайтесь к нашим экспертам!

Источник: mypravoved.ru

Ликвидация ИП с долгами перед ПФР и налоговой

Прекращение предпринимательской деятельности — процесс непростой и предусматривает длительную подготовку особенно, если запланировать закрыть свое ИП с долгами перед ПФР или налоговой. Ведь необходимо закончить все дела, выполнить свои обязательства перед партнерами, госбюджетом, работниками. Зачастую бизнес прекращают из-за нерентабельности. И в этом случае, наличие некоторых долгов скорее закономерность, чем исключение.

Внимание: ликвидация ИП с долгами не отличается от стандартной процедуры закрытия ИП. Разница состоит только в том, что у физического лица, закрывшего ИП остается 2 варианта:

• Закрыть ИП и расплатиться по долгам (неважно до или после закрытия);
• Дождаться пока против ИП применят процедуру банкротства ИП.

Как закрыть ИП с долгами перед ПФР (Пенсионным фондом)

Важно! Следует иметь ввиду, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

• Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
• Позвонить:

• Федеральный номер: +7 (800) 511-86-74

Закрытие ИП с долгами перед ПФР происходит по следующей схеме:

• подготовка заявления на закрытие ИП;
• подача документов регистрационному госоргану (налоговой или МФЦ);
• получение свидетельства из Госреестра относительно прекращения вашей деятельности в органе, куда ранее сдавались документы;
• подача последней финансовой отчетности в госструктуры — в пенсионный, налоговую, социальные фонды (если были наемные работники);
• закрытие банковских счетов;
• уничтожение печати (при наличии).

Ликвидация ИП с долгами перед Пенсионным фондом подразумевает, что предприниматель должен уведомить госорган о своих намерениях. Однако если коммерсант этого не сделает, то пенсионный все равно узнает, о том что тот подал таковые документы и направит требование об уплате долга. Как узнает? Очень просто, у госорганов, которые обслуживают субъектов предпринимательства одна база данных, которая обновляется ежедневно. Поэтому, утаить ничего не получится.

И все же перед тем как закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд необходимо предварительно узнать сумму задолженности. Ведь эту сумму все равно придется платить. И если предприниматель откажется платить добровольно, то госорган подаст в суд. После долг взыщут принудительно. Полностью освободить должника-предпринимателя от уплаты пенсионных взносов может лишь процедура банкротства индивидуального предпринимателя .

Как закрыть ИП в 2020 с долгами по налогам

Наличие задолженности по налогам также не является исключением. Но, на длительность процедуры это не влияет. Как закрыть ИП в 2020 с долгами по налогам? Все проходит по вышеуказанному плану. Естественно, налоговики будут требовать погашение налоговой задолженности.

Чиновники могут требовать справки об отсутствии задолженности перед госфондами.

• заявление о закрытии;
• доказательства внесения госпошлины в казну (размер госпошлины составляет 160 рублей);
• внутренний паспорт РФ;
• свидетельство о госрегистрации предпринимателем.

Заявление о прекращении предпринимательства
При этом, паспорт используется для идентификации личности заявителя, а свидетельство для подтверждения статуса субъекта предпринимательства.

То есть, при отсутствии добровольного погашения, налоговики взыскивают долги через суд. Уйти от погашения задолженности, в том числе принудительной, можно с помощью процедуры банкротства.

Налоговая служба отказывается закрывать предпринимательство: что делать

Перед тем, как закрыть ИП с долгами чиновники заставляют заявителей выплатить существующие долги. Можно воспользоваться советом законодательства и оспорить незаконные требования госслужащих в суд, который заставит нарушителей следовать букве закона. Но, в этом случае, необходимо доказательство противоправных действий налоговиков, например, письменный отказ. Получить последний весьма проблематично, поскольку, отказ зачастую выражается в виде возврата документов налогоплательщику.

Можно поступить хитрее и провести закрытие ИП с долгами по налогам иным способом. Законодательством предусмотрены следующие варианты подачи документов регистрационному органу:

• лично в налоговый госорган;
• через представителя;
• почтой;
• через сайт «Госуслуги»;
• через МФЦ (Многофункциональный центр).

Если подать заявку одним из трех последних способов, то налоговики будут вынуждены принять документацию и зарегистрировать прекращение коммерческой деятельности.

Отметим! Что прекращение предпринимательства вовсе не освобождает бывшего бизнесмена от выполнения взятых на себя ранее обязательств. И кредиторы на протяжении трехлетнего периода могут подавать свои притязания.

Нет желания ждать пассивно подобных претензий? Можно не закрывать бизнес, а инициировать банкротство ИП. Да, эта процедура более длительна, но после нее ни банки, ни наемные работники, ни госорганы не смогут предъявлять требования о погашении долгов.

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

Источник: viplawyer.ru