Срок подачи заявления на ЕНВД после регистрации ИП выступает требованием ос стороны налогового законодательства относительно процедуры постановки предпринимателя на учёт в ФНС. Указанная система уплаты налогов предлагает льготные условия для бизнесменов, но доступна только при соблюдении ряда требований и ограниченному кругу субъектов предпринимательства.
Преимущества данной системы
ЕНВД (единый налог на вменённый доход) представляет собой вид режима налогообложения, который предполагает взыскание обязательных платежей в сумму получаемого в ходе предпринимательства вменённого дохода. Регистрация ИП допускает ЕНВД только при соблюдении условий постановки на учёт, а также при занятиях конкретно установленными видами работ.
Вменённый доход – сумма прибыли, которая устанавливается государством и не изменяется с учётом фактической выручки предпринимателя. Определяется такой показатель, исходя из оценки вида выбранной деятельности.
Доступная такая система налогообложение для ограниченного числа услуг и форм реализации товаров:
Как легко рассчитать налог 6%. Фишка: как рассчитать взносы, если ИП в середине года.
- ветеринарные и бытовые услуги;
- обслуживания, мойка, ремонт автомобилей;
- места общественного питания;
- арендные отношения;
- некоторые виды розничной торговли;
- рекламный бизнес.
Полный перечень отражается в официальных письмах Федеральной налоговой службы, осуществляю контроль над деятельностью предпринимателей.
ЕНВД предусматривает ряд преимуществ, благодаря которым ИП останавливают выбор на рассматриваемом режиме:
- Система включает сразу три налога, которые объединены и снижают процентную ставку до 6%.
- Упрощается процедура ведения бухгалтерского учёта, что исключает необходимость привлечения в штат бухгалтера.
- Предусматриваются коэффициенты, понижающие установленную процентную ставку.
- При получении дополнительной прибыли, таковая не облагается налогом, даже если размер выручки превышает вменённый государством.
Также субъекты предпринимательства, существующие на ЕНВД, могут претендовать на налоговые льготы в процессе ведения бизнеса.
Когда ИП работает в режиме ЕНВД, то на основании положений НК РФ, к субъектам предпринимательства упраздняется обязанность по уплате НДС, налогов на прибыль и имущества, принадлежащего лицу, а также пенсионных и страховых взносов.
Указанные платежи будут включаться в единый платёж, рассчитываемый с вменённого дохода по твёрдой процентной ставке.
Как правильно встать на учёт
Действуя в режиме налогообложения, предприниматель получает право сократить расходы на уплату налогов. Выбирать подходящую систему следует на этапе регистрации ИП, сразу с постановкой на учёт нужно подавать заявление на ЕНВД, УСН или иной режим. Отсюда возникает вопрос, как встать на учёт.
Первый шаг – определение соответствия ИП условиям применения ЕНВД, установленным в перечне налогового закона. Режим ограничен для некоторых представителей предпринимательства.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Второй шаг – подготовка необходимой документации. Помимо заявления потребуется также пакет бумаг, в который входит:
- заявление на регистрацию ИП;
- квитанция, подтверждающая факт оплаты государственной пошлины (800 рублей);
- заявление на ЕНВД для ИП;
- документ, устанавливающий личность.
Передаются сведения непосредственно в ФНС по месту регистрации физического лица, этот адрес будет определён, как юридический для ИП.
Когда выбор режима налогообложения осуществляется непосредственно в процессе получения статуса ИП, то дополнительных действий не требуется, что статья частью системы ЕНВД. Достаточно подготовить пакет бумаг для процедуры, передать в налоговую службу и дождаться ответа. В случае, когда потребуется перейти на ЕНВД, уже имея зарегистрированное ИП, порядок действий будет отличаться.
Отдельный вопрос – соответствие предпринимателя требованиям закона. ИП должен определиться с видом деятельности ещё перед регистрацией, что делается за счёт обращение к Общероссийскому классификатору с выбором подходящего ОКЭВД (кода выбранного направления бизнеса).
Также требуется правильно обозначить место регистрации, поскольку ошибки в процедуре приводят к отказу в постановке гражданина на учёт.
Если ИП не направил заявление о переходе на ЕНВД вместе с бумагами на оформление статуса индивидуального предпринимателя, то допускается это сделать после завершения регистрации. На этот счёт законодатель ограничивает гражданина сроком в пять дней с момента получения свидетельства оформления ИП. Если указанный период времени будет упущен, то придётся ждать наступления следующего налогового периода, чтобы установить ЕНВД.
Подача заявления
Процедура перехода или же изначально включения предпринимателя в систему ЕНВД осуществляется на основании заявления. Требуется запомнить, что заявка на получение статуса ИП и на оформление системы налогообложения – разные документы. Направляются такие заявления либо в одном пакете при регистрации ИП, либо отдельно.
Потребовать оформления ЕНВД до официальной регистрации ИП и внесения сведений в реестр не разрешается. Системы уплаты налогов могут применять только к существующим субъектам предпринимательства.
Подать заявление ЕНВД, значит не только передать обращение в ИФНС, но и грамотно оформить документ, поскольку ошибки в составлении приводят к отказу в рассмотрении заявки.
Заявление пишется на специальном бланке, предоставляемом в налоговой инспекции или на сайте службы. Содержание заявление включает:
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
- Первая строка включает ИНН предпринимателя. Также проставляет номер страница – 001.
- Код налоговой службы, куда направляет заявление. Обозначение также можно найти на официальном сайте ФНС России.
- Полное имя предпринимателя. Каждое слово должно размещаться в отдельной строке.
- ОГРНИП – личный номер предпринимателя из свидетельства о регистрации.
- Дата начала работы в режиме вменённого дохода, проставляемая в нижней левой части страницы.
- Приложение. Эта часть документ отражает количество листов обращения.
- Обозначение субъекта, направляющего заявление. Если предприниматель самостоятельно передаёт документ, то показатель «1», если через представителя, то «2».
- Если участвует представитель, то вносятся сведения об этом лице.
- Контактные данные (телефон).
- Подпись лица, составляющего и направляющего заявление, и дата подачи документа.
Указанные сведения заполняются в левой части бланка, правая сторона заполняется инспектором налоговой службы.
Форма действующего заявления – № ЕНФД-2. Бланк находится в открытом доступе и для получения образца не требуется обращение в инспекцию. Для заполнения заявки также можно посетить ФНС, где предусмотрены образцы заявлений, а также допустимо обратиться к юристу для получения гарантии принятия и рассмотрения бумаг.
Переход с другого режима
Изменение действующего режима налогообложение или же оформления такового после нескольких месяцев работы по общим правилам НК РФ, доступно для субъектов предпринимательства без существенных ограничений. При этом ИП должно отслеживать сроки подачи заявлений и изменения режимов, поскольку некоторые не допускают переход на ЕНВД в середине года.
Когда ИП оформляет ЕНВД при регистрации статуса, ограничений по срокам нет. Достаточно уложиться в пять дней с момента получения заявления. Если ранее бизнесмен существовал на другом режиме, то необходимо определиться с условиями такового прежде, чем подать заявление в налоговую службу.
Форма заявление для оформления системы вменённого дохода не будет отличаться, независимо, по каким причинам предприниматель решил перейти на такой варианты уплаты налогов.
Для ответа на вопрос, как перейти на ЕНВД после регистрации ИП и оформления иного режима налогообложения, отмечает перечень бумаг, который поспособствуют положительному решению ФНС. Предоставить нужно следующие сведения:
- заявление;
- документ, устанавливающий личность;
- свидетельство о факт регистрации ИП;
- ИНН.
Дополнительные сведения, в частности о предыдущем режиме не требуются, поскольку налоговая служба самостоятельно проверить полученную информацию.
Из установленных НК РФ режимов уплаты налогов, УСН создаёт препятствие для перехода на ЕНВД. Предприниматель не может изменить упрощённую систему на вменённый доход до прекращения налогового периода УСН, то есть до конца календарного года. Соответственно, когда ИП работал на упрощёнке, то чтобы изменить систему на ЕНВД потребуется дождаться января следующего года и только потом подать необходимые бумаги.
Также учитываются факторы, не позволяющие переходить на вменённую систему, к которым относят следующее:
- Штат сотрудников ИП превышает что человек.
- Наличие в уставном капитале частного предпринимателя 25% доли другой организации или ИП.
- Деятельность осуществляется в форме простого товарищества.
- Предыдущий переход на УСН произошел за счёт патента.
- Ранее осуществлялось применение единого сельскохозяйственного налога.
Переход на вменённый режим будет невозможно при установлении одного из указанных факторов, даже если общие условия процедуры соблюдены. Нарушение повлечёт штраф в размере 10 тысяч рублей.
Таким образом, ЕНВД признаётся вариантом системы уплаты налогов при реализации собственного бизнеса. Такой режим предполагает определение сбора с вменённого, то есть установленного государством дохода. Ставка при этом сокращается ввиду применения специальных условий выбранной системы.
Источник: tvoeip.ru
Страховые взносы ИП на 2018 год
Управление бизнесом
Автор Татьяна Никанорова На чтение 10 мин. Просмотров 935 Опубликовано 17.01.2018
Жизнь ипэшника тяжела и затейлива. Нет главбуха, который сам думает, как лучше заплатить государству его долю. Нет преданного зама, который разделит уныние при подсчете всех этих взносов. Денег тоже нет. Стоп-стоп, это уже слишком. Многие ИП зарабатывают достаточно, чтобы не расстраиваться, когда приходится отсчитывать государству положенное.
А вот сколько положено — как отдать кесарю кесарево и не огорчиться сверх меры — рассказывает Татьяна Никанорова из компании «Профдело».
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». Однако порядок расчета не прост, не очевиден и сложен. Взносы придется платить, даже если ИП не получает доходов. Однако, как и в любом правиле, здесь тоже есть исключения. А предприниматель, принявший на работу сотрудников, платит как за себя лично, так и за каждого работника.
Размер и порядок расчета взносов «за себя»
Страховые взносы ИП состоят из двух частей:
- 26 545 руб. + 1% — взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), максимальная сумма — 212 360 руб.
- 5840 руб. — взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
1% — это «добавочная» часть к страховому взносу. Платится с дохода, который превысит 300 000 руб. При этом суммарно фиксированная часть и 1% не могут быть больше установленного максимума.
Пример 1
Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере двух миллионов рублей.
- Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
- 1% с превышения: (2 000 000 — 300 000) х 1%= 17 000 руб.
- Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.
Итого индивидуальный предприниматель с доходом в 2 млн руб. заплатит за 2018 год 49 385 руб. страховых взносов.
Пример 2
Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере 59 миллионов рублей.
- Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
- 1% с превышения: (59 000 000 — 300 000) х 1%= 587 000 руб.
- Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.
Однако сумма взносов на ОПС получается больше максимальной (587 000 + 26 545 = 613 545), значит, платится максимально допустимая сумма — 212 360 руб.
Итого наш предприниматель с доходом в 59 миллионов рублей заплатит страховых взносов за 2018 год только 212 360 + 5840 = 218 200 руб.
Как считать 1% с превышения доходов
Порядок расчета суммы доходов, с которых платится «добавочная» часть (1%) зависит от системы налогообложения:
- УСН «доходы» — учитывается весь доход, полученный ИП.
- УСН «доходы минус расходы» — облагается весь доход (без учета расходов).
- ЕНВД — обложению подлежит лишь вмененный законодателем доход.
- Патент — обложению подлежит лишь потенциально возможный к получению доход, установленный законодателем (с которого считается стоимость патента).
- ОСНО — облагается «прибыль», то есть доходы за минусом расходов.
- ЕСХН — облагается доход без учета расходов.
Если ИП применяет сразу несколько систем, доходы по ним суммируются в соответствии с этими правилами.
Если ИП зарегистрирован или ликвидирован в середине года
Страховые взносы рассчитываются лишь за фактическое время ведения деятельности.
- ИП считает полное количество отработанных месяцев
- Считаем количество календарных дней в неполном месяце: всего и отработанных.
- Фиксированную сумму страховых взносов делим на 12 месяцев — получаем стоимость 1 полного месяца.
- Полученную на предыдущем шаге сумму делим на количество календарных дней всего и умножаем на количество календарных отработанных.
- Считаем стоимость фиксированного страхового взноса исходя из стоимости полных месяцев и неполного.
- Определяем доход за отработанный период. Если он более 300 000 руб., то считаем 1% по способу, описанному выше.
Пример
ИП зарегистрирован 16 января 2018 года.
- Отработано 11 полных месяцев.
- Отработано 16 календарных дней января.
- 32 385/12 = 2698,75 — стоимость 1 полного месяца.
- (2698,75/31)*16 = 1392,90 — стоимость 16 дней января.
- 2698,75*11+1392,9 = 31079,15 — фиксированный взнос за 2018 год для нашего ИП.
- Данные о доходах нашего ИП неизвестны. Для расчета 1% смотрите примеры выше.
Когда ИП может не платить страховые взносы
Если индивидуальный предприниматель временно приостановил коммерческую деятельность, он может платить меньшую сумму или не платить взносы вообще. Такая возможность появляется в строго определенных законом ситуациях:
- Срочная служба в армии.
- Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет (внимание, период «декретного больничного» в льготный период не включается).
- Уход за инвалидом. Срок ухода согласовывается с Пенсионным фондом.
- Если ИП уехал вместе с супругом в место, где нет возможности вести деятельность. Норма действует, если супруг военнослужащий или является работником определенных организаций (ООН, ЮНЕСКО и т.д.).
Право на получение льгот необходимо подтверждать документально. Подтверждением могут служить например такие документы:
- справка из воинской части, подтверждающая факт прохождения службы,
- военный билет,
- расписка инвалида, подтверждающая факт осуществления ухода за ним,
- справка о назначении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет,
- справка из службы занятости и т.д.
Льготный период действует при условии, что ИП не ведет деятельность. Иными словами, если за льготный период ИП не получил никакого дохода.
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы за 2018 год платят до:
- фиксированный платеж — до 31 декабря 2018 года (так как это нерабочий день, то срок переносится на 9 января 2019 года),
- 1% с превышения — до 1 июля 2019 года (это рабочий день, переноса нет).
Получателем денег является налоговая инспекция. Платежку можно заполнить на сайте ФНС. Не берите реквизиты с других сайтов, так как КБК и другие коды часто меняются.
«Декретные» предпринимателю
ИП не подлежат обязательному социальному страхованию, однако они имеют право добровольно застраховаться в ФСС. Сделав это, гражданин получает право на материнские пособия и больничные.
Правило получения страховых возмещений такое: чтобы получить в текущем году возмещение, обязательно надо уплатить страховые взносы до конца предыдущего года.
Если в 2019 году вы планируете уйти в отпуск по уходу за ребенком и хотите получать законную компенсацию от государства, зарегистрируйтесь и полностью уплатите взносы в ФСС до 31 декабря 2018 года. В 2018 году годовой страховой взнос в ФСС составит 2714 руб. Этот взнос уплачивается полностью, даже если ИП зарегистрирован в середине года.
Такие страховые взносы платят напрямую в ФСС.
При правильном выполнении условий вам будут рассчитаны декретные и больничные выплаты, исходя из МРОТ, то есть в минимальном объеме.
Отчетность об уплате добровольных страховых взносов в ФСС не составляется.
Размер и порядок расчета взносов ИП-работодателя
Если индивидуальный предприниматель нанимает к себе сотрудников, он уплачивает взносы с заработной платы наемных сотрудников по ставкам:
- пенсионные — 22%,
- социальные — 2,9%,
- медицинские — 5,1%,
- от несчастных случаев — сумма варьируется в зависимости от типа деятельности. Как правило, тариф равен 0,2%.
Пример
ИП-сеошник взял на работу удаленного персонального помощника с окладом 10 000 руб.
Ежемесячные страховые взносы на работника составят:
ОПС: 10 000/100*22 = 2200 руб.
ФСС: 10 000/100*2,9 = 290 руб.
ОМС: 10 000/100*5.1 = 510 руб.
НС: 10 000/100*0,2 = 20 руб.
Итого: 2 200 + 290 + 510 = 3 020 рублей в месяц ИП заплатит из собственного кармана государству за возможность пользоваться наемным трудом своего работника. Напомню, что прежде чем выплатить помощнику зарплату, придется еще удержать НДФЛ (обычно ставка 13%) и только потом выплачивать: 10 000/100*13 = 1 300 руб.
Суммарное налоговое бремя для суммы «на руки» 8 700 руб. составит 1 300 + 3 020 = 4 320 руб. Это 49.66% от суммы, выплачиваемой netto сотруднику.
Регистрация в фондах как работодателя
ПФР: не требуется регистрация.
ФОМС: не требуется регистрация.
ФСС: требуется зарегистрироваться. Сделать это необходимо не позднее 30 дней после заключения трудового договора между сторонами.
Экономим на взносах за сотрудников
У некоторых категорий ИП есть возможность платить меньше налогов за работников. Льготными ставками могут воспользоваться три типа индивидуальных предпринимателей.
1. Ведущие свою деятельность на упрощенке. При этом они должны заниматься видом деятельности, прописанным в статье 427 НК РФ. Для DIGITAL и IT могут подойти такие направления:
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги,
- деятельность в области информационных технологий,
- научные исследования и разработки,
- образование,
- производства разные (в т.ч. компьютеров, электронного оборудования),
- ремонт оборудования,
- телекоммуникации,
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.
2. Работающие на патенте. Исключения: общепит, арендодатели и розница.
3. Применяющие ЕНВД. Только фармацевтические ИП.
Вышеперечисленные ИП платят только взносы на ОПС в размере 20% и не платят взносы на ОМС и ФСС.
На что еще можно уменьшить страховые взносы
Размер обязательных страховых взносов уменьшается на сумму, которая была уплачена индивидуальным предпринимателем за больничные листы (начиная с 4 дня больничного) и обязательные пособия от ФСС.
Сроки уплаты страховых взносов за работников
Крайний срок уплаты страховых взносов за сотрудников — до 15 числа каждого месяца. Если 15 число выпадает на выходной день, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Данные о кодах бюджетной классификации, ОКАТО и другие реквизиты можно найти на сайте налоговой службы.
- Взносы ОПС, ФСС, ОМС платят в налоговую инспекцию.
- Взносы на травматизм (НС) перечисляются в ФСС.
Санкции в случае просрочки выплат
Если работодатель не оплачивает страховые взносы вовремя, пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. На момент написания статьи (16 января 2018 года) ставка составляет 7,75%.
Отчетность, которую необходимо сдавать за работников
Предприниматель, принявший на работу сотрудников, заполняет и предоставляет формы:
- Расчет по страховым взносам. Крайний срок сдачи — 30 число следующего за кварталом месяца.
- СЗВ-М. Срок сдачи — до 15 числа следующего за кварталом месяца.
- СЗВ-СТАЖ. Сдается в Пенсионный фонд до 1 марта следующего года.
- 4-ФСС. Предоставляется в ФСС. Через интернет подается до 25 числа, на бумаге — до 20 числа следующего за кварталом месяца.
Штрафы за просрочку сдачи отчетности
- За опоздание с 4-ФСС и расчета по страховым взносам начисляется штраф — 5% от суммы задолженности за каждый просроченный месяц. Минимальная сумма — 1000 руб., максимальная — 30% от всей неуплаченной суммы.
- Просрочка сдачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ принесет работодателю штраф в размере 500 руб. за каждого работника, информация о котором не была подана в срок.
Еще один полезный совет: КБК
В комментариях задали вопрос, и Татьяна Никанорова хорошо и полно на него ответила:
На сайте nalog.ru очень хороший сервис формирования платежей и КБК цепляются автоматом. Давайте я расскажу как сделать.
1. Идете сюда: https://service.nalog.ru/payment/.
2. Секция: Юридическим лицам и ИП.
3. Заполняете платежное поручение.
4. Налогоплательщик: ИП.
5. Расчетный документ: платежное поручение.
6. На странице ВИД ПЛАТЕЖА не заполняете КБК, а переходите к выбору. После выбора КБК заполнится автоматом.
7. Вид платежа: страховые взносы.
8. Наименование платежа: можно скопировать и подставить полностью наименование, а можно набрать одно слово и подсветятся все значения.
Для взносов на ОПС и фикс и 1%:
а) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии.
Для ОМС
б) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
9. Тип платежа: взносы, пени, проценты, штрафы. Выбираете нужный вам. Стандартно для взносов будет взнос после 1 января 2017 года.
10. КБК заполняется автоматически.
11. Реквизиты: подставляете свои реквизиты.
12. Статус лица: 09 — индивидуальный предприниматель
13. Основание платежа: выбираете подходящее. Обычно ТП — платежи текущего года. Если задолженности, штрафы, требования — то другое будет.
14. Налоговый период: Годовые платежи, номер года, дата не нужна, если платите не по требованию.
15. Очередность платежа: 5.
16. Сумма платежа: добавляете нужную.
17. Добавляете свои реквизиты.
18. Жмете кнопку: сформировать платежное поручение. Платежка загружается вам на компьютер в формате .rtf.
Если что-то в статье было вам непонятно или у вас есть более конкретные вопросы, задавайте их в комментариях, Татьяна Никанорова на них ответит.
Можно также напрямую обратиться за консультацией в компанию «Профдело» и получить развернутый ответ и помощь.
Источник: madcats.ru
Взносы ИП в Пенсионный фонд РФ
Особенность ведения деятельности ИП состоит в отсутствии получения предпринимателем заработной платы. Величина отчислений ИП в ПФР зависит от дохода, полученного от ведения деятельности. На порядок перечисления сумм, которые требуется заплатить в бюджет, не влияет наличие наемных работников.
Взносы предпринимателя, направляемые на собственное пенсионное страхование, состоят из 2 частей:
- Фиксированной части, вносимой в ПФР. Платить налог необходимо вне зависимости от ведения деятельности и наличия поступлений.
- Размера, определяемого расчетным путем в зависимости от полученной в календарном году выручки. Перечисление обязательно для лиц в случае получения в отчетном году дохода свыше 300 000 рублей.
Отчетность по начисленным и уплаченным взносам предпринимателя не представляется. Данные об обязательных к уплате налогах пенсионный фонд получает из отчетности, представляемой в ИФНС. Передача данных производится между учреждениями без участия ИП.
Уплата фиксированной части платежа
Величина фиксированного платежа зависит от установленного законодательством размера МРОТ. Параметры фиксированных отчислений могут регулярно пересматриваться. Для грамотного исполнения обязательств нужно ежегодно узнавать в фонде:
- Параметр МРОТ, установленный в отчетном году.
- Сколько в процентном отношении составляют отчисления каждому из получателей (ПФР И ФФОМС).
- Коды бюджетной классификации, согласно которым производятся перечисления.
Общий размер налогов в 2015 году составил 22 261,38 рубля с распределением в процентном отношении на пенсионное и медицинское страхования. Фиксированный размер требуется оплатить до 31 декабря текущего года. Допускается платить одним перечислением или частями в течение года. Равномерные перечисления позволяют снизить начисленные при ведении УСН и ЕНВД бюджетные обязательства.
Законодательством установлены отдельные случаи, при которых отчисления в ПФР временно не производятся. Исключительные случаи, позволяющие не платить налоги, установлены для периодов:
- Прохождения предпринимателем воинской службы.
- Ухода за ребенком до 1,5 лет.
- Проживания с супругом военнослужащим в отдаленных местах прохождения службы и при отсутствии возможности ведения деятельности.
- Осуществления ухода за инвалидом и иных случаев, не позволяющих платить в фонды.
Внимание! Если ИП зарегистрирован в середине года или прекращает деятельность, фиксированный платеж рассчитывается пропорционально. При определении величины взносов учитывается количество дней неполных и число полных отработанных в качестве ИП месяцев.
Обязательство можно рассчитать самостоятельно или обратиться в фонд для получения точных данных о том, сколько требуется внести в бюджет. Перечисления вносятся в ПФР и разделяются по КБК на 2 организации, контролирующие пенсионное и медицинское страхование. Распределять платеж на накопительную и страховую части пенсий не требуется.
Как определить расчетную часть отчислений
Сумма увеличивается, если ИП получил в календарном году значительный доход, превышающий установленный законодательством лимит.
Особенности начисления взносов:
- Величина отчислений ИП установлена в размере 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
- Суммы необходимо платить в бюджет до конца первого квартала следующего за отчетным периодом года. При просрочке перечислений необходимо узнавать в ПФР, сколько необходимо платить пени за дни задержки перечисления.
- Для расчета налога учитываются все полученные предпринимателем суммы. При использовании систем с неопределенной в отчетах для ИФНС выручки (ЕНВД, ПНС) полученный от деятельности доход определяется с учетом возможностей ее получения, определенных законодательными нормами.
При определении налога в ПФР учитывается максимальный предел, установленный законодательством. В 2015 году ограничивающий размер составляет 148 886, 40 рублей. Если ИП получает значительные суммы выручки, взносы на пенсионное страхование не превышают установленный предел.
При расчете второй части платеж вносится только на страхование пенсии предпринимателя по старости. Взносы на медицинское страхование перечисляются в размере установленного фиксированного платежа. Части вносятся без округления, в рублях и копейках.
Определение суммы дохода
Размер полученных предпринимателем сумм определяется по данным отчетности. В зависимости от используемого режима определяется:
- Для ведущих ОСН – выручка, принимаемая для расчета НДФЛ, без уменьшения на произведенные затраты.
- При использовании УСН и ЕСХН – налогооблагаемая выручка для определения единого налога без учета расходов.
- В случае применения ЕНВД – вмененный доход, указанный в декларации.
- Для патента принимается потенциально возможный доход.
Внимание! При совмещении нескольких режимов величина определяется по всем видам деятельности.
Пенсионный фонд имеет право самостоятельно определить страховые взносы, которые должны платить предприниматели. Если отчетность в ИФНС не представлена, величина определяется по максимально установленному пределу.
ПФР имеет право выставить поручение банку, в котором ИП имеет расчетный счет. С 2015 года фонд получил возможность делать запросы в банки для получения информации о наличии остатках на счетах, операциях лиц в форме выписки. Имея данные о наличии средств и решения по итогам проверки, ПФР взыскивает недоимки и выставляет санкции по налогам, оплатить которые необходимо в бюджет.
При отсутствии у ИП средств, которые требуется оплатить в бюджет, пенсионный фонд имеет право обратиться к судебным приставам с последующим принудительным изъятием сумм при продаже личного имущества ИП.
Источник: ipprof.ru
