Главная → Анализ законодательства → Что делать, если гражданин зарегистрировался как Индивидуальный предприниматель, но деятельность не ведет?
Очень часто встречается на практике ситуация, когда гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, а потом по каким-то причинам деятельность не вел — причины могут быть очень разные. Но просто забыть про свое ИП, к сожалению, нельзя. Очень многие думают, что раз они не ведут деятельность, и не сдают отчетность, то никаких обязательств перед государством не возникает. На самом деле это — заблуждение.
За непредоставленную в установленный срок налоговую декларацию предусмотрен штраф, даже если деятельности Вы не вели и сумма налога, подлежащая оплате равна нулю.
В соответствии с Письмом Министерства финансов РФ от 16.02.2015 года №03-02-08/6944, которым установлено следующее:
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ (далее — НК РФ), налогоплательщики обязаны предоставить в установленном законом порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Непредоставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в ращмере 5% от неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
В случае если сумма налога, подлежащая уплате на основе представленной налоговой декларации с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока, равна нулю, штраф, предусмотренный статьей 119 Кодекса, подлежит взысканию в минимальном размере.
Таким образом, если Вы не ведете деятельность как Индивидуальный предприниматель, нужно либо в установленные законом сроки подавать «нулевые» декларации, либо подумать о ликвидации ИП, если деятельность в дальнейшем вестись также не планируется. Пассивная позиция, «я не работаю, значит ничего не должен платить» , к сожалению, приводит к возникновению долгов, с дальнейшей передаче исполнительных документов судебным приставам.
Специалисты нашей компании проконсультируют Вас,подскажут Вам как целесообразнее поступить в той или иной ситуации, закрыть уже потерявшее актуальность ИП.
Источник: advokaty39.pro
Если зарегистрировано ип но деятельность не ведется
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если зарегистрировано ип но деятельность не ведется». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие налоги платит ИП, если деятельность не ведется?
Поиск человека, согласившегося предоставить вам средства для оплаты остатка ипотечного кредита, тяжелый. В течение 6 мес. Причин продавать квартиру, купленную в ипотеку, может быть много.
Какие налоги должен оплатить ИП, если деятельности не было, отчетность сдана по нулям, но официально деятельность не приостанавливалась?
ИП работает по СНР на основе упрощенной декларации. Сотрудников не имеет.
1. В какие сроки ИП (СНР на основе упрощенной декларации) должен оплачивать за себя ОПВ, СО в 2018 году: ежемесячно или истечении налогового периода?
2. Какие налоги должен оплатить ИП за себя в 2018г, если деятельности не было, но официально деятельность не приостанавливалась.
Индивидуальный (корпоративный) подоходный налог и социальный налог по упрощенной декларации в 2018 году:
В соответствии с пунктом 1 статьи 687 Налогового кодекса РК исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.
При этом, согласно пункту 2 статьи 688 Налогового кодекса РК указанный налог 3% по упрощенной декларации уплачивается в бюджет в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (полугодием).
Взносы индивидуального предпринимателя (далее по тексту – ИП) на обязательное социальное медицинское страхование (далее по тексту – ОСМС) в свою пользу в 2018 году:
Согласно пункту 38 статьи 1 Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» от 25.12.2017 года №122-VI ЗРК (далее по тексту – ЗРК о внесении изменений и дополнений) с 01.01.2018 года в Закон РК об ОСМС внесены изменения в части переноса срока исчисления и уплаты взносов на ОСМС до 01.01.2020 года.
Так, согласно пункту 3 статьи 28 Закона РК об ОСМС в редакции, действующей с 01.01.2018 года, взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.
Т.е. с 01.01.2018 года до 01.01.2020 года ИП в свою пользу не исчисляет и не уплачивает взносы на ОСМС в свою пользу в связи с их переносом на 2020 год.
Социальные отчисления (далее по тексту – СО) ИП в свою пользу в 2018 году:
Согласно статье 8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».
В соответствии с подпунктом 4) статьи 3 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» объектом для исчисления СО самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.
При этом, согласно подпункту 21 статьи 1 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» самостоятельно занятое лицо (применительно к настоящему Закону) – это индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, обеспечивающие себя работой, приносящей им доход.
Согласно пункту 3 Постановления Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» (min 1 МЗП, max 10 МЗП), но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.
Согласно пункту 2 статьи 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер СО, в 2018 году составляет 3,5% от объекта исчисления СО.
В соответствии с пунктом 1 статьи 16 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» СО (в том числе СО за ИП в свою пользу) в Фонд уплачиваются плательщиком путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Т.к. объектом исчисления СО за ИП в свою пользу является получаемый доход, то в случае неосуществления деятельности без приостановления (при отсутствии дохода) в какой-то определенный месяц отчетного периода, ИП в такой месяц вправе не исчислять и не уплачивать СО в свою пользу.
Обязательные пенсионные взносы (далее по тексту – ОПВ) ИП в свою пользу в 2018 году:
В соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей ОПВ в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.
В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели ВПРАВЕ уплачивать ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Согласно пункту 7 статьи 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» ИП исчисленные ОПВ в свою пользу обязан уплатить в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан.
А абзацем первым статьи 689 Налогового кодекса РК установлено, что исчисление и уплата сумм социальных платежей производятся налогоплательщиком в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Объектом исчисления ОПВ за ИП в свою пользу является получаемый доход. Соответственно, в случае неосуществления деятельности без приостановления (при отсутствии дохода) в какой-то определенный месяц отчетного периода, ИП в такой месяц ВПРАВЕ исчислить и не уплатить ОПВ в свою пользу с 1 МЗП, либо вообще в такой месяц не исчислять и не уплачивать ОПВ.
Должен ли индивидуальный предприниматель платить взносы и отчисления в свою пользу за период, в котором отсутствовал доход?
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель, применяющий общеустановленный режим налогообложения, не является плательщиком НДС и не имеет наемных работников. В первом квартале 2020 года у ИП отсутствовал доход от предпринимательской деятельности. Каков порядок начисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и социальных отчислений (СО) за ИП в свою пользу при отсутствии дохода?
Ответ:
В соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона РК « О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» для индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) ОПВ в свою пользу устанавливаются в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от минимального размера заработной платы (МРЗП) и не выше 10 % 50-кратного МРЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно индивидуальным предпринимателем для исчисления ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу (далее — ЕНПФ).
В случае отсутствия дохода ИП вправе уплачивать ОПВ в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10 % от МРЗП.
Согласно пункту 2 статьи 15 Закон Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 286-VІ ЗРК «Об обязательном социальном страховании» объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются:
- за себя – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
- за наемных работников – расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель не получает доходы в определенных месяцах, то за такие месяцы ИП вправе не платить обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и социальные отчисления (СО).
Уплата взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) является обязательным платежом для ИП, даже если нет дохода (в размере 5% от 1,4 кратного МРЗП).
Надо ли уплачивать ОПВ, СН, СО, ОСМС при отсутствии деятельности у субъектов на упрощенном режиме? (М. Полинкевич, 23 января 2020 г.)
Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания
 | ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов Beeline, NEO, Tele2 временно недоступна |
Стоимость услуги — тенге с учетом комиссии.
Надо ли уплачивать ОПВ, СН, СО, ОСМС при отсутствии деятельности у субъектов на упрощенном режиме?
(М. Полинкевич, IAP, налоговый консультант ПНК РК, профессиональный бухгалтер РК, 23 января 2020 г.)
ИП и ТОО на упрощенном режиме должны ли платить ОПВ, СН, СО, ОСМС, при отсутствии деятельности?
Специальный налоговый режим согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 680 Налогового кодекса устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, — при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Поскольку субъекты не ведут предпринимательскую деятельность, рассмотрим ситуацию при отсутствии работников, для случая, когда не возникает налогов, удерживаемых у источника выплаты, порядок исчисления по которым установлен главой 38 Налогового кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 688 Налогового кодекса индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог — в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании». Исчисление налогов по упрощенной декларации согласно пункту 1 статьи 687 Налогового кодекса производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.
Следовательно, при отсутствии дохода у ИП и ТОО на СНР на основе упрощенной декларации не возникает обязательств по оплате социального налога в связи с отсутствием объекта налогообложения за отчетный период для исчисления.
Обязательные пенсионные взносы (далее — ОПВ)
Для ТОО объект для исчисления ОПВ определяется согласно подпункту 1 пункта 5 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденных Постановлением Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 :
1) для юридических лиц — ежемесячный доход наемных работников, и физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы , установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Следовательно, при отсутствии начисления заработной платы (доходов) работникам объект для исчисления ОПВ отсутствует, и у ТОО не возникает обязательств по уплате ОПВ.
В отношении уплаты ОПВ в свою пользу ИП на СНР при отсутствии дохода самостоятельно принимает решение уплачивать ему ОПВ или нет.
ИП зарегистрировано, но деятельность не ведется. Есть последствия?
Есть. Если не сдавать отчетность и не платить налоги, накопится задолженность, которая в один прекрасный момент может стать неприятным сюрпризом.
Дело в том, что ИП независимо от факта осуществления деятельности, получения дохода и от применяемой системы налогообложения обязаны платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование в фиксированных размерах.
В 2019 году размер фиксированных страховых взносов для ИП составляет 36 238 рублей:
взносы «за себя» на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
взносы «за себя» на медицинское страхование – 6 884 рубля.
В 2020 году размер фиксированных страховых взносов для ИП будет уже 40 874 рубля.
А если доходы фактически ИП не получает, то отчетность в соответствии с выбранной вами системой налогообложения все равно нужно сдавать, хоть и нулевую.
Понимаю, для многих ИП это странно – если я лежу на диване и никакую деятельность не веду, за что платить? Но закон есть закон: если вы зарегистрировались в качестве ИП, то обязанность платить законно установленные налоги и сборы, а также сдавать отчетность, находится, как корона у вас на голове.
Поэтому если вы зарегистрировали ИП, но деятельность не ведете и в ближайшее время не планируете, есть смысл задуматься о закрытии ИП.
Этот вариант советует даже сама ИНФС.
Госпошлина за прекращение деятельности в качестве ИП – всего 160 рублей, а при подаче документов в электронной форме платить пошлину не нужно совсем.
В любом случае, размер госпошлины за закрытие ИП не соизмерим с накопленными долгами за период бездеятельности.
К тому же, если вы потом вновь решите заниматься своими проектами в качестве ИП – вы всегда сможете зарегистрировать ИП заново.
Основание:
Налоговый кодекс РФ. Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
Налоговый кодекс РФ. Статья 333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
Источник: biryusa54.ru
Неприятная новость
Запрошенную информацию найти не удалось. Возможно, будет полезен поиск по сайту или приведённые ниже ссылки.
Свежие записи
- Россиянам назвали правила хранения риса в квартире
- Названы 5 лучших продуктов для кишечника
- 4 лайфхака для приготовления сочного стейка
- Какие огурцы полезнее: соленые или маринованные
- Названа цена недорогого импортного вина после повышения пошлины
- Петер Уиндзор назвал Лэнса Стролла самым высокооплачиваемым гонщиком в истории Формулы-1
- В Амурске перед судом предстанет местный житель, обвиняемый в покушении на дачу взятки
- Нападение россиянина в маске и с пистолетом на кредитный офис попало на видео
- В Дивногорске в отношении подозреваемого в убийстве 16-летней девушки возбуждено еще два уголовных дела
- Автоэксперты отметили восстановление производства и продаж машин в РФ, несмотря на рост цен
Часто используемые рубрики
- Мир (176)
- Бизнес (118)
- Экономика (116)
- Общество (107)
- Игры (101)
- Криминал (100)
- Спорт (81)
- Культура (71)
- В мире (65)
- Автоновости (61)
Архивы
Загляните в архивы по месяцам
