Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из наиболее популярных режимов налогообложения в России. Она предназначена для упрощения процедуры уплаты налогов для малых и средних предприятий. Чтобы понять, какие налоги нужно сдавать при УСН, необходимо ознакомиться с основными принципами этой системы и ее особенностями.
В рамках УСН предприниматель имеет возможность уплачивать несколько налогов, в зависимости от вида деятельности и доходов компании. Основным налогом, который сдают при УСН, является налог на доходы. Он рассчитывается исходя из общей суммы выручки, за вычетом расходов и других убытков. Этот налог подлежит уплате ежемесячно, до 28 числа следующего месяца.
Помимо налога на доходы, предприниматели, работающие по УСН, также могут быть обязаны уплачивать другие налоги, в зависимости от рода деятельности. Например, для определенных видов услуг, таких как аренда недвижимости или перевозка пассажиров, предусмотрен отдельный налог на вмененный доход.
Кроме того, в состав налоговой нагрузки при УСН может входить единый налог на вмененный доход для субподрядных организаций или налог на имущество. Отдельные категории предпринимателей, такие как индивидуальные предприниматели без наемных работников и с небольшими доходами, могут быть освобождены от уплаты налога на доходы.
Необходимо отметить, что в УСН могут быть различные ставки и порядок их применения. При выборе этой системы налогообложения, предпринимателю следует внимательно изучить законодательство и консультироваться с налоговым экспертом, чтобы правильно рассчитать и уплатить все налоги, которые требуются при УСН.
Какие налоги платятся при УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает уплату следующих налогов:
- Налог на прибыль (НП). УСН предусматривает уплату налога на прибыль в форме 6% от доходов, полученных предприятием. При этом, если оборот организации не превышает границы, установленной законодательством для применения УСН, то налог на прибыль платиться не требуется.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Если предприниматель занимается сельским хозяйством, то уплачивает этот вид налога, который определяется в процентах от нормативной доходности земельного участка. Размер налога зависит от местоположения и площади сельскохозяйственных угодий.
- Налог на профессиональный доход (НПД). Этот вид налога платится только с учредителей и индивидуальных предпринимателей, которые работают полностью за счет своей профессиональной деятельности. Размер налога составляет 4% от доходов.
- Налог на имущество. Предприниматели, использующие УСН, могут быть обязаны уплатить налог на имущество в зависимости от его стоимости и место его расположения.
- Страховые взносы. Налоги на заработную плату не уплачиваются отдельно при УСН. Они включены в страховые взносы, которые предприниматель обязан уплачивать в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Медицинский фонд.
Важно отметить, что налоговая система и условия применения УСН могут различаться в зависимости от юрисдикции и других факторов. Перед применением УСН рекомендуется проконсультироваться с профессиональными налоговыми консультантами.
Общая информация о системе УСН
УСН (Упрощенная система налогообложения) является одной из наиболее популярных и простых для предпринимателей систем налогообложения в России.
Система УСН предназначена для облегчения уплаты налогов малыми и средними предприятиями, которые не являются крупными корпорациями.
Для применения УСН необходимо соответствовать следующим критериям:
- годовой оборот не должен превышать определенную сумму (в зависимости от вида деятельности);
- численность сотрудников также должна быть ограничена;
- должность «генерального директора» также не допускается;
- нельзя участвовать в крупных организациях и холдингах.
Уплату налогов по системе УСН можно осуществить по двум основным вариантам:
- УСН доходы минус расходы. В этом случае налог рассчитывается как разница между доходами и расходами. Величина налога составляет некоторый процент с этой разницы.
- УСН для доли стоимости. В этом варианте налог рассчитывается только с определенной доли стоимости. Доля может быть различной в зависимости от вида деятельности.
Система УСН имеет свои преимущества и недостатки. К основным преимуществам относятся:
- простота и удобство ведения бухгалтерии;
- снижение затрат на налоговое обслуживание;
- уменьшение объема отчетности.
Однако, следует учитывать и недостатки данной системы, такие как:
- ограничения в расширении бизнеса и увеличении числа сотрудников;
- невозможность участия в больших государственных и коммерческих проектах;
- нет права на получение некоторых налоговых вычетов и компенсаций.
В целом, УСН является удобной системой налогообложения для предпринимателей, которым не требуется выполнять сложные налоговые расчеты и не планируют активно развивать свой бизнес.
Налог на прибыль для УСН
Налог на прибыль — это еще один вид налога, который уплачивается при использовании Упрощенной системы налогообложения (УСН). В отличие от налога на доходы, налог на прибыль начисляется уже на полученную прибыль, а не на выплаченные доходы.
Для УСН существуют особенности в налогообложении прибыли:
- Налог на прибыль для УСН определяется путем применения определенной ставки к сумме полученной прибыли.
- Ставка налога на прибыль для УСН может отличаться для разных категорий предприятий или отраслей.
- На серверы, помещения и оборудование, используемые для осуществления деятельности, налог на прибыль в УСН не начисляется.
Налог на прибыль для УСН является платой за использование инфраструктуры и преимуществ, предоставляемых государством. Он взимается для обеспечения финансирования общегосударственных нужд и развития экономики.
Основные преимущества налога на прибыль для УСН:
- Простота расчета налога и его уплаты.
- Освобождение от определенных налоговых обязательств.
- Возможность использования упрощенной системы отчетности.
Налог на прибыль в УСН является значимым элементом в системе налогообложения для предприятий, использующих УСН. Он требует от предпринимателей регулярного контроля за своей прибылью и соответствующего составления отчетности.
НДС при УСН
Один из главных особенностей упрощенной системы налогообложения (УСН) — отсутствие обязательств по уплате налога на добавленную стоимость (НДС). Такая система позволяет сократить бухгалтерские обязанности и упростить учет операций с НДС.
При УСН, предприниматель считается налогоплательщиком, освобожденным от обязанности по уплате НДС. Такой налог не включается в стоимость товаров или услуг и налоговых ставок в расчете фирмы.
С другой стороны, нераспространение НДС ограничивает возможность возврата налога на стадии поставки или раскрытия расходов.
В случае, если предприниматель выбирает УСН, у него есть возможность стать плательщиком НДС на основе общей системы налогообложения (ОСНО) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД), который может быть более выгодным для некоторых видов деятельности.
Единый социальный налог для предпринимателей
Единый социальный налог (ЕСН) – это особый вид налога, взимаемый с предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Основной принцип уплаты ЕСН заключается в оплате налога от общей суммы дохода. В отличие от других форм налогообложения, где налог рассчитывается отдельно для каждого вида дохода, при УСН налоговая база формируется с учетом всех полученных за месяц доходов.
Ставка ЕСН зависит от регистрационной категории предпринимателя и варьируется в пределах от 2 до 30%.
Особенность ЕСН для предпринимателей, уплачивающих налог по УСН, заключается в том, что данная ставка включает в себя не только пенсионные, но и страховые взносы. Таким образом, предприниматель не обязан дополнительно уплачивать страховые взносы, как это делают предприятия, работающие на общей системе налогообложения.
Единый социальный налог является упрощенной формой налогообложения для предпринимателей, снижающей их налоговую нагрузку.
Если предприниматель работает в составе коллективного предприятия или вносит свой вклад в другие организации, то он может быть освобожден от уплаты ЕСН.
Важно отметить, что уплата ЕСН является обязательной для всех предпринимателей, работающих по УСН, и осуществляется в соответствующих сроках, установленных налоговыми органами.
Страховые взносы при УСН
В рамках системы упрощенной системы налогообложения (УСН) предприниматели обязаны платить страховые взносы в соответствии с законодательством о страховании. Страховые взносы выплачиваются в Фонд социального страхования, который занимается обеспечением социального страхования граждан в ситуациях, связанных с временной нетрудоспособностью, материнством, уходом за ребенком, пенсионным обеспечением и другими видами социального страхования.
Особенностью УСН является то, что размер страховых взносов определяется от базы налогообложения по УСН, а не от фактических доходов предпринимателя. Таким образом, величина страховых взносов зависит от величины доходов предприятия по УСН. Размер страховых взносов может варьироваться в зависимости от региона применения, вида деятельности и других факторов.
Страховые взносы при УСН уплачиваются ежемесячно и подлежат уплате до 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Органы государственного социального страхования принимают платежи и осуществляют контроль за их своевременным поступлением.
Для расчета размера страховых взносов по УСН необходимо обратить внимание на законодательство, действующее на региональном уровне, которое определяет размер страховых взносов в каждом конкретном случае. Для уплаты страховых взносов предприниматели могут воспользоваться самостоятельным расчетом размера платежа или обратиться за консультацией в налоговый орган или государственный фонд социального страхования.
Будьте внимательны, в случае неуплаты страховых взносов по УСН предприниматель может быть привлечен к налоговой ответственности, что ведет к штрафным санкциям и возможным последствиям для бизнеса. Ежемесячная своевременная уплата страховых взносов является обязательным условием для предпринимателей, работающих на УСН.
Акцизы в системе УСН
Акцизы – это специальные налоги, которые взимаются с определенных товаров, таких как алкогольная и табачная продукция, автомобили, бензин и дизельное топливо. В системе упрощенной системы налогообложения (УСН) предусмотрены особенности относительно уплаты акцизов.
УСН представляет собой специальный режим налогообложения, который применяется для индивидуальных предпринимателей и некоммерческих организаций с оборотом до 150 миллионов рублей в год. При использовании УСН предприниматели могут выбрать один из двух видов УСН: 6% от доходов или 15% от прибыли. Возможность уплаты акцизов в УСН зависит от выбранной системы.
В УСН по доходам акцизы уплачиваются в составе налога на добавленную стоимость (НДС). То есть, при продаже товаров, подлежащих акцизному налогу, предпринимателю необходимо уплачивать не только НДС, но также и акцизы. Акцизы в данном случае учтены в стоимости товаров и определяются специальным образом.
- Для алкогольной продукции акцизы определяются на основе объема продаж. Уплата акцизов производится отдельно от уплаты НДС и составляет определенный процент от стоимости продажи алкогольной продукции.
- Для табачной продукции акцизы определяются на основе количества продукции. Уплата акцизов производится отдельно от уплаты НДС и также составляет определенный процент от стоимости продажи табачной продукции.
- Для автомобилей акцизы уплачиваются однократно при регистрации транспортного средства и исчисляются в зависимости от его мощности и объема двигателя.
- Для бензина и дизельного топлива акцизы взимаются при его закупке и исчисляются на основе его объема.
В УСН по прибыли предприниматели, уплачивающие акцизы, должны самостоятельно их исчислять и уплачивать без учета НДС. Для этого предпринимателям необходимо знать актуальные ставки акцизов на различные товары, а также суммы акцизов, которые они обязаны уплачивать в бюджет.
Уплата акцизов в системе УСН является обязательной и невозможно их уплатить в составе единого налога. Поэтому при использовании УСН необходимо учитывать дополнительные расходы на акцизы, чтобы избежать нарушения налогового законодательства и понести финансовые санкции.
Налог на имущество организаций в УСН
Налог на имущество организаций (НИО) является одним из видов налогов, которые организации могут уплачивать при применении Упрощенной системы налогообложения (УСН). Данный налог обязаны уплачивать все организации, владеющие имуществом на территории Российской Федерации.
Особенностью НИО в УСН является то, что уплата данного налога осуществляется только на территории, на которой зарегистрировано имущество организации. Ответственность за его уплату возлагается на организацию-владельца, а не на индивидуального предпринимателя.
Ставка НИО в УСН устанавливается в каждом субъекте Российской Федерации отдельно и может варьироваться в различных регионах. Она зависит от категории и стоимости имущества организации. Обычно ставка колеблется от 0,1% до 2%.
НИО в УСН необходимо уплачивать ежегодно до 1 декабря по итогам налогового периода. При этом предприниматели, применяющие УСН, обязаны самостоятельно осуществлять расчет и уплату данного налога.
Для расчета НИО в УСН необходимо определить стоимость имущества организации на налоговую дату. Общая стоимость имущества определяется как сумма балансовой стоимости каждого объекта имущества, включенного в учетные книги организации.
Уплата НИО в УСН осуществляется путем предъявления бухгалтерской отчетности и платежных документов в налоговый орган. При невыполнении данной обязанности или уплате налога с задержкой, налоговая инспекция может начислить штрафные санкции.
Сведения о применяемости налога на добавленную стоимость к УСН
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) уплачивается налог только на доходы организации, а налог на добавленную стоимость (НДС) не обязателен. Однако есть несколько исключений и особенностей, о которых стоит знать:
- Если предприятие работает с товарами, для которых предусмотрена обязательность уплаты НДС, то оно обязано применять общую систему налогообложения (ОСН) и уплачивать НДС по ставке, установленной законодательством.
- При отсутствии НДС-сделок (то есть отсутствии поставщиков, оказывающих услуги с учетом НДС и отсутствии покупателей, которые могут списывать НДС) организация может применять УСН, не уплачивая НДС.
- При работе с экспортом и импортом товаров организация может применять УСН, но в этом случае несет ответственность за уплату НДС, связанную с такими операциями.
Особенности уплаты налогов при УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, предназначенный для малого бизнеса. Он позволяет упростить процесс уведомления налоговых органов и уплаты налогов. Но при этом необходимо учитывать несколько особенностей в уплате налогов при использовании УСН.
Периодичность уплаты налогов. В рамках УСН налоги уплачиваются ежемесячно или ежеквартально. При этом организации, выбравшие УСН, имеют право на самостоятельный выбор периодичности уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
Объем уплачиваемых налогов. При выборе УСН, предприятия могут уплачивать налоги не с дохода, а с выручки. При этом налоги расчитываются по определенным ставкам, установленным для каждой отрасли деятельности. Также существует возможность уплаты налога на прибыль по ставке 6%.
Особенности учета расходов. В УСН предприятия освобождаются от обязательного предоставления отчетности по расходам для целей налогообложения. Поэтому предприятие не обязано вести отдельный учет расходов. Вместо этого налоговая база определяется путем вычета из выручки всех расходов, не запрещенных законом.
Учет счетов в банках. При выборе УСН, предприятия вправе самостоятельно распоряжаться открытием и закрытием своих банковских счетов. Кроме того, УСН позволяет завести только один расчетный счет для осуществления всех платежей.
Отчетность. В УСН предоставление отчетности в налоговые органы происходит в меньшем объеме по сравнению с организациями, применяющими общую систему налогообложения. Предприятиям, выбравшим УСН, достаточно представить квартальные отчеты о доходах и расходах.
Сроки уплаты налогов. При выборе УСН, компании имеют право самостоятельно выбирать сроки уплаты налогов в пределах одного месяца или одного квартала с момента возникновения налоговых обязательств.
Переход на УСН. Отказаться от общей системы налогообложения и перейти на УСН можно в любое время в течение года, но в этом случае предприятие обязано уведомить налоговые органы в указанный им срок.
Особенности определения налоговой базы. Для вычисления налоговой базы в УСН применяется система кассового или фактического учета доходов и расходов. В случае использования кассового метода учета, налоги уплачиваются только с фактических поступлений денежных средств в кассу или на расчетный счет предприятия.
Документальное оформление. В рамках УСН у предприятий достаточно легкое документальное оформление по сравнению с организациями, работающими по общей системе налогообложения. Компании, выбравшие УСН, могут составлять и хранить документацию в произвольной форме.
Вопрос-ответ
Какие налоги сдают при УСН?
При упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматель сдаёт только один налог – единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Что такое единый налог на вмененный доход?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это налоговая ставка, которая начисляется и оплачивается предпринимателями, работающими по упрощенной системе налогообложения. Размер налога зависит от вида деятельности и региона.
Как рассчитывается единый налог на вмененный доход?
Единый налог на вмененный доход рассчитывается путем умножения величины вмененного дохода на соответствующую процентную ставку предусмотренную законодательством. Процентные ставки могут отличаться в зависимости от вида деятельности и региона.
Источник: xn--38-6kcaakvzsqni5c5b.xn--p1ai
При УСН ЕСН – нет, ОПС – да!
Как известно из Налогового кодекса, организация, применяющая УСН, не является плательщиком единого социального налога, но является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
А если такая организация выплачивает заработную плату работникам и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, например, из средств целевых поступлений?
Это не имеет значения, — утверждает Минфин в своем Письме от 24 апреля 2008 г. N 03-04-06-02/42 . Источники финансирования выплат, производимых в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам, не имеют никакого значения.
А потому организация, применяющая УСН, такие выплаты физическим лицам из средств целевого финансирования не должна облагать единым социальным налогом, но при этом должна не забыть начислить на них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.
Источник: taxpravo.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Нужно ли начислять ЕСН при «упрощенке»
Опубликовано 12 сентября 2008 автором Usn.su
Подскажите при использовании УСНО нужно ли начислять и уплачивать ЕСН? А так же сдавать рассчет в налоговую?
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками ЕСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Нужно ли начислять ЕСН при «упрощенке» : 5 комментариев
Veselenochka говорит 12 сентября 2008 в 2:20 пп :
не нужно ни считать ни платить ни сдавать
Люцик говорит 12 сентября 2008 в 2:40 пп :
вот и я директору говорю что не надо, а он твердит что надо. спасибо)
Veselenochka говорит 12 сентября 2008 в 2:42 пп :
дайте ему НК почитать, глава 26, статья 346/11 п.2:)))
Nadia говорит 12 сентября 2008 в 2:51 пп :
Люцик, необходимо уплачивать пенсионные взносы в размере 14%, страховые взносы от несчастных случаев на производстве (размер устанавливает ФСС), и если предприятие пожелает добровольные взносы в ФСС для возмещения пособий ФСС из бюджета.
2 Nadia
необходимо уплачивать пенсионные взносы в размере 14%
правильно понимаю что у них есть минимальный порог — не менее 602 рубля в месяц с 01.01.2009 ?
Источник: usn.su
