Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!
Перейти к услуге Перейти в сервис
Платит ли ИП-инвалид страховые взносы
ИП-инвалид платит страховые взносы на общих основаниях — законодатели не освободили данную категорию граждан от взносов в ПФР и медстрах и не предусмотрели льготные ставки для инвалидов 1-ой, 2-ой или 3-ей группы. Если у физлица есть статус предпринимателя, значит, он обязан уплачивать все связанные с ним налоговые обязательства — так считают законодатели.
Есть ли льготы инвалидам-ИП по страховым взносам
ИП-инвалид может временно не платить страховые взносы, если он:
Льготы для предпринимателей с инвалидностью
- имеет малыша в возрасте до 1,5 лет;
- ухаживает за нетрудоспособным человеком старше 80-ти лет или инвалидом 1-ой группы;
- проживает с супругом-контрактником в местах, где вести бизнес не представляется возможным (льгота действует не более 5-ти лет);
- проживает с супругом-дипломатом за пределами России (льгота действует не более 5-ти лет).
Более подробно о льготах можно посмотреть в статье 430, пункт 7 НК РФ. Во всех остальных случаях взносы уплачиваются в обязательном порядке — с момента открытия ИП до снятия с учета.
Размер взносов не зависит от получаемого дохода, успешности бизнеса и сезонности. Взносы имеют фиксированный размер — одинаковый для всех ИП.
Источник: otkroem-ip.ru
Какие существуют льготы индивидуального предпринимателя-инвалида?
Льготы для людей с всевозможными ограниченными возможностями действуют как в социальной сфере (скидки на оплату услуг ЖКХ, получение образования, проезд в транспорте, приобретение специальных средств и транспорта), так и при открытии и ведении бизнеса. В предпринимательстве льготами могут воспользоваться инвалиды определённых групп, сами такие льготы распространяются на госпошлину, учитываются при начислении налоговых платежей, вычетов и так далее.
Льготы индивидуального предпринимателя-инвалида регулируются нормами НК и ГК. Для получения льгот в процессе ведения хозяйственной деятельности инвалид обязан пройти установленную законодательством процедуру госрегистрации, в ходе которой важно представить документально подтверждённое свидетельство инвалидности той или иной группы. Без получения свидетельства его хозяйствование можно считать незаконным, и ни на какие льготы рассчитывать он не может. Если выбранная им система отчисления налогов предусматривает уплату НДС, то ИП может быть освобождён от такой обязанности в том случае, когда в течение трёх предыдущих месяцев общая сумма, полученная в результате реализации продукции или услуг, без учёта суммы налога не превышает 2 миллиона рублей. Такое положение действует только в том случае, если предприниматель не занимается сбытом подакцизной продукции, по крайней мере, три календарных месяца (подряд) до подачи заявления на уменьшение суммы налога.
Льготы инвалидам / Какие льготы положены инвалидам 1, 2, 3 группы
Льготы индивидуального предпринимателя – инвалида – налоговый вычет с НДФЛ. Регулирует процесс получения такого вычета 218-я статья НК. Она указывает на то, что получить вычет в сумме 500 рублей могут только инвалиды второй или же первой групп; инвалиды с детства, имеющие задокументированное свидетельство медкомиссии.
ИП – работодатель в некоторых случаях уплачивает за наёмных сотрудников ЕСН – единый социальный налог. Если ИП является инвалидом любой группы – первой, второй или третьей – он освобождается полностью от необходимости уплаты такого налога, в случае, когда сумма вознаграждений или выплат за налоговый период не превысила 100 тысяч рублей.
Также ИП-инвалиды освобождаются от некоторых видов государственных пошлин по делам общей юрисдикции, то есть подачи в судебные инстанции заявлений. Региональные органы власти могут на своё усмотрение устанавливать определённые льготы в плане уплаты ИП-инвалидами транспортного сбора. Не подлежат налогообложению специализированные транспортные средства для граждан с различными ограниченными возможностями, которые служат для их передвижения или выданы органами соцзащиты. Такой транспорт не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения. Но речь идёт исключительно о легковых авто с мощностью не более 100 л. с.
Льготы индивидуального предпринимателя – инвалида в части уплаты налогового платежа на земельные участки регулируется нормами 5 статьи НК. Согласно ей, инвалиды всех групп, если этот факт установлен до 2004 года, имеют право на снижение суммы налоговой базы, то есть сумма земельного участка, которая облагается налогом, может быть уменьшена на 10 тысяч рублей в расчёте на одного ИП в одном округе. Земельный участок в таком варианте должен принадлежать лично предпринимателю по праву собственности. Налог на имущество нет надобности уплачивать инвалидам-предпринимателям первой и второй групп либо же инвалидам детства, поскольку от такого вида налога они освобождены полностью.
Получить льготы в форме вычетов предприниматель с ограниченными возможностями может, представив заявление при подаче декларации за отчётный период в ФНС. Право на получение вычета должно быть подтверждено документально, то есть предприниматель подаёт в ФНС документ о том, что действительно является инвалидом какой-либо группы или с детства. Регистрация в статусе предпринимателя возможна для всех категорий лиц, вне зависимости от наличия у них статуса инвалида. Каждый инвалид также получает соответствующую пенсию по инвалидности и освобождается от выплат в ПФ и фонд соцстраха при осуществлении своей коммерческой деятельности. Помимо этого, ИП – инвалиды имеют скидку в 50% при получении консультаций или услуг нотариального характера.
Источник: ipregistr.ru
Льготы индивидуальному предпринимателю инвалиду
1. Общие положение о ведении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Гражданин вправе осуществлять предпринимательскую деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации).
При этом к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями (п. 3 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации).
В частности, предприниматель несет ответственность за нарушение гражданско-правовых обязательств и при отсутствии своей вины (п. 3 ст. 401 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Следует учитывать, что гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем (п. 3 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Кроме того, споры между индивидуальными предпринимателями или между предпринимателем и юридическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, подведомственны арбитражными судам (часть 2 ст. 27 Арбитражного процессуального кодекса РФ, а также п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996 О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом порядок разрешения таких споров регулируется Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.
Нельзя не указать, что статьей 14.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации.
2. Регистрация индивидуального предпринимателя.
Регистрация индивидуальных предпринимателей регулируется Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, является Федеральная налоговая служба РФ в лице ее территориальных подразделений.
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданину необходимо предоставить в налоговую инспекцию по своему месту жительства (в Москве регистрацию предпринимателей осуществляет Инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС) № 46, в Санкт-Петербурге — ИФНС № 15) следующие документы:
• копию всех страниц паспорта. Необходимо либо нотариально заверить копию паспорта, либо при подаче документов одновременно представить оригинал паспорта.
• квитанцию об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в размере 800 рублей (реквизиты для уплаты можно узнать непосредственно в налоговой инспекции).
Документы на регистрацию можно представить:
• через представителя, выдав ему нотариально заверенную доверенность на представление документов в налоговый орган.
• по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. На конверте рекомендуется сделать пометку «регистрация» (п. 3 Постановления Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439).
Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней с момента получения указанных документов рассматривает заявление гражданина и принимает решение о регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 8 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
При этом лицу присваивается основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП). Кроме того, налоговый орган выдает гражданину комплект документов, подтверждающих его регистрацию в качестве предпринимателя: свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе, выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Гражданин считается зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП.
Таким образом, документами, подтверждающими государственную регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, являются:
А) свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя
Б) выписка из ЕГРИП.
Основанием для отказа в регистрации могут послужить только следующие обстоятельства (п. 1 ст. 23 Закона Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»):
• гражданин не представил обязательные для регистрации документы
• документы представлены в ненадлежащую налоговую инспекцию (не по месту жительства)
• гражданин уже имеет статус индивидуального предпринимателя, и эта регистрация не утратила силу. Законодательство не разрешает одновременную многократную регистрацию предпринимателя в этом статусе
• предприниматель был признан банкротом, и со дня принятия судом такого решения не истек один год
• судом принято решение о прекращении деятельности предпринимателя в принудительном порядке, и со дня принятия такого решения не прошел один год
• приговором суда предпринимателю запрещено заниматься предпринимательской деятельностью в течение определенного судом срока, и этот срок не истек
• заявление о регистрации подписано неуполномоченным лицом.
Необходимо отметить, что налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней с момента государственной регистрации предпринимателя направляет об этом сведения:
1) в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ
2) региональное отделение Фонда социального страхования РФ
3) территориальное отделение Фонда обязательного медицинского страхования
4) территориальные органы Федеральной службы статистики (п. 3.1 ст. 11 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и п. 23 Постановления Правительства РФ от 16.10.2003 № 630).
Налоговые органы самостоятельно направляют сведения в территориальные органы Федеральной службы статистики. Однако информационное письмо органов статистики гражданин должен получить самостоятельно (или через представителя по доверенности).
Для этого в орган статистики представляются простые копии:
• свидетельства о государственной регистрации предпринимателя
• свидетельства о присвоении ИНН (или свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и присвоении ИНН)
• уведомления о постановке на учет в налоговом органе (если предприниматель уже имел ИНН до регистрации).
3. Начало деятельности индивидуального предпринимателя.
В случае открытия (закрытия) индивидуальным предпринимателем расчетного счета в банке он должен сообщить об этом в налоговый орган по месту своей регистрации в течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета (пп. 1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации).
Кроме того, об открытии (закрытии) счета в банке предприниматель должен в течение семи дней сообщить также в отделение Фонда социального страхования РФ и в отделение Пенсионного фонда РФ по месту своей регистрации (п. 1 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
При этом в Письме от 21.05.2010 № 1274-19 Минздравсоцразвития РФ разъяснило, что предприниматели должны информировать органы контроля за уплатой страховых взносов только о тех расчетных (текущих) и иных счетах, которые открыты на основании договора банковского счета. Об открытии (закрытии) депозитных, ссудных и транзитных счетов в органы контроля за уплатой страховых взносов сообщать не нужно, поскольку они открываются на основании иных договоров.
За нарушение данных обязанностей на предпринимателя может быть наложен значительный штраф.
Также рекомендуем индивидуальным предпринимателям иметь печать. Ее наличие для граждан-предпринимателей не является обязательным, но, например, обязательным реквизитом бланка строгой отчетности является печать индивидуального предпринимателя (пп. «и» п. 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). Без печати предпринимателя бланк строгой отчетности является недействительным (Письмо Минфина России от 02.03.2009 N 03-01-15/2-69).
Консультируют Независимые эксперты
Опубликовано в Бухгалтерии N15 (690) от 10 АПРЕЛЯ 2006 года
ЧАСТНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО: ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИНВАЛИДОВ
Пользуется ли льготами частный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения, если он является инвалидом III группы по зрению и какой процент перечисляется в Пенсионный фонд при наличии справки ВКК (наемных лиц нет)?
Право на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицам предоставлено Гражданским и Хозяйственным кодексами Украины, согласно которым предпринимательством является «самостоятельная, инициативная, систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность, осуществляемая субъектами хозяйствования (предпринимателями) в целях достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли». Принцип таков: государство предоставляет право заниматься предпринимательством, но не обязывает это делать, поэтому указанные кодексы и не содержат никаких льготных категорий для предпринимательства.
Основными документами, регламентирующими порядок применения предпринимателями общей системы налогообложения, является Декрет КМУ от 26.12.92 г. № 13-92 «О подоходном налоге с граждан» (раздел IV) и разработанная в соответствии с ним Инструкция о налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью, утвержденная приказом ГГНИУ от 21.04.93 г. № 12. Данные документы также не предполагают льготного налогообложения для инвалидов.
Порядок уплаты взносов в Пенсионный фонд установлен Законом Украины от 09.07.2003 г.
№ 1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании». В ст.11 данного Закона указано, что общеобязательному государственному пенсионному страхованию подлежат в том числе и физические лица — субъекты предпринимательской деятельности. Согласно ст.4 Закона Украины от 26.06.97 г. № 400/97-ВР «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование», с учетом изменений, внесенных Законом Украины от 20.12.2005 г. № 3235-IV «О Государственном бюджетеУкраины на 2006 год», физические лица — предприниматели уплачивают в Пенсионный фонд 31,8% от объекта налогообложения. Указанные Законы также не предусматривают для инвалидов льгот по уплате взносов в Пенсионный фонд.
Поэтому предприниматель-инвалид должен уплачивать в Пенсионный фонд взносы в размере 31,8% от своего чистого дохода, который определяется как разность между валовыми доходами и документально подтвержденными расходами, которые предприниматель имеет право включить в расходы в соответствии со ст.5 Закона о прибыли .
При этом следует учесть, что Законом о Госбюджете — 2006 установлена максимальная величина налогооблагаемого дохода, с которого взимаются взносы в Пенсионный фонд Украины. Она составляет десять установленных законом для трудоспособных лиц прожиточных минимумов на месяц.
Поскольку в течение года размер прожиточного минимума меняется, то будет меняться и эта величина: с 1 января такая сумма составляет 4830 грн. с 1 апреля — 4960 грн. с 1 октября — 5050 грн. Таким образом, если у предпринимателя чистый доход будет меньше указанной величины, взносы в Пенсионный фонд в размере 31,8% необходимо уплачивать с суммы фактического чистого дохода.
Если же месячный чистый доход превысит десятикратный размер прожиточного минимума, то взносы начисляются только на сумму, не превышающую указанную величину в соответствующем месяце. К примеру, в мае чистый доход составит 6100 грн. Пенсионный взнос необходимо начислить на сумму 4960 грн. (496 грн. x 10). Разность в сумме 1140 грн. (6100 грн. — 4960 грн.) пенсионными взносами не облагается.
Ольга РОМАНЮХА, юрист
юрист на сайте Терноуцкая О.А.
юрист на сайте Панфилов А.Ф.
юрист на сайте Берестов С.Н.
юрист на сайте Довгаль А.С.
юрист на сайте Арестов К.П.
юрист на сайте Жохов А.В.
юрист на сайте Скуратовский А.С.
юрист на сайте Земцов Д.В.
юрист на сайте Журавлев А.Г.
юрист на сайте Юридический альянс VARENIKOVГРУПП
Источник: kladsovetov.ru